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Contabilidad Sociedades (Universidad de La Laguna)

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TEMA 13
1. Elabora los asientos correspondientes de la empresa Marta Cela, S.L. que efectúa las
siguientes operaciones durante el año 20X0:
____________________________ 3/11/20X0 ____________________________
149.740 (600) Compras de mercaderías (3000 × 50 - 450 +190)
2.700 (406) Envases y embalajes a devolver a proveedores
32.012,4 (472) HP IVA soportado
(149.740+2.700) × 0,21
a (400) Proveedores 184.452,40
____________________________ ______________________________
____________________________ 14/11/20X0 ____________________________
968 (400) Proveedores a (608) Devoluciones de compras
y operaciones similares 800
a (472) HP IVA soportado 168
____________________________ 20/11/20X0 ____________________________
600 (602) Compras de otros aprovisionamientos
2.541 (400) Proveedores a (406) Envases y embalajes a
devolver a proveedores 2.700
a (472) HP IVA soportado
(2.100*0,21) 441
____________________________ 25/11/20X0 ____________________________
180.943,40 (400) Proveedores
(184.452,40 – 968 – 2.541)

a (606) Descuentos sobre compras por pronto pago 40,00

a (472) H.P IVA soportado 8,40
(40 × 0,21)
a (572) Bancos c/c 180.895,00
____________________________ 27/11/20X0 ____________________________
150 (628) Suministros
31,5 (472) H.P IVA soportado a
(410) Acreedores por prestaciones
de servicios 181,5
____________________________ 30/11/20X0 ____________________________
3.000 (407) Anticipo a proveedores
630 (472) H.P IVA soportado a (572) Bancos c/c 3.630
____________________________ 30/11/20X0 ____________________________
181,5 (410) Acreedores por prestaciones
de servicios a (572) Bancos c/c 181,5
____________________________ 10/12/20X0 ____________________________
5.770 (600) Compras de mercaderías
(6.000 × 0,95 + 70)
581,70 (472) H.P IVA soportado
(5.770 – 3.000) × 0,21 a (407) Anticipo a proveedores 3.000
a (400) Proveedores 3.351,70
____________________________ 15/12/20X0 ____________________________
137,94 (400) Proveedores a (608) Devoluciones de compras
y operaciones similares 114
(6.000 × 0,95 × 0,02)
a (472) HP IVA soportado 23,94

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____________________________ 19/12/20X0 ____________________________

181,5 (400) Proveedores a (609) Rappels por compras 150
a (472) HP IVA soportado 31,5
____________________________ 20/12/20X0 ____________________________
3.951,36 (600) Compras de mercaderías
829,79 (472) HP IVA Soportado a (570) Caja 1.000
a (572) Bancos c/c 1.500
a (400) Proveedores 2.281,15
____________________________ 23/12/20X0 ____________________________
1.593,72 (400) Proveedores
a (608) Devoluciones de compras y operaciones similares 1.317,12
(6.000 × 0,95 × 0,02)
a (472) HP IVA soportado 276,60
_____________________________ _____________________________

____________________________ 26/12/20X0 ____________________________

687,43 (400) Proveedores
(2.281,15 – 1.593,72) a (401) Proveedores efectos comerciales a pagar 687,43
____________________________ 30/12/20X0 ____________________________
687,43 (401) Proveedores efectos comerciales a pagar
a (606) Descuentos sobre compras por pronto pago 30
a (472) H.P IVA soportado (30 × 0,21) 6,3
a (572) Bancos c/c 651,13
________________________________ _________________________

2. Contabiliza en el libro Diario las siguientes operaciones que ha realizado la empresa

Suministros Irune García, S.A durante el año 20X0 y traslada los registros a las tes
correspondientes, hallando el saldo de cada una de las cuentas:

______________________________ 1/4/20X0 ____________________________

70.000 (211) Construcciones
30.000 (210) Terrenos y bienes naturales
5.000 (217) Equipos para procesos de información
80.000 (572) Bancos c/c
1.500 (570) Caja a (100) Capital social 186.500

