Informe Pericial

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Contable

Caso No : 502-2011-2613
Fiscal : Tania Greta Gallegos C.
Imputado : José Alberto Gonzales Huerta
Agraviado : El Estado
Materia : Peculado y otros
Sumilla : Presento Informe Pericial

Srta. FISCAL PROVINCIAL PENAL DE LA SEGUNDA FISCALIA

PROVINCIAL PENAL CORPORATIVA DE AREQUIPA.
S.F.

CPCC Perito
Contable Judicial, con Carnet Nº del REPEJ,
identificado con DNI Nº , señalando
domicilio Profesional en la calle
. Cercado de Arequipa
Ante UD. en la mejor forma me presento y digo:

Que he sido designado Perito Contable

Mediante Oficio Nº . Luego de haber examinado el expediente
principal he procedido a elaborar el informe Pericial que pongo a vuestra
consideración, el mismo que consta de:

I.- Antecedentes
II.- Objeto del Peritaje
III.- Examen Pericial
IV.- Conclusiones
V.- Anexos

INFORME PERICIAL CONTABLE

I.- Antecedentes

Los Antecedentes se describen ampliamente en el expediente, sin embargo, a

efectos de apreciar los alcances del Informe Pericial que se expone mas adelante,
es conveniente precisar los hechos siguientes:

A fecha 11 de Setiembre del 2001 mediante Resolución de Asamblea universitaria

Nº 002-2001 en sesión Resuelve Crear el instituto del transporte y vialidad de la
Universidad Nacional de san Agustín de Arequipa, bajo el control del concejo
universitario a través de la supervisión del rectorado.

A fecha 02 de Noviembre del 2010 obra Resolución de Contraloría Nº 053- 2010-

CG del 01 de marzo del 2010 donde se remite Informe No 006-2010-2-210. Sobre
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Contable

Auditoria a los Estados Financieros de la universidad nacional de san Agustín de

Arequipa Periodos del 01 de enero al 31 de diciembre del 2009

A fecha 10 de Mayo del 2010 Obra oficio No 004-2011-GT/CECTCPJD/CR se

solicita conformación de grupo de trabajo a efecto de emitir informe sobre el uso
correcto relacionado a la captación de los ingresos en los programas: Instituto de
transportes y vialidad; post grado en medio ambiente y sistemas integrados de
gestión de la facultad de ingeniería de producción y servicios; cursos de
complementación dictado en convenio con la PNP y el ejército en la facultad de
Administración durante los años 2009 y 2010 de la Universidad Nacional de san
Agustín de Arequipa

A fecha 06 de Diciembre del 2010 Obra Resolución Rectoral No 1510-2010

Resuelve Instaurar Proceso administrativo disciplinario en contra de las personas:
- Moisés Renan Villagra Romero Director del instituto
- Mequiades Javier Perea Pérez decano de la facultad de Administración
- Ernesto Siu Chávez Coordinador de la maestría de medio Ambiente
- Rosa Elvira Lazo Chávez Tesorero de la universidad
- Javier Eusebio Urday Huayta Jefe de la sección de control patrimonial

II.- Objeto del Peritaje

1.- Determinar el monto pendiente por depositar y el monto del perjuicio

económico ocasionado en los años 2009 al 2010 ocurrido en el Centro de
producción del Instituto de transporte y vialidad (IT&V) de la Universidad
nacional de san Agustín de Arequipa.

2.- Determinar el monto pendiente por depositar a caja de la universidad por los
cursos de complementación dictado en convenio con la PNP y el ejército en la
Facultad de Administración de la Unsa.

3.- Determinar el monto pendiente por depositar a caja de la universidad por la

Unidad de post grado en medio ambiente y sistemas integrados de gestión de
la facultad de ingeniería de producción y servicios de la Unsa.

III.- Examen Pericial

1.- Determinar el Monto pendiente por depositar y el monto del perjuicio

económico ocasionado en los años 2009 al 2010 ocurrido en el Centro de
producción del instituto de transporte y vialidad (IT&V) de la Universidad
Nacional de san Agustín de Arequipa.

