CONALEP 099 MDU

MÓDULO: ADMINISTRACIÓN DE CRÉDITO Y COBRANZA

4TO. SEMESTRE.
PSP: Mtra. Mayra Yesenia Cruz Reyes
¿Qué es un crédito?

En Economía queremos que conozcas a detalle los productos financieros que tienes a tu alcance y que apliques los consejos
que aquí te damos en tu vida financiera. Por eso esta vez hablaremos de un producto muy común y del cual seguramente has
escuchado mucho. Nos referimos a los créditos.

Empecemos por la definición. Un crédito es un préstamo de dinero que se da a una persona con el compromiso de que esta
devuelva el valor recibido, sumado a un porcentaje de intereses a pagaren un tiempo determinado, el cual se define entre el
acreedor y el deudor. En este caso, el acreedor es la persona o empresa que presta el dinero y tiene el derecho a cobrarlo. Y el
deudor es aquel individuo u organización que debe el monto de dinero prestado (más los intereses) y está en la obligación de
pagarlo.
Tanto empresas como personas solicitan un crédito por múltiples razones, bien sea para comprar vivienda, adquirir un vehículo,
pagar estudios, cubrirla nómina de los empleados, invertir en otros negocios, entre muchas otras posibilidades. Sea cual sea el
motivo por el cual deseas adquirir un crédito, es clave que conozcas cuáles son las condiciones del crédito y sobre todo es muy
importante que sepas tu capacidad de pago y de endeudamiento. Aquí te contamos cuáles son los aspectos principales que
debes tener en cuenta:

1. Tasa interés: es el costo que cobran las entidades bancarias sobre el monto financiado y que deberás pagar en cada una de
las cuotas que realices.
2. Plazo por pagar: este es el tiempo en el que te comprometes como deudor a realizar el pago total del crédito, incluyendo
capital más intereses y seguros.
3. Cuotas: es el valor periódico (mensual o trimestral) que debes pagar por el plazo acordado.
4. Garantías: Es un soporte que respalda la obligación que adquieres con la entidad financiera al momento de otorgarte el
crédito.

Una vez tienes claro estos aspectos, puedes solicitar un crédito con la entidad financiera que consideres tenga los mejores
beneficios para ti.
Adicionalmente, así como tú haces un análisis sobre cuál es el banco que se acomoda a tus necesidades, las entidades
financieras también evalúan tu perfil financiero para garantizar que puedas sufragar y acceder al crédito solicitado. Para
esto, analizan tu trayectoria o la de tu empresa, tu capacidad de pago, tu estabilidad laboral y el tipo de obligaciones financieras
que tienes, así como el estado de tus ahorros e inversiones. Todo esto con el propósito de determinar si estás en la capacidad
de asumir un nuevo crédito con la entidad y pagarlo en el plazo acordado.

Por último, recuerda que antes de solicitar un crédito es muy importante que tengas en cuenta si vas a poder cumplir con tus
cuotas sin retrasos ni inconvenientes para que en el futuro evites reportes de algún tipo.

https://www.scotiabankcolpatria.com/educacion-financiera/finanzas-personales/credito

El crédito o contrato de crédito es una operación financiera en la que una persona (el acreedor) realiza un préstamo por una
cantidad determinada de dinero a otra persona (el deudor) y en la que este último, se compromete a devolver la cantidad
solicitada en el tiempo o plazo definido, además de pagar intereses devengados, seguros y costos asociados si los hubiere, de
acuerdo a las condiciones establecidas en el contrato de dicho préstamo.

Etimología
Tratado sobre los préstamos (Luis de Alcalá, 1543)
La palabra crédito proviene del latín credĭtum1 (sustantivación del verbo credere: creer), que significa
"cosa confiada". Así "crédito" en su origen significa entre otras cosas, confiar o tener confianza.

