Infracciones Administrativas y Sanciones Aduaneras

DERECHO
ADUANERO
Docente:
• Hernan Chavez Sosa
Desaprende lo que te limita
¿Alguna duda de la clase anterior?
• ¿Qué se señala en la
Normatividad Internacional:
INICIO
CONVENIO DE KYOTO?
• Según Normatividad Comunitaria,

¿En que fases el control aduanero
podrá realizarse?
Conocimientos Previos
• ¿Qué representa la imagen para Ud.?

INICIO
Conocimientos Previos
INICIO
Infracciones Administrativas y Sanciones Aduaneras
Video introductorio:
• https://www.youtube.com/watch?
v=ZjiiQERGSIA&t=74s
INICIO
• La utilidad del tema que vamos a tocar

hoy día se aplica en su futuro
desarrollo profesional en la aplicación
de las infracciones y sanciones
aduaneras
• ¿De qué otra forma podemos utilizar

lo aprendido?
LOGRO DE APRENDIZAJE
• Al final de la sesión, el estudiante identifica

el concepto, clases y principales
características de las Infracciones
Administrativas y Sanciones aduaneras, a
UTILIDAD
través de ejemplos desarrollados.

TEMARIO
1. Delitos Aduaneros
• Consecuencias accesorias aplicables a las Personas Jurídicas.
TRANSFORMACIÓN
• Infracción Administrativa.
• Sanciones.
Base Legal
• Decreto Legislativo Nº 1053 - LGA.

• Decreto Supremo Nº 010.2009-EF - Reglamento LGA.
TRANSFORMACIÓN
• Decisión 574 Régimen Andino sobre Control Aduanero

• Ley Nº 28008 Ley de los Delitos Aduaneros
TRANSFORMACIÓN Infracciones Administrativas y Sanciones Aduaneras
LEY Nº 28008
LEY DE LOS DELITOS ADUANEROS
Consecuencias accesorias aplicables a las Personas Jurídicas

TRANSFORMACIÓN
Se consideran consecuencias accesorias o adicionales a la

pena correspondiente a personas jurídicas cuando para
la ejecución de un delito aduanero se utiliza la
organización de una persona jurídica o negocio
unipersonal, con conocimiento de sus titulares.
Consecuencias accesorias aplicables a las Personas Jurídicas
Sanción: El juez aplicará según la gravedad de los hechos

conjunta o alternativamente las siguientes medidas:
TRANSFORMACIÓN
• Clausura temporal o definitiva de sus locales o

establecimientos.
• Disolución de la persona jurídica.
• Cancelación de licencias, derechos y otras autorizaciones
administrativas o municipales de que disfruten.
• Prohibición temporal o definitiva a la persona jurídica para
realizar actividades de la naturaleza de aquellas en cuyo
ejercicio se haya cometido, favorecido o encubierto el delito.
Simultáneamente, con la medida dispuesta, el juez ordenará a
la autoridad competente la intervención de la persona jurídica
para los fines legales correspondientes, con el objeto de
salvaguardar los derechos de los trabajadores y acreedores.
Infracción Administrativa
Constituyen infracción administrativa los casos

comprendidos en los artículos 1°(Contrabando),
2°(Modalidades de Contrabando), 6°(Receptación
TRANSFORMACIÓN
aduanera) y 8°(Tráfico de mercancías prohibidas o

restringidas) de Ley de Delitos Aduaneros, cuando el valor
de las mercancías no exceda de cuatro (4) Unidades
Impositivas Tributarias, sin perjuicio de lo dispuesto en el
artículo 3°(Contrabando Fraccionado) de la Ley.
Incautación de mercancías por infracción administrativa
La Administración Aduanera dispondrá la incautación y

TRANSFORMACIÓN
secuestro de las mercancías que constituyan objeto

material de la infracción administrativa.
De incautarse dichas mercancías por otras autoridades,

éstas serán puestas a disposición de la Administración
Aduanera con el documento de ley respectivo, en el
término perentorio de tres (3) días hábiles.
Sanciones
La infracción administrativa será sancionada conjunta o

alternativamente con:
TRANSFORMACIÓN
• Comiso de las mercancías.

