UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

CURSO

:

PERITAJE CONTABLE

DOCENTE
ALUMNA CICLO

:
: :

WILSON FLORES
FACUNDO CHUMACERO JESUS IDAURA X PIURA- PERU 2011

Caso práctico:
PERICIA DE OFICIO

MATERIA DE INVESTIGACION PRESUNTO DELITO DE PECULADO .

EL ESTADO-EPS GRAU .

Y OTROS .GUILLERMO BURGA CARRANZA.

INFORME PERICIAL CONTENIDO Expediente : 1645-2005 Agraviado : EL ESTADO-EPS GRAU Inculpado : GUILLERMO BURGA CARRANZA. Y OTROS Sumilla : INFORME CONTABLE PERICIAL .

CPC HUMBERTO UBILLUS ORDINOLA Perito designado: POR: PRESIDENTE DE LA SEGUNDA SALA PENAL LIQUIDADORA PIURA .

que fue determinado en el Informe N° 005-2003-2-3470-OCI. de EPS GRAU S. ―EXAMEN ESPECIAL EVALUACION DE LA LEGALIDAD DE PERSONAL Y REMUNERACIONES‖ .A. contra los que resulten responsables por el Delito contra la Administración Pública en la modalidad de PECULADO . Denuncia Penal interpuesta por el Representante Legal..Antecedentes 1.

cuya responsabilidad recae en los Directores de EPS GRAU. contrarios a la Ley de Presupuesto.668.50 Nuevos Soles.164. . por un monto de s/. efectuados a partir del mes de Junio del 2001.  Incrementos indebidos de Remuneraciones a Funcionarios.Antecedentes POR:  Incrementos indebidos de Remuneraciones a la Gerencia General y Jefes Zonales a partir del mes de Setiembre de 1999 por un monto de S/.166. 439. contrarios a la Ley de Presupuesto. cuya responsabilidad recae en los Directores de EPS GRAU.00 Nuevos Soles.

ROBIN CABRERA SEMINARIO. RAMIRO CORONADO ACARO. ◦ ◦ ◦ ◦ JESUS HERRERA TALAVERA. FRANCISCO ZUMANARAN LA TORRE. CARLOS ALBERTO CALLIRGOS FARFAN Y ABRAHAM OROZCO FALLA. JORGE HILDEBRANDO CAMINO CALLE. LUIS GASTON FIGALLO PALACIOS. CLARA BACA PALACIOS. se observa la Denuncia Formalizada por el Cuarto Juzgado Especializado en lo Penal de Piura. WILFREDO LAU SALAZAR. Proceso Penal en la vía de Procedimiento ordinario contra : ◦ ◦ ◦ ◦ ◦ ◦ GUILLERMO ZENON BURGA CARRANZA. GREGORIA ZAPATA GALLEGOS. GERMAN TAY AYON.Antecedentes 2. MANUEL GRANDA SAAVEDRA. LUIS ROMERO AGURTO. . GABRIEL GARCIA LOPEZ. ◦ ◦ ◦ ◦ ◦ ◦ ◦ ◦ ◦ ◦ ◦ ◦ CARLOS JACINTO PASAPERA SEMINARIO. IGNACIO BENAVENTE TRULLENQUE. WALTER EDUARDO MERINO CARMEN. EDUARDO DAVID SOLANO DELGADO. TELESFORO FUENTES CORDOVA. SANTOS RAMOS CRUZ.A folios 710/717.

Este Informe debe contar con las Aclaraciones del Jefe de Presupuesto. 2003..A.‖. Con fecha 29 de Enero del 2009. las Modificaciones Presupuestales y la Ejecución Final de los Ejercicios Económicos 1999. con la finalidad que nos proporcione la siguiente información :  Informe de la Ejecución Presupuestal de las Partidas de Remuneraciones. con sus respectivos Anexos. 2001.  .Antecedentes 3. nos dirigimos al Gerente General de la EPS Grau S. 2000. donde se incluya el Presupuesto Inicial de Apertura. 2002.A. Informe N° 004—2003-2-3470-OCI de Diciembre 2003 ―Pagos Indebidos de Remuneraciones entre el Periodo de Setiembre 1999 a Mayo 2003 en el EPS GRAU S.

