“Año de la Unidad, la Paz y el Desarrollo”

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y

CONTABLES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA: CASO DE PERITAJE CONTABLE JUDICIAL – PENAL

ASIGNATURA: PERITAJE CONTABLE JUDICIAL

GRUPO: N°03

DOCENTE: Mg. CPCC. MOZO AYMA GABRIEL

ALUMNAS(OS):

• CONDEMAYTA ALVAREZ LISBETH YESENIA

• CRUZ BEJAR JHON MIGUEL
• HANCCO HUALLPA IRMA LUCY
• MAQUERA TAIPE LUCERO JAZMIN
• PAREDES JAEN ANDRES
• PRIETO SANTOS EDSON BERLY

CUSCO – PERU

2023
 Caso No : 502-2011-2613

Fiscal : Tania Greta Gallegos C.

Imputado : José Alberto Gonzales Huerta

Agraviado : El Estado

Materia : Peculado y otros

Sumilla : Presento Informe Pericial

Srta. FISCAL PROVINCIAL PENAL DE LA SEGUNDA

FISCALIA PROVINCIAL PENAL CORPORATIVA DE AREQUIPA.

S.F.

CPCC. CONDEMAYTA ALVAREZ LISBETH YESENIA

Perito Contable Judicial, con Carnet Nº 03-8046 del
REPEJ, identificado con DNI Nº 72369818, señalando
domicilio Profesional en la Urb. Ucchullo Alto I-1 .

CPCC. CRUZ BEJAR JHON MIGUEL Perito Contable

Judicial, con Carnet Nº 03-8052 del REPEJ, identificado
con DNI Nº 72649189, señalando domicilio Profesional
en la Urb. Ttio Q-1-18 .

CPCC. HANCCO HUALLPA IRMA LUCY Perito Contable

Judicial, con Carnet Nº 03-8035 del REPEJ, identificado
con DNI N° 73806876, señalando domicilio Profesional
en la Urb. Túpac Amaru D-6.

CPCC. MAQUERA TAIPE LUCERO JAZMIN Perito

Contable Judicial, con Carnet Nº 03-8049 del REPEJ,
identificado con DNI Nº 72429137, señalando domicilio
Profesional en la Urb. Cruz Pata C-2B .

CPCC. PAREDES JAEN ANDRES Perito Contable

Judicial, con Carnet Nº 03-8028 del REPEJ, identificado
con DNI Nº 70278884, señalando domicilio
Profesional en la Apv. Agua Buena A-2.
 CPCC. PRIETO SANTOS EDSON BERLY Perito Contable
Judicial, con Carnet Nº 03-8042 del REPEJ, identificado
con DNI Nº 71353415 , señalando domicilio Profesional
en la Urb. San Antonio B-14.

Ante UD. en la mejor forma nos presentamos y

expresamos:

Que hemos sido designados Peritos

Contables

de Oficio, mediante Oficio Nº 001-4567. Luego de haber examinado el

expediente principal hemos procedido a elaborar el informe Pericial que
ponemos a vuestra consideración, el mismo que consta de:

I.- La Descripción de la Situación o Estado de Hechos

II.- Exposición de lo Comprobado en Relación al Encargo

III.- Motivación o Fundamentación del Examen Técnico

IV. Criterios Científicos o Técnicos

V.- Conclusiones

INFORME PERICIAL CONTABLE

I.- LA DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN O ESTADO DE HECHOS

A fecha 11 de Setiembre del 2001 mediante Resolución de Asamblea

universitaria Nº 002-2001 en sesión Resuelve Crear el instituto del
transporte y vialidad de la Universidad Nacional de san Agustín de
Arequipa, bajo el control del concejo universitario a través de la supervisión
del rectorado.

A fecha 02 de Noviembre del 2010 obra Resolución de Contraloría Nº 053-

2010- CG del 01 de marzo del 2010 donde se remite Informe No 006-2010-
2-210. Sobre Auditoria a los Estados Financieros de la universidad nacional
de san Agustín de Arequipa Periodos del 01 de enero al 31 de diciembre del
2009.

A fecha 10 de Mayo del 2010 Obra oficio No 004-2011-GT/CECTCPJD/CR

se solicita conformación de grupo de trabajo a efecto de emitir informe
sobre el uso correcto relacionado a la captación de los ingresos en los
programas: Instituto de transportes y vialidad; post grado en medio
ambiente y sistemas integrados de gestión de la facultad de ingeniería de
producción y servicios; cursos de complementación dictado en convenio con
la PNP y el ejército en la facultad de Administración durante los años 2009
y 2010 de la Universidad Nacional de san Agustín de Arequipa.