Para poder cumplir con el encargo he procedido a solicitar previamente información

a la Universidad Nacional de San Agustín de Arequipa, (IT& V) documentación en
originales y/o copias fedateadas de la revisión efectuada se ha procedido a revisar
 Informe Pericial
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Contable

los Ingresos y Egresos realizados en los años 2008 al 2010 rendidos en los
periodos 2009 y 2010 y siguientes.

1.1.- De los montos pendientes por depositar en los periodos 2009 y 2010
ocurrido en el centro de producción del instituto de transporte y vialidad de la
Unsa.
De acuerdo a la información proporcionada por la universidad y documentación que
obra en el expediente se ha procedido a elaborar el (Cuadro N° 01) donde de
manera resumida se muestra el total de ingresos emitidos y facturados por el
instituto de transportes y vialidad de la Universidad Nacional san Agustín de
Arequipa, para el periodo 2009 se ha determinado el monto total de ingresos por
S/. 3 669 722,30 (Tres millones seiscientos sesenta y nueve setecientos veintidós
y 30/100 nuevos soles) y por el periodo 2010 se ha determinado el monto total de
ingresos por S/. 3 025 685,00 (Tres millones veinticinco mil seiscientos ochenta y
cinco y 00/100 nuevos soles) según detalle siguiente:

Cuadro N° 01
Ingresos Totales Facturado
Expresado en Nuevos Soles

TOTAL TOTAL
MESES FACTURAD FACTURAD
O O
AÑO 2009 AÑO 2010
ene-09 362,761.00 270,320.00
feb-09 220,452.00 236,470.00
mar-09 235,525.00 237,894.00
abr-09 211,119.50 190,284.00
may-09 278,325.00 255,354.00
jun-09 300,643.00 243,828.00
jul-09 291,328.00 264,539.00
ago-09 322,310.01 250,529.00
sep-09 312,309.00 251,005.00
oct-09 342,429.00 261,958.00
nov-09 388,754.29 293,976.00
dic-09 403,766.50 269,528.00
3,669,722.3 3,025,685.0
TOTAL 0 0

Es necesario informar que del monto total de ingresos emitido y facturado por el
instituto de transportes y vialidad correspondiente a los periodos 2009 y 2010 se
ha procedido a depositar para el año 2009 el monto total de S/. 3 092 333,01
(tres millones noventa y dos mil trescientos treinta y tres y 01/100 nuevos soles)
y para el año 2010 se procedió con depositar el monto de S/. 2 661 575,00 (dos
millones seiscientos sesenta y un mil quinientos setenta y cinco y 00/100 Nuevos
soles) se muestra en forma resumida. En los (Cuadro N° 02) y (Cuadro Nº 02-A)
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Contable

Cuadro No 02
RESUMEN DE INGRESOS DEPOSITADOS
Expresado en Nuevos Soles
INGRESADO EN LOS AÑOS TOTAL
2008 2009 2010 2011  Depositado
0.00 358,681.00 0.00 0.00 358,681.00
0.00 214,232.00 3,060.00 0.00 217,292.00
0.00 227,635.00 1,800.00 860.00 230,295.00
0.00 210,019.50 0.00 1,100.00 211,119.50
0.00 254,115.00 0.00 24,210.00 278,325.00
0.00 300,323.00 0.00 320.00 300,643.00
0.00 291,278.00 0.00 50.00 291,328.00
0.00 297,580.01 21,510.00 2,750.00 321,840.01
8,460.0 198,273.00 85,248.00
0 0.00 291,981.00
0.00 34,484.00 15,612.00 1,100.00 51,196.00
0.00 41,125.00 74,749.00 20,052.00 135,926.00
0.00 217,294.00 133,002.0 53,410.50
0 403,706.50
8,460.0 2,645,039.5 334,981.0 103,852.5 3,092,333.0
0 1 0 0 1
         

