ÍNDICE CONCEPTO NIF OBJETIVO

ACTIVO
A CORTO PLAZO

A EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTI C-1 a) Comprobar la existencia del efectivo y equivalentes de

efectivo y que en el estado de situación financiera se incluyan
A-1 Caja todos los fondos propiedad de la entidad que obren en su poder
A-1-1 Zamorano Martínez Mariana Lizbeth o que esten en custodia de terceros.
A-1-2 Alanis Cruz Luis Rogelio
A-1-3 Ruiz Rodriguez Edwing Jaciel b) Verificar su correcta evaluación.
A-1-4 Escamilla Rojas Maria Xochitl
A-1-5 Hernandez Rivera Alan Eduardo
c) Determinar su disponibilidad inmediata o restricciones.
Están constituidos por moneda de curso legal o sus
A-2 Bancos equivalentes, propiedad de
A-2-1 BBVA BANCOMER 12258743694 d) Comprobar el correcto registro de los rendimientos de las
una entidad y disponibles para la operación, tales como:
A-2-2 SANTANDER 85132974536 inversiones.
Depósitos bancarios en cuenta al de cheques, giros bancarios,
A-2-3 BANORTE 65842319784
A-2-4 BANAMEX 25468755123 telegráficos, o postales, monedas extranjeras y metales
e) Comprobar su adecuada presentación en el estado de
A-2-5 BBVA BANCOMER 203213415 preciosos.
situación financiera y la relevación de restricciones, existencia
A-2-6 BBVA BANCOMER 523589972 de metales preciosos amonedados y el efectivo y equivalentes
de efectivo denominados en moneda extranjera, así como las
A-3 Inversiones en valores bases de evaluación de las inversiones y los gravámenes
A-3-1 Bancomer- Inversión 203213415 existentes
A-3-2 Banamex- Inversión 191397421

B CUENTAS POR COBRAR C-3

B-1 Clientes
B-1-1 Zapakids, S.A de C.V
B-1-2 Zapatotes, S.A de C.V a) Comprobar la autenticidad de las cuentas por cobrar
B-1-3 El huarache roto, S.A de C.V
b) Comprobar la evaluación de las cuentas por cobrar
B-2 Empleados y operadores incluyendo el registro de las estimaciones necesarias para las
cuentas de deudos a recuperación
Las cuentas por cobrar se constituyen por todos los derechos
B-3 Cuentas por cobrar exigibles de cobro originados por ventas, servicios prestados, c) Determinarlos gravámenes y contingencias que pudieran
B-3-1 Zapatos de moda, S.A de C.V otorgamiento de préstamos o cualquier otro concepto análogo existir
B-3-2 Calzado y estilo, S.A de C.V
B-3-3 La suela rota, S.A de C.V d) Verificar que todas las cuentas por cobrar están registradas
en la contabilidad comprobando que correspondan
B-4 Depósitos en tránsito transacciones y eventos efectivamente realizados durante el
período
B-5 Impuestos pagados por anticipado
B-5-1 Pagos provisionales de ISR e) Cerciorarse de que exista revelación y presentación
adecuada en los estados financieros
B-6 Anticipos
B-6-1 Proveedor nacional
 C INVENTARIOS C-4
a) Comprobar su existencia física
C-1 Almacén b) Verificar que sea propiedad de la empresa
C-1-1 Suelas Son activos no monetarios sobre los cuales la entidad ya tiene c) Determinar la existencia de gravámenes
C-1-2 Plantillas un riesgo y beneficios: d) Comprobar su adecuación valoración tomando en
C-1-3 Tenis a) adquiridos y mantenidos para su venta en curso normal de consideración no excedan a su valor de realización
C-1-4 Zapatos las operaciones de una entidad e) Cerciorarse que haya consistencia en la aplicación de los
b) en forma de materiales a ser consumidos en proceso métodos de valuación
C-1-5 Tacones
productivo o en la prestación de servicios f) Comprobar su adecuada presentación y revelación en los
C-1-6 Agujetas estados financieros

A LARGO PLAZO

U/V PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO C-6

U-1 Terrenos
a) Comprobar que existan y estén en uso
U-2 Edificios
b) Verificar que sean propiedad de la empresa
U-3 Equipo de transporte
Son bienes tangibles que tienen por objeto;
c) Verificar su adecuada valuación
a) el uso o usufructo de los mismos En beneficio de la entidad
U-4 Automoviles b) la prestación de servicios por la entidad a su clientela o al
d) Comprobar que haya consistencia en método de valuación y
público en general
U-5 Equipo de cómputo en el cálculo de depreciación
La adquisición de estos bienes denota el propósito de utilizarlos
y no venderlos en el curso normal de las operaciones de la
e) Comprobar su adecuada presentación y revelación en los
U-6 Mobiliario y equipo de oficina entidad
estados financieros

