AUDITORÍA INTERNA

LC
ENTIDAD: ---------------------------------------------------------------- Periodo: -------------------

LEGAJO CORRIENTE

DESCRIPCION REF.
PT
PLANILLA DE PENDIENTES DE SUPERVISIÓN LCA
ESTADOS FINANCIEROS LCB
HECHOS POSTERIORES LCC
COMPROMISOS Y CONTINGENCIAS LCD
LECTURA DE ACTAS DE ASAMBLEA, CONCEJO O DIRECTORIO LCE
TRANSACCIONES CON ENTES RELACIONADOS Y VINCULADOS LCF
POSICION MONEDA EXTRANJERA LCG
COBERTURA DE SEGUROS LCH
ENTIDAD EN MARCHA LCI

ANALISIS DE RUBROS:
- DISPONIBILIDADES A
- EXIGIBLE B
- INVENTARIOS C
- INVERSIONES D
- ACTIVO FIJO E
- OTROS ACTIVO F
- PASIVO CORRIENTE AA
- PASIVO NO CORRIENTE BB
- PATRIMONIO – (Evolución del patrimonio neto) CC
- RECURSOS Y GASTOS CORRIENTES (Estado de resultados) YG
- FLUJOS DE EFECTIVO FE
- EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE RECURSOS PR
- EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS PG
- CUENTA AHORRO INVERSION FINANCIAMIENTO CAIF
- NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS NO
- REGISTROS CONTABLES RC

INICIALES RUBRICA Y FECHA

Cargo Iniciales Firma Fecha
Auditor Senior
Gerente de Auditoria    
 Socio

1
 LCA
PLANILLA DE PENDIENTES DE SUPERVISIÓN
Nombre del Supervisor:
Fecha:
Legajo:
REF.: COMPLETADO REVISADO
PENDIENTES FECHA
P/T POR POR

2
AUDITORÍA INTERNA
LCB

ENTIDAD: ---------------------------------------------------------- Periodo: -------------------

ADJUNTAR LOS ESTADOS FINANCIEROS SUJETOS A AUDITORÍA

3
AUDITORÍA INTERNA
LPC
ENTIDAD: ---------------------------------------------------------- Periodo: -------------------

HECHOS POSTERIORES

PROGRAMA DE AUDITORIA DE HECHOS POSTERIORES

Considerar NIA 560 y Norma Contable Nº 2 y NIC 10

Objetivos:

1. Determinar los efectos de hechos posteriores a los estados financieros auditados

Procedimientos Relación Ref. PT Hecho

con objet. por:

1. Indague sobre todos los hechos posteriores

significativos que hayan ocurrido en la entidad y que
tengan efecto en los estados financieros

2. Verifique que los hechos posteriores tipo I se hayan

ajustado en los estados financieros, que corresponde a
hechos posteriores cuyo origen es anterior al cierre del
ejercicio

3. Verifique que los hechos posteriores tipo II se hayan

expuesto en nota a los estados financieros, que
corresponde a hechos posteriores cuyo origen es
posterior al cierre del ejercicio pero anterior a la
aprobación y publicación de los estados financieros

4
AUDITORÍA INTERNA
LPC/1

ENTIDAD: ---------------------------------------------------------- Periodo: -------------------

PAPEL DE TRABAJO DE HECHOS POSTERIORES

DESCRIPCION TIPO I TIPO II NINGUNO Comentario registro o REF.

Bs Bs Bs exposición en EEFF PT

Comentario / conclusión:

5
AUDITORÍA INTERNA
LPD

ENTIDAD: ---------------------------------------------------------- Periodo: -------------------

COMPROMISOS Y CONTINGENCIAS

PROGRAMA DE AUDITORIA
Considerar la FASB 5, NIC 37, SAS 12 y carta de abogados

Objetivos:

Determinar las contingencias en probable, posible y remota

Procedimientos Relación Ref. PT Hecho

con objet. por:

1. Solicite a todos los abogados de la entidad, sean estos

interno o externos, información sobre los juicios a
favor o en contra sean civiles, penales o
administrativos.

