AUDITORES MORENO, S.

C
PROGRAMA DE AUDITORIA

CLIENTE: COMERCIALIZADORA EL RECREO, C.A CIUDAD:

CUENTA: VENTAS
PERIODO: 01 de enero al 31 de diciembre de 2021
OBJETIVO GENERAL
1 Determinar la razonabilidad de los saldos de las Ventas que se reflejan en los Estados Financieros

No. PROCEDIMIENTOS REF P.T HECHO POR HORAS HORAS REALES

ESTIMADA

1. Observar que lo Facturado, este en la Q-1 2 1

relación a la cantidad de productos R-1
despachado
2 Controlar que por las ventas realizadas Q-1 1 1
al contado el empleado entregue el
efectivo en el tiempo determinado por
la compañía.
3 Comprobar que los agentes de ventas Q-1 1 1/2
no están sujetos a conflictos de
Intereses con productos de la
competencia.
4 Se realiza un adecuado seguimiento de Q-1 2 2
la morosidad de clientes a
efectos de evitar realizar nuevas ventas
que pudieran no ser
cobradas
5 Verificar que se haya facturado el Q-1 1 1
precio fijado en la lista de costos Q-2
aprobado en el momento de
facturación
ETAPA FINAL

1. Obtener relación de Ventas y conciliar Q-1 3 3

con las Declaración de IVA . Q-2
2 Prepara cedula de resultado de las Q-1 2 2
Ventas, considerando los siguientes Q-2
aspectos importantes:
 Numero de Factura
 Como fue Cancelada
 Si son a crédito políticas de
 cobro.

3 En caso de haber inconsistencia A/A 1 1
proponer ajustes o reclasificación de las
cuentas

Elaborado por: Revisado por: Aprobado por:

 AUDITORES MORENO, S.C
PROGRAMA DE AUDITORIA

CLIENTE: COMERCIALIZADORA EL RECREO, C.A CIUDAD:

CUENTA: COSTO DE VENTAS Y GASTOS

PERIODO: 01 de enero al 31 de diciembre de 2021
OBJETIVO GENERAL
1 Determinar la razonabilidad de los saldos de Costo de Ventas que se reflejan en los Estados Financieros

No. PROCEDIMIENTOS REF P.T HECHO POR HORAS HORAS REALES

ESTIMADA

1. Revisar de manera mensual bruto para R-1 Lcda. Yaleixa A. 2 1

determinar si existen fluctuaciones Moreno C.
importantes que exijan ser investigadas-
2 Los consumos de inventarios R-1 Lcda. Yaleixa A. 2 1
determinados en el movimiento se Moreno C.
cruzaran con el costo del mismo
registrado en el resultado.
3 Cuando realiza compras de mercancía R-1 Lcda. Yaleixa A. 1 1/2
se revisa que las cantidades, precios y S-1 Moreno C.
referencias de compras coincida con las S-2
señaladas en las ordenes de compras y S-3
esta ultimas tenga la firma de la S-4
persona autorizada,

4 Las facturas entregadas por los R-1 Lcda. Yaleixa A. 2 2

proveedores cumplas con los S-1 Moreno C.
requerimientos establecidos por los S-2
estatutos tributarios, para que se S-3
puedas tomar como costo o deducción S-4
de ISLR. .
5 Verificar las partidas pagadas por S-1 Lcda. Yaleixa A. 1 1
anticipados y la aplicación a los Moreno C.
resultados El cruce con el gastos a
cuentas cuando proceda
6 Verifique la exactitud aritmética de las R-1 Lcda. Yaleixa A. 3 3
cedulas y registros coteje con el balance S-1 Moreno C.
de comprobación y concilie contra lo S-2
cargado a gastos S-3
S-4
7 Velique el tratamiento contable de S-1 Lcda. Yaleixa A. 2 2
 Depreciación y Amortización Moreno C.
8 Verifique el cálculo aritmético de S-1 Lcda. Yaleixa A. 4 4
sueldos y horas extras canceladas a Moreno C.
empleados.
ETAPA FINAL

1. Obtener relación de saldo autenticarla R-1 Lcda. Yaleixa A. 3 3

contra la cifra contable- S-1 Moreno C.
S-2
S-3
S-4
3 Prepara cedula de resultado de la R-1 Lcda. Yaleixa A. 1 2
confirmación de saldos S-1 Moreno C.
S-2
S-3
S-4
4 En caso de haber inconsistencia A/A Lcda. Yaleixa A. 3 2
proponer ajustes o reclasificación de las Moreno C.
cuentas

Elaborado por: Revisado por: Aprobado por:

Lcda. Yaleixa A. Moreno C.
CUENTA: PATRIMONIOS
PERIODO: 01 de enero al 31 de diciembre de 2021
OBJETIVO GENERAL
1 Determinar la razonabilidad de los saldos de las Cuentas de Patrimonio que se reflejan en los Estados
Financieros
OBJETIVO ESPECIFICOS
Establecer que no existan restricciones sobre las partidas de cuentas por pagar
Evaluar el control interno del grupo disponible

No. PROCEDIMIENTOS REF P.T HECHO POR HORAS HORAS REALES

ESTIMADA

1. Evaluación de las cuentas de N-1 Lcda. Yaleixa A. 2 3

Patrimonio: P-1 Moreno C
 Comprobar saldos iniciales de
ejercicios anteriores
 Examine el libro de accionistas
y describa la composición
accionaria vigente a la fecha de
auditoria.
 Verificar los cambios de
cuentas capital y pagos de
dividendos y examines las
aprobaciones a través de actas
y verifique los registros
contables
2 Verifique el cálculo de la reserva legal y M-1 Lcda. Yaleixa A. 1 1
otros apartados según sus estatutos. Moreno C
3 Verificar si existen pérdidas P-1 Lcda. Yaleixa A. 2 2
significativas revise la disminución del Moreno C
capital.
4 Analizar el movimiento de utilidades no N-1 Lcda. Yaleixa A. 1 1
distribuidas Moreno C
ETAPA FINAL

1 En caso de haber inconsistencia A/A Lcda. Yaleixa A. 1 1

proponer ajustes o reclasificación de las Moreno C
cuentas

Elaborado por: Revisado por: Aprobado por:

Lcda. Yaleixa A. Moreno C