A fecha 06 de Diciembre del 2010 Obra Resolución Rectoral No 1510-

2010 Resuelve Instaurar Proceso administrativo disciplinario en contra de
las personas:

- Moisés Renan Villagra Romero Director del instituto

- Mequiades Javier Perea Pérez decano de la facultad de

Administración

- Ernesto Siu Chávez Coordinador de la maestría de medio Ambiente

- Rosa Elvira Lazo Chávez Tesorero de la universidad

- Javier Eusebio Urday Huayta Jefe de la sección de control

patrimonial

II. EXPOSICIÓN DE LO COMPROBADO EN RELACIÓN AL ENCARGO

1.- Determinar el Monto pendiente por depositar y el monto del

perjuicio económico ocasionado en los años 2009 al 2010 ocurrido en el
Centro de producción del instituto de transporte y vialidad (IT&V) de la
Universidad Nacional de san Agustín de Arequipa.

Para poder cumplir con el encargo hemos procedido a solicitar previamente

información a la Universidad Nacional de San Agustín de Arequipa, (IT& V)
documentación en originales y/o copias fedateadas de la revisión efectuada
se ha procedido a revisar los Ingresos y Egresos realizados en los años
2008 al 2010 rendidos en los periodos 2009 y 2010 y siguientes.
1.1.- De los montos pendientes por depositar en los periodos 2009 y
2010 ocurrido en el centro de producción del instituto de transporte y
vialidad de la Unsa.

De acuerdo a la información proporcionada por la universidad y

documentación que obra en el expediente hemos procedido a elaborar el
(Cuadro N° 01) donde de manera resumida se muestra el total de ingresos
emitidos y facturados por el instituto de transportes y vialidad de la
Universidad Nacional san Agustín de Arequipa, para el periodo 2009 se ha
determinado el monto total de ingresos por S/. 3 669 722,30 (Tres millones
seiscientos sesenta y nueve setecientos veintidós y 30/100 nuevos soles) y
por el periodo 2010 se ha determinado el monto total de ingresos por S/. 3
025 685,00 (Tres millones veinticinco mil seiscientos ochenta y cinco y
00/100 nuevos soles) según detalle siguiente:

Cuadro N° 01
Ingresos Totales Facturado
Expresado en Nuevos Soles
TOTAL TOTAL
FACTURADO FACTURADO
MESES
AÑO 2009 AÑO 2010
ene-09 362,761.00 270,320.00
feb-09 220,452.00 236,470.00
mar-09 235,525.00 237,894.00
abr-09 211,119.50 190,284.00
may-09 278,325.00 255,354.00
jun-09 300,643.00 243,828.00
jul-09 291,328.00 264,539.00
ago-09 322,310.01 250,529.00
sep-09 312,309.00 251,005.00
oct-09 342,429.00 261,958.00
nov-09 388,754.29 293,976.00
dic-09 403,766.50 269,528.00
 TOTAL 3,669,722.30 3,025,685.00

Es necesario informar que del monto total de ingresos emitido y facturado

por el instituto de transportes y vialidad correspondiente a los periodos
2009 y 2010 se ha procedido a depositar para el año 2009 el monto total de
S/. 3 092 333,01 (tres millones noventa y dos mil trescientos treinta y tres
y 01/100 nuevos soles) y para el año 2010 se procedió con depositar el
monto de S/. 2 661 575,00 (dos millones seiscientos sesenta y un mil
quinientos setenta y cinco y 00/100 Nuevos soles) se muestra en forma
resumida. En los (Cuadro N° 02) y (Cuadro Nº 02-A)

Cuadro N° 02
RESUMEN DE INGRESOS DEPOSITADOS
Expresado en Nuevos Soles
INGRESADO EN LOS AÑOS TOTAL
2008 2009 2010 2011 Depositado

0.00 358,681.00 0.00 0.00 358,681.00

0.00 214,232.00 3,060.00 0.00 217,292.00
0.00 227,635.00 1,800.00 860.00 230,295.00
0.00 210,019.50 0.00 1,100.00 211,119.50
0.00 254,115.00 0.00 24,210.00 278,325.00
0.00 300,323.00 0.00 320.00 300,643.00
0.00 291,278.00 0.00 50.00 291,328.00
0.00 297,580.01 21,510.00 2,750.00 321,840.01
8,460.00 198,273.00 85,248.00 0.00 291,981.00