2. Verifique que las contingencias clasificadas como

probable se hayan ajustado en los estados financieros,
que corresponde a contingencias cuyo origen es
anterior al cierre del ejercicio

3. Verifique que las contingencias clasificadas como

posible se hayan expuesto en nota a los estados
financieros

4. Verifique que las contingencias clasificadas como

remotas no se hayan ajustado ni expuesto en notas a
los estados financieros

6
AUDITORÍA INTERNA
LPD/1

ENTIDAD: ---------------------------------------------------------- Periodo: -------------------

PAPELES DE TRABAJO COMPROMISOS Y CONTINGENCIAS

DESCRIPCION Importe Probable Posible Remota Incluido en EEFF? Ref. PT
Bs Bs Bs Bs

Comentario / conclusión:

7
AUDITORÍA INTERNA
LPE
ENTIDAD: ---------------------------------------------------------- Periodo: -------------------

LECTURA DE ACTAS DE ASAMBLEA Y DIRECTORIO

PROGRAMA DE AUDITORIA
LECTURA DE ACTAS DE ASAMBLEA Y DIRECTORIO

Objetivos:

Determinar las decisiones adoptadas por la asamblea y directorio y su efecto a los estados financieros

Procedimientos Relación Ref. PT Hecho

con objet. por:

1. Obtenga las actas de la asamblea de socios y del

directorio para su evaluación

2. Revise y detalle las actas, estableciendo que

decisiones tienen incidencia monetaria en los estados
financieros y si los mismos fueron registrados
contablemente en caso de corresponder

3. Verifique que todas las actas estén debidamente

firmados, para cumplir con los requisitos legales

8
AUDITORÍA INTERNA
LPE/1
ENTIDAD: ---------------------------------------------------------- Periodo: -------------------

PAPEL DE TRABAJO DE LECTURA DE ACTAS DE ASAMBLEA Y DIRECTORIO

DESCRIPCION CONSIDERAD Comentario Ref.

O EN EEFF PT
SI NO
ACTAS DE ASAMBLEA

ACTAS DE DIRECTORIO

Comentario / conclusión:

9
AUDITORÍA INTERNA
LPF
ENTIDAD: ----------------------------------------------------------------------- Periodo: -------------------

TRANSACCIONES CON ENTES RELACIONADOS Y VINCULADOS

PROGRAMA DE AUDITORIA
TRANSACCIONES CON ENTES RELACIONADOS Y VINCULADOS
Se debe considerar la NIA 550, NIC 17 y FASB 57

Objetivos:

Determinar las transacciones con entes relacionados y vinculados y su efecto a los estados financieros

Procedimientos Relación Ref. PT Hecho

con objet. por:

1. Indague sobre las transacciones con entes relacionados

o vinculados.

2. Evalúe el impacto de dichas transacciones en los

estados financiero y se realizaron las operaciones en
condiciones normales con la entidad vinculada.

3. Si no se realizaron en condiciones normales dichas

transacciones evalúe el impacto a los estados
financieros de las diferencias entre el importe normal y
el importe transado.

10
AUDITORÍA INTERNA
LPF/1
ENTIDAD: ----------------------------------------------------------------------- Periodo: -------------------

PAPEL DE TRABAJO DE TRANSACCIONES CON ENTES RELACIONADOS Y

VINCULADOS

TRANSACCIONES Importe Comentario / REF.

Bs efecto en eeff PT

-
-

Comentario / conclusión:

11
AUDITORÍA INTERNA
LPG
ENTIDAD: ----------------------------------------------------------------------- Periodo: -------------------
POSICION MONEDA EXTRANJERA

PROGRAMA DE AUDITORIA
POSICION MONEDA EXTRANJERA

Objetivos:

Determinar posición en moneda extranjera de la entidad y su exposición en nota de estados financieros

Procedimientos Relación Ref. PT Hecho

con objet. por:

1. Evalúe si la entidad cuenta con activo disponible,

activo exigible y pasivos en moneda extranjera, pero
que sean significativos.

2. En caso de corresponder elabore o analice la posición

en moneda extranjera a fin de establecer la posición
activa o pasiva y compare con lo que expone la
entidad en sus estados financieros

12
AUDITORÍA INTERNA
LPG/1
ENTIDAD: ----------------------------------------------------------------------- Periodo: -------------------
PAPEL DE TRABAJO DE POSICION MONEDA EXTRANJERA

CUENTAS REF. TIPO DE SALDOS TIPO DE SALDOS

PT MONEDA ME CAMBIO EN Bs
ACTIVO CORRIENTE
Disponibilidades
Cuentas por cobrar

ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por cobrar largo plazo
Documentos por cobrar

TOTAL ACTIVO

PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar
Documentos por pagar

PASIVO NO CORRIENTE
Cuentas por pagar
Préstamos por pagar

TOTAL PASIVO

POSICION NETA ACTIVA (PASIVA)

Comentario / conclusión:

13
AUDITORÍA INTERNA
LPH
ENTIDAD: ----------------------------------------------------------------------- Periodo: -------------------

COBERTURA DE SEGUROS

PROGRAMA DE AUDITORIA
COBERTURA DE SEGUROS

Objetivos:
Determinar la cobertura de seguros principalmente en relación a los activos productivos

Procedimientos Relación Ref. PT Hecho

con objet. por:

1. Solicite a la entidad el detalle de los seguros

contratados en la gestión.