U-7 Maquinaria y equipo

V Depreciación acumulada

W INTANGIBLES C-8 a) Comprobar la propiedad de los artículos y útiles sujetos al

consumo de los Derechos a recibir servicios futuros así como su
W-1 Depositos en garantía
Los pagos anticipados representan una erogación efectuada por correcta aplicación a los estados de operación conforme se
servicios que utilicen o devengan
W-2 Gatos de instalación van a recibir o por bienes que se van a consumir en el uso b) Verificar la existencia e integridad de los servicios pagados
exclusivo del negocio por anticipado y que los cargos a resultados en el ejercicio
W-3 Amortización acumulada y cuyo propósito no es el venderlos ni utilizarlos en procesos comprendan las porciones devengadas por servicios
productivos. Asimismo los pagos anticipados igual que los efectivamente recibidos
W-4 Obras en proceso activos intangibles constituyen en la mayoría de los casos un c) Comprobar su correcta valuación
bien incorpóreo que implica un derecho o privilegio y para que d) Comprobar su adecuada presentación y revelación en los
puedan reconocerse deberán ser capaces de generar beneficios estados financieros
o evitar desembolsos contra resultados futuros
 PASIVO

A CORTO PLAZO C-9

PCP-AA Proveedores
AA-1-1 NIKE, S,A de C.V
AA-1-2 ADIDAS, S.A de C.V
AA-1-3 FLEXI, S.A de C.V
AA-1-4 Articulos zapateros, S.A de C.V
AA-1-5 El chanclotas, S.A de C.V

PCP-BB Acreedores diversos

BB-1 Gutierrez Ramirez Sebatian a) Verificar que se incluyan todos los pasivos a cargo de la
BB-2 Ayala Maldonado Salvador entidad Por obligaciones, adeudos a proveedores, obligaciones
acumuladas y anticipo a clientes
PCP-CC Operadores b) Comprobar que los pasivos están adecuadamente
clasificados de acuerdo con su vencimiento, denominación,
PCP-DD Impuestos por pagar Un pasivo es el conjunto o segmento cuantificable de las exigibilidad y materialidad
DD-1 ISR por pagar obligaciones presentes
DD-2 IVA por pagar de una entidad virtualmente ineludibles, de transferir activos o c) Comprobar que el importe de las provisiones se haya
proporcionar servicios en el futuro a otras entidades, como reconocido por la empresa con base en mejor estimación
DD-3 ISN estatal por pagar
consecuencia de transacciones o eventos pasados. (Son las posible efectuada a la fecha del balance general
obligaciones que contrae una empresa por servicios que son
PCP-EE Reservas y provisiones prestados) d) Determinar la existencia de activos y pasivos contingentes
cerciorándose que, efectivamente, no pueden ser cuantificados
PCP-FF Cuotas por pagar intercompañias
y comprobar que se encuentren relevados adecuadamente,
FF-1 Zapatería Morelos, S.A de C.V asimismo, corroborar la existencia y adecuada revelación de los
FF-2 Zapatería San Marcos, S.A de C.V compromisos adquiridos por la entidad

PCP-GG Cuentas y documentos por pagar

GG-1 Crédito BBVA Bancomer
GG-2 Crédito Banamex
GG-3 Crédito Santander

PCP-HH ISR diferido

 CAPITAL

SS CAPITAL CONTABLE C-11

a) Comprobar que los saldos y movimientos estén de acuerdo
SS-1 Capital social con el acta constitutiva de acuerdo al régimen legal aplicable.
Valor residual de los activos de entidad, una vez deducidos Así como los acuerdos entre accionistas y la administración
SS-2 Aportaciones por capitalizar todos los pasivos, también son denominados como activos
netos. b) Comprobar que las cuentas que integran dicho rubro estén
SS-3 Resultados de ejercicios anteriores Es el derecho de los propietarios sobre los activos netos que debidamente evaluados por su correcta presentación en los
surgen por aportaciones de los dueños, por transacciones y estados financieros
otros eventos o circunstancias
SS-4 Resultado del ejercicio

RESULTADOS

10 INGRESOS C-3

10-1 Ingresos local

10-1-1 Local Edo. México
10-1-2 Local Monterrey
10-1-3 Local Guadalajara

10-2 Ingresos por cuenta

10-3 Ingresos por exportaciones

10-4 ingresos por zapatos especiales

10-5 ingresos por local excentos

10-5-1 Local Edo. México Los ingresos se definen como el incremento Bruto de activos o
a) Corroborar la existencia y operación establecido dentro del
10-5-2 Local Monterrey disminución de
ciclo de ingresos que estén debidamente registrados en la
pasivos experimentando por una entidad, con efecto en su
10-5-3 Local Guadalajara contabilidad comprobando que correspondan a transacciones
utilidad neta, durante un período contable, como resultado de
realizadas durante el período para su adecuada presentación en
las operaciones que constituyen sus actividades primarias o
10-6 Ingresos Filiales los estados financieros
normales.
10-6-1 Gastos administrativos
10-6-2 Ingresos por pegamento industrial

10-7 Otros ingresos

10-7-1 Pegamento industrial a terceros
10-7-2 Estimulo fiscal IVA

10-8 Ingresos financieros

10-9 Ingresos por cobrar

10-10 Ingresos por Arrendamiento