AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

Maestra: Adelaida Casas Cornejo

UNIDAD #1 ANTECEDENTES DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
1.1 Antecedentes y enfoques de la auditoria administrativa.
1.2 Naturaleza y alcance de una auditoria administrativa.
1.3 Principios de la auditoría administrativa.
1.4 Perfil y responsabilidad del auditor.
1.5 Instrumentos normativos de la auditoria administrativa y su campo de acción.
1.6 Métodos para el desarrollo de una auditoria administrativa.
DEFINICIÓN
La auditoría administrativa es una rama de la auditoría que tiene por objeto
investigar, revisar y evaluar a la administración de la empresa ya sea en forma
total o por áreas especificas para luego presentar un informe y dar las
recomendaciones que se juzguen necesarias.
Es un examen detallado de la administración de un organismo realizado por un
profesional de la administración con el fin de evaluar la eficiencia de sus
resultados, sus metas fijadas con base en la organización, sus recursos humanos,
financieros, materiales, métodos y controles, y su forma de operar.
Clasificación de la auditoria:
 Auditoría interna (preventiva)
 Auditoría externa
Tipos de auditoria:
 Financiera
 Administrativa
 Fiscal
 Operativa
 Informática
 Calidad
 Integral
 Ecológica
 Forense
ENFOQUES DE LA EVALUACIÓN
Proceso Administrativo
La evaluación se diseña con base a las funciones administrativas de planeación,
organización, dirección y control.
Elemento Descripción
Planeación Actividades relacionadas con la determinación de
objetivos a corto, mediano, largo plazo, así como los
medios necesarios para alcanzarlos.
Organización Análisis de la estructura formalizada e intencional de
posiciones de los recursos humanos y materiales
necesarios para alcanzar los objetivos planeados.
Integración Dotación del personal necesarios para el desempeño de
las funciones y actividades definidas en la estructura de
organización.
Dirección Tipos y estilos de liderazgo como guía en el desempeño
de logro de objetivos.
Control Actividades relacionadas con la medición del desempeño
identificado y ajustando las desviaciones existentes,
asegurando con ello el cumplimiento de planes.

Dirección
Subelemento Descripción
Delegación Se evalúa el equilibrio que prevalezca entre las funciones
conferidas y la autoridad asignada con que cuente la
unidad u organismo, para el cumplimiento de los planes y
programas.
Comunicación Se evalúa la existencia de medios formales de
comunicación de la unidad u organismo, asi como la
eficiencia y eficacia de los mismos.
Liderazgo Se evalúa la capacidad que tiene el personal con mando
de la unidad u organismo, para lograr el trabajo en equipo
y alcanzar las metas de productividad establecidas.

Aspectos Administrativos
Se considera el tema sujeto de examen e identifica sus características,
operatividad, contribución y resultados.
 Adquisiciones
 Almacenes e inventarios
 Asesoría externa
  Asesoría interna
 Coordinación
 Distribución del espacio
 Exportaciones
 Globalización
 Importaciones
 Informática
 Investigación y desarrollo
 Marketing
 Operaciones
 Proveedores
 Proyectos
 Recursos financieros y contabilidad
 Servicio a clientes
 Servicios generales
 Sistemas

ALCANCE DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

 Naturaleza jurídica
 Criterios de funcionamiento
 Estilo de administración
 Enfoque estratégico
 Sector de actividad
 Giro industrial
 Ámbito de operación
 Tamaño de la organización
 Número de empleados
 Relaciones de coordinación
 Desarrollo tecnológico
 Sistemas de comunicación e información
 Nivel de desempeño
 Trato a clientes (internos y externos)
 Entorno
 Productos y/o servicios
  Sistemas de calidad