Cuadro N° 02-A
RESUMEN DE INGRESOS DEPOSITADOS
Expresado en Nuevos Soles
INGRESADO EN LOS AÑOS TOTAL
2008 2009 2010 2011   Depositado
0.00 0.00 244,364.00 804.00 245,168.00
0.00 0.00 204,984.00 260.00 205,244.00
0.00 0.00 201,153.00 720.00 201,873.00
0.00 0.00 159,646.00 150.00 159,796.00
0.00 0.00 219,353.00 1,360.00 220,713.00
0.00 0.00 218,933.00 2,040.00 220,973.00
0.00 0.00 204,566.00 260.00 204,826.00
0.00 0.00 247,269.00 1,850.00 249,119.00
0.00 0.00 240,110.00 8,155.00 248,265.00
0.00 0.00 243,449.00 12,159.00 255,608.00
0.00 0.00 181,549.00 59,550.00 241,099.00
0.00 0.00 110.00 208,781.00 208,891.00
0.00 0.00 2,365,486.00 296,089.00 2,661,575.00
         
Que de acuerdo a la información obtenida, la diferencia no depositada a la
universidad por los encargados del instituto transporte y vialidad de la unsa para el
periodo 2009 Asciende a S/. 577 389,29 (Quinientos setenta y siete mil
trescientos ochenta y nueve y 29/100 Nuevos soles) y para el periodo 2010
 Informe Pericial
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Contable

Asciende a S/. 364 110,00 (trescientos sesenta y cuatro mil ciento diez y 00/100
Nuevos soles) como se muestra por mes y en forma resumida en el (Cuadro N° 03)
y (Cuadro Nº 03-A):

Cuadro N° 03
Diferencia de Ingresos no ingresados año 2009
Expresado en Nuevos Soles
TOTAL (-) TOTAL DIFERENCI
A
MESES FACTURAD DE
O INGRESOS NO
  AÑO 2009 REPORTADO INGRESAD
S O
ene-09 362,761.00 358,681.00 4,080.00
feb-09 220,452.00 217,292.00 3,160.00
mar-09 235,525.00 230,295.00 5,230.00
abr-09 211,119.50 211,119.50 0.00
may-09 278,325.00 278,325.00 0.00
jun-09 300,643.00 300,643.00 0.00
jul-09 291,328.00 291,328.00 0.00
ago-09 322,310.01 321,840.01 470.00
sep-09 312,309.00 291,981.00 20,328.00
oct-09 342,429.00 51,196.00 291,233.00
nov-09 388,754.29 135,926.00 252,828.29
dic-09 403,766.50 403,706.50 60.00
3,669,722.3
TOTAL 0 3,092,333.01 577,389.29

Cuadro N° 03-A
Diferencia de Ingresos no ingresados año 2010
Expresado en Nuevos Soles
TOTAL (-) TOTAL DIFERENCI
A
MESES FACTURAD DE
O INGRESOS NO
  AÑO 2010 REPORTADO INGRESAD
S O
ene-10 270,320.00 245,168.00 25,152.00
feb-10 236,470.00 205,244.00 31,226.00
mar-10 237,894.00 201,873.00 36,021.00
abr-10 190,284.00 159,796.00 30,488.00
may-10 255,354.00 220,713.00 34,641.00
jun-10 243,828.00 220,973.00 22,855.00
jul-10 264,539.00 204,826.00 59,713.00
ago-10 250,529.00 249,119.00 1,410.00
sep-10 251,005.00 248,265.00 2,740.00
oct-10 261,958.00 255,608.00 6,350.00
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Contable

nov-10 293,976.00 241,099.00 52,877.00

dic-10 269,528.00 208,891.00 60,637.00
3,025,685.0
TOTAL 0 2,661,575.00 364,110.00
Sin embargo es necesario indicar que dichos ingresos no depositados
correspondientes a los periodos 2009 y 2010 fueron sustentados y reconocidos de
forma directa como se muestra en variada documentación y con conocimiento de la
Autoridad universitaria. Es por ello que se emite resolución permitiendo el ingreso
de los gastos rendidos, como se evidencia en la Resolución De Concejo
Universitario Nº 105-2011 de fecha 29 de marzo del 2011, donde se Resuelve:
Aprobar la regularización de gastos ejecutados por el Instituto de transportes y
vialidad de la universidad san Agustín de los ejercicios 2008, 2009 y 2010 por los
montos S/. 78 918,05; S/. 220 833,04 y S/. 328 286,56 Respectivamente.

