PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

DIANA RUBI SILVA LEON

Concepto Procedimiento Control interno

Activo
l.- Arqueo. a) Separación de labores.
ll. - Confirmación bancaria. b) Fianzas.
lll. - Conciliación bancaria. c) Fondos fijos.
Efectivo y IV.- Estudio y análisis de d) Firmas mancomunadas.
equivalentes movimientos. e) Firmas autorizadas.
V.- Cortes de ingresos y f) Límites de pago.
de efectivo egresos. g) Depósitos diarios.
VI. - Valuación de monedas h) Arqueos periódicos y
extranjeras y metales preciosos conciliaciones regulares.
amonedados.

l.- Confirmación de saldos. a) Separación de labores

ll. - Cobros posteriores. b) Establecimiento de límites de
lll. - Arqueos de crédito.
documentación. c) Existencia de políticas para
Cuentas por IV.- Análisis de saldos. otorgar bonificaciones y descuentos.
cobrar V.- Conexión contra otras d) Autorización especial para
cuentas. cancelación de cuentas incobrables.
VI. - Estudio de la e) Conexión periódica de los saldos
recuperabilidad. individuales.
f) Envíos regulares de estados de
cuenta y aclaración de saldos.
g) Clasificación de las ventas por
antigüedad de saldos vencidos.
h) Investigación periódica de saldos
rojos.
i) Arqueos periódicos de facturas.
l.- Inspección toma física de a) Adecuada separación de labores.
inventarios b) Almacenista responsable de los
Inventarios ll. - Confirmación de material movimientos.
en poder de terceros. c) Sistema de inventarios perpetuos.
lll. - Estudio de valuación: d) Inventarios físicos.
a) Verificación de precios de e) Comparación periódica de los
compra. auxiliares.
b) Examen de sistema de f) Verificar saldos rojos.
costos.
c) Comparación contra g) Verificación de facturas.
precios de venta. h) Verificar material obsoleto o
d) Estudio del material de defectuoso.
lento movimiento. i) Seguros para cubrir riegos.

IV.-Verificación de operaciones
aritméticas.
V.- Revisión de las cifras
actualizadas.
 l.- Inspección física y a) Control de altas y bajas.
documental de altas. b) Registros adecuados que permitan
ll. - Examen de bajas. la identificación.
Propiedades lll.-Depreciación, verificación c) Política definida de capitalización.
planta y de cálculos y consistencia. d) Obras en proceso.
IV.-Análisis de obras en e) Comparación periódica de los
equipo proceso. auxiliares contra los bienes.
V.- Revisión de las cifras f) Bienes fuera de uso.
actualizadas. g) Pólizas de seguros de los bienes.

PASIVOS
l.- Solicitud de confirmación de a) Registro oportuno y exacto.
adeudo. b) Deben someterse revisión y
A corto y ll. - Verificación de pagos autorización adecuada.
posteriores. c) Debe revisarse periódicamente la
largo plazo lll. - Revisión de actas y antigüedad y programación.
contratos. d) Debe exigirse autorización
lv.- Conexión contra otras especial y previa al pago.
cuentas.
V.- Análisis de movimientos.
Vl. - Certificación carta de
gerencia.
Vll.- Cálculos aritméticos.
CAPITAL
l.- Análisis de movimientos. Todos los movimientos que afecten el
ll. - Estudio de la situación legal capital contable deben hacerse del
Capital y estatutaria. conocimiento previo de la asamblea de
lll. -Estudio de su clasificación accionistas y ser aproadas por esta.
contable y restricciones.
lV.-Revisión de las cifras
actualizadas.
CUENTAS
DE
RESULTAD
OS
l.- Análisis de variaciones. a) La facturación registro se debe hacer lo
ll.- Revisión de periodo más inmediato posible a las salidas de
Ventas especifico. almacén por concepto de ventas.
lll.- Corte de remisiones y b) Una persona independiente a la
facturas. facturación debe revisar.
lV.- Cruce global contra c) Debe existir autorización especial para
cuentas por cobrar. aceptar devoluciones y conceder
V.-Prueba global de ventas. descuentos y rebajas.

l.- Conexión contra revisión de a) Debe existir información periódica del

inventarios. volumen y del costo de producción y
Costo de ll.- Análisis de variaciones. ventas.
 ventas lll.- Revisión del periodo
especifico.
IV.- Pruebas de movimientos
entre los almacenes y la
producción en proceso.
l.- Análisis de variaciones.
ll.- Revisión del periodo.
Gastos lll.- Verificación documental.
IV.- Pruebas globales.
generales
b) Debe existir programa de producción,
presupuesto de costo y gasto.
c) Relación de las variaciones entre los
costos, presupuestos y los reales.
a) Deben existir presupuestos de gastos e
informes de variaciones.
b) Deben estar autorizados.
c) Deben de ser documentos legales y
cumplir con requisitos fiscales.
d) Su clasificación debe ser vigilada
previamente a su registro en libros.