Definición

Se considera crédito el derecho que tiene una persona acreedora a recibir de otra deudora una
cantidad en numerario para otros. El crédito, según algunos economistas,[¿quién?] es una especie de
cambio que actúa en el tiempo en vez de actuar en el espacio. Puede ser definido como «el cambio de
una riqueza presente por una riqueza futura». Así, si un molinero vende 100 sacos de trigo a un
panadero, a 90 días plazo, significa que confía en que llegada la fecha de dicho plazo le será
cancelada la deuda. En este caso se dice que la deuda ha sido «a crédito, a plazo».
En la vida económica y financiera, se entiende por crédito, por consiguiente, la confianza que se tiene
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en la capacidad de cumplir, en la posibilidad, voluntad y solvencia de un individuo, por lo que se refiere al cumplimiento de una
obligación contraída.
Jurídicamente el crédito es una especie de contrato de mutuo, ya que el préstamo de cualquier especie consumible, como
dinero, en cuyo caso denominamos crédito, u otros objetos que se agotan con su primer uso, como los alimentos o los artículos
desechables se realizan entre dos partes.

Crédito revolvente

Es aquel que se puede utilizar repetidamente y retirar fondos hasta un límite autorizado, por lo que la cantidad de crédito
disponible disminuye cada vez que se pide prestado y aumenta cuando se paga.
Los clientes de tarjetas de crédito pueden tener diferentes formas para pagar el uso de su línea de crédito. Por lo general se
realiza en cuotas o en modalidad revolving y las personas que tienen esta modalidad pueden realizar un pago menor al total
facturado en el período (llamado "Pago Mínimo").
El pago mínimo puede ser fijado por la entidad financiera mediante una cuota expresada en euros, que se mantendrá fija, o
mediante un porcentaje sobre el total del crédito.
El saldo (la diferencia entre lo facturado y lo pagado), genera una nueva deuda (revolving) a la que se le aplica la tasa de
interés vigente para el período y se adiciona al saldo de deuda de esta modalidad, correspondientes a los períodos anteriores si
existieren y esta deuda puede ser pagada (amortizada) por el cliente de manera diferida en el tiempo. Esta modalidad ha
generado abusos por parte de las entidades financieras. Actualmente los abogados especialistas, están comenzando a
recuperar el dinero que se ha pagado de más.
Puede darse el efecto "bola de nieve" en el crédito revolving, por el que el consumidor no alcanza a pagar el principal mediante
su cuota, añadiéndose los intereses al principal y generando nuevos intereses, en el derecho español es conocido este efecto
como anatocismo.