______________________________ 5/4/20X0 ____________________________

4.570 (600) Compras de mercaderías
(4.600 – 200 +170)
959,7 (472) HP IVA soportado a (400) Proveedores 5.529,7
_______________________________ 10/4/20X0 ____________________________
230 (625) Primas de seguros a (572) Bancos c/c 230
______________________________ 17/4/20X0 ____________________________
1.149,5 (400) Proveedores a (608) Devoluciones de compras
y operaciones similares 950
a (472) HP IVA soportado 199,5
_____________________________ 19/4/20X0 ____________________________
96,8 (400) Proveedores a (608) Devoluciones de compras
y operaciones similares 80
a (472) HP IVA soportado 16,8
_______________________________ 19/4/20X0 ____________________________
190 (622) Reparaciones y conservación
39,9 (472) HP IVA soportado a (570) Caja 229,9
_____________________________ 20/4/20X0 ____________________________

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4.283,4 (400) Proveedores

(5.529,7 – 1.149,5 – 96,8) a (606) Descuentos sobre compras
por pronto pago 75
a (472) H.P IVA soportado
(75 × 0,21) 15,75
a (572) Bancos c/c 4.192,65
___________________________ 3/5/20X0 ____________________________
500 (407) Anticipo a proveedores
(605/1,21)
105 (472) H.P IVA soportado a (572) Bancos c/c 605
______________________________ 12/5/20X0 ____________________________
3.010 (601) Compras de materias primas
(3.000 – 50 – 30 + 90)
300 (602) Compras de otros aprovisionamientos
579,6 (472) H.P IVA soportado
(3.010 + 300 – 500) × 0,21 a (572) Bancos c/c 3.889,6
_____________________________ 14/5/20X0 ____________________________
85 (629) Otros servicios
17,85 (472) H.P IVA soportado a
(410) Acreedores por prestaciones
de servicios 102,85
______________________________ 17/5/20X0 ____________________________
363 (572) Bancos c/c a (608) Devoluciones de compras
y operaciones similares 300
a (472) HP IVA soportado 63
______________________________ 19/5/20X0 ____________________________
74.320 (600) Compra de mercaderías
(4000 × 20 × 0,95 × 0,97 + 400 + 200)
800 (406) Envases y embalajes a devolver
a proveedores
15.775,2 (472) HP IVA soportado
(74.320+800) × 0,21 a (400) Proveedores 45.447,6
a (572) Bancos c/c 45.447,6
______________________________ 21/5/20X0 ____________________________
8.920,12 (400) Proveedores a (608) Devoluciones de compras
y operaciones similares
(400×20×0,95×0,97) 7.372
a (472) HP IVA soportado 1.548,12
_____________________________ 24/5/20X0 ____________________________
36.527,48 (400) Proveedores
a (401) Proveedores efectos comerciales
a pagar 36.527,48
______________________________ 26/5/20X0 ____________________________
19.400 (600) Compras de mercaderías
(100 × 20 × 0,97)
4.074 (472) HP IVA soportado a (572) Bancos c/c 11.737
a (401) Proveedores efectos comerciales
a pagar 11.737
______________________________ 31/5/20X0 ____________________________
11.737 (401) Proveedores efectos comerciales
a pagar a (572) Bancos c/c 11.737
______________________________ 1/4/20X0 ____________________________
388 (407) Anticipo a provedores

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81,48 (472) HP IVA soportado a (608) Devoluciones de compras

y operaciones similares
(1.000×20×0,95×0,02) 388
a (472) HP IVA soportado 81,48
________________________________ ___________________________

3. Registra en el libro diario y traslada las anotaciones al libro mayor, las operaciones que
realiza la sociedad ABC, S.A durante el ejercicio 20X0:

