CASO 5-EJERCICIO 3 ALPHA Y OMEGA, S.A.

CONTRATO CI-15%-400

Precio de Venta $ 450,000.00 $ 517,500.00

Costo de Venta $ 292,500.00 65%
Porcentaje de Utili $ 157,500.00 35%
Enganche $ 90,000.00 $ 103,500.00
Plazo 18 Meses
Cuota $ 20,000.00
Tasa de Interes Anu 24%
Tasa de Interes Me 2%
Tasa de IVA 15% 1.15
Tasa de Intereses de descuento anual
Tasa de intereses 0.00%

a) RECONOCIMIENTOS EN LIBRO DIARIO

Fecha Concepto Parcial Debe Haber

- Partida N° 1-
1 Clientes por Ventas en Abono $ 517,500.00
1-Oct Ventas en Abono $ 450,000.00
IVA por Causar $ 67,500.00
C/ Registro de Ventas en Abono
$ 517,500.00 $ 517,500.00
- Partida N° 2-
2 Costo de Ventas en Abono $ 292,500.00
1-Oct Almacen $ 292,500.00
C/ Registro del Costo de Ventas en Abono
$ 292,500.00 $ 292,500.00
3 - Partida N° 3-
1-Oct Utilidades por realizar “debe” $ 157,500.00
Utilidades por realizar “haber” $ 157,500.00
C/ Reconocimiento en cuentas de orden de la utilidad bruta por realizar
$ 157,500.00 $ 157,500.00
4 - Partida N° 4-
1-Oct Cliente Cuenta de Intereses $ 78,660.00
Intereses a Favor por devengar $ 68,400.00
IVA por Causar $ 10,260.00
C/ Reconocimiento de los intereses
$ 78,660.00 $ 78,660.00
 5 - Partida N° 5-
1-Oct Bancos $ 103,500.00
Clientes por Ventas en Abono $ 103,500.00
C/Registro del enganche IVA incluido
$ 103,500.00 $ 103,500.00
6 - Partida N° 6-
1-Oct IVA por Causar $ 13,500.00
IVA causado $ 13,500.00
C/Registro del IVA Causado por el enganche
$ 13,500.00 $ 13,500.00
7 - Partida N° 7-
1-Oct Utilidades realizadas “debe” $ 31,500.00
Utilidades realizadas “haber” $ 31,500.00
C/Reconocimiento en cuentas de orden de la utilidad bruta realizada
$ 31,500.00 $ 31,500.00
8 - Partida N° 8-
1-Oct IVA Causado $ 13,500.00
Bancos $ 13,500.00
C/Pago del IVA causado
$ 13,500.00 $ 13,500.00
9 - Partida N° 9-
31-Oct Bancos $ 27,370.00
Clientes por Ventas en Abono $ 19,090.00
Cliente Cuenta de Intereses $ 8,280.00
C/Registro del 1er abono
$ 27,370.00 $ 27,370.00
10 - Partida N° 10-
31-Oct IVA por Causar $ 3,570.00
IVA Causado $ 3,570.00
C/Registro del IVA causado en 1 mes (abono + intereses)
$ 3,570.00 $ 3,570.00
11 - Partida N° 11-
31-Oct IVA Causado $ 3,570.00
Bancos $ 3,570.00
C/Pago del IVA causado 1er abono
$ 3,570.00 $ 3,570.00
12 - Partida N° 12-
31-Oct Intereses a favor por devengar $ 7,200.00
Intereses a favor $ 7,200.00
C/ Registro de los intereses devengados y ganados 1er abono
$ 7,200.00 $ 7,200.00
 13 - Partida N° 13-
30-Nov Bancos $ 27,370.00
Clientes por Ventas en Abono $ 19,550.00
Cliente Cuenta de Intereses $ 7,820.00
C/Registro del 2do abono
$ 27,370.00 $ 27,370.00
14 - Partida N° 14-
30-Nov IVA por Causar $ 3,570.00
IVA Causado $ 3,570.00
C/Registro del IVA causado en 1 mes (abono + intereses)
$ 3,570.00 $ 3,570.00
15 - Partida N° 15-
30-Nov IVA Causado $ 3,570.00
Bancos $ 3,570.00
C/Pago del IVA causado 2do abono
$ 3,570.00 $ 3,570.00
16 - Partida N° 16-
30-Nov Intereses a favor por devengar $ 6,800.00
Intereses a favor $ 6,800.00
C/ Registro de los intereses devengados y ganados 2do abono
$ 6,800.00 $ 6,800.00
17 - Partida N° 17-
31-Dec Bancos $ 27,370.00
Clientes por Ventas en Abono $ 20,010.00
Cliente Cuenta de Intereses $ 7,360.00
C/Registro del 3er abono
$ 27,370.00 $ 27,370.00
18 - Partida N° 18-
31-Dec IVA por Causar $ 3,570.00
IVA Causado $ 3,570.00
C/Registro del IVA causado en 1 mes (abono + intereses)
$ 3,570.00 $ 3,570.00
19 - Partida N° 19-
31-Dec Intereses a favor por devengar $ 6,400.00
Intereses a favor $ 6,400.00
C/ Registro de los intereses devengados y ganados 3er abono
$ 6,400.00 $ 6,400.00
A1 - Partida N° 28-
31-Dec Ventas en Abono $ 292,500.00
Costo de Ventas en Abono $ 292,500.00
 C/ Determinación de la utilidad bruta diferida por ventas en abonos
$ 292,500.00 $ 292,500.00
A2 - Partida N° 29-
Ventas en Abono $ 157,500.00
31-Dec
Utilidad bruta diferida por ventas en abonos $ 157,500.00
C/Traspaso de la utilidad bruta diferida por ventas en abonos
$ 157,500.00 $ 157,500.00
A3 - Partida N° 30-
Utilidad bruta diferida por ventas en abonos $ 52,027.50
31-Dec Utilidad bruta realizada por ventas en abonos $ 52,027.50
C/Traspaso de la utilidad bruta diferida por ventas en abonos
$ 52,027.50 $ 52,027.50
A4 - Partida N° 31-
Utilidad bruta realizada por ventas en abonos $ 52,027.50
Intereses a Favor $ 20,400.00
31-Dec Pérdidas y ganancias $ 72,427.50
C/Traspaso de la utilidad bruta diferida por ventas en abonos
$ 72,427.50 $ 72,427.50
A5 - Partida N° 32-
31-Dec Pérdidas y ganancias $ 72,427.50
Utilidad Neta del ejercicio $ - $ 72,427.50
C/Traspaso de la utilidad bruta diferida por ventas en abonos
$ 72,427.50 $ 72,427.50
 a) RECONOCIMIENTOS EN LIBRO MAYOR