Tipos de créditos

• Créditos tradicionales: Préstamo que contempla un pie y un número de cuotas a convenir. Habitualmente estas cuotas
incluyen seguros ante cualquier siniestro involuntario.
• Crédito al consumo: Préstamo a corto o mediano plazo (1 a 4 años) que sirve para adquirir bienes o cubrir pago de
servicios.2
• Crédito comercial: Préstamo que se realiza a empresas de indistinto tamaño para la adquisición de bienes, pago de
servicios de la empresa o para refinanciar deudas con otras instituciones y proveedores de corto plazo.
• Crédito hipotecario: Es un préstamo utilizado para la compra de una propiedad ya construida, un terreno, la
construcción de viviendas, oficinas y otros bienes raíces, con la garantía de la hipoteca sobre el bien adquirido o
construido; normalmente es pactado para ser pagado en el mediano o largo plazo (8 a 40 años, aunque lo habitual son
20 años).3
• Crédito consolidado: Es un préstamo que reúne todos los otros préstamos que un prestatario tiene en curso, en un
único y nuevo crédito. Habitualmente estos préstamos consolidados permiten a quienes los suscriben pagar una cuota
periódica inferior a la suma de las cuotas de los préstamos separados, si bien en contraprestación suele prolongarse el
plazo del crédito o el tipo de interés a aplicar.
• Crédito personal: Dinero que entrega el banco o financiera a un individuo, persona física, y no a persona jurídica, para
adquirir un bien mueble (entiéndase así por bienes que no sean propiedades/viviendas), el cual puede ser pagado en el
mediano o corto plazo (1 a 6 años).
• Crédito prendario: Dinero que le entrega el banco o entidad financiera a una persona física, y no a personas jurídicas
para efectuar la compra de un bien mueble, generalmente el elemento debe de ser aprobado por el banco o entidad
financiera, y puesto que este bien mueble a comprar quedara con una prenda, hasta una vez saldada la deuda con la
entidad financiera o Bancaria.
• Crédito rápido: Es un tipo de préstamo que suelen comercializar entidades financieras de capital privado, de baja
cuantía y cierta flexibilidad en los plazos de amortización. Se trata de créditos de pequeñas cantidades que son
devueltos en un corto espacio de tiempo, de manera que los intereses no se conviertan en una gran deuda. La mayoría
de créditos rápidos son solicitados a través de Internet y pueden ser concedidos a personas que se encuentran en
listas de morosos como el RAI, el ASNEF4, o el Clearing5 de la empresa internacional Equifax.
• Crédito sindicado: El que es concedido, en una única operación, normalmente de gran magnitud, por varias entidades
financieras,1 que así se reparten los riesgos.
• Crédito automotriz: Es un crédito que se otorga con la finalidad de adquirir un auto. Se puede solicitar ante bancos o en
la división de financiamiento de la automotriz con la que se planea comprar el auto. Algunos portales ofrecen varios
tipos de créditos automotrices como el de crédito automotriz que también pueden incluir hasta el seguro del auto.
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• Crédito educativo: Es un préstamo que se otorga a los estudiantes para que realicen o continúen con sus estudios. La
tasa de interés suele ser baja y el plazo de pago puede ser hasta el doble del tiempo por el que se contó con el crédito.
También pueden ser útiles para financiar estudios en el extranjero o estancias de investigación.
• Microcrédito: Pequeña cantidad de dinero prestada a una persona pobre, normalmente sin bienes para respaldarla, con
la finalidad de que emprenda un negocio o apoye el que ya tiene.
• Minicrédito: Préstamo de baja cuantía (hasta 600 euros) a devolver en no más de 30 días que conceden las entidades
de crédito. Se caracterizan por su solicitud ágil, su aprobación o denegación rápidas y por ser bastante más caros que
los préstamos bancarios.
• Préstamos en línea: Son préstamos otorgados a través de Internet, mediante un asesor económico, el cual se encarga
de verificar la identidad del usuario, y una vez aprobada, se procede a hacer el depósito de los fondos a la cuenta o
método elegido por el usuario.
• Crédito empresarial: Tipo de financiamiento que funciona para solventar deudas de una compañía. Suele otorgarse en
grandes cantidades para que la empresa pueda impulsar grandes proyectos.

Aspectos fundamentales para el análisis crediticio

• Historial crediticio del solicitante (por ejemplo, historial de reembolso de préstamos, días en mora por pagos
adeudados, solicitudes de crédito, etc.).
• Garantías (en inglés, collaterals) otorgadas por el solicitante (por ejemplo, firma de pagaré, prenda sobre vehículo,
hipoteca sobre inmueble, etc.).
• Capacidad de pago del solicitante (por ejemplo, salario y otros ingresos versus gastos, obligaciones y otros egresos).
• Capital o patrimonio neto del solicitante para responder al crédito (por ejemplo, activos versus pasivos).
• Condiciones en que se encuentra la persona solicitante 6 (por ejemplo, profesión o tipo de empleo, situación de familia,
etc.).

RAZÓN DE SER DEL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO

Al estudiar el balance de una empresa, podemos observar en el activo, y dentro del grupo Activo Corriente, la existencia de
unas partidas muy significativas, que podemos denominar Clientes sostenidos y Clientes descontados.
Estas partidas indican la cantidad de dinero que los clientes deben a la empresa; y globalizan la cantidad total que la empresa
está prestando a sus clientes, por el simple hecho de venderles a plazo.