_____________________________ 4/7/20X0 _____________________________

712 (600) Compra de mercaderías a (4004) Proveedores moneda

(800 x 0,89) extranjera 712
_____________________________ ____________________________
149,52 (472) HP IVA soportado a (572) Bancos c/c 149,52
____________________________ 15/8/20X0 _____________________________
1.170 (600) Compra de mercaderías a (4004) Proveedores moneda
(1.300 x 0,89) extranjera 1.170
_____________________________ ____________________________
245,7 (472) HP IVA soportado a (572) Bancos c/c 245,7

_____________________________ 4/9/20X0 _____________________________

712 (4004) Proveedores moneda

extranjera
16 (668) Diferencias negativas de
cambio a (572) Bancos c/c 728
(800 x 0,91)
____________________________ 15/9/20X0 _____________________________
1.170 (4004) Proveedores moneda
extranjera a (768) Diferencias positivas de
cambio 26
a (572) Bancos c/c 1.144
(1.300 x 0,88)
____________________________ 3/10/20X0 _____________________________
1.840 (600) Compra de mercaderías a (4004) Proveedores moneda
(2.000 x 0,92) extranjera 1.840
_____________________________ ____________________________
386,4 (472) HP IVA soportado a (572) Bancos c/c 386,4
____________________________ 18/11/20X0 _____________________________
2.790 (600) Compra de mercaderías a (4004) Proveedores moneda
(1.500 x 2 × 0,93) extranjera 2.790
____________________________ ____________________________
585,9 (472) HP IVA soportado a (572) Bancos c/c 585,9

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_____________________________ 3/12/20X0 _____________________________

1.840 (4004) Proveedores moneda

extranjera
20 (668) Diferencias negativas de
cambio a (572) Bancos c/c 1.860
(2.000 x 0,93)
__________________________________ 31/12/20X0 _______________________________
150 (4004) Proveedores moneda
Extranjera a (768) Diferencias positivas de
cambio 150
1.500 × 2 × (0,93 – 0,88)
________________________________ __________________________________

4. Se constituye el 5 de agosto de 20X0 la sociedad anónima Suministros Zuluaga, S.A

aportando los socios: 75.000 € que ingresan en el banco, dejan en la caja 1.000 €,
mobiliario por valor de 3.000 €y maquinaria por importe de 27.000 €:
_____________________________ 5/8/20X0 ___________________________
75.000 (572) Bancos c/c
1.000 (570) Caja
3.000 (216) Mobiliario
27.000 (213) Maquinaria a (100) Capital social 106.000
_______________________________ 7/8/20X0 ___________________________
169.400 (572) Bancos c/c a (170) Deudas a l/p con
entidades de crédito 152.460
a (520) Deudas a c/p con
entidades de crédito 16.940

________________________________ 10/8/20X0 ___________________________

56.000 (210) Terrenos y bienes naturales
84.000 (211) Construcciones
29.400 (472) HP IVA soportado
70 (626) Servicios bancarios y similares a (572) Bancos c/c 169.470

______________________________ 12/8/20X0 ___________________________

1.500 (217) Equipos para proceso de información
1.400 (206) Aplicaciones informáticas
609 (472) HP IVA soportado a (523) Proveedores de inmovilizado
a c/p 3.509
________________________________ 15/8/20X0 ___________________________

1.853 (600) Compras de mercaderías

(1.900 – 190 +195 + 48)
389,13 (472) HP IVA soportado a (400) Proveedores 2.242,13

_____________________________ 10/9/20X0 ___________________________

475,2 (600) Compras de mercaderías

(500 × 0,96 × 0,99)
99,79 (472) HP IVA soportado a (400) Proveedores 287,49

a (572) Bancos c/c 287,50

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_________________________________ 12/9/20X0 ___________________________

11,5 (400) Proveedores a (608) Devoluciones de compras

_____________________________
20.000 (218) Elementos de transporte
y operaciones similares
(500×0,96×0,99×0,02) 9,5
a (472) HP IVA soportado 2
21/9/20X0 ____________________________

4.200 (472) HP IVA soportado a (173) Proveedores de inmovilizado

a l/p 24.200
______________________________ 10/10/20X0 ___________________________