2001. Financiero Lic. 2002 2003. 2000.Antecedentes 4. el Gerente Admr. . haciéndonos llegar los Exámenes Especiales de la Información Presupuestaria de las Sociedades de Auditoría Externa por los años 1999. atiende nuestro requerimiento en forma parcial. Con fecha 9 de Junio del 2009. y a insistencia de la Presidencia de la Segunda Sala Penal. Ronald Hidalgo Gutiérrez.

así como determinar si se ha causado PERJUICIO ECONOMICO a la Institución. contrarios a la Norma de la Ley de Presupuesto del Sector Público de 1999.OBJETO DEL INFORME CONTABLE PERICIAL  EL OBJETO DE LA PERICIA.A. .. conforme a lo señalado en la Resolución de Apertura de Instrucción. consiste en determinar si los inculpados han autorizado el incremento de Remuneraciones a los Funcionarios de la EPS GRAU S.

EXAMEN PERICIAL BREVE RESEÑA E LA ENTIDAD AGRAVIADA: La Empresa Prestadora de Servicios de Saneamiento S.A. (EPS GRAU S. (EPS GRAU S.S.  Ley 27013 del Presupuesto del Sector Público para 1999  Estatuto aprobado con fecha 31 de Julio de 1997. en los cuales están comprendidos los siguientes sistemas:  Servicios de Agua Potable  Servicios de Alcantarillado Sanitario y Pluvial Realiza sus actividades dentro de los siguientes dispositivos Legales:  Ley 23853 Ley Orgánica de Municipalidades  Ley 24948 Ley de Actividad Empresarial del Estado  Ley 26887 Nueva Ley General de Sociedades  Ley 26338 Ley General de Servicios de Saneamiento y su Reglamento aprobado por D.A.). cuyo OBJETO es la prestación de Servicios de Saneamiento. N° 0995-PRES. bajo la forma Societaria de Sociedad Anónima.A.)‖. . es una Empresa Municipal de Derecho Público Interno. fecha de Constitución de la Razón Social ―ENTIDAD PRESTADORA DE SERVICIOS DE SANEAMIENTO GRAU S.A.

EXAMEN PERICIAL ORIGEN DE LA DENUNCIA:  INFORME N° 004-2003-2-3470-OCI DE DICIEMBRE DEL 2003 (ADMINISTRATIVO) “PAGOS INDEBIDOS DE REMUNERACIONES ENTRE EL PERIODO DE SETIEMBRE 1999 A MAYO 2003 EN LA EPS GRAU S-A”. INFORME ESPECIAL N° 005-2003-2-3470 (LEGAL) “PAGOS INDEBIDOS DE REMUNERACIONES ENTRE EL PERIODO DE SETIEMBRE DE 1999 A MAYO 2003 EN LA EPS GRAU PIURA” Elaborado por el Organo de Control Institucional (OCI) de la EPS GRAU SA. Elaborado por el Órgano de Control Institucional (OCI) de la EPS GRAU SA.  .

GERENCIAS ZONALES Y GERENCIA ADMINISTRATIVA FINANCIERA. CONTRARIOS A LA LEY DE PRESUPUESTO PUBLICO. A PARTIR DE SETIEMBRE DE 1999 HASTA MAYO 2003.OBSERVACIONES “INCREMENTO DE REMUNERACIONES A LA GERENCIA GENERAL. LEY DE GESTION PRESUPUESTARIA DEL ESTADO y DIRECTIVA DE PROCESO PRESUPUESTARIO . OPERACIONES e INGENIERIA y COMERCIAL.