El crédito que otorga la empresa a sus clientes, por su misma naturaleza de crédito, comporta un riesgo, debido a la
incertidumbre que existe acerca de que sea pagado a su vencimiento, y asumir un riesgo implica aceptar un coste; además,
el hecho de emplear unos recursos durante un tiempo implica otro coste.

La inversión que por lo general realizan las empresas que venden a crédito en estas partidas, suele ser una inversión de gran
importancia, no solo por el valor absoluto de su cuantía, sino por lo que es más significativo, por su elevado valor relativo en
comparación a los activos totales de la empresa.

La importancia de esta inversión; el alto riesgo que conlleva; los costes que ocasiona; y el volumen de ventas que facilita, son
las razones que hacen necesaria la existencia de un departamento de crédito en la organización. Y la necesidad e
importancia de este departamento son directamente proporcionales a estos factores.

El departamento de crédito, entendido como la función que realiza, que es la gestión del crédito a clientes, existe en todas las
empresas que efectúan la venta a término. En las organizaciones complejas estará muy desarrollado, trabajarán en él muchas
personas, y será una división, un departamento, o una sección de la empresa; por contra, en las empresas pequeñas y muy
pequeñas quedará reducido a una función que realice un directivo o el mismo dueño, pero nunca desaparecerá. Esta función
sólo quedará eliminada en aquellas empresas que no efectúen ventas con pago aplazado.

OBJETIVOS Y FUNCIONES DEL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO

El verdadero objetivo u objetivo real del departamento de crédito es en términos muy amplios el siguiente:
La aplicación de la política de crédito de la empresa, con un coste acorde con el presupuestado. Este es el objetivo real, el
que debe servirnos de Norte en nuestro pensamiento, expuesto en un nivel lo suficientemente amplio, sin dejar de ser
operativo.

Pero para que nos sea útil a fines operacionales, este objetivo debe explicitarse, siendo preciso desarrollarlo en otros varios,
mucho más concretos, claros, sencillos y acordes todos ellos con las líneas maestras de la política de crédito.
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Definir cada uno de estos objetivos concretos de forma que sean coherentes entre ellos, es labor de la Dirección General; y
ésta es una responsabilidad que no es delegable, como no lo es decidir quién debe ser el responsable del departamento.

Esta definición de objetivos convendrá que sea comentada, razonada y explicada por la dirección a las personas del
departamento.

Son estos objetivos explícitos los que van a poner en marcha a las personas y de la forma en que sean expresados y de la
capacidad directiva para transmitirlos, va a depender desde el primer momento la eficacia del departamento.

Dentro del proceso de planificación y control, estos objetivos explícitos, deben ser corregidos o reorientados periódicamente, en
base a dos procesos internos fundamentales: el aprendizaje continuado, y la medición de los resultados obtenidos.

Sin este proceso continuo de realimentación de información y de aprendizaje, es imposible evitar que el sistema o la
organización establecida degeneren en algo progresivamente inútil. Observemos que este proceso de corrección de objetivos
debe realizarse conjuntamente con la planificación, y con la misma frecuencia que ella (períodos largos); no podemos ni es
razonable cambiar los objetivos frecuentemente, pues eso sería contrario a planificación.

FUNCIONES QUE REALIZA EL DEPARTAMENTO

La variedad de funciones que desarrolla el departamento de crédito depende de la estructura de la empresa y del tamaño de
ésta. Las grandes empresas suelen especializar a sus departamentos y, por contra, en la empresa mediana y pequeña los
departamentos absorben más funciones. Así pues, suele ocurrir que en algunas organizaciones las funciones que citaremos
correspondan a varios subdepartamentos, mientras que en empresas medianas, el departamento de crédito deberá realizar
todas estas funciones e incluso otras que estén directamente relacionadas.