• Multa.
• Suspensión o cancelación definitiva de las licencias,
concesiones o autorizaciones pertinentes.
• Cierre temporal o definitivo del establecimiento.
• Internamiento temporal del vehículo, con el que se cometió
la infracción.
En aquellos casos en los cuales no se pueda identificar al

infractor se aplicará el comiso sobre la mercancías incautada.
Sanciones respecto de las personas que cometen la infracción
Las personas naturales o jurídicas que cometen la

infracción administrativa contemplada en la ley, tendrán
TRANSFORMACIÓN
que abonar una multa equivalente a dos veces los

tributos dejados de pagar.
De no poder aplicarse ésta, el infractor abonará una
multa equivalente al valor FOB de la mercancía objeto
de la referida infracción.
Asimismo, se procederá, según corresponda, al cierre

temporal del establecimiento por un período de
sesenta (60) días calendario.
Sanciones respecto de las personas que cometen la infracción
Si se volviese a cometer una infracción administrativa

(Reincidencia) en el período de un año contado a partir de la fecha
en que se impuso la última sanción, corresponderá aplicarse una
TRANSFORMACIÓN
multa equivalente a cuatro veces los tributos dejados de pagar,

incrementándose en dos veces por cada reincidencia.
De no poder aplicarse ésta, el infractor abonará una multa

equivalente a dos veces el valor FOB de la mercancía objeto de la
referida infracción, incrementándose en dos veces por cada
reincidencia.
Asimismo, en su caso, se procederá al cierre temporal del

establecimiento, el cual no podrá ser menor de noventa (90) días
calendario, incrementándose en treinta (30) días calendario por
cada reincidencia.
Sanción respecto a las mercancías
El comiso es aplicable a las mercancías y bienes

TRANSFORMACIÓN
materia de la infracción administrativa. Las

mercancías comisadas quedarán en poder de la
Administración Aduanera, para su disposición
de acuerdo a ley.
Sanciones respecto de las personas que transportan mercancías
Las personas que transportan mercancías vinculadas a la

infracción administrativa tipificada en la presente Ley, tendrán
TRANSFORMACIÓN
las siguientes sanciones:
• a. Si se trata de persona natural se le suspenderá la licencia

de conducir por un año, registrándose la sanción como
antecedente en el Registro de Conductores.
• En caso de que dicha persona preste servicios, bajo
cualquier forma o modalidad para una persona jurídica
dedicada al transporte, se le suspenderá cinco (5) años la
licencia de conducir.
• Asimismo, en ambos casos, le corresponderá una multa por
una suma equivalente a dos veces los tributos dejados de
pagar.
Las personas que transportan mercancías vinculadas a la

infracción administrativa tipificada en la presente Ley,
TRANSFORMACIÓN
tendrán las siguientes sanciones:
• b. Si se trata de persona jurídica, le corresponderá una

multa por una suma equivalente a dos veces los
tributos dejados de pagar.
En caso de concurrencia de responsabilidades la

obligación será solidaria.
Si se volviese a cometer una infracción de la

TRANSFORMACIÓN
misma naturaleza en el período de un año a

partir de la fecha en que se impuso la última
sanción, corresponderá aplicar una multa
equivalente a cuatro veces los tributos dejados
de pagar, incrementándose en dos veces por
cada reincidencia.
Cuando las Empresas de

Servicio Público de • a. Internamiento del vehículo
TRANSFORMACIÓN
Transporte de Pasajeros o por un período de sesenta (60)

Carga a través de sus días calendario.
conductores, cualesquiera • b. Si se cometiera nuevamente
que sea el vínculo la misma infracción,
contractual, transportistas corresponderá el internamiento
individuales o particulares, del vehículo por un período de
utilicen su vehículo para la ciento veinte (120) días
comisión de las infracciones calendario, incrementándose
establecidas en la presente en sesenta (60) días calendario
Ley, se les aplicarán las por cada reincidencia.
siguientes sanciones:
En caso de que el medio Si el medio de

transporte
TRANSFORMACIÓN
de transporte hubiera
hubiese sido
sido acondicionado o acondicionado
modificado en su De no modificarse
por segunda vez,
estructura original para la su estructura en
corresponderá el
comisión de la infracción, un plazo máximo
internamiento del
de treinta (30)
el propietario del vehículo vehículo por un
días calendario, se
deberá reacondicionar el período de ciento
le sancionará con
mismo a su estado ochenta (180) días
el comiso del
original, antes de los calendario,
vehículo.
siempre que
plazos establecidos en los pertenezca al
literales anteriores, según mismo
sea el caso. propietario.
Sanciones respecto del almacenamiento y comercialización
Cuando se produzca el almacenamiento o