Otorgase.EXAMEN PERICIAL DOCUMENTOS LEGALES QUE NO HAN SIDO EVALUADOS  DECRETO DE URGENCIA N° 011-99 DECRETA: Artículo 1. sujetan sus escalas remunerativas a los niveles establecidos para los servidores comprendidos dentro del Decreto Legislativo N° 276. trabajadores comprendidos en el Decreto Legislativo N° 559. . profesionales de la salud. a partir del 1 de abril de 1999. personal Auxiliar Jurisdiccional y Administrativo del Poder Judicial y Ministerio Público sujeto al Decreto Legislativo N° 276. personal de las Fuerzas Armadas y Policía Nacional. servidores asistenciales del Sector Salud y personal de Organismos Públicos que perteneciendo al régimen privado. una Bonificación Especial a favor de los servidores de la administración pública regulados por el Decreto Legislativo N° 276. funcionarios del Servicio Diplomático de la República.. docentes del Magisterio Nacional. Docentes Universitarios.

en un plazo que vence el 31 de diciembre de cada año fiscal. anterior a su vigencia. empresarial del Estado correspondiente al año 2001. señalados en el Artículo 10 del Decreto Legislativo N° 909-2000 .EXAMEN PERICIAL DOCUMENTOS LEGALES QUE NO HAN SIDO EVALUADOS  DECRETO SUPREMO N° 148-2000 APRUEBAN PRESUPUESTO DE INGRESOS Y EGRESOS PARA EL AÑO FISCAL 2001 DE LAS EMPRESAS MUNICIPALES Y ORGANISMOS COMPRENDIDOS EN EL D. el Artículo 21 de la ley N° 27209 -Ley de Gestión Presupuestaria del Estado establece que los organismos que conforman la actividad empresarial del Estado así como las empresas-pertenecientes a los Gobiernos Locales deben programar y aprobar sus respectivos presupuestos en base a las directivas que emita el Ministerio de Economía y Finanzas. LEG N° 909 Que.01 se aprobó la Directiva N° 007-2000-EF/76.01 que regula el proceso de programación de los presupuestos de las empresas municipales y de los organismos que conforman la actividad. Que. mediante Resolución Directoral N° 035-2000-EF/76.Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2001 .

.EXAMEN PERICIAL DOCUMENTOS LEGALES QUE NO HAN SIDO EVALUADOS  DECRETO SUPREMO N° 231-2001-EF Que. el Artículo 21 de la Ley N° 27209 -Ley de Gestión Presupuestaria del Estado-establece que las entidades que conforman la actividad empresarial del Estado así como las empresas pertenecientes a los Gobiernos Locales deben programar y formular sus respectivos presupuestos en base a las directivas que emita el Ministerio de Economía y Finanzas. de las Empresas Municipales y Entidades comprendidas en el Artículo 22 de la Ley N° 27573 Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2002 de acuerdo a la estructura y montos que se señalan.Apruébese el Presupuesto de Ingresos y Egresos para el Año Fiscal 2002. . DECRETA: Articulo 1.

IGNACIO BENAVENT TRULLENQUE PRESIDENTE DEL DIRECTORIO CON ASUNTO OPINION SOBRE TOPE MAXIMO DE INGRESO ANUAL DEL GERENTE GENERAL.A EMITIO DICHO INFORME AL ING.A – OAJ-SD con relación al asunto indicado.EXAMEN PERICIAL DOCUMENTOS LEGALES QUE NO HAN SIDO EVALUADOS  INFORME N° 003-2002-EPSGRAU S.A – GAF Y MEMONRAMDUM N° 004-2002-EPS GRAU S. Se transcribe las conclusiones y recomendaciones: .A –OAI DE FECHA 13 MARZO DEL 2002. EL CPC NESTOR DELACRUZ SEMINARIO MAT N° 474 JEFE AUDITORIA INTERNA EPS GRAU S. REFERENCIA MEMORANDUM N° 084-2002-EPS GRAU S.

.