2. Elabore las cartas de confirmación a las compañías

de seguro, solicitando información sobre el tipo de
seguro, cobertura, monto asegurado, monto de las
primas canceladas, reclamos, etc.

3. Verifique que los seguros anticipados sean cargado

al gasto la parte correspondiente a la gestión.

4. Calcule la actualización de los saldos de los

seguros anticipados y compare con lo registrado con la
entidad.

14
Cochabamba, ……………………..

Señores:
COMPAÑÍA DE SEGUROS
Presente.-

Ref: Confirmación de pólizas de seguros

Distinguidos señores:

Con motivo de la auditoría financiera a nuestros estados financieros al 31 de diciembre de …….., de la

entidad ………………..; les agradeceremos se sirva enviar directamente a la Firma de Auditores, cajón
postal Nº ..……. FAX Nº ...…..., dirección ….…………………… datos relativos a pólizas de seguros
contratadas con ustedes y vigentes al 31 diciembre de …….., figurando como tenedor y/o beneficiario
la entidad …………………..

Para cada una de las pólizas vigentes al 31 de diciembre de ………, le agradeceremos especificar los
siguientes datos:

 Número de póliza
 Descripción de los bienes asegurados
 Detalle de los riesgos cubiertos
 Período de vigencia de la póliza
 Monto de la cobertura o valor asegurado
 Prima anual pactada

En caso de existir póliza de seguro vencido a la fecha de la confirmación, solicitamos suministrar

información sobre las renovaciones, si las hubiera.

Asimismo, agradeceremos informar si existe alguna deuda pendiente por concepto de primas, así como
cualquier monto pendiente de liquidación por reclamos de siniestros u otra información que considere
necesaria informarles al respecto.

Su pronta atención a esta solicitud será muy apreciada, sin otro particular saludamos a usted

Atentamente.

GERENTE GENERAL DE LA ENTIDAD

15
AUDITORÍA INTERNA
LPH/1
ENTIDAD: ----------------------------------------------------------------------- Periodo: -------------------

PAPEL DE TRABAJO DE COBERTURA DE SEGUROS

Bien o Nº de Nombre Tipo de Vigencia Monto Monto de Valor Comentario

personas póliza de la cobertura de la cobertura neto en
aseguradas Compañía prima libros

Comentario / conclusión:

16
AUDITORÍA INTERNA
LPI
ENTIDAD: ----------------------------------------------------------------------- Periodo: -------------------

ENTIDAD EN MARCHA

PROGRAMA DE AUDITORIA
ENTIDAD EN MARCHA
Considerar NIA 570 y SAS59

Objetivos:

Determinar que la entidad cumple con el principio de empresa en marcha

Procedimientos Relación Ref. PT Hecho

con objet. por:

1. Indague si la entidad no tiene problemas de entidad

en marcha.

2. Considere las pruebas analíticas realizadas en la

fase de planificación, análisis de hechos posteriores,
contingencias y lectura de actas, a fin de establecer si
no esta afectado el principio de entidad en marcha

3. Efectúe otros procedimientos de auditoria que

considere importan para evaluar el principio de
entidad en marcha

17
AUDITORÍA INTERNA
LPI/1
ENTIDAD: ----------------------------------------------------------------------- Periodo: -------------------

PEPEL DE TRABAJO DE ENTIDAD EN MARCHA

Considerar NIA 570 y SAS 59

ASPECTOS VERIFICADOS O EVALUADOS Comentario / efecto en REF.

eeff PT

-
-

Comentario / conclusión:

18
 AUDITORÍA INTERNA
A
ENTIDAD: ----------------------------------------------------------------------- Periodo: -------------------

SUMARIA – DISPONIBILIDADES AL 31/12/2012

Saldo
inicial Ref. Saldos al Ajustes Saldos Reclasificaciones Saldos Saldos a
Cuentas
  P/T 31/12/XX Debe Haber Ajustados Debe Haber Reclasif. Publicar
               

               
               
               
Total  

Conclusión:

AUDITORÍA INTERNA
19
 AI
ENTIDAD: ----------------------------------------------------------------------- Periodo: -------------------

PLANILLA DE EXCEPCIONES POR DEVIOS O LIMITACIONES SIGNIFICATIVOS

Ref. DESVIOS O LIMITACIONES SIGNIFICATIVOS Disposición Ref.