comercialización de mercancías provenientes de la
TRANSFORMACIÓN
infracción tipificada en la presente Ley, se procederá a

aplicar una multa equivalente a cinco veces los tributos
dejados de pagar y el cierre temporal del establecimiento
por un período de diez (10) días calendario.
Tratándose de locales de almacenamiento, el cierre

temporal consistirá en la prohibición durante el indicado
plazo, de recibir o efectuar ingresos de mercancías al
establecimiento, pudiendo retirarse sólo las recibidas
antes del cierre, debiendo para tal efecto solicitar la
autorización a la Administración Aduanera.
Sanciones respecto del almacenamiento y comercialización

TRANSFORMACIÓN
De recibirse mercancías en los

lugares de almacenamiento o
reabrirse los establecimientos
para la venta de las mismas
La sanción del cierre del
durante el período de
establecimiento no libera al
aplicación de sanción de cierre
infractor de cumplir con las
temporal, se procederá al
obligaciones laborales.
cierre definitivo con la
consiguiente cancelación de
las licencias o autorizaciones
para su funcionamiento.
Competencia
La Administración Cuando sea el caso, la

Aduanera es la Administración Aduanera deberá
TRANSFORMACIÓN
autoridad competente poner en conocimiento de las

para declarar y demás autoridades
sancionar la comisión administrativas competentes las
de las infracciones infracciones cometidas, a efecto
administrativas de que éstas procedan a la
vinculadas al imposición de las sanciones
contrabando, así conforme a Ley, en el ejercicio
como para decretar la de su competencia, bajo
devolución de las responsabilidad. Para tal efecto,
mercancías en los será suficiente la comunicación o
casos que el requerimiento de la
corresponda. Administración Aduanera.
Infracciones Administrativas y Sanciones
Procedimiento Administrativo
El plazo para solicitar la devolución de las mercancías incautadas por la

comisión de las infracciones administrativas tipificadas en esta Ley, será
TRANSFORMACIÓN
de veinte (20) días hábiles contados a partir del día siguiente de

recibida el acta de incautación.
El plazo para resolver las solicitudes de devolución de las mercancías

incautadas será de sesenta (60) días hábiles, contados a partir del día
siguiente de la presentación de la solicitud de devolución de
mercancías, pudiendo presentarse durante los primeros quince (15)
días hábiles cualquier prueba instrumental que acredite el
cumplimiento de la normatividad aduanera, sin perjuicio de las
pruebas de oficio que durante la tramitación del procedimiento pueda
solicitar la Administración Aduanera.
Infracciones Administrativas y Sanciones
Procedimiento Administrativo
Las resoluciones que apliquen sanciones por infracciones
administrativas tipificadas en esta Ley, podrán ser impugnadas de
conformidad con las normas del Procedimiento Contencioso
Tributario regulado por la Ley General de Aduanas, su Reglamento y
TRANSFORMACIÓN
el Código Tributario, debiéndose interponer la reclamación dentro de

los veinte (20) días hábiles contados a partir del día siguiente de
notificada la resolución.
El plazo para interponer Recurso de Apelación contra lo resuelto por

la Administración Aduanera será de quince (15) días hábiles
siguientes a la fecha de notificación de la Resolución materia de
impugnación.
Caso Práctico
• Al Estudio Jurídico I&E ABOGADOS, se ha apersonado Juan Carlos el
nuevo gerente de la empresa EXPORT2030 SA., debido a que esta
por emitirse sentencia en el EXP.2019-5678-SUNAT-ADUANAS, en el
TRANSFORMACIÓN
cual se ha determinado que el anterior gerente de la empresa y

parte de los miembros del directorio, han utilizado a la institución
para la comisión de un delito aduanero. Conforme a este escenario
Juan Carlos desea saber qué medidas como sanción, conjunta o
alternativamente pueden ser aplicadas por el juez a la empresa en el
desarrollo de sus actividades.
• Se conformaran grupos de 5 integrantes para desarrollar la actividad.
• El tiempo para el desarrollo es de 15 minutos.
• Uno de los miembros del grupo al termino del tiempo señalado,
expondrá el trabajo desarrollado.
Profundicemos lo aprendido en clases…
• Deberán presentar una infografía con el caso