Tomada la decisión de vender a crédito, la organización de esta venta implica la necesidad de un departamento o de un
servicio, cuyas principales funciones serán:

1. Obtener y conservar actualizada la información acerca de los clientes actuales y potenciales a fin de determinar,
en la medida de lo posible, su capacidad de crédito, con el objeto de asegurar el cobro de los créditos que les
otorguemos. Para ello deberá contar con la información recogida por los comerciales de la empresa y con la observada
por ellos, con la obligada consulta al R.A.I. (relación de aceptos impagados), con los informes que suministran las
Agencias, con referencias que pueden obtenerse de los Bancos, con opiniones de proveedores, y con la información que
facilite el propio interesado.
o El Registro Mercantil → Constituye una fuente de información de máximo interés, y si la empresa que investigamos
ha estado sometida a auditoría, esta información puede tener una cierta credibilidad (pues los auditores auditan tan
solo lo que pueden ver).
o Los Registros de la Propiedad → Pueden proporcionarnos una información interesante acerca de la titularidad de
fincas y estado de cargas, la cual será muy útil en el caso de riesgos que precisen garantías especiales.
o Por último, aspectos tales como la moralidad, el tenor de vida, la conducta, la antigüedad y el prestigio en el gremio,
etc., relativos al cliente o a los administradores, pueden ser tan o más importantes que los aspectos financieros. Por
último, una información muy interesante es la que obtiene el departamento como consecuencia de la aparición de
incidencias leves que pudieran ser la punta visible de iceberg y constituyen un síntoma grave y significativo.

2. Analizar la información citada y determinar el límite de riesgo que vamos a conceder a cada cliente.
Para determinar los límites de riesgo aceptables, toda la información recibida, deberá ser tamizada y estudiada teniendo muy
en cuenta su procedencia y cuáles son los intereses de esta procedencia.

Salvo la insulsa información que suministran las Agencias de informes, ninguna información acostumbra a indicar su
procedencia. Conocer el origen de una información es la única forma de poder valorarla, a fin de poder encajarla en el conjunto
de informaciones. Tengamos en cuenta que:
o La información que provenga de un competidor nuestro puede tener la intencionalidad de desmotivar si el cliente es
bueno ya que no deseará que le vendan otros, o bien la de motivar si el cliente paga mal, no con la intención de
perjudicar sino a fin de mejorar sus posibilidades de cobro;
o De la misma forma si una entidad bancaria ha efectuado préstamos a una empresa es indudable que procurará dar
a todo el mundo los mejores informes comerciales de ella, porque es su interés que los posibles proveedores
también le presten, a fin de que sean más las posibilidades del banco en recobrar su dinero.
o También la información que nos facilite un intermediario comercial o incluso nuestros propios comerciales puede
tender a estar idealizada ya que ese intermediario está muy interesado en que se realice la operación para percibir
su comisión, e incluso encontraremos intermediarios que piensan que ellos viven de sus clientes y que empresas
para representar hay muchas y clientes que les compren hay pocos; por último,
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o La información que ofrece un cliente de sí mismo acostumbra a estar formada por una serie de medias
verdades que ocultan hábilmente cualquier deficiencia; por demás, el comprador no acostumbra a explicar sus
verdaderas necesidades y motivaciones, sino que explicará lo que le parezca adecuado para su conveniencia;
en general, pues, cualquier fuente de información puede quedar afectada por intereses particulares. Debe
quedar claro que no toda la información será siempre intencionadamente tendenciosa, pero siempre puede
serlo y con bastante frecuencia lo es.

Una norma fundamental cuya aplicación debe ser rigurosa, consiste en no vender jamás a crédito sin una información previa
acerca del cliente y sin el establecimiento de un límite en base a ella. Esto significa que, si no hay límite fijado, no puede salir
una mercancía de la empresa si no está pagada y cobrada, o bien se envía contrarrembolso.