P/T dictamen
     

AUDITORÍA INTERNA
A II
20
ENTIDAD: ----------------------------------------------------------------------- Periodo: -------------------

PLANILLA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

Ref. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO Disposición Ref.

P/T informe CI
     

AUDITORÍA INTERNA
A III
21
 ENTIDAD: ----------------------------------------------------------------------- Periodo: -------------------

PLANILLA DE AJUSTES – DISPONIBILIDADES AL 31/12/XX

Ejecucion Cuenta ahorro inversion Ref. Disposici

REF. Descripción Balance general Estado de Flujo de efectivo Ajustado
presupuestaria financiamiento legajo ón
F. F. F. Financ Superv. o
P/T Activo Pasivo Patrimonio Resultados Recursos Gastos ahorro inversion SI/NO Resumen
Operación inversión financiam. . Gerente

                                 

                                 

                                 

                                 

                                 

                                 

                                 

                                 

                                 

                                 

                                 

                                 

                                 

                                 

                                 

                                 

                                 

                                 

  Totales      

Cifras s/g
       
EEFF
Efecto
  sobre el      
rubro %

Conclusión:

AUDITORÍA INTERNA
A IV
22
ENTIDAD: ----------------------------------------------------------------------- Periodo: -------------------

PROGRAMA DE AUDITORIA – DISPONIBILIDADES AL 31/12/XX

Objetivos:
1. Establecer que las saldos de las cuentas de disponibilidades existan realmente
2. Establecer que los saldos de las cuentas de disponibilidades sean de propiedad de la entidad
3. Establecer que en el rubro de disponibilidades se encuentren registrados la integridad de los
recursos de las disponibilidades de la entidad
4. Establecer que los saldos de las cuentas de disponibilidades estén correctamente valuados al cierre
del ejercicio
5. Establecer que los saldos de las cuentas de disponibilidades estén adecuadamente expuestas en el
Balance general y en notas a los estados financieros

Procedimientos Relación Ref. Hecho

con objet. PT por:
1. Prepare una cédula sumaria, coteje los saldos con el
Balance General y cuentas del mayor.

Caja

2. Efectuar arqueos de caja y corte de documentos a la

fecha de cierre, para verificar si los saldos están expuestos
correctamente en los estados financieros.

3. Analizar la adecuada clasificación del rubro y su

exposición en notas, a los estados financieros.

4.

Bancos

5. Solicite confirmación a cada uno de los bancos

6. Analice las respuestas con los saldos expuestos por la

entidad
7.

8. De ser necesario se realizara otros procedimientos

alternativos de acuerdo a las circunstancias

Conclusión
9. Emita una conclusión sobre la confiabilidad del saldo
del rubro, si está acuerdo con Normas Básicas del Sistema
de Contabilidad Integrada.

AUDITORÍA INTERNA
A1
ENTIDAD: ----------------------------------------------------------------------- Periodo: -------------------
23
 PAPELES DE TRABAJO DEL ANALISIS DE DISPONIBILIDADES AL 31/12/XX

RECONCILIACION BANCARIA MONEDA NACIONAL

Banco Nº cuenta Saldos Mas Menos cheque Saldo según Saldo s/g Diferencia Comentarios
s/g depósitos pendiente de auditoria en entidad en Bs
extracto en tránsito cobro Bs en Bs

Totales
S/g rubro
Efecto %

AUDITORÍA INTERNA
A2
ENTIDAD: ----------------------------------------------------------------------- Periodo: -------------------

24
 PAPELES DE TRABAJO DEL ANALISIS DE DISPONIBILIDADES AL 31/12/XX

RECONCILIACION BANCARIA MONEDA EXTRANJERA

Banco Nº cuenta Tipo de Saldos Mas Menos Saldo Tipo Saldo Saldo s/g Diferencia Comentari
moneda s/g depósitos cheque según de según entidad en Bs os
extracto en tránsito pendiente auditoria cambi auditoria en Bs
de cobro o en Bs

Totales
S/g rubro
Efecto %

25