practico desarrollado en clases y subirlo a
CANVAS.
• El objetivo es identificar las principales
PRÁCTICA
características de las medidas como sanción,

conjunta o alternativamente pueden ser aplicadas
a las empresa en el desarrollo de sus actividades.
• Al termino de la sesión los miembros del grupo
subirán su trabajo en la tarea de CANVAS
correspondientes a la presente semana.
¿Qué hemos aprendido hoy?
CIERRE
Completemos las ideas principales de cada concepto…
A
CIERRE
BIBLIOGRAFÍA
• CARVAJAL CONTRERAS, Máximo. Derecho aduanero. Sexta

edición, corregida, aumentada y actualizada, Editorial Porrúa,
México, 1997. p. 48
TRANSFORMACIÓN
• BASUALDA, Xavier Ricardo. Introducción al derecho aduanero.

Abeledo Perrot. Buenos Aires, 1988, p. 19
• CARVAJAL CONTRERAS, Máximo. “Derecho aduanero”. Sexta
edición, corregida, aumentada y actualizada, Editorial Porrúa,
México, 1997
Docentes:
• Johan Rodríguez Pinto
• Hernan Chavez Sosa
Desaprende lo que
• Joao Peñalozate limita
Mamani

Infracciones Administrativas y Sanciones Aduaneras

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• Según Normatividad Comunitaria,

• ¿Qué representa la imagen para Ud.?

• La utilidad del tema que vamos a tocar

• ¿De qué otra forma podemos utilizar

• Al final de la sesión, el estudiante identifica

través de ejemplos desarrollados.

• Decreto Legislativo Nº 1053 - LGA.

• Decisión 574 Régimen Andino sobre Control Aduanero

Consecuencias accesorias aplicables a las Personas Jurídicas

Se consideran consecuencias accesorias o adicionales a la

Consecuencias accesorias aplicables a las Personas Jurídicas

Sanción: El juez aplicará según la gravedad de los hechos

• Clausura temporal o definitiva de sus locales o

Constituyen infracción administrativa los casos

aduanera) y 8°(Tráfico de mercancías prohibidas o

Incautación de mercancías por infracción administrativa

La Administración Aduanera dispondrá la incautación y

secuestro de las mercancías que constituyan objeto

De incautarse dichas mercancías por otras autoridades,

La infracción administrativa será sancionada conjunta o

• Comiso de las mercancías.

En aquellos casos en los cuales no se pueda identificar al

Sanciones respecto de las personas que cometen la infracción

Las personas naturales o jurídicas que cometen la

que abonar una multa equivalente a dos veces los

Asimismo, se procederá, según corresponda, al cierre

Sanciones respecto de las personas que cometen la infracción

Si se volviese a cometer una infracción administrativa

multa equivalente a cuatro veces los tributos dejados de pagar,

De no poder aplicarse ésta, el infractor abonará una multa

Asimismo, en su caso, se procederá al cierre temporal del

Sanción respecto a las mercancías

El comiso es aplicable a las mercancías y bienes

materia de la infracción administrativa. Las

Sanciones respecto de las personas que transportan mercancías

Las personas que transportan mercancías vinculadas a la

las siguientes sanciones:

• a. Si se trata de persona natural se le suspenderá la licencia

Sanciones respecto de las personas que transportan mercancías

Las personas que transportan mercancías vinculadas a la

tendrán las siguientes sanciones:

• b. Si se trata de persona jurídica, le corresponderá una

En caso de concurrencia de responsabilidades la

Sanciones respecto de las personas que transportan mercancías

Si se volviese a cometer una infracción de la

misma naturaleza en el período de un año a

Sanciones respecto de las personas que transportan mercancías

Cuando las Empresas de

Transporte de Pasajeros o por un período de sesenta (60)

Sanciones respecto de las personas que transportan mercancías

En caso de que el medio Si el medio de

Sanciones respecto del almacenamiento y comercialización

Cuando se produzca el almacenamiento o

infracción tipificada en la presente Ley, se procederá a

Tratándose de locales de almacenamiento, el cierre

Sanciones respecto del almacenamiento y comercialización

De recibirse mercancías en los

La Administración Cuando sea el caso, la

autoridad competente poner en conocimiento de las

El plazo para solicitar la devolución de las mercancías incautadas por la

de veinte (20) días hábiles contados a partir del día siguiente de

El plazo para resolver las solicitudes de devolución de las mercancías