0.00 34,484.00 15,612.00 1,100.00 51,196.00

0.00 41,125.00 74,749.00 20,052.00 135,926.00
0.00 217,294.00 133,002.00 53,410.50 403,706.50

8,460.00 2,645,039.51 334,981.00 103,852.50 3,092,333.01

 Cuadro N° 02-A
RESUMEN DE INGRESOS DEPOSITADOS
Expresado en Nuevos Soles
INGRESADO EN LOS AÑOS TOTAL
2008 2009 2010 2011 Depositado

0.00 0.00 244,364.00 804.00 245,168.00

0.00 0.00 204,984.00 260.00 205,244.00
0.00 0.00 201,153.00 720.00 201,873.00
0.00 0.00 159,646.00 150.00 159,796.00
0.00 0.00 219,353.00 1,360.00 220,713.00
0.00 0.00 218,933.00 2,040.00 220,973.00
0.00 0.00 204,566.00 260.00 204,826.00
0.00 0.00 247,269.00 1,850.00 249,119.00
0.00 0.00 240,110.00 8,155.00 248,265.00
0.00 0.00 243,449.00 12,159.00 255,608.00
0.00 0.00 181,549.00 59,550.00 241,099.00
0.00 0.00 110.00 208,781.00 208,891.00
0.00 0.00 2,365,486.00 296,089.00 2,661,575.00

Que de acuerdo a la información obtenida, la diferencia no depositada a la

universidad por los encargados del instituto transporte y vialidad de la Unsa
para el periodo 2009 Asciende a S/. 577 389,29 (Quinientos setenta y
siete mil trescientos ochenta y nueve y 29/100 Nuevos soles) y para el
periodo 2010 Asciende a S/. 364 110,00 (trescientos sesenta y cuatro mil
ciento diez y 00/100 Nuevos soles) como se muestra por mes y en forma
resumida en el (Cuadro N° 03) y (Cuadro Nº 03-A):
 Cuadro N° 03
Diferencia de Ingresos no ingresados año 2009
Expresado en Nuevos Soles
TOTAL (-) TOTAL DIFERENCIA
MESES FACTURADO DE NO
AÑO 2009 INGRESOS INGRESADO
REPORTADOS

ene-09 362,761.00 358,681.00 4,080.00

feb-09 220,452.00 217,292.00 3,160.00
mar-09 235,525.00 230,295.00 5,230.00
abr-09 211,119.50 211,119.50 0.00
may-09 278,325.00 278,325.00 0.00
jun-09 300,643.00 300,643.00 0.00
jul-09 291,328.00 291,328.00 0.00
ago-09 322,310.01 321,840.01 470.00
sep-09 312,309.00 291,981.00 20,328.00
oct-09 342,429.00 51,196.00 291,233.00
nov-09 388,754.29 135,926.00 252,828.29
dic-09 403,766.50 403,706.50 60.00
TOTAL 3,669,722.30 3,092,333.01 577,389.29
 Cuadro N° 03-A
Diferencia de Ingresos no ingresados año 2010
Expresado en Nuevos Soles
TOTAL (-) TOTAL DIFERENCIA
MESES FACTURADO DE NO
AÑO 2009 INGRESOS INGRESADO
REPORTADOS

ene-10 270,320.00 245,168.00 25,152.00

feb-10 236,470.00 205,244.00 31,226.00
mar-10 237,894.00 201,873.00 36,021.00
abr-10 190,284.00 159,796.00 30,488.00
may-10 255,354.00 220,713.00 34,641.00
jun-10 243,828.00 220,973.00 22,855.00
jul-10 264,539.00 204,826.00 59,713.00
ago-10 250,529.00 249,119.00 1,410.00
sep-10 251,005.00 248,265.00 2,740.00
oct-10 261,958.00 255,608.00 6,350.00
nov-10 293,976.00 241,099.00 52,877.00
dic-10 269,528.00 208,891.00 60,637.00
TOTAL 3,025,685.00 2,661,575.00 364,110.00