Asimismo mediante Resolución de Concejo Universitario Nº 414-2011 de fecha 02

de Noviembre del 2011, Se Resuelve aprobar la regularización los gastos
efectuados por el Instituto de transporte y vialidad de la UNSA y la compensación
de los ingresos no depositados en la caja de la universidad por S/. 200 305,29 y
S/. 64 800,00 Nuevos soles.

Resolución Concejo Universitario Nº 105-2011

Descripció
n Año Importe
Gastos 2008 78,918.05
Gastos 2009 220,833.04
Gastos 2010 328,286.56
Total 628,037.65

Resolución Concejo Universitario No 414-2011

Descripció
n Año Importe
Gastos 2009 200,305.29
Gastos 2009 64,800.00
Total 265,105.29

Quedando pendiente un saldo por cobrar para el año 2009 y 2010 de S/. 48 356,35
Nuevos soles que a la fecha del informa y lo indagado se encuentra en proceso de
trámite de castigo de incobrables. Regularizado dicho acto no quedaría saldo
pendiente por liquidar.

1.2.- Del Perjuicio ocasionado a la Universidad por el no uso del crédito fiscal
en los periodos 2009 y 2010
 Informe Pericial
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Contable

Para el año 2009 se ha procedido con solicitar información sobre el uso del
crédito fiscal al contador de la institución, habiendo procedido a revisar y analizar
su arrastre. Del monto total de gastos sustentados con facturas y/o documentos
que otorgan derecho al uso de crédito fiscal se ha podido utilizar según informe
contable únicamente lo correspondiente a los meses de noviembre y diciembre del
2009 por consiguiente el monto neto no utilizado como crédito fiscal Asciende al
suma de S/. 16 767,00 (dieciséis mil setecientos sesenta y siete y 00/100 Nuevos
soles) monto que la universidad no habría podido deducir como crédito fiscal
determinando. De la revisión efectuada se ha determinado que efectivamente
existe un saldo que no se ha podido utilizar debido al exceso de tiempo permitido
por la administración tributaria que es de 12 meses y cuyos montos pagados en
exceso Asciende a la suma antes indicada.

Para el año 2010 se ha podido verificar que efectivamente el monto no utilizado

como crédito fiscal IGV en las adquisiciones reportadas por el periodo 2010 por
consiguiente el importe que habría pagado la universidad por dicho impuesto
Ascendería al monto total de S/. 17 940,00 (diecisiete mil novecientos cuarenta y
00/100 Nuevos soles).

Sin embargo es importante mencionar que la universidad es una institución sin fines
de lucro y que realiza operaciones de ingresos gravadas y no gravadas del IGV por
tanto el monto determinado en el 2009 y 2010 no es el correcto. Para poder
determinar el monto exacto del IGV no utilizado o perdido se debe determinar
previamente el prorrateo y determinar los coeficientes (1)

(Cuadro Nº 04)
Determinación de IGV no Utilizado
Expresado en Nuevos Soles
       
Period Prorrate
o Coeficiente I.G.V. 18% o
determinad
  o Determinado del IGV
2009 0.1113 16,767 1,866
2010 0.1601 17,970 2,877
Total 4,743

Por consiguiente el monto real no utilizado como crédito fiscal por la universidad
en el periodo 2009 asciende a S/. 1 866,00 (mil ochocientos sesenta y seis y
00/100 Nuevos soles) y por el año 2010 asciende a el importe de S/. 2 877,00
(Dos mil ochocientos setenta y siete y 00/100 Nuevos soles)

