EJERCICIO - CONTABILIDAD II

SPI - SEGUNDO
SISTEMA PERMANENCIA DE INVENTARIOS. - METODO MIXTO LIFO UEPS
• CONTROL Y VALORACION DE INVENTARIOS.- METODO PROMEDIO FIFO PEPS

Febrero 01: Se compra 10 televisores marca Sony de 24 pulgadas a $ 500 cada uno. Pagamos en efectivo
BI
por lo que nos otorga el 10% de descuento

Febrero 03: Vendemos 2 TV A $ 800 c/u, nos pagan el 70% en efectivo y por la diferencia firma una l/c a 30
2 ASIENTOS CONTABLES A PRECIO VENTA SCM
días plazo con el interés del 2% mensual.
COSTO (KARDEX) SPI
Febrero 12: Compramos 2 TV a 700 c/u, pagamos el 60% en efectivo y la diferencia a crédito personal con
un recargo del 4%.

Febrero 28: De la venta anterior nos devuelven un TV por encontrarse en mal estado

Marzo 02: Vendemos 6 TV al contado por lo que otorga el descuento del 10%.
A un valor de $ 980 c/u.

SE PIDE:
CUMPLIR CON EL CICLO CONTABLE HASTA EL ESTADO DE RESULTADOS.
 KARDEX cantidad maxima
INVENTARIO DE MERCADERIAS

TELEVISORES SONY 24 P PROMEDIO PONDERADO cantidad minima

ENTRADAS - COMPRAS SALIDAS - VENTAS SALDOS - EXISTENCIAS
FECHA DETALLE
CANTIDAD V.UNITARIO V.TOTAL CANTIDAD V.UNITARIO V.TOTAL CANTIDAD V.UNITARIO V.TOTAL
1/2/2021 compra 10 500,00 5.000,00 10 500,00 5.000,00

3/2/2021 venta 2 500,00 1.000,00 8 500,00 4.000,00

12/2/2021 compra 2 700,00 1.400,00 10 540,00 5.400,00

28/2/2021 DEVOL. EN VENTAS -1 500,00 -500,00 11 536,36 5.900,00

3/3/2021 VENTA 6 536,36 3.218,16 5 536,37 2.681,84

3.718,16

LAS CUENTAS AUXILIARES SERAN CONSIDERADAS COMO RENTAS Y GASTOS

ASIENTOS DE CIERRE
ERYG

KARDEX cantidad maxima

INVENTARIO DE MERCADERIAS

TELEVISORES SONY 24 P FIFO cantidad minima PEPS

ENTRADAS - COMPRAS SALIDAS - VENTAS SALDOS - EXISTENCIAS
FECHA DETALLE
CANTIDAD V.UNITARIO V.TOTAL CANTIDAD V.UNITARIO V.TOTAL CANTIDAD V.UNITARIO V.TOTAL
1/2/2021 compra 10 500,00 5.000,00 10 500,00 5.000,00
3/2/2021 venta 2 500,00 1.000,00 8 500,00 4.000,00
8 500,00 4.000,00
12/2/2021 compra 2 700,00 1.400,00 2 700,00 1.400,00 5.400,00
9 500,00 4.500,00
28/2/2021 DEVOL. EN VENTAS -1 500,00 -500,00 2 700,00 1.400,00 5.900,00
3 500,00 1.500,00
3/3/2021 VENTA 6 500,00 3.000,00 2 700,00 1.400,00 2.900,00
 3.500,00

KARDEX cantidad maxima

INVENTARIO DE MERCADERIAS

TELEVISORES SONY 24 P LIFO cantidad minima UEPS

ENTRADAS - COMPRAS SALIDAS - VENTAS SALDOS - EXISTENCIAS
FECHA DETALLE
CANTIDAD V.UNITARIO V.TOTAL CANTIDAD V.UNITARIO V.TOTAL CANTIDAD V.UNITARIO V.TOTAL
1/2/2021 compra 10 500,00 5.000,00 10 500,00 5.000,00
3/2/2021 venta 2 500,00 1.000,00 8 500,00 4.000,00
8 500,00 4.000,00
12/2/2021 compra 2 700,00 1.400,00 2 700,00 1.400,00 5.400,00
9 500,00 4.500,00
28/2/2021 DEVOL. EN VENTAS -1 500,00 -500,00 2 700,00 1.400,00 5.900,00