Sin embargo es necesario indicar que dichos ingresos no depositados

correspondientes a los periodos 2009 y 2010 fueron sustentados y
reconocidos de forma directa como se muestra en variada documentación y
con conocimiento de la Autoridad universitaria. Es por ello que se emite
resolución permitiendo el ingreso de los gastos rendidos, como se evidencia
en la Resolución De Concejo Universitario Nº 105-2011 de fecha 29 de
marzo del 2011, donde se Resuelve: Aprobar la regularización de gastos
ejecutados por el Instituto de transportes y vialidad de la universidad san
Agustín de los ejercicios 2008, 2009 y 2010 por los montos S/. 78 918,05;
S/. 220 833,04 y S/. 328 286,56 Respectivamente.
Asimismo mediante Resolución de Concejo Universitario Nº 414-2011 de
fecha 02 de Noviembre del 2011, Se Resuelve aprobar la regularización los
gastos efectuados por el Instituto de transporte y vialidad de la UNSA y la
compensación de los ingresos no depositados en la caja de la universidad por
S/. 200 305,29 y S/. 64 800,00 Nuevos soles.

Resolución Concejo Universitario Nº 105-2011

Descripción Año Importe

Gastos 2008 78,918.05
Gastos 2009 220,833.04
Gastos 2010 328,286.56
Total 628,037.65

Resolución Concejo Universitario No 414-2011

Descripción Año Importe

Gastos 2009 200,305.29
Gastos 2009 64,800.00
Total 265,105.29

Quedando pendiente un saldo por cobrar para el año 2009 y 2010 de S/. 48
356,35 Nuevos soles que a la fecha del informa y lo indagado se encuentra
en proceso de trámite de castigo de incobrables. Regularizado dicho acto no
quedaría saldo pendiente por liquidar.

1.2.- Del Perjuicio ocasionado a la Universidad por el no uso del crédito

fiscal en los periodos 2009 y 2010

Para el año 2009 se ha procedido con solicitar información sobre el uso del
crédito fiscal al contador de la institución, habiendo procedido a revisar y
analizar su arrastre. Del monto total de gastos sustentados con facturas
y/o documentos que otorgan derecho al uso de crédito fiscal se ha podido
utilizar según informe contable únicamente lo correspondiente a los meses
de noviembre y diciembre del 2009 por consiguiente el monto neto no
utilizado como crédito fiscal Asciende al suma de S/. 16 767,00 (dieciséis
mil setecientos sesenta y siete y 00/100 Nuevos soles) monto que la
universidad no habría podido deducir como crédito fiscal determinando. De
la revisión efectuada se ha determinado que efectivamente existe un saldo
que no se ha podido utilizar debido al exceso de tiempo permitido por la
administración tributaria que es de 12 meses y cuyos montos pagados en
exceso Asciende a la suma antes indicada.

Para el año 2010 se ha podido verificar que efectivamente el monto no

utilizado como crédito fiscal IGV en las adquisiciones reportadas por el
periodo 2010 por consiguiente el importe que habría pagado la universidad
por dicho impuesto Ascendería al monto total de S/. 17 940,00 (diecisiete
mil novecientos cuarenta y 00/100 Nuevos soles).

Sin embargo es importante mencionar que la universidad es una institución

sin fines de lucro y que realiza operaciones de ingresos gravadas y no
gravadas del IGV por tanto el monto determinado en el 2009 y 2010 no es
el correcto. Para poder determinar el monto exacto del IGV no utilizado o
perdido se debe determinar previamente el prorrateo y determinar los
coeficientes (1)

(Cuadro N.º 04)

Determinación de IGV no Utilizado
Expresado en Nuevos Soles
Periodo Coeficiente I.G.V. 18% Prorrateo del
determinado Determinado IGV
2009 0.1113 16,767 1,866
2010 0.1601 17,970 2,877

Total 4,743

Por consiguiente el monto real no utilizado como crédito fiscal por la

universidad en el periodo 2009 asciende a S/. 1 866,00 (mil ochocientos
sesenta y seis y 00/100 Nuevos soles) y por el año 2010 asciende a el
importe de S/. 2 877,00 (Dos mil ochocientos setenta y siete y 00/100
Nuevos soles)

(1) Decreto Supremo Nª 29-94-EF Reglamento De La Ley Del IGV E

ISC. CAPITULO V Del Crédito Fiscal.
 Artículo 6°.- La aplicación de las normas sobre crédito fiscal establecidas
en el Decreto, se ceñirá a lo siguiente:

6. Sujetos que realizan operaciones gravadas y no gravadas Los sujetos

del Impuesto que efectúen conjuntamente operaciones gravadas y no
gravadas aplicarán el siguiente procedimiento:

Num.6.2. Cuando el sujeto no pueda determinar las adquisiciones que han

sido destinadas a realizar operaciones gravadas o no con el Impuesto, el
crédito fiscal se calculará proporcionalmente con el siguiente
procedimiento:

a) Se determinará el monto de las operaciones gravadas con el Impuesto, así

como las exportaciones de los últimos doce meses, incluyendo el mes al que
corresponde el crédito.

b) Se determinará el total de las operaciones del mismo período,

considerando a las gravadas y a las no gravadas, incluyendo a las
exportaciones.

c) El monto obtenido en a) se dividirá entre el obtenido en b) y el resultado se

multiplicará por cien (100). El porcentaje resultante se expresará hasta
con dos decimales.

d) Este porcentaje se aplicará sobre el monto del Impuesto que haya gravado
la adquisición de bienes, servicios, contratos de construcción e
importaciones que otorgan derecho a crédito fiscal, resultando así el
crédito fiscal del mes.

La proporción se aplicará siempre que en un periodo de doce (12) meses,

incluyendo el mes al que corresponde el crédito fiscal, el contribuyente haya
realizado operaciones gravadas y no gravadas cuando menos una vez en el
período mencionado.

Tratándose de contribuyentes que tengan menos de doce (12) meses de

actividad, el período a que hace referencia el párrafo anterior se computará
desde el mes en que inició sus actividades.

Los sujetos del Impuesto que inicien o reinicien actividades, calcularán

dicho porcentaje acumulando el monto de las operaciones desde que
iniciaron o reiniciaron actividades, incluyendo las del mes al que corresponda
el crédito, hasta completar un período de doce (12) meses calendario. De allí
en adelante se aplicará lo dispuesto en los párrafos anteriores.
2.- Determinar el monto pendiente por depositar a caja de la
universidad por los cursos de complementación dictado en convenio con
la PNP y el ejército en la Facultad de Administración de la Unsa.

Con fecha 02 de Noviembre del 2010 Mediante informe Corto No 06-2010-

2- 10210 el Órgano de control institucional (OCI) ha efectuado la Auditoria
a los Estados Financieros 2009 presenta como observación y que a la letra
dice:

“El saldo de las cuentas Caja y Bancos, Cuentas por cobrar y venta de
servicios de los estados financieros al 31 de diciembre del 2009 no incluyen
ingresos generados por el centro de producción y facultades por S/. 2 002
765,61”

Del cual para el presente punto se ha determinado el monto de S/. 22

000,00 Nuevos soles como monto pendiente de depositar a caja de
universidad de acuerdo a la revisión de la información se ha evidenciado que
efectivamente dicho monto es el que correspondía rendir al 31 de diciembre
del 2009.

Sin embargo es importante mencionar que de acuerdo a la información

Proporcionada por los responsables del programa dicha diferencia no habría
ingresado a caja porque se habría pagado directamente Gastos.

Que Mediante Informe Nº 001-2013-CE/RR.754-2013 del 31 de julio del

2013 se concluye que los comprobantes de pago rendidos por S/. 18 036,20
nuevos soles han sido emitido de acuerdo a lo exigido por Ley y Reglamento
de comprobante de pago.

Por tanto mediante Resolución de Consejo Universitario No 1063-2013 de

fecha 27 de diciembre del 2013. Se Resuelve: Aprobar la regularización de
los gastos efectuados por el Dr. Melquiades Javier Perea Pérez, por S/. 18
036.20 nuevos soles y la compensación de los ingresos no depositados en
caja de la universidad. Finalmente dicho saldo pendiente de S/. 3 963,80
Nuevos soles ha sido depositado en caja de la universidad, como se informa
mediante Carta s/n de fecha 14 de junio del 2010 que con fecha 04 de
marzo del 2010 se ha cumplido con depositar el importe de S/. 4 052,00
Nuevos soles.
3.- Determinar el monto pendiente por depositar a caja de la
universidad por la Unidad de post grado en medio ambiente y sistemas
integrados de gestión de la facultad de ingeniería de producción y
servicios de la Unsa.