1.200 (600) Compra de mercaderías

120 (406) Envases y embalajes a devolver
a proveedores
277,2 (472) HP IVA soportado
(1.200+120) × 0,21 a (400) Proveedores 798,6
a (572) Bancos c/c 798,6

______________________________ 10/10/20X0 ___________________________

275,99 (400) Proveedores
(287,49 – 11,5) a (572) Bancos c/c 275,99
_______________________________ 12/10/20X0 ___________________________
3.509 (523) Proveedores de inmovilizado
a c/p a (572) Bancos c/c 3.509

_____________________________ 15/10/20X0 ___________________________

2.242,13 (400) Proveedores a (572) Bancos c/c 2.242,13
______________________________ 18/10/20X0 ___________________________

145,2 (400) Proveedores a (406) Envases y embalajes a

devolver a proveedores 120
a (472) HP IVA soportado
(120*0,21) 25,2

______________________________ 20/10/20X0 ___________________________

653,4 (400) Proveedores

(798,6 – 145,2) a (401) Proveedores efectos comerciales
a pagar 653,4

______________________________ 22/10/20X0 ___________________________

110 (631) Otros tributos a (572) Bancos c/c 110

_______________________________ 5/11/20X0 ___________________________

1.000 (407) Anticipo a provedores

210 (472) HP IVA soportado a (572) Bancos c/c 1.210

_______________________________ 10/11/20X0 ___________________________
653,4 (401) Proveedores efectos comerciales
a pagar
5 (626) Servicios bancários y similares a (572) Bancos c/c 658,4
______________________________ 12/11/20X0 ___________________________

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22.740 (600) Compra de mercaderías

(2.400 × 10 × 0,94 +90 +90)
480 (406) Envases y embalajes a devolver
a proveedores (2.400 × 0,2)
4.647,3 (472) HP IVA soportado
(22.650+480) × 0,21 a (400) Proveedores 27.867,3

_______________________________ 15/11/20X0 ___________________________

545,95 (400) Proveedores a (608) Devoluciones de compras

y operaciones similares
(2.400×10×0,94×0,02) 451,2

a (472) HP IVA soportado 94,75

_______________________________ 20/11/20X0 ___________________________

160 (602) Compras de otros aprovisionamientos

(800 × 0,2)
387,2 (400) Proveedores a (406) Envases y embalajes a
devolver a proveedores 480
a (472) HP IVA soportado
(1.600×0,2×0,21) 67,2

_______________________________ 5/12/20X0 ___________________________

27.324 (600) Compra de mercaderías a (4004) Proveedores moneda

(2.700 ×11 x 0,92) extranjera 13.662
a (572) Bancos c/c 13.662
_____________________________ ____________________________
5.738,04 (472) HP IVA soportado a (572) Bancos c/c 5.738,04

______________________________ 17/12/20X0 ___________________________

26.934,15 (400) Proveedores

(27.867,3 – 545,95 – 387,2) a (606) Descuentos sobre
compras por pronto pago
(2.400×10×0,94×0,98×0,02) 442,18
a (472) H.P IVA soportado
(442,18 × 0,21) 92,86
a (572) Bancos c/c 26.399,11

______________________________ 19/12/20X0 ___________________________

16.380 (600) Compra de mercaderías a (4004) Proveedores moneda

(1.500 ×12 x 0,91) extranjera 16.380

______________________________ 20/12/20X0 ___________________________

13.662 (4004) Proveedores moneda extranjera

a (768) Diferencias positivas de

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cambio 445,5
a (572) Bancos c/c
(1.350×11×0,89) 13.216,5

______________________________ 22/12/20X0 ___________________________

9.603 (600) Compras de mercaderías

(900 × 11 × 0,97)
2.016,63 (472) HP IVA soportado a (401) Proveedores efectos
comerciales a pagar 11.619,63

______________________________ 24/12/20X0 ___________________________

500 (602) Compras de otros aprovisionamientos
105 (472) HP IVA soportado a (570) Caja 302,5
a (572) Bancos c/c 302,5
______________________________ 29/12/20X0 ___________________________
11.619,63 (401) Proveedores efectos
comerciales a pagar a (572) Bancos c/c 11.619,63
______________________________ 31/12/20X0 ___________________________