3/3/2021 VENTA 2 700,00 1.400,00 5 500 2.500,00

4 500,00 2.000,00

3900
PEPS UEPS
FIFO PROMEDIO LIFO
2.900,00 2.681,84 2.500,00
 EMPRESA COMERCIAL "SPI - SEGUNDO"
LIBRO DIARIO
PROMEDIO PONDERADO
FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER MAYORIZAR
1/2/2021 1
INVENTARIO DE MERCADERIAS 5.000,00
10 TV a $ 500 c/u 5.000,00 II
IVA COMPRAS 540,00
CAJA 4.833,00 BI
DESCUENTO EN COMPRAS RyG 500,00 4.500,00
IRF OBLIGACION 45,00
IVA RETENIDO POR PAGAR 162,00

FEB.3 2
CAJA 1.202,88 1.120,00
DOCUMENTOS POR COBRAR 525,12 480,00 9,60
ANTICIPO IRF 16,00
ANTICIPO IVA RETENIDO 57,60
VENTAS 1.600,00
IVA VENTAS 192,00 118,40
INTERES EN VENTAS RyG 9,60

2,1
COSTO DE VENTAS 1.000,00 kardex
INVENTARIO DE MERCADERIAS 1.000,00
2 TV a $ 500 c/u 1.000,00

FEB.12 3
INVENTARIO DE MERCADERIAS 1.400,00
2 TV a $ 700 c/u 1.400,00
IVA COMPRAS 168,00
 RECARGO EN COMPRAS 22,40
CAJA 902,16 840,00
PROVEEDORES 623,84 560,00 22,40
IRF OBLIGACION 14,00
IVA RETENIDO POR PAGAR 50,40 103,60

FEB.28 4
VENTAS 800,00
IVA VENTAS 96,00
INTERES EN VENTAS 4,80
CAJA 601,44
DOCUMENTOS POR COBRAR 262,56
ANTICIPO IRF 8,00
ANTICIPO IVA RETENIDO 28,80

4,1
INVENTARIO DE MERCADERIAS 500,00
1 TV a $ 500 c/u 500,00
COSTO DE VENTAS 500,00

2/3/2020 5
CAJA
DESCUENTO EN VENTAS 588,00
ANTICIPO IRF 52,92
ANTICIPO IVA RETENIDO 190,51
VENTAS 5.880,00 588,00 5.292,00
IVA VENTAS 635,04

5,1
COSTO DE VENTAS 3.218,16
INVENTARIO DE MERCADERIAS 3.218,16
 6 TV a $ 536,36 c/u 3218,16

31/3/2020 6
VENTAS 6.680,00
COSTO DE VENTAS 3.718,16
GANANCIA BRUTA EN VENTAS 2.961,84

7
IVA VENTAS 731,04
CREDITO TRIBUTARIO 190,27
IVA COMPRAS 708,00
ANTICIPO IVA RETENIDO 213,31

8
IRF OBLIGACION 59,00
CAJA 59,00

9
IVA RETENIDO POR PAGAR 212,40
CAJA 212,40

10
GANANCIA BRUTA EN VENTAS 2.961,84
INTERES EN VENTAS 4,80 RENTAS
DESCUENTO EN COMPRAS 500,00
RESUMEN RENTAS Y GASTOS 3.466,64

GASTOS 11 RESUMEN RENTAS Y GASTOS

RESUMEN RENTAS Y GASTOS 610,40 3.466,64
RECARGO EN COMPRAS 22,40 610,40 2.856,24 428,44
DESCUENTO EN VENTAS 588,00 428,44 2.427,80 606,95
606,95 1.820,85 182,09
 12 182,09 1.638,76
RESUMEN RENTAS Y GASTOS 428,44
PARTICIPACION TRAJADORES POR PAGAR 428,44 3.466,64 3.466,64

13
RESUMEN RENTAS Y GASTOS 606,95
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 606,95

14
RESUMEN RENTAS Y GASTOS 182,09
RESERVA LEGAL 182,09

15
SUPERAVIT GANANCIA RETENIDA 1.638,76
RESUMEN RENTAS Y GASTOS 1.638,76 DECISIONES DE LOS ACCIONISTAS

EMPRESA COMERCIAL "SPI - SEGUNDO"