Empleados y Funcionarios de la EPS GRAU SA. el mismo que fue aprobado con Resolución De Contraloría N° 300-2002-CG. La Contraloría General de la República con la capacidad reformuladora que le señala la Ley. en varias oportunidades para que este Informe Especial sea reformulado. se ha dirigido al Jefe del OCI.PRIMERO La Denuncia Penal que se interpone por parte del Representante Legal a los Miembros del Directorio. no sólo en aspectos de Forma sino de Fondo. se efectúa con el INFORME ESPECIAL 005-2003-2-3470 ―PAGOS INDEBIDOS DE REMUNERACIONES ENTRE EL PERIODO DE SETIEMBRE 1999 A MAYO 2003 EN LA EPS GRAU SA‖. preparado por el Jefe del Órgano de Control Institucional. como las señaladas en el Anexo al Oficio N° 447-2003-CG/ORPI . cuya Acción de Control se programo en el Plan Anual de Control para el año 2003. de fecha 23 de Diciembre del 2002.

SEGUNDO Conforme lo hemos señalado anteriormente los INFORME DE AUDITORIA EXTERNA. en el ―EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACION PRESUPUESTARIA‖ culminados al 31 de Diciembre de los años 1999. LA INTEGRACION Y CONSOLIDADCION DE LA INFORMACION PRESUPUESTARIA DE LA ENTIAD. 2000.. coincidiendo todas en manifestar lo siguiente: “EN NUESTRA OPINION. DE LA ENTIDAD PRESTADORA DE SERVICIOS DE SANEAMIENTO GRAU SA – EPS GRAU SA. EN TODOS SUS ASPECTOS DE IMPORTANCIA. ANTES INDICADO. “ . PRESENTA RAZONABLEMENTE. 2002. EL MARCO Y EJECUCION PRESUPUESTARIA. DE CONFORMIDAD CON LAS NORMAS LEGALES VIGENTES Y APLICABLES. y 2003. que se efectuaron con consentimiento de la Contraloría General de la República. nunca fueron observados y la Institución ha tomado las Opiniones como suyas. 2002.

del Distrito Judicial de Piura.TERCERO Que el Fiscal de la Sexta Fiscalía Provincial Penal. . de la Causa. en agravio de la ENTIDAD PRESTADORA DE SERVICIOS DE SANEAMIENTO GRAU EPS GRAU SA.. disponiendo el ARCHIVO DEFINITIVO. por los considerandos que se han expuesto anteriormente RESUELVE : NO HA LUGAR A FORMULAR DENUNCIA PENAL. por la supuesta COMISION del Delito DE PECULADO.

. emitida por el CPC Mat 474 NESTOR DE LA CRUZ SEMINARIO Jefe de Auditoría Interna (i) EPS GRAU SA. vía Departamento de Recursos Humanos y la Oficina de Planificación y Desarrollo Empresarial. por la Conclusión 2 del Informe N° 003-2002-EPS GRAU SA-OAI. Excepto. conforme se han desarrollado los diferentes aspectos que encierra la elaboración de esta Pericia Contable. . que se han comentado y forman parte de los anexos correspondientes No se ha producido PAGOS INDEBIDOS DE REMUNERACIONES ENTRE EL PERIODO DE SETIEMBRE 1999 A MAYO DEL 2003 EN LA EPS GRAU SA.CUARTO QUE. que dice :‖ El desconocimiento de las Directivas Presupuestales Formuladas por el Ministerio de Economía y Finanzas. ha ocasionado que durante el año 2001 se pague en exceso la Remuneración correspondiente al Gerente General por s/. de parte de Personal que se encarga de procesar información periódica a nuestros entes normativos y de control.56. 9.507. así como la revisión de los dispositivos Legales. en este caso la Gerencia Administrativa Financiera.

7.9.9.7./4.8030 79J.9:7.3.8039/.03908./089.3.85079030..3 .0S 0/0!708:5:0894/0$0./ 025708.431472.947!-.424.425703//.7.-0.78:870850.!#  &% $$"& $ '& $ O #% $&!# S     ":0 079J./..:07/4.2439486:08080N.8 #% 79.  /0..8:3.. /089.:4/0..86:0029.:4 57:F-0800!708:5:0894/0370848708485.8/70.5..8025708.8J.0897:.825708.0389074/0 ./08./086:0./4 089.71472:..7.0N4 8.3.45.0S   0/0089O3!708:5:089.08/0-035747..0 N48.. /0.2.06:0.80.48 5708:5:0894803-.4342J..0839/.9.48 4-073484.:4/0.

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