540 (4004) Proveedores moneda

extranjera
1500×12×(0,91–0,88) a (768) Diferencias positivas de
cambio 540

_______________________________ ___________________________

TEMA 14
1. La empresa Diego Illescas S.A. realiza los siguientes movimientos durante el mes de
enero de 20X0:
__________________________________ 10/1/20X0 ___________________________
6.098,40 (430) Clientes a (700) Venta de mercaderías 4.560
a (437) Envases y embalajes a
devolver por clientes 480
a (477) HP IVA repercutido 1.058,40
__________________________________ 14/1/20X0 ___________________________
900 (708) Devoluciones de ventas y operaciones similares
189 (477) HP IVA repercutido a (430) Clientes 1.089
__________________________________ 17/1/20X0 ___________________________
480 (437) Envases y embalajes a devolver por clientes
50,4 (477) HP IVA repercutido (240 × 0,21)
a (704) Venta de envases y embalajes 240,00
a (430) Clientes 290,40
__________________________________ 20/1/20X0 ___________________________
70 (706) Descuentos sobre ventas por pronto pago
14,7 (477) HP IVA repercutido
4.634,30 (572) Bancos c/c a (430) Clientes 4.719

________________________________ 23/1/20X0 ___________________________

750 (607) Trabajos realizados por otras empresas
157,5 (472) HP IVA soportado a (400) Proveedores 907,5
__________________________________ 26/1/20X0 ___________________________
110 (624) Transportes
23,1 (472) HP IVA soportado a (570) Caja 133,1
_________________________________ ____________________________

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2.190,1 (430) Clientes a (700) Venta de mercaderías 1.700

a (759) Ingresos por servicios diversos 110
a (477) HP IVA repercutido 380,1
(1.700 + 110) × 0,21
______________________________ ___________________________

2. Contabiliza en el Libro Diario las siguientes operaciones realizadas por la empresa Irune
García S.A. en 20X0:
________________________________ 16/1/20X0 __________________________
181,5 (5551) Provisión gastos suplidos a (570) Caja 181,5
________________________________ ____________________________
5.641,02 (430) Clientes a (700) Ventas de mercaderías 4.512
(500 × 10 × 0,94 × 0,96)
a (5551)Provisión gastos suplidos 181,5
a (477) HP IVA repercutido 947,52
(4.512 × 0,21)
________________________________ 5/2/20X0 _________________________
1.815 (572) Bancos c/c a (438) Anticipo de clientes 1.500
a (477) H.P IVA repercutido 315
________________________________ _____________________________
___________________________ 8/2/20X0 _________________________
135 (624) Transportes
28,35 (472) HP IVA soportado a (570) Caja 163,35
_________________________________ ___________________________
2.087,25 (430)Clientes
2.087,25 (572) Bancos c/c
1.500 (438) Anticipo de clientes a (700) Venta de mercaderías 4.500
a (704) Venta de envases y embalajes 450
a (477) HP IVA repercutido 724,5
(4.500 + 450 - 1.500) × 0,21
___________________________ 12/2/20X0 _____________________________
90,24 (706) Descuentos sobre ventas por pronto pago
(4.512 × 0,02)

18,95 (477) HP IVA repercutido

5.531,83 (572) Bancos c/c a (430) Clientes 5.641,02
________________________________ 14/2/20X0 ________________________
450 (708) Devoluciones de ventas y operaciones similares
94,5 (477) HP IVA repercutido a (430) Clientes 544,5
________________________________ 18/2/20X0 _________________________
1.542,75 (4310) Efectos comerciales en cartera a (430) Clientes 1.542,75
_______________________________ _________________________