LIBRO DIARIO
FIFO
FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
1/2/2021 1
INVENTARIO DE MERCADERIAS 5.000,00
10 TV a $ 500 c/u 5.000,00
IVA COMPRAS -
CAJA 4.833,00
DESCUENTO EN COMPRAS 500,00
IRF OBLIGACION -
IVA RETENIDO POR PAGAR -
FEB.3 2
CAJA 1.202,88
DOCUMENTOS POR COBRAR 525,12
ANTICIPO IRF 16,00
ANTICIPO IVA RETENIDO 57,60
VENTAS 1.600,00
IVA VENTAS 192,00
INTERES EN VENTAS RyG 9,60

2,1
COSTO DE VENTAS 1.000,00
INVENTARIO DE MERCADERIAS 1.000,00
2 TV a $ 500 c/u 1.000,00

FEB.12 3
INVENTARIO DE MERCADERIAS 1.400,00
2 TV a $ 700 c/u 1.400,00
IVA COMPRAS 168,00
RECARGO EN COMPRAS 22,40
CAJA 902,16
PROVEEDORES 623,84
IRF OBLIGACION 14,00
IVA RETENIDO POR PAGAR 50,40

FEB.28 4
VENTAS 800,00
IVA VENTAS 96,00
INTERES EN VENTAS 4,80
CAJA 601,44
DOCUMENTOS POR COBRAR 262,56
ANTICIPO IRF 8,00
 ANTICIPO IVA RETENIDO 28,80

4,1
INVENTARIO DE MERCADERIAS 500,00
1 TV a $ 500 c/u 500,00
COSTO DE VENTAS 500,00

2/3/2020 5
CAJA 5.683,61
DESCUENTO EN VENTAS 588,00
ANTICIPO IRF 52,92
ANTICIPO IVA RETENIDO 190,51
VENTAS 5.880,00
IVA VENTAS 635,04

5,1
COSTO DE VENTAS 3.000,00
INVENTARIO DE MERCADERIAS 3.000,00
6 TV a $ 500 c/u 3.000,00

31/3/2020 6
VENTAS 6.680,00
COSTO DE VENTAS 3.500,00
GANANCIA BRUTA EN VENTAS 3.180,00

7
IVA VENTAS 731,04
CREDITO TRIBUTARIO 190,27
IVA COMPRAS 708,00
ANTICIPO IVA RETENIDO 213,31
 8
IRF OBLIGACION 59,00
CAJA 59,00

9
IVA RETENIDO POR PAGAR 212,40
CAJA 212,40

10
GANANCIA BRUTA EN VENTAS 3.180,00
INTERES EN VENTAS 4,80
DESCUENTO EN COMPRAS 500,00
RESUMEN RENTAS Y GASTOS 3.684,80

GASTOS 11
RESUMEN RENTAS Y GASTOS 610,40 RESUMEN RENTAS Y GASTOS
RECARGO EN COMPRAS 22,40 3.684,80
DESCUENTO EN VENTAS 588,00 610,40 3.074,40 461,16
461,16 2.613,24 653,31
12 653,31 1.959,93 195,99
RESUMEN RENTAS Y GASTOS 461,16 195,99 1.763,94
PARTICIPACION TRAJADORES POR PAGAR 461,16
3.684,80 3.684,80
13
RESUMEN RENTAS Y GASTOS 653,31
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 653,31

14
RESUMEN RENTAS Y GASTOS 195,99
RESERVA LEGAL 195,99

15
 SUPERAVIT GANANCIA RETENIDA 1.763,94
RESUMEN RENTAS Y GASTOS 1.763,94

EMPRESA COMERCIAL "SPI - SEGUNDO"

LIBRO DIARIO
LIFO
FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
1/2/2021 1
INVENTARIO DE MERCADERIAS 5.000,00
10 TV a $ 500 c/u 5.000,00
IVA COMPRAS 540,00
CAJA 4.833,00
DESCUENTO EN COMPRAS 500,00
IRF OBLIGACION 45,00
IVA RETENIDO POR PAGAR 162,00

FEB.3 2
CAJA 1.202,88
DOCUMENTOS POR COBRAR 525,12
ANTICIPO IRF 16,00
ANTICIPO IVA RETENIDO 57,60
VENTAS 1.600,00
IVA VENTAS 192,00
INTERES EN VENTAS RyG 9,60