_________________________

(1) Decreto Supremo Nª 29-94-EF Reglamento De La Ley Del IGV E ISC. CAPITULO V
Del Crédito Fiscal.
 Informe Pericial
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Contable

Artículo 6°.- La aplicación de las normas sobre crédito fiscal establecidas en el Decreto,
se ceñirá a lo siguiente:
6. Sujetos que realizan operaciones gravadas y no gravadas Los sujetos del Impuesto
que efectúen conjuntamente operaciones gravadas y no gravadas aplicarán el siguiente
procedimiento:
Num.6.2. Cuando el sujeto no pueda determinar las adquisiciones que han sido destinadas a
realizar operaciones gravadas o no con el Impuesto, el crédito fiscal se calculará
proporcionalmente con el siguiente procedimiento:
a) Se determinará el monto de las operaciones gravadas con el Impuesto, así como las
exportaciones de los últimos doce meses, incluyendo el mes al que corresponde el crédito.
b) Se determinará el total de las operaciones del mismo período, considerando a las
gravadas y a las no gravadas, incluyendo a las exportaciones.
c) El monto obtenido en a) se dividirá entre el obtenido en b) y el resultado se multiplicará
por cien (100). El porcentaje resultante se expresará hasta con dos decimales.
d) Este porcentaje se aplicará sobre el monto del Impuesto que haya gravado la adquisición
de bienes, servicios, contratos de construcción e importaciones que otorgan derecho a
crédito fiscal, resultando así el crédito fiscal del mes.
La proporción se aplicará siempre que en un periodo de doce (12) meses, incluyendo el mes
al que corresponde el crédito fiscal, el contribuyente haya realizado operaciones gravadas
y no gravadas cuando menos una vez en el período mencionado.
Tratándose de contribuyentes que tengan menos de doce (12) meses de actividad, el
período a que hace referencia el párrafo anterior se computará desde el mes en que inició
sus actividades.
Los sujetos del Impuesto que inicien o reinicien actividades, calcularán dicho porcentaje
acumulando el monto de las operaciones desde que iniciaron o reiniciaron actividades,
incluyendo las del mes al que corresponda el crédito, hasta completar un período de doce
(12) meses calendario. De allí en adelante se aplicará lo dispuesto en los párrafos
anteriores.

2.- Determinar el monto pendiente por depositar a caja de la universidad por

los cursos de complementación dictado en convenio con la PNP y el ejército
en la Facultad de Administración de la Unsa.

Con fecha 02 de Noviembre del 2010 Mediante informe Corto No 06-2010-2-

10210 el Órgano de control institucional (OCI) ha efectuado la Auditoria a los
Estados Financieros 2009 presenta como observación y que a la letra dice:

“El saldo de las cuentas Caja y Bancos, Cuentas por cobrar y venta de servicios de
los estados financieros al 31 de diciembre del 2009 no incluyen ingresos generados
por el centro de producción y facultades por S/. 2 002 765,61”

Del cual para el presente punto se ha determinado el monto de S/. 22 000,00

Nuevos soles como monto pendiente de depositar a caja de universidad de
acuerdo a la revisión de la información se ha evidenciado que efectivamente dicho
monto es el que correspondía rendir al 31 de diciembre del 2009.
 Informe Pericial
9
Contable

Sin embargo es importante mencionar que de acuerdo a la información

Proporcionada por los responsables del programa dicha diferencia no habría
ingresado a caja porque se habría pagado directamente Gastos.

Que Mediante Informe Nº 001-2013-CE/RR.754-2013 del 31 de julio del 2013 se

concluye que los comprobantes de pago rendidos por S/. 18 036,20 nuevos soles
han sido emitido de acuerdo a lo exigido por Ley y Reglamento de comprobante de
pago.

Por tanto mediante Resolución de Consejo Universitario No 1063-2013 de fecha 27

de diciembre del 2013. Se Resuelve: Aprobar la regularización de los gastos
efectuados por el Dr. Melquiades Javier Perea Pérez, por S/. 18 036.20 nuevos
soles y la compensación de los ingresos no depositados en caja de la universidad.
Finalmente dicho saldo pendiente de S/. 3 963,80 Nuevos soles ha sido depositado
en caja de la universidad, como se informa mediante Carta s/n de fecha 14 de junio
del 2010 que con fecha 04 de marzo del 2010 se ha cumplido con depositar el
importe de S/. 4 052,00 Nuevos soles.