Clientes por Ventas en Abono Ventas en Abono IVA por Causar

1 $ 517,500.00 $ 103,500.00 5 $ 450,000.00 1 6 $ 13,500.00
$ 19,090.00 9 A1 $ 292,500.00 $ 450,000.00 10 $ 3,570.00
$ 19,550.00 13 $ 157,500.00 $ 157,500.00 14 $ 3,570.00
$ 20,010.00 17 18 $ 3,570.00
 $ 24,210.00

$ 517,500.00 $ 162,150.00
$ 355,350.00

Costo de Ventas en Abono Almacen Utilidades por realizar “debe”

2 $ 292,500.00 $ 292,500.00 2 3 $ 157,500.00
$ 292,500.00 $ 292,500.00 A1 7 $ 31,500.00

$ 189,000.00

Utilidades por realizar “haber” Cliente Cuenta de Intereses Intereses a Favor por devengar
$ 157,500.00 3 4 $ 78,660.00 $ 8,280.00 9 12 $ 7,200.00
$ 31,500.00 7 $ 7,820.00 13 16 $ 6,800.00
$ 7,360.00 17 19 $ 6,400.00

$ - $ 189,000.00 $ 78,660.00 $ 23,460.00 $ 20,400.00

$ 55,200.00
 IVA Causado Bancos Intereses a favor
8 $ 13,500.00 $ 13,500.00 6 5 $ 103,500.00 $ 13,500.00 8
11 $ 3,570.00 $ 3,570.00 10 9 $ 27,370.00 $ 3,570.00 11
15 $ 3,570.00 $ 3,570.00 14 13 $ 27,370.00 $ 3,570.00 15
$ 3,570.00 18 17 $ 27,370.00

A4 $ 20,400.00
$ 185,610.00 $ 20,640.00
$ 164,970.00

$ 20,640.00 $ 24,210.00
$ 3,570.00

Utilidad bruta diferida por ventas en abonos

Utilidad bruta realizada por ventas en abonos Pérdidas y ganancias
$ 52,027.50 $ 157,500.00 A2 A4 $ 52,027.50 $ 52,027.50 A5 $ 72,427.50

$ 52,027.50 $ 52,027.50 Utilidad Neta del ejercicio

$ 52,027.50 $ 157,500.00
$ 105,472.50

b) ESTADO DE RESULTADOS

ALPHA Y OMEGA, S.A.

ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 DE MARZO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X1

Ventas en Abono $ 450,000.00

 Costo de Ventas en Abono $ 292,500.00
Utilidad bruta diferida por ventas en abonos $ 157,500.00
Utilidad bruta diferida por ventas en abonos $ 105,472.50
Utilidad bruta realizada por ventas en abonos $ 52,027.50
Gastos de Operación
Resultado Integral de financiamiento
Intereses a favor $ 20,400.00
Utilidad Neta del Ejercicio $ 72,427.50

c) BALANCE GENERAL

ALPHA Y OMEGA, S.A.

Balance General al 31 de Diciembre de 20X1

Activo Circulante Pasivo a Corto Plazo

Bancos $ 164,970.00 Utilidad bruta diferida por ventas en abon
Clientes por Ventas en A $ 355,350.00 Intereses a Favor por devengar
Cliente Cuenta de Intere $ 55,200.00 IVA por Causar
Almacen -$ 292,500.00 IVA Causado
Capital Contable
Capital Ganado
Utilidad Neta del Ejercicio

Total Activo $ 283,020.00

Cuentas de Orden
Utilidades Por Realiza $ 105,472.50
Utilidades Realizadas $ 52,027.50
 CALCULO DE INTERESES

20000 C= $ 360,000.00 $ 136,800.00

I=
3800 R= 2% 2
23800 T= 18
I= $ 68,400.00

S= $ 68,400.00 Más IVA $ 78,660.00

A= $ 7,200.00 Más IVA $ 8,280.00
B= $ 400.00 Más IVA $ 460.00
CUOTA AMORTIZACION + $ 27,370.00

CALCULO DE INTERESES 2% MENSUAL

DOCUMENMONTO AMORTIZACION TASA INTERES MENSUAL
0
1 $ 27,370.00 $ 19,090.00 2.00%
2 $ 27,370.00 $ 19,550.00 2.00%
3 $ 27,370.00 $ 20,010.00 2.00%
4 $ 27,370.00 $ 20,470.00 2.00%
5 $ 27,370.00 $ 20,930.00 2.00%
6 $ 27,370.00 $ 21,390.00 2.00%
7 $ 27,370.00 $ 21,850.00 2.00%
8 $ 27,370.00 $ 22,310.00 2.00%
9 $ 27,370.00 $ 22,770.00 2.00%
10 $ 27,370.00 $ 23,230.00 2.00%
11 $ 27,370.00 $ 23,690.00 2.00%
12 $ 27,370.00 $ 24,150.00 2.00%
13 $ 27,370.00 $ 24,610.00 2.00%
14 $ 27,370.00 $ 25,070.00 2.00%
IVA por Causar 15 $ 27,370.00 $ 25,530.00 2.00%
$ 67,500.00 1 16 $ 27,370.00 $ 25,990.00 2.00%
$ 10,260.00 4 17 $ 27,370.00 $ 26,450.00 2.00%
18 $ 27,370.00 $ 26,910.00 2.00%
$ 492,660.00 $ 414,000.00
 $ 77,760.00
$ 53,550.00

dades por realizar “debe”

eses a Favor por devengar

$ 68,400.00 4

$ 68,400.00
$ 48,000.00
 Intereses a favor
$ 7,200.00 12
$ 6,800.00 16
$ 6,400.00 19

$ 20,400.00

Pérdidas y ganancias
$ 72,427.50 A4

tilidad Neta del ejercicio

$ 72,427.50

E DE 20X1
$ 105,472.50
$ 48,000.00
$ 53,550.00
$ 3,570.00

$ 72,427.50

$ 283,020.00
RESES

% MENSUAL
CUOTA INTERES SALDO CAPITAL
$ 414,000.00
$ 8,280.00 $ 394,910.00 7200
$ 7,820.00 $ 375,360.00 6800
$ 7,360.00 $ 355,350.00 6400
$ 6,900.00 $ 334,880.00 6000
$ 6,440.00 $ 313,950.00 5600
$ 5,980.00 $ 292,560.00 5200
$ 5,520.00 $ 270,710.00 4800 $ 143,290.00
$ 5,060.00 $ 248,400.00
$ 4,600.00 $ 225,630.00
$ 4,140.00 $ 202,400.00
$ 3,680.00 $ 178,710.00
$ 3,220.00 $ 154,560.00
$ 2,760.00 $ 129,950.00
$ 2,300.00 $ 104,880.00
$ 1,840.00 $ 79,350.00
$ 1,380.00 $ 53,360.00
$ 920.00 $ 26,910.00
$ 460.00 $ -
$ 78,660.00