Con fecha 02 de Noviembre del 2010 Mediante informe Corto No 06-2010-

2- 10210 el Órgano de control institucional (OCI) ha efectuado la Auditoria
a los Estados Financieros 2009 presenta como observación y que a la letra
dice:

“El saldo de las cuentas Caja y Bancos, Cuentas por cobrar y venta de
servicios de los estados financieros al 31 de diciembre del 2009 no incluyen
ingresos generados por el centro de producción y facultades por S/. 2 002
765,61”

Del cual para el presente punto se ha determinado el monto de S/. 13

199,00 nuevos soles como monto pendiente de depositar a caja de la
universidad de acuerdo a la revisión de la información se ha evidenciado que
efectivamente dicho monto es el que correspondía rendir al 31 de diciembre
del 2013.

Sin embargo es importante mencionar que de acuerdo a la información

Proporcionada por los responsables de la unidad de post grado e informe N°
060- 2014-SI-T-OUE-UNSA Tesorera Sra. Inez Saenz Cajaleon y Jefe de
sección de ingresos Lic. Amilcar Victoria Pacheco durante el periodo 2011
habría ingresado ingresos por el monto de S/. 13 199,00 Nuevos Soles se
adjunta detalle de depósitos e ingresos depositados.

La Metodología aplicada para el presente caso se ha realizado mediante el

uso de técnicas de verificación combinadas como el Análisis, la inspección, la
Revisión, la comprobación. Computación, sumatoria entre otros. Que a
nuestro criterio profesional nos proporciona la evidencia necesaria y
suficiente certeza para fundar nuestras opiniones y conclusiones de tal
manera sean objetivas y profesionales.

III.- MOTIVACIÓN O FUNDAMENTACIÓN DEL EXAMEN TÉCNICO

1.- Determinar el monto pendiente por depositar y el monto del perjuicio

económico ocasionado en los años 2009 al 2010 ocurrido en el Centro de
producción del Instituto de transporte y vialidad (IT&V) de la Universidad
nacional de san Agustín de Arequipa.

2.- Determinar el monto pendiente por depositar a caja de la universidad

por los cursos de complementación dictado en convenio con la PNP y el
ejército en la Facultad de Administración de la Unsa.

3.- Determinar el monto pendiente por depositar a caja de la universidad

por la Unidad de post grado en medio ambiente y sistemas integrados de
gestión de la facultad de ingeniería de producción y servicios de la Unsa.

IV. CRITERIOS CIENTÍFICOS O TÉCNICOS

El presente trabajo en un examen analítico y objetivo; utilizándose la

metodología de la investigación, tipo de investigación – básica, nivel de
investigación descriptivo-explicativo, basado en técnicas y normas contables
utilizando técnicas de comprobación, comparación y análisis, considerando
los siguientes:

D.1. Investigación: 502-2011-2613

D.2. Documentación contable y financiero existentes en la Universidad

Nacional San Agustín de Arequipa

D.3. Normativa pertinente:

- Resolución de Asamblea universitaria Nº 002-2001

- Resolución de Contraloría Nº 053- 2010- CG

- oficio No 004-2011-GT/CECTCPJD/CR

- Resolución Rectoral N° 1510-2010

- Decreto Supremo Nª 29-94-EF Reglamento De La Ley Del IGV E ISC

En Base a la información que obra en el expediente, la proporcionada por la

Unsa, los cuadros y reportes realizados formulo las siguientes conclusiones.

V.- CONCLUSIONES
PRIMERO.- Se ha podido Verificar que el monto de los ingresos por los años

2009 y 2010, deducidos los depósitos efectuados por los

mismos periodos Ascienden a: S/. 941 499,29 Nuevos soles. Sin
embargo mediante Resolución De Concejo Universitario Nº 105-
2011 de fecha 29 de marzo del 2011, Se Resuelve: Aprobar la
regularización de gastos ejecutados por el Instituto de
transportes y vialidad de la universidad san Agustín de los
ejercicios 2008, 2009 y 2010 por los Montos S/. 78 918,05;
S/. 220 833,04 y S/. 328 286,56 Respectivamente, Asimismo
mediante Resolución de Concejo Universitario Nº 414-2011 de
fecha 02 de Noviembre del 2011, Se Resuelve aprobar la
regularización los gastos efectuados por el Instituto de
transporte y vialidad de la UNSA y la compensación de los
ingresos no depositados en la caja de la universidad por S/.
200 305,29 y S/. 64 800,00 Nuevos soles. Que a fecha del
informe se ha determinado una diferencia como producto de
saldos pendientes de cobro por el monto de S/. 48 356,35 de
lo indagado se encuentra en proceso de castigo por incobrables.