3.- Determinar el monto pendiente por depositar a caja de la universidad por

la Unidad de post grado en medio ambiente y sistemas integrados de
gestión de la facultad de ingeniería de producción y servicios de la Unsa.

Con fecha 02 de Noviembre del 2010 Mediante informe Corto No 06-2010-2-

10210 el Órgano de control institucional (OCI) ha efectuado la Auditoria a los
Estados Financieros 2009 presenta como observación y que a la letra dice:

“El saldo de las cuentas Caja y Bancos, Cuentas por cobrar y venta de servicios de
los estados financieros al 31 de diciembre del 2009 no incluyen ingresos generados
por el centro de producción y facultades por S/. 2 002 765,61”

Del cual para el presente punto se ha determinado el monto de S/. 13 199,00

nuevos soles como monto pendiente de depositar a caja de la universidad de
acuerdo a la revisión de la información se ha evidenciado que efectivamente dicho
monto es el que correspondía rendir al 31 de diciembre del 2013.

Sin embargo es importante mencionar que de acuerdo a la información

Proporcionada por los responsables de la unidad de post grado e informe N° 060-
2014-SI-T-OUE-UNSA Tesorera Sra. Inez Saenz Cajaleon y Jefe de sección de
ingresos Lic. Amilcar Victoria Pacheco durante el periodo 2011 habría ingresado
ingresos por el monto de S/. 13 199,00 Nuevos Soles se adjunta detalle de
depósitos e ingresos depositados.

La Metodología aplicada para el presente caso se ha realizado mediante el uso de

técnicas de verificación combinadas como el Análisis, la inspección, la Revisión, la
comprobación. Computación, sumatoria entre otros. Que a nuestro criterio
 Informe Pericial
10
Contable

profesional nos proporciona la evidencia necesaria y suficiente certeza para fundar

nuestras opiniones y conclusiones de tal manera sean objetivas y profesionales

En Base a la información que obra en el expediente, la proporcionada por la Unsa,

los cuadros y reportes realizados formulo las siguientes conclusiones.

IV.- Conclusiones:

PRIMERO.- Se ha podido Verificar que el monto de los ingresos por los años
2009 y 2010, deducidos los depósitos efectuados por los mismos
periodos Ascienden a: S/. 941 499,29 Nuevos soles. Sin embargo
mediante Resolución De Concejo Universitario Nº 105-2011 de fecha
29 de marzo del 2011, Se Resuelve: Aprobar la regularización de
gastos ejecutados por el Instituto de transportes y vialidad de la
universidad san Agustín de los ejercicios 2008, 2009 y 2010 por los
Montos S/. 78 918,05; S/. 220 833,04 y S/. 328 286,56
Respectivamente, Asimismo mediante Resolución de Concejo
Universitario Nº 414-2011 de fecha 02 de Noviembre del 2011, Se
Resuelve aprobar la regularización los gastos efectuados por el
Instituto de transporte y vialidad de la UNSA y la compensación de
los ingresos no depositados en la caja de la universidad por S/. 200
305,29 y S/. 64 800,00 Nuevos soles. Que a fecha del informe se ha
determinado una diferencia como producto de saldos pendientes de
cobro por el monto de S/. 48 356,35 de lo indagado se encuentra en
proceso de castigo por incobrables.