2,1
COSTO DE VENTAS 1.000,00
INVENTARIO DE MERCADERIAS 1.000,00
 2 TV a $ 500 c/u 1.000,00

FEB.12 3
INVENTARIO DE MERCADERIAS 1.400,00
2 TV a $ 700 c/u 1.400,00
IVA COMPRAS 168,00
RECARGO EN COMPRAS 22,40
CAJA 902,16
PROVEEDORES 623,84
IRF OBLIGACION 14,00
IVA RETENIDO POR PAGAR 50,40

FEB.28 4
VENTAS 800,00
IVA VENTAS 96,00
INTERES EN VENTAS 4,80
CAJA 601,44
DOCUMENTOS POR COBRAR 262,56
ANTICIPO IRF 8,00
ANTICIPO IVA RETENIDO 28,80

4,1
INVENTARIO DE MERCADERIAS 500,00
1 TV a $ 500 c/u 500,00
COSTO DE VENTAS 500,00

2/3/2020 5
CAJA 5.683,61
DESCUENTO EN VENTAS 588,00
ANTICIPO IRF 52,92
ANTICIPO IVA RETENIDO 190,51
 VENTAS 5.880,00
IVA VENTAS 635,04

5,1
COSTO DE VENTAS 3.400,00
INVENTARIO DE MERCADERIAS 3.400,00
2TV a $ 700 c/u 1.400,00
4 TV a $ 500 c/u 2.000,00

31/3/2020 6
VENTAS 6.680,00
COSTO DE VENTAS 3.900,00
GANANCIA BRUTA EN VENTAS 2.780,00

7
IVA VENTAS 731,04
CREDITO TRIBUTARIO 190,27
IVA COMPRAS 708,00
ANTICIPO IVA RETENIDO 213,31

8
IRF OBLIGACION 59,00
CAJA 59,00

9
IVA RETENIDO POR PAGAR 212,40
CAJA 212,40

10
GANANCIA BRUTA EN VENTAS 2.780,00
 INTERES EN VENTAS 4,80
DESCUENTO EN COMPRAS 500,00
RESUMEN RENTAS Y GASTOS 3.284,80

GASTOS 11
RESUMEN RENTAS Y GASTOS 610,40 RESUMEN RENTAS Y GASTOS
RECARGO EN COMPRAS 22,40 3.284,80
DESCUENTO EN VENTAS 588,00 610,40 2.674,40 401,16
401,16 2.273,24 568,31
12 568,31 1.704,93 170,49
RESUMEN RENTAS Y GASTOS 401,16 170,49 1.534,44
PARTICIPACION TRAJADORES POR PAGAR 401,16
3.284,80 3.284,80
13
RESUMEN RENTAS Y GASTOS 568,31
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 568,31

14
RESUMEN RENTAS Y GASTOS 170,49
RESERVA LEGAL 170,49

15
SUPERAVIT GANANCIA RETENIDA 1.534,44
RESUMEN RENTAS Y GASTOS 1.534,44
EMPRESA -SPI - SEGUNDO
LIBRO MAYOR
 EMPRESA COMERCIAL -SPI- SEGUNDO
ESTADO DE RENTAS Y GASTOS
PROMEDIO FIFO LIFO

Ventas 6.680,00 6.680,00 6.680,00

(-) Costo de ventas 3.718,16 3.500,00 3.900,00 A 6
(=)GANANCIA BRUTA EN VENTAS 2.961,84 3.180,00 2.780,00 A 10
(+)Otros Ingresos 504,80 504,80 504,80 A10
Interes en Ventas 4,80
Descuentos en Compras 500,00
(-)Gastos 610,40 610,40 610,40 A11
Recargo en compras 22,40
Descuento en Ventas 588,00
(=) Utilidad antes. P. Trabajadores 2.856,24 3.074,40 2.674,40
(-) 15% P. Trabajadores 428,44 461,16 401,16 A12
(=) Utilidad antes Imp. Renta 2.427,80 2.613,24 2.273,24
(-) 25% Imp. Renta 606,95 653,31 568,31 A13
(=) Utilidad neta del ejercicio 1.820,85 1.959,93 1.704,93
(-) 10% Reserva Legal 182,09 195,99 170,49 A14
(=) UTILIDAD LIQUIDA REPARTIBLE 1.638,76 1.763,94 1.534,44 A15