3. Contabiliza en el Libro Diario las siguientes operaciones realizadas por la empresa Marta
Cela S.A. durante el año 20X0:
_______________________________ 5/3/20X0 _________________________
4.537,5 (572) Bancos c/c a (438) Anticipo de clientes 3.750
a (477) H.P IVA repercutido 787,5
________________________________ 10/3/20X0 _________________________
4.356 (572) Bancos c/c
4.356 (570) Caja
4.356 (430) Clientes
3.750 ( 438) Anticipo de clientes
a (700) Ventas de mercaderías 14.550
(1.000 × 15 × 0,97)
a (477) HP IVA repercutido 2.268
________________________________ 12/3/20X0 _________________________

Descargado por Carlos Merino (carlosmeerino@gmail.com)

 lOMoARcPSD|37840715

4.356 (4310) Efectos comerciales en cartera a (430) Clientes 4.356

___________________________ 30/3/20X0 _____________________________
4.356 (572) Bancos c/c
a (4310) Efectos comerciales en cartera 4.356
____________________________ 30/3/20X0 _____________________________
2.420 (4310) Efectos comerciales en cartera a (700) Ventas de mercaderías 2.000
a (477) HP IVA repercutido 420
________________________________ ___________________________
2.420 (4311) Efectos comerciales descontados a (4310) Efectos comerciales
en cartera 2.420
________________________________ ____________________________
20 (669) Otros gastos financieros
2.360 (572) Bancos c/c a (5208) Deudas por efectos
descontados 2.380
(2.420 – 40)
___________________________ 29/5/20X0 _____________________________
40 (665) Intereses por descuento de efectos
y operaciones de factoring a (5208) Deudas por efectos
descontados 40
____________________________ ___________________________
2.420 (5208) Deudas por efectos descontados a (4311) Efectos comerciales
descontados 2.420
_________________________ 3/6/20X0 _____________________________
2.420 (572) Bancos c/c
2.420 (570) Caja
2.420 (4310.1) Efectos comerciales en cartera
2.420 (4310.2) Efectos comerciales en cartera
a (700) Ventas de mercaderías 8.000
(500 × 16)
a (477) HP IVA repercutido 1.680
________________________________ 5/6/20X0 ________________________
2.420 (4312.1) Efectos comerciales en gestión de cobro
2.420 (4312.2) Efectos comerciales en gestión de cobro
a (4310.1) Efectos comerciales en cartera 2.420
a (4310.2) Efectos comerciales en cartera 2.420
__________________________ _________________________________
20 (626) Servicios bancarios y similares
4,2 (472) HP IVA soportado
2.395,8 (572) Bancos c/c a (4312.1) Efectos comerciales en gestión de cobro 2.420
_________________________________ _____________________________
2.420 (4315) Efectos comerciales impagados
a (4312.2) Efectos comerciales en gestión de cobro 2.420
___________________________________ __________________________
20 (626) Servicios bancarios y similares
4,2 (472) HP IVA soportado a (572) Bancos c/c 24,2

4. Registra las siguientes operaciones de venta realizadas por la empresa GTR S.A. en
moneda extranjera:

__________________________________ 5/6 _____________________________

2.784 (4304) Clientes moneda extranjera
(3.200 x 0,87)
__________________________________
1.691 (4304) Clientes moneda extranjera
(1.900 x 0,89)
__________________________________
2.816 (572) Bancos c/c (3.200 x 0,88)
a (700) Ventas de mercaderías 2.784
20/6 _____________________________
a (700) Ventas de mercaderías 1.691
5/7 ______________________________
a (768) Diferencias positivas de
cambio 3,200 x (0,88 - 0,87) 32

Descargado por Carlos Merino (carlosmeerino@gmail.com)

 lOMoARcPSD|37840715

a (4304) Clientes moneda extranjera 2.784

__________________________________ 5/7 _____________________________
1.672 (572) Bancos c/c (1.900 x 0,88)
19 (668) Diferencias negativas de cambio
a (4304) Clientes moneda extranjera 1.691
__________________________________ 12/11 _____________________________
2.322 (572) Bancos c/c
2.322 (4304) Clientes moneda extranjera a (700) Ventas de mercaderías 4.644
(300 x 20 × 0,90 ×0,86)