Total (-) Total Diferencia

Periodos Facturado De ingresos No
  Reportados Ingresado
Año 2009 3,669,722.30 3,092,333.01 577,389.29
Año 2010 3,025,685.00 2,661,575.00 364,110.00
Totales 6,695,407.30 5,753,908.01 941,499.29
Gastos Resolución CU Nº 105-2011 -78,918.05
Gastos Resolución CU Nº 105-2011 -220,833.04
Gastos Resolución CU Nº 105-2011 -328,286.56
Gastos Resolución CU Nº 414-2011 -200,305.29
Gastos Resolución CU Nº 414-2011     -64,800.00
Saldo pendiente cobro 2009 y 2010 48,356.35
En proceso de castigo de incobrable

SEGUNDO.- Se ha podido Verificar que los gastos sustentados con facturas y

tickets que otorgan derecho al uso del crédito fiscal del IGV
correspondiente al ejercicio 2009 y presentado extemporáneamente
por los responsables del Instituto de transportes y vialidad de la
 Informe Pericial
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Contable

UNSA y determinado por S/. 16 767,00 no es correcto. Ya que

corresponde Aplicar el prorrateo establecido por la Ley y
Reglamento del IGV por realizar la universidad operaciones de
ingresos gravadas y no gravadas del IGV. Cuyo monto para el 2009
Asciende luego de aplicar el prorrateo y el coeficiente en la suma de
S/. 1 866,00 (Mil Ochocientos sesenta y seis y 00/100 nuevos Soles)

Asimismo para el ejercicio 2010 han determinado el total del IGV

por S/. 17 940,00 cuyo monto no sería correcto ya que corresponde
Aplicar previamente el prorrateo y el coeficiente determinado
establecido por Ley y Reglamento del IGV por realizar la universidad
operaciones de ingresos gravadas y no gravadas del IGV. Cuyo monto
final luego de aplicar lo establecido por ley seria por la suma de S/.
2 877,00 (Dos mil ochocientos setenta y siete y 00/100 Nuevos
Soles).
       
Period
o Coeficiente I.G.V. 18% Prorrateo
  Determinado Determinado del IGV
2009 0.1113 16,767 1,866
2010 0.1601 17,970 2,877
Total 4,743

TERCERO.- Se ha podido Verificar que del Monto determinado de S/. 22 000,00

Nuevos soles por saldos no depositados al 31 de diciembre del 2009
en merito a los hallazgos del órgano de control institucional (OCI)
Por los responsables del curso de complementación dictado en
convenio con la PNP y el ejército en la facultad e administración de la
UNSA.

Que Mediante Informe Nº 001-2013-CE/RR.754-2013 del 31 de

julio del 2013 se concluye que los comprobantes de pago rendidos
por S/. 18 036,20 nuevos soles han sido emitido de acuerdo a lo
exigido por Ley y Reglamento de comprobante de pago.

Por tanto mediante Resolución de Consejo Universitario No 1063-

2013 de fecha 27 de diciembre del 2013. Se Resuelve: Aprobar la
regularización de los gastos efectuados por el Dr. Melquiades Javier
Perea Pérez, y la compensación de los ingresos no depositados en
caja de la universidad.

Que dicho saldo pendiente de S/. 3 963,80 ha sido depositado en

caja de la universidad , como se informa mediante Carta s/n de fecha
14 de junio del 2010, Que con fecha 04 de marzo del 2010 se ha
 Informe Pericial
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Contable

cumplido con depositar el importe de S/. 4 052,00 Nuevos soles. Con

lo que se habría cumplido con liquidar la observación realizada.

CUARTO.- Que el Monto no depositado de S/. 13 199,00 Nuevos soles en merito

a los hallazgos del órgano de control institucional (OCI) al 31 de
diciembre del 2009 pendiente por depositar por la unidad de post
grado en medio ambiente y sistemas integrados de gestión de la
facultad de ingeniería de producción y servicio de la UNSA.

Han sido depositados en su totalidad durante el Periodo 2011 por el

mismo Monto S/. 13 199,00 Nuevos soles como se indica en el Oficio
Nº 060-2014-SI-T-OUE-UNSA y el reporte de ingresos
proporcionado por la sección de Ingresos de la universidad en detalle
según, con lo que se habría cumplido con liquidar la observación
realizada.

Por tanto:

Es cuanto tengo que informar en honor a la verdad.

Arequipa, 11 de Junio del 2014