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Bases legales para la Gestión

Sesión #12
Indicador de logro 3: Los regímenes tributarios y laborales
Inspecciona y clasifica los diferentes regímenes tributarios y laborales según la normativa
vigente.
Tema de la clase: Las sanciones y reclamaciones tributarias
Al finalizar la sesión, el estudiante identifica las principales sanciones tributarias y cómo
debe reclamar en caso de alguna irregularidad.
Contenido temático:
• Determinación de la deuda tributaria. Base cierta y base presunta.
• Orden de pago
• Multa
• Infracciones tributarias
• Sanciones tributarias
• Procedimiento de reclamación tributaria
Conexión
¡Siento curiosidad y deseo por aprender!

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Lluvia de
ideas
¿Qué es una deuda tributaria?
Exploración
¡Utilizo mis conocimientos previos y experiencia para asimilar lo nuevo!

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Comentar
en parejas ¿Alguna vez tú o un conocido han
tenido que pagar una multa?

Comenta la experiencia
Construcción
¡Construyo nuevos conocimientos!

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Facultad de
determina- HECHO IMPONIBLE
ción
(Art. 59
C.T.)
BASE ADMINISTRACIÓN

IMPONIBLE TRIBUTARIA

DEUDOR TRIBUTARIO
Determina-
ción de la A) El deudor tributario verifica la realización del hecho
generador de la obligación tributaria, señala la base
deuda
imponible y la cuantía del tributo.
tributaria
Se inicia la A) Declaración del deudor tributario
obligación (Art. 60, inc. 1 C.T.)
tributaria

La Administración
Tributaria
• Fiscalizará o verificará.
• Si hay omisión o inexactitud,
modificará.
• Emitirá: resolución de
determinación, orden de pago
o resolución de multa.

Cualquier persona puede denunciar a la A.T. la realización de

un hecho generador de obligaciones tributarias.
Base cierta A) Base Cierta:
y base Con los elementos existentes, conocer directamente el hecho
presunta generador de la obligación tributaria y la cuantía de la misma.

B) Base Presunta

En mérito a los hechos o circunstancias, se puede establecer la

existencia y cuantía de la obligación tributaria.
Procedi- Procedimiento de cobranza coactiva
mientos (Art. 114…123)
tributarios

Administración Resolución de Pagará los gastos y

Tributaria ejecución coactiva. costos originados en
(Art. 14) (Art. 117) su proceso
(Art. 117)
Medidas
cautelares
(art. 118) MEDIDAS
CAUTELARES

Intervención en
Depósito con Inscripción: Retención:
recaudación:
o sin Anotarse en el -Bienes.
-Información.
extracción de Registro -Valores.
-Administración
bienes respectivo -Fondos.
de bienes.

Inc. 1 Inc. 2 Inc. 3 Inc. 4

Procedi- a) Reclamación ante la Autoridad Tributaria: Art.124, inc. a)
miento
contencio-
so -
tributario:
Art.124…
156
b) Apelación ante el Tribunal Fiscal: Art.124, inc. b)
Art. 143
Reclama-
ción: Art. Orden de Resolución
132…142 Pago de Multa

Resolución de
Determinación Otras
Resolu-
ciones

Art. 135
Pago previo
para
interponer
reclama-
ciones
Art.136

No es necesario el pago Acreditar el pago previo de

previo de la deuda la totalidad de la deuda,
tributaria. hasta la fecha en que se
realice el pago
 a) Inicio de reclamación
Requisitos
de
admisibili-
dad
Art. 137 b) Contra resoluciones de
determinación y de multa

c) Cierre de oficinas
profesionales
independientes, etc.

20 DÍAS HABILES

5 DIAS HÁBILES
Apelación TRIBUNAL FISCAL
Art. 143…
156

Resuelve en última instancia administrativa

las reclamaciones.
Infracción
tributaria

Toda acción u
siempre que se ES DETERMINADA
omisión que importe
encuentre tipificada EN FORMA
la violación de
en la ley. OBJETIVA
normas tributarias

Libro 4
INFRACCIONES, SANCIONES Y DELITOS
http://www.sunat.gob.pe/legislacion/codigo/libro4/titulo1.htm
Sanción Es la consecuencia jurídica que se
produce por el incumplimiento de un
deber. Debe estar prevista en la ley y
supone que se ha incurrido en un hecho
previamente establecido.

Internamiento temporal
Multas Comiso de bienes
de vehículos

Tipos de sanciones
Suspensión de licencias,
permisos, concesiones o Cierre temporal de
autorizaciones vigentes establecimiento u oficina
otorgadas por entidades del de profesionales
Estado para el desempeño de independientes
actividades o servicios públicos.
Ejecución
¡Pongo en práctica los nuevos aprendizajes!

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Actividad En grupos de 5 integrantes:

1. Proponer un caso de sanción tributaria a una empresa.

2. Realizar el procedimiento de reclamación adecuada.
 Actividad virtual

Tipo de actividad: Tarea

Duración: 7 días
Indicaciones: Buscar en la web (videos, artículos, estudios, noticias periodísticas, entrevistas, etc.) sobre los
temas relacionados al presente indicador de logro.
Los temas relacionados son:
• Determinación de la deuda tributaria
• Base cierta
• Base presunta
• Sanciones impuestas por SUNAT a empresarios
• Infracciones tributarias
• Reclamaciones
• Resoluciones del Tribunal Fiscal
• IG – RENTA - CREDITO FISCAL
• Al material que seleccione, se deberá agregar un informe de máximo 20 líneas en el que explique el
porqué de su selección y cómo, a su criterio, el material seleccionado se vincula con los temas
desarrollados en las clases presenciales.
• Subir archivo al Campus Virtual.
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