A.

Existencias:

Al 31.12.2021 la empresa ene

ene en sus almacenes
almacenes 200 celulares
celulares a un costo unitario
unitario en kardex d
otro lado,
otro lado, se obse
observó
rvó que debido
debido al COVI
COVID-19
D-19,, la alta
alta co
compe
mpeten
tenciacia y cambi
cambio
o rápid
rápidoo de la tecn
tecno
o
de merc
mercado
ado de esos
esos celula
celulares
res ue dis
dismin
minuye
uyendo
ndo hasta
hasta lleg
llegar
ar aall preci
precio
o de venta
venta al públic
público
o en S/
al 31.12.2021.
Se vendia a S/2,800 y el costo era de S/ 2000

DESCRIPCION DEBE
66 Pérdida por medición de acvos no fnancieros al valor razonable S/ 400.00
29 DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS
EXISTENCIAS
Por la desvalorizacion de inventarios
 S/2,000. Por
ogía, el precio
,400 (sin IGV)

HABER

S/ 400.00
A. Arrendamientos:

La empres
empresaa celebró
celebró un contrat
contrato
o de arrendamie
arrendamiento
nto opera
operavo
vo el
el 01.01.202
01.01.2021
1 para
para alquila
alquilarr una enda en un
un Ce
para la venta de celulares por un plazo de 2 años con una renta mensual de S/5,000 (sin IGV).

● Tasa del Valor Actual Neto (VAN) 10%.

Determina los registros de la: (1) Acvación, (2) Pago, (3) Devengo intereses y depreciación, (4) Impto. Renta

DESCRIPCION DEBE
323 Pr
Propiedad planta y equipo - arrendamiento operavo S/ 120,000.00
42 Cuentas por pagar comerciales
comerciales - terceros
terceros
Por la provision de pago de arrendamiento operavo

DESCRIPCION DEBE
42 Cuentas por pagar comerciales - terceros S/ 5,000.00
10 Eecvo y equivalente
equivalente de eecvo
Por el pago del primer mesd

INTERESES

DESCRIPCION DEBE
67 GASTOS FINANCIEROS S/ 500.00
10 Eecvo y equivalente
equivalente de eecvo
Por el pago de intereses

NIC 12 - DIFERIR IMPUESTO RENTA 29.50%

DESCRIPCION DEBE
37 ACTIVO DIFERIDO S/ 1,475.00
88 IMPUE
IMPUESTO
STO A LA RENTA
Por el impuesto diferido
tro Comercial
CALCULOS
5000
5000 MESUAL
MESUAL
2 AÑOS 24 MESES
ierido. 120,000.00

HABER

S/ 120,000.00

HABER

S/ 5,000.00

HABER

S/ 500.00

HABER

S/ 1,475.00
A. Ingresos:

El 01.
01.12
12.2
.202
021
1 la emp
empre
resa
sa frm
frmó
ó un co
cont
ntra
rato
to con
con un
un clie
client
ntee por
por la pre
prest
stac
ació
ión
n del
del serv
servic
icio
io de
de te
una taria plana por S/150 al mes durante un plazo de 18 meses, además, se llevó un equipo
el precio de S/10.

● El costo y precio de venta del celular se determinó en el punto anterior de "Existencias"

DESCRIPCION
12 Cuentas por cobrar comerciales-terceros
comerciales-terceros
496 Ingresos
Ingresos dieridos
dieridos

DESCRIPCION
10 Eecvo y equivalente de eecvo
704 Prestacion de Servicios
Servicios

DESCRIPCION
66 Pérdida por medición
medición de acvos no fnancieros al valor
valor razonable
20 Merc
Mercaderi
aderias
as
 CONTRATO
leonía a
celular por 150 18 2,700.00

100 12 1,200

DEBE HABER
S/ 2,700.00 1,200
S/ 2,700.00

DEBE HABER
S/ 150.00
S/ 150.00

DEBE HABER
S/ 1,990.00
S/ 1,990.00
TELCOM S.A.
Hoja de trabajo de ajustes y reclasifcaciones
Estado fnanciero Asientos de ajustes
según empresa
31.12.2021 1 2 3 4 5 6 7 8
Acvo
10 Eecvo y equivalente de eecv 100,000
100,000 - 5,000 - 500 150
12 Cuentas por cobrar comerciales 300,00
300,000
0 2,700
19 Esmación de cuentas de cobran -
18 Servicios contratados por ancipado
20 Existencias 40
400,000 - 1,990
29 Desval
Desvalori
orizac
zación
ión de existe
existenci
ncias
as - 40
400
0
Total acvo corriente 800,000
Acvo no corriente
32 Acvos por derecho de uso 120,000
33 Maquinaria y equipo 400,000
39 Depreciación
373 Acvo dierido (imp. renta) 1,475
373 Acvo dierido (intereses)
Total acvo 1,200,000

Pasivo
40 Tributos, contraprest. y aportes -

41
42 Rem
Remun
uner
aser.por
Cuentas
Cuent . y pa
part
rt.. po
pagar
paga porr pa
paga
garr es
r comercial
com erciales 200
00,0
200,000
00
200,000
,000 120
120,000
,000 - 5,00
5,000
0
45 Obligaciones fnancieras 100,000
46 Cuentas por pagar diversas
Total pasivo corriente 500,000
Pasivo no corriente
45 Obligaciones fnancieras 200,000
46 Cuentas por pagar dive
vers
rsaas -
49 Pasivo dierido - 2,700
Total pasivo 700,000

Patrimonio
50 Capital 400,000
59 Resultados acumulados 100,000
Total patrimonio 500,000
Total pasivo y patrimonio 1,700,000

Estado de resultados
(+) Ventas 1,000,000 150
(-) Costo de Ventas - 500,000 400
(=) Margen bruto 500,000
Gastos Operavos:
(-) Gastos de ventas -25% - 250,000
(-) Gastos de administración - 150,000
(-) Gastos fnancieros - 500 1,990
(+/-) Gan/Pér. por dierencia Cbio.
(+) Ingresos fnancieros
(+/-) Impuesto a la renta 1,475

(=) Ulidad del ejercicio 100,000

 Estado fnanciero
según auditoria
31.12.2021

94,650
302,700
-
-
398,010
- 400
794,960
-
120,000
400,000
-
1,475
-
1,316,435

200,000
315,000
100,000
-
615,000
-
200,000
-
2,700
817,700
-
-
400,000
100,000
500,000
1,932,700

1,000,150
- 499,600
500,550
-
- 250,000
- 150,000
2,490
-
-
- 1,475
-
101,565