1.3 PRINCIPIOS
Principios básicos en las auditorias administrativas, son parte de la estructura
teórica de está, existen tres principios fundamentales que son los siguientes:
1. Sentido de la evaluación: Se ocupa de llevar a cabo un examen y
evaluación de la calidad tanto a nivel individual como colectiva, de los
gerentes, es decir, personas responsables de la administración de
funciones operacionales y ver si han tomado modelos pertinentes que
aseguren la implantación de controles administrativos adecuados.
2. Importancia del proceso de verificación: Una responsabilidad de la
auditoria administrativa es determinar qué es lo que sé está haciendo
realmente en los niveles directivos, administrativos y operativos; la práctica
indica que ello no siempre está de acuerdo con lo que él responsable del
área o el supervisor piensan que está ocurriendo.
3. Habilidad para pensar en términos administrativos: El auditor
administrativo, deberá ubicarse en la posición de administrador a quien se
le responsabilice de una función operacional y pensar como este lo hace (o
debería hacerlo). En sí, se trata de pensar en sentido administrativo, el cual
es un atributo muy importante para el auditor administrativo.
TIPOS DE AUDITORIA
Auditoría Externa
Conocida también como auditoría independiente, la efectúan profesionales que no
dependen de la empresa, ni económicamente, ni bajo ningún concepto y a los que
se les reconoce un juicio imparcial merecedor de la confianza de terceros. El
objetivo es la emisión de un dictamen. Está clase de auditoria es la actividad más
características del ingeniero en administración.
Auditoría Interna
La desarrollan personas que dependen del negocio y actúan revisando, la mayoría
de las veces aspectos que interesan particularmente a la administración, aunque
pueden efectuar revisiones programadas sobre todos los aspectos operativos y de
registro de la empresa.
1.3 CLASIFICACIÓN DE LAS AUDITORIAS
 Financiera
 Operacional o de desempeño
 Especial
 Integral
  Gestión ambiental
 Informática
 De recursos humanos
 Fiscal
 Gubernamental
 Administrativa
1.5 INSTRUMENTOS NORMATIVOS DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA
 Carta convenio
 Convenio de servicios profesionales
 Contrato de prestación de servicios
 Normas (NAGAS) Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas
 Personales: Son cualidades que el auditor debe tener pre adquiridas
antes de aceptar un trabajo profesional de auditoría.
 Entrenamiento técnico y capacidad profesional
 Cuidado y diligencia profesional
 Independencia
 Ejecución de trabajo: Constituye la especificación particular a la que
está obligado el auditor para ejecutar su trabajo con cuidado y
diligencia.
 Norma de planeación y supervisión
 Estudio y evaluación del control interno
 Obtención de evidencia suficiente y competente
 Documentación: Regula aspectos importantes de la auditoría que
proporcionan evidencia de que el trabajo se llevó a cabo de acuerdo
con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas, son papeles
de trabajo preparados por el auditor y que debe conservar como
parte del trabajo realizado.
 De calidad: Es un sistema que deben adoptar tanto el auditor que
actúe individualmente como las firmas integradas por auditores
administrativos, para que sus trabajos reúnan los requisitos
establecidos por las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas.
MÉTODOS PARA EL DESARROLLO DE LA AUDITROÍA ADMINISTRATIVA
1. Planeación: Se realiza de forma expresa dando un inicio ordenado que
permita llevarlo a cabo con rapidez y seriedad bajo un sistema bien
definido.
2. Desarrollo: Implica un trabajo de campo llevando a la práctica las
actividades descritas en el programa de inicio.
3. Obtención del informe (dictamen): El auditor presenta el producto final de su
trabajo por medio del informe dando a conocer el contenido de dicho
informe, calidad, claridad, oportunidad y eficiencia dando fundamento a la
 opinión de manera clara para que sirva a la toma de decisiones en beneficio
de la organización. El informe puede ser (limpio, con salvedades, negativo,
sin opinión).
4. Seguimiento: Representa una actividad cuya función es verificar que se
cumpla con las recomendaciones presentadas en el informe derivado de la
auditoría. El seguimiento debe ser solucionado en un plazo de tres meses
(recomendaciones).