Ejemplo: Es muy frecuente que algunos comerciantes desaprensivos intenten engañar a nuevos proveedores mediante la
técnica de efectuar una o dos operaciones de pequeño volumen con pago al contado en billetes acompañadas de mucha
verborrea y amabilidad, para acordar en la siguiente operación, una vez obtenida cierta confianza, un pago por entrega de talón,
pago éste que jamás se realiza, pues o bien el talón no es conforme o bien jamás llegamos a ver ese talón. Aquí el pseudo-
cliente abusa de la confianza de la empresa y usa de su retraso en obtener información y de su relajación en la normativa de
créditos. Estas actuaciones pueden ir acompañadas del uso indebido de marcas conocidas, alusión a personas del gremio a las
que Vd. conoce, papel membrete de empresas inexistentes, buena presencia etc., etc., y, teniendo en cuenta que nos llevarán
siempre la ventaja de la iniciativa, la única defensa contra ellos es la aplicación estricta de la normativa de concesión de
créditos, y tener la paciencia necesaria para no precipitarnos nunca en el servicio a crédito con nuevos clientes.

El límite de crédito que se concede a un cliente debe indicar la cuantía y el plazo, y no indicar el plazo es una mala
costumbre, pues el riesgo en que se incurre es proporcional a ambos factores, además de ser frecuente que esté excedido el
límite de tiempo y no el de cuantía.

Estos límites no deben de considerarse fijos, sino que pueden ser aumentados o disminuidos con el paso del tiempo, y para ello
es preciso seguir la evolución del cliente y mantener la información actualizada, siguiendo en particular la evolución de su
cuenta y observando experimentalmente su forma de cumplir. Esta es una labor muy delicada, que debe de
efectuarse metódicamente y que requiere de gran experiencia para no caer en engaños.

En el caso de que tengamos que calificar grandes cantidades de clientes con alta dispersión de riesgo y cifras absolutas
de crédito relativamente bajas, el coste de una información individualizada podría resultar excesivo; en estos casos suelen
emplearse sistemas de clasificación de riesgo relativamente automáticos (basados en unos cálculos simples que valoran una
serie de datos indicadores de fácil comprobación: datos tales como nóminas, propiedad de la vivienda, personas a su cargo,
tenencia de una tarjeta de crédito, etc.). Con estos datos se efectúa una puntuación, y en función de ésta se concede una
clasificación. Como siempre suele ocurrir, estos sistemas funcionan bien con gente normal, pero son bastante permeables a los
desaprensivos.

o Reclasificar metódicamente a los clientes, en cuanto a riesgo → Esta labor precisa de una gran disciplina interna de la
empresa, para conseguir que se realice. Dadas las cargas de trabajo urgente que se producen en la actividad diaria, es
muy usual que aquella actividad que no es utilizada por dirección (ejemplo: la información), ni por comercial (ejemplo:
limites e informes), ni clame por sí misma (como los impagados), sea la más olvidada del departamento y sólo se
efectúe ocasionalmente ante la expectativa de una operación abultada. La reclasificación debe de estar considerada en
la normativa, indicando la periodicidad según la clase de cliente de que se trate.

o Reclamar y cobrar los recibos y facturas vencidos y que no han sido pagados → Negociar con los clientes a fin de
recuperar dichos créditos. Efectuar físicamente el cobro y la recuperación de dichos créditos si ello fuera preciso.

o Seguir y mantener actualizada diariamente la cartera de efectos, proporcionando a la vez información sobre la situación
de cartera → Esta labor administrativa es la base del control cuantitativo del departamento, y es la que nos permitirá
comprobar si se está cumpliendo fielmente la política de crédito.

o Proponer el paso y traspasar los impagos problemáticos al departamento jurídico, una vez han sido agotadas las
negociaciones amistosas.

o Proponer órdenes de asiento contable, para el tratamiento contable de los impagados y de las dotaciones a las
provisiones de insolvencia → Decimos proponer, pues por razón de orden jerárquico, la contabilidad es responsabilidad
de otro departamento, y la decisión de efectuar un asiento no debe tomarse en este departamento.

o Mantener las relaciones y gestionar la información que hay que suministrar a las Compañías de seguro de crédito, en
caso de que la empresa utilice este servicio → Esta información consite en las solicitudes de clasificación de nuevos
clientes, avisos de incidencias, listas de facturas que deben de ser aseguradas, reclamación de pagos, etc.