EJERCICIO 6

De la empresa del Sr. Alberto se conocen las siguientes operaciones del ejercicio 1/4/I-31/3/II.
3.4 - El Sr. Alberto inicia su giro comercial con un aporte de $ 5.000 en efectivo, un cheque
común contra el Banco del Norte por $ 1.000, mercaderías por $ 9.000 y mobiliario por $
8.000.
3/4
Caja 6,000 efectivo:5000+cheque al dia:1000=6000
Mercaderías 9,000
Muebles y Utiles 8,000
Capital 23,000
Por inicio de actividades

5.4 - Abre una cuenta corriente en el Banco Sur, deposita $ 2.000 (boleta de depósito 7008) y
retira libretas de cheques (nota de débito Nº 673 por $ 100).
5/4
Banco Sur Cta Cte 2,000
Caja 2,000
Por deposito en cta cte

Gastos Generales 100

Banco Sur Cta Cte 100
s/ Nota de Débito Bancaria 673

9.4 - Compra mercaderías a Toto Ltda. por $ 2.000 más IVA (20%), según factura Nº 333.

9/4
Mercaderías 2,000
IVA 400 20%s/2000=400
Acreedores por Compra 2,400 2000*0,2=400
S/ Factura Nº 333 2000*1,2=2400

12.4 - Le entrega a Toto Ltda. el cheque contra el Banco del Norte que tenía en cartera.
(Recibo Nº 257).
12/4
Acreedores por Compra 1,000
Caja 1,000
S/recibo Nº 257

27.4 - Vende mercaderías en $ 3.000 más IVA según boleta Nº 001 (costo de ventas $ 2.000).

27/4
Caja 3,600

Ventas 3,000
IVA 600
S/ Boleta Contado Nº 001
27/4
Costo de Ventas 2,000
Mercaderías 2,000
s/ comprobante interno

6.5 - Le devuelve a Toto Ltda. el 50% de la mercadería adquirida el 9.4.I, por lo que recibe nota
de crédito Nº 077.
6/5
Acreedores Por compra 1,200 compra de mercaderias por 2000+iva=2400
Mercaderías 1,000 2000+400=2400
IVA 200 50% es lo que figura en el asiento
S/ Nota de crédito Nº 077
9.5 - Venta de mercaderías al Sr. A por $ 4.000 más IVA según factura Nº 001 (costo $ 2.400).
El Sr. A entrega un cheque diferido por $ 1.000 contra el Banco Este con vencimiento 15.6.I,
según recibo de cheque diferido Nº 001. Además firma un conforme a 12 meses de plazo
por $ 1.500 con más el interés acumulado del 60% anual. Se emite nota de débito Nº 001
por $ 900 más IVA por los intereses y recibo de conforme Nº 001 por un total de $ 2.580.

9/5
Deudores por Ventas 4,800
Ventas 4,000
IVA 800
s/ Factura Nº 001
9/5
Costo de Ventas 2,400
Mercaderías 2,400
s/ comprobante interno
9/5
Cheque dif a Cobrar 1,000
Deudores por Ventas 1,000
s/ recibo cheque diferido Nº 001
9/5
Deudores por Ventas 1,080
Intereses Ganados 900
IVA 180 20$s/900=180
s/ Nota de debito Nº 001 1500
9/5 900
Conformes a Cobrar 2,580 180
Deudores por Ventas 2,580 2580
S/ Recibo de Conforme Nº 001

28.5 - Se paga a DGI el IVA generado en abril/I (formulario de pago 4888) con cheque común
Nº 5001 contra el Banco Sur. CANCELACION DE LA OBLIGACION
28/5 9-Apr
IVA 200
Banco Sur cta cte 200
s/ formulario de Pago 4888
28-May

7.6 - El Sr. A devuelve la cuarta parte de la mercadería vendida el 9.5.I (nota de crédito Nº
001).
7/6
Ventas 1,000
IVA 200
Deudores por venta 1,200 4800/4=1200
s/ Nota de Credito Nº 001
7/6
Mercadería 600
Costo de Ventas 600 2400/4=600
s/ comprobante interno

15.6 - Se deposita en el Banco Sur el cheque diferido que vence en la fecha (boleta de
depósito Nº 8903).
15/6
Banco sur Cta cte 1,000
Ch. dif a Cobrar 1,000
S/ bol de deposito Nº 8903
24.6

Vouchers a cobrar 4,800

Ventas 4,000
IVA 800

CV 2,500
Mercadería 2,500

26.6 - Se paga con cheque común Nº 5002 contra Banco Sur por $ 600 el alquiler del local
comercial por los meses de abril, mayo y junio del año I (recibo sin número).