SEGUNDO.- Se ha podido Verificar que los gastos sustentados con

facturas

y tickets que otorgan derecho al uso del crédito fiscal del IGV
correspondiente al ejercicio 2009 y presentado
extemporáneamente por los responsables del Instituto de
transportes y vialidad de la UNSA y determinado por S/. 16
767,00 no es correcto. Ya que corresponde Aplicar el
 prorrateo establecido por la Ley y Reglamento del IGV por
realizar la universidad operaciones de ingresos gravadas y no
gravadas del IGV. Cuyo monto para el 2009 Asciende luego de
aplicar el prorrateo y el coeficiente en la suma de S/. 1 866,00
(Mil Ochocientos sesenta y seis y 00/100 nuevos Soles).

Asimismo para el ejercicio 2010 han determinado el total del

IGV por S/. 17 940,00 cuyo monto no sería correcto ya que
corresponde Aplicar previamente el prorrateo y el coeficiente
determinado establecido por Ley y Reglamento del IGV por
realizar la universidad operaciones de ingresos gravadas y no
gravadas del IGV. Cuyo monto final luego de aplicar lo
establecido por ley seria por la suma de S/. 2 877,00 (Dos mil
ochocientos setenta y siete y 00/100 Nuevos Soles).

TERCERO.- Se ha podido Verificar que del Monto determinado de

S/. 22, 000,00 Nuevos soles por saldos no depositados al 31 de

diciembre del 2009 en merito a los hallazgos del órgano de
control institucional (OCI) Por los responsables del curso de
complementación dictado en convenio con la PNP y el ejército
en la facultad e administración de la UNSA.

Que Mediante Informe Nº 001-2013-CE/RR.754-2013 del 31

de julio del 2013 se concluye que los comprobantes de pago
rendidos por S/. 18 036,20 nuevos soles han sido emitido de
acuerdo a lo exigido por Ley y Reglamento de comprobante de
pago.

Por tanto mediante Resolución de Consejo Universitario No

1063- 2013 de fecha 27 de diciembre del 2013. Se Resuelve:
Aprobar la regularización de los gastos efectuados por el Dr.
Melquiades Javier Perea Pérez, y la compensación de los
ingresos no depositados en caja de la universidad.
 Que dicho saldo pendiente de S/. 3 963,80 ha sido depositado
en caja de la universidad , como se informa mediante Carta s/n
de fecha 14 de junio del 2010, Que con fecha 04 de marzo del
2010 se ha cumplido con depositar el importe de S/. 4 052,00
Nuevos soles. Con lo que se habría cumplido con liquidar la
observación realizada.

CUARTO.- Que el Monto no depositado de S/. 13 199,00 Nuevos soles en

merito a los hallazgos del órgano de control institucional (OCI)

al 31 de diciembre del 2009 pendiente por depositar por la
unidad de post grado en medio ambiente y sistemas integrados
de gestión de la facultad de ingeniería de producción y servicio
de la UNSA.

Han sido depositados en su totalidad durante el Periodo 2011

por el mismo Monto S/. 13 199,00 Nuevos soles como se indica
en el Oficio Nº 060-2014-SI-T-OUE-UNSA y el reporte de
ingresos proporcionado por la sección de Ingresos de la
universidad en detalle según, con lo que se habría cumplido con
liquidar la observación realizada.

POR EXPUESTO:

Es cuanto informamos a Usted.

Arequipa, 11 de Junio del 2014

CUSCO CUSCO
 ………………………………………………
CPCC. CONDEMAYTA ALVAREZ

LISBETH YESENIA ………………………………………………….

DNI: 73269818 CPCC. MAQUERA TAIPE LUCERO

JAZMIN
Mat. N° 03-8046
DNI: 72429137

Mat. N° 03-8049

.…………………………………………………

CPCC. CRUZ BEJAR JHON MIGUEL

CUSCO
DNI: 72649189

Mat. N° 03-8052
…………………………………………………

CPCC. PAREDES JAEN ANDRES

DNI: 70278884

Mat. N° 03-8028

CUSCO

CUSCO

…………………………………………………..
…………………………………………………
CPCC. HANCCO HUALLPA IRMA LUCY
CPCC. PRIETO SANTOS EDSON
DNI: 73806876 BERLY
Mat. N° 03-8035 DNI: 71353415

Mat. N° 03-8042

CUSCO