_____________________________ 31/12/20X0 ___________________________

108 (4304) Clientes moneda extranjera a (768) Diferencias positivas

de cambio 108
__________________________________ 12/01 _____________________________
2.376 (572) Bancos c/c
54 (668) Diferencias negativas de cambio
a (4304) Clientes moneda extranjera 2.430
_________________________________ ___________________________

5. Los datos relativos al IVA de la empresa Ainhoa Illescas S.A., un ejercicio económico
son:
 1er Trimestre:
HP IVA soportado: 4.600 €.
HP IVA repercutido: 3.900 €.
 2º Trimestre:
HP IVA soportado: 3.800 €.
HP IVA repercutido: 4.500 €.
 3ª Trimestre:
HP IVA soportado: 4.500 €.
HP IVA repercutido: 3.200 €.
 4º Trimestre:
HP IVA soportado: 3.900 €.
HP IVA repercutido: 5.400 €.

Realiza las liquidaciones en las fechas correspondientes y, además, si el IVA es a pagar,

contabiliza los asientos de pago 15 días después de realizada la liquidación.
________________________________ 31/3 __________________________
3.900 (477) HP IVA repercutido
700 (4700) HP deudora por IVA a (472)
HP IVA soportado 4.600
________________________________ 30/6 __________________________
4.500 (477) HP IVA repercutido a (472) HP IVA soportado 3.800
a (4700) HP deudora por IVA 700
________________________________ 30/9 ___________________________
3.200 (477) HP IVA repercutido
1.300 (4700) HP deudora por IVA a (472) HP IVA soportado 4.500
________________________________ 31/12 _________________________
5.400 (477) HP IVA repercutido a (472) HP IVA soportado 3.900
a (4700) HP deudora por IVA 1.300
a (4750) HP acreedora por IVA 200
_______________________________ 15/1/X1 ___________________________
200 (4750) HP acreedora por IVA a (572) Bancos c/c 200
_______________________________ ___________________________

6. Contabiliza en el libro Diario las siguientes operaciones realizadas por Paula Illescas,
S.A:
a) ____________________________ _____________________________
3.146 (430) Clientes a (700) Venta de mercaderías 2.600

Descargado por Carlos Merino (carlosmeerino@gmail.com)

 lOMoARcPSD|37840715

a (477) H.P IVA repercutido 546

b) ___________________________ _____________________________
3.146 (4310) Efectos comerciales en cartera a (430) Clientes 3.146
c)_____________________________ ___________________________
3.146 (570) Caja a (4310) Efectos comerciales en cartera 3.146
________________________________ ___________________________
3.146 (650) Pérdidas de créditos comerciales incobrables
a (4310) Efectos comerciales en cartera 3.146
________________________________ ___________________________
2.346 (650) Pérdidas de créditos comerciales incobrables
800 (570) Caja a (4310) Efectos comerciales en cartera 3.146
________________________________ ___________________________

7. Contabiliza en el Libro Diario las siguientes operaciones que ha realizado la empresa

Matías Blanche S.A. durante el año 20X0:
______________________________ 10/1 _________________________________
210 (624) Transportes
44,1 (472) HP IVA soportado a (570) Caja 254,1
_________________________________ ____________________________
4.424,97 (430) Clientes a (700) Ventas de mercaderías 3.552
(3.700 × 0,96)
a (759) Ingresos por servicios diversos 105
a (477) HP IVA repercutido 767,97
(3.552 + 105) × 0,21
_________________________________ 13/1 ______________________________
71,04 (709) Rappels sobre ventas
(3.552 × 0,02)
14,92 (477) HP IVA repercutido a (430) Clientes 85,96
____________________________ 20/1 ___________________________________
70 (706) Descuentos sobre ventas por pronto pago
14,7 (477) HP IVA repercutido
4.254,31 (572) Bancos c/c a (430) Clientes 4.339,01
(4.429,97 – 85,96)
_________________________________ 16/2 ______________________________
60 (624) Transportes
12,6 (472) HP IVA soportado a (570) Caja 72,6
_________________________________ ___________________________
3.511,42 (4310) efectos comerciales en cartera
a (700) Ventas de mercaderías 2.592
(2.700 × 0,96)
a (437) Envases y embalajes a
devolver por clientes 310
a (477) HP IVA repercutido 609,42
(2.592 + 310) × 0,21
____________________________ 18/2 ___________________________________
3.511,42 (4312) Efectos comerciales en gestión de cobro
a (4310) Efectos comerciales en cartera 3.511,42