26/6
Alquileres Perdidos 600
Banco Sur Cta cte 600
s/ recibo

1.7

Ch. Diferidos a cobrar 4,200

Comisión 500 COMISIONES PERDIDAS
IVA 100
Vouchers a cobrar 4,800
S/LIQUIDACION TARJETA CREDITO

15.8 - Se entrega cheque diferido Nº 7001 contra Banco Sur, con vencimiento 15.4.II por la
reparación de una estantería de la empresa, según boleta de contado Nº 669 por $ 240 IVA
incluido.
15/8
Gastos Generales 200
IVA 40
Cheque Dif a Pagar 240
s/ boleta de contado Nº 669

20.8 - Se cierra temporalmente la empresa por viaje del Sr. Alberto. NO SE HACE NADA

29.8 SE DEPOSITA CHEQUE DIF RECIBIDO DIA 1/7

BANCO 4,200
CH DIA A COBRAR 4,200
s/ boleta de deposito

7.3 - Se pagan en efectivo impuestos municipales por $ 100 (recibo Nº 99884).

7/3
Gastos Generales 100
Caja 100
s/ recibo impuestos Nº 99884

31.3 - Cierre de ejercicio. Se recibe del Sr. A, a cuenta de su deuda, un cheque diferido por $
300 (recibo de cheques diferido Nº 002).
31/3
Cheque dif a Cobrar 300
Deudores por Venta 300
S/ recibo cheque Dif Nº 002
SE PIDE:
1) Registraciones en Diario Único y pasajes al Mayor (cuentas “T”).
2) Hoja de trabajo a 8 columnas.
3) Asientos de resultados y cierre de libros.

63,500 63,500
e al dia:1000=6000

20%s/2000=400
2000*0,2=400
2000*1,2=2400

as por 2000+iva=2400
deuda
intereses
iva s/intereses 20%ivas/900=180

IVA
400 600 27-Apr
200 SALDO ABRIL

200 6-May
200 800 9-May
 Caja Banco Sur cta cte Mercaderías Gastos Generales
6,000 2,000 9,000 100
2,000 100 2,000 600
1,000 1,000 2,000 200
3,600 200 1,000 100
100 600 600 2,400 1,000
3,000 900 2,500
2,100 11,600 7,900
9,600 3,100 4,200 3,700
6,500 6,300

Muebles y Utiles Capital IVA Acreedores por compra

8,000 23,000 400 2,400
8,000 23,000 600 1,000
200
1,200
200 2,200 2,400
Intereses Ganados Ch. Diferidos a Pagar 200 800 200
900 240 200 180
900 240 100 800
40 Cheque dif a cobrar
940 2,580 1,000
1,640 4,200 1,000

Ventas Costo de ventas Deudores por Ventas 300

3,000 2,000 4,800 5,500 1,000
4,000 2,400 600 1,000 4,500 4,200
1,000 4,000 2,500 1,080 300
1,000 11,000 2,580 Conformes a Cobrar
10,000 1,200 2,580
6,900 600 300 2,580
6,300 5,880 5,080
800
Vouchers a cobrar
4,800 4,800 Comisiones
- 500
500
 Balancete de Numeros Balancete de Saldos Estado de Resultados Estado de Situación
Cuenta Debe Haber Deudor Acreedor Pérdidas Ganancias ActivoPasivo/Patrimonio
Caja 9,600 3,100 6,500 6,500
Banco Sur Cta Cte 7,200 900 6,300 6,300
Mercaderías 11,600 7,900 3,700 3,700
Gastos Generales 1,000 1,000 1,000
Muebles y Utiles 8,000 8,000 8,000
Capital 23,000 23,000 23,000
IVA 940 2,580 1,640 1,640
Acreedores por Compra 2,200 2,400 200 200
Cheques Dif a Pagar 240 240 240
Ventas 1,000 11,000 10,000 10,000
Costo de Ventas 6,900 600 6,300 6,300
Deudores por Ventas 5,880 5,080 800 800
Cheques Dif a Cobrar 5,500 5,200 300 300
Intereses Ganados 900 900 900
Conformes a Cobrar 2,580 2,580 2,580
Comisiones 500 500 500
Vouchers a cobrar 4,800 4,800 - -

Resultado del Ejercicio 3,100 3,100

TOTALES 67,700 67,700 35,980 35,980 10,900 10,900 28,180 28,180

ACTIVO=PASIVO+PATRIMONIO
28180=25080+X
X=RES DEL EJERCICIO=3100
RES DEL EJERCICIO SALDO ACREEDOR= GANANCIA
Asiento de Resultados

7,800 Pérdidas y Ganancias

Gastos Generales 1,000
Comisiones 500
Costo de Ventas 6,300

10,000 Ventas
900 Intereses Ganados
Pérdidas y Ganancias 10,900

3,100 Pérdidas y Ganancias

Resultado del Ejercicio 3,100

Asiento de cierre

23,000 Capital
1,640 IVA
200 Acreedores por Compra
240 Ch. Dif a Pagar
3,100 Resultado del Ejercicio
Caja 6,500
Banco Sur Cta Cte 6,300
Mercaderías 3,700
Muebles y Utiles 8,000
Deudores por Vtas 800
Cheques Dif a Cobrar 300
Conf a Cobrar 2,580

28,180 28,180