___________________________ 19/3 ___________________________________

2.748,63 (572) Bancos c/c
2.748,64 (430) Clientes a (700)
Venta de mercaderías 4.423,2
(600 × 8 × 0,95 × 0,97)
a (704) Venta de envases y embalajes 120
(600 × 0,2)
a (477) HP IVA repercutido 954,07
(4.423,2 + 120) × 0,21
_________________________________ 27/3 ______________________________

Descargado por Carlos Merino (carlosmeerino@gmail.com)

 lOMoARcPSD|37840715

120 (708) Devoluciones de ventas y operaciones similares

25,2 (477) HP IVA repercutido a (430) Clientes 145,2
__________________________________ 5/4 ____________________________
1.936 (572) Bancos c/c a
Anticipo de clientes 1.600 (438)
(1.936/1,21)
a (477) H.P IVA repercutido 336
__________________________________ 16/4 _____________________________
25 (626) Servicios bancarios y similares
5,25 (472) HP IVA soportado
3.481,17 (572) Bancos c/c a (4312) Efectos comerciales en gestión
de cobro 3.511,42
________________________________ 21/4 _______________________________
310 (437) Envases y embalajes a devolver
por clientes a (704) Venta de envases y embalajes 310
__________________________________ 26/4 ______________________________
2.603,44 (436) Clientes de dudoso cobro a (430) Clientes 2.603,44
__________________________________ _____________________________
2.603,44 (694) Pérdidas por deterioro de créditos por
operaciones comerciales a (490) Deterioro de valor de créditos
por operaciones comerciales 2.603,44
_________________________ 3/5 ___________________________________
108,9 (5551) Provisión gastos suplidos a (570) Caja 108,9
___________________________________ ___________________________
1.600 (438) Anticipo de clientes
3.415,4 (430) Clientes a (700) Ventas de mercaderías 4.350
(500 × 8,5 + 100)
a (5551)Provisión gastos suplidos 108,9
a (477) HP IVA repercutido 556,5
(500 × 8,5 – 1.600) × 0,21
_________________________ 19/5 ___________________________________
303,44 (650) Pérdidas de créditos comerciales incobrables
2.300 (572) Bancos c/c a (436) Clientes de dudoso cobro 2.603,44
________________________________ _____________________________
2.603,44 (490) Deterioro de valor de créditos
por operaciones comerciales
a (794) Reversión del deterioro de créditos por
operaciones comerciales 2.603,44
__________________________________ 5/6 __________________________
1.980 (4304) Clientes moneda extranjera a (700) Ventas de mercaderías 1.980
(300 x 7,5 x 0,88)
__________________________________ 23/6 _________________________
2.160 (600) Compra de mercaderías
(2.000 + 70 + 60 + 30)
200 (406) Envases y embalajes a devolver a proveedores
489,3 (472) HP IVA soportado a (400) Proveedores 2.849,3
___________________________________ 5/7 ____________________________
1.957,5 (572) Bancos c/c
22,5 (668) Diferencias negativas de cambio a (4304) Clientes moneda
extranjera 1.980
___________________________________ 8/7 _____________________________
70 (602) Compra de otros aprovisionamientos
157,3 (400) Proveedores a (406) Envases y embalajes a devolver
a proveedores 200
a (472) HP IVA soportado 27,3
___________________________________ 23/8 __________________________

Descargado por Carlos Merino (carlosmeerino@gmail.com)

 lOMoARcPSD|37840715

Descargado por Carlos Merino (carlosmeerino@gmail.com)