PLAN CONTABLE FINANCIERO, PARA TRABAJAR Nivel 2

1 ACTIVO x
11 DISPONIBLE x
1101 CAJA x
1101.01 Oficina Principal x
1101.02 Agencias x
1101.03 Oficinas especiales x
1101.09 Efectivo en tránsito x
BANCOS, OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1103 x
DEL PAÍS Y COOPAC
1103.01 Bancos x
1103.02 Financieras x
1103.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito x
1103.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito x
1103.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito x
1103.07 COOPAC x
1103.09 Otras empresas del sistema financiero x
12 FONDOS INTERCOOPERATIVOS x
1201 FONDOS INTERCOOPERATIVOS x
1201.07 Coopac x
RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS
1208 x
INTERCOOPERATIVOS
1208.07 Coopac x
14 CRÉDITOS x
1401 CRÉDITOS VIGENTES x
1401.02 Créditos a microempresas x
1401.02.01 Avances en cuenta corriente
1401.02.02 Sobregiros en cuenta corriente
1401.02.03 Tarjetas de crédito x
1401.02.03.01 Disponibilidad en efectivo x
1401.02.03.02 Pago de bienes, servicios y obligaciones x
1401.02.03.03 Compra de deuda x
1401.03 Créditos de consumo x
1401.03.01 Avances en cuenta corriente
1401.03.02 Sobregiros en cuenta corriente
1401.03.03 Tarjetas de crédito x
1401.03.03.01 Disponibilidad en efectivo x
1401.03.03.02 Pago de bienes, servicios y obligaciones x
1401.03.03.03 Compra de deuda x
1401.03.06 Préstamos no revolventes x
1404 CRÉDITOS REFINANCIADOS x
1404.02 Créditos a microempresas x
1404.02.01 Avances en cuenta corriente
1404.02.02 Sobregiros en cuenta corriente
1404.02.03 Tarjetas de crédito x
1404.03 Créditos de consumo x
1404.03.01 Avances en cuenta corriente
1404.03.02 Sobregiros en cuenta corriente
1404.03.03 Tarjetas de crédito x
1404.03.06 Préstamos no revolventes x
 PLAN CONTABLE FINANCIERO, PARA TRABAJAR Nivel 2
1405 CRÉDITOS VENCIDOS x
1405.02 Créditos a microempresas x
1405.02.02 Sobregiros en cuenta corriente
1405.02.03 Tarjetas de crédito x
1405.02.03.01 Disponibilidad en efectivo x
1405.02.03.02 Pago de bienes, servicios y obligaciones x
1405.02.03.03 Compra de deuda x
1405.03 Créditos de consumo x
1405.03.02 Sobregiros en cuenta corriente
1405.03.03 Tarjetas de crédito x
1405.03.03.01 Disponibilidad en efectivo x
1405.03.03.02 Pago de bienes, servicios y obligaciones x
1405.03.03.03 Compra de deuda x
1405.03.06 Préstamos no revolventes x
1406 CRÉDITOS EN COBRANZA JUDICIAL x
1406.02 Créditos a microempresas x
1406.02.02 Sobregiros en cuenta corriente
1406.02.03 Tarjetas de crédito x
1406.02.03.01 Disponibilidad en efectivo x
1406.02.03.02 Pago de bienes, servicios y obligaciones x
1406.02.03.03 Compra de deuda x
1406.03 Créditos de consumo x
1406.03.02 Sobregiros en cuenta corriente
1406.03.03 Tarjetas de crédito x
1406.03.03.01 Disponibilidad en efectivo x
1406.03.03.02 Pago de bienes, servicios y obligaciones x
1406.03.03.03 Compra de deuda x
1406.03.06 Préstamos no revolventes x
1409 (PROVISIONES PARA CRÉDITOS) x
1409.02 (Provisiones para créditos a microempresas) x
1409.02.01 Provisión específica x
1409.02.02 Provisión genérica x
1409.02.02.01 Componente fijo x
1409.03 (Provisiones para créditos de consumo) x
1409.03.01 Provisión específica x
1409.03.02 Provisión genérica x
1409.03.02.01 Componente fijo x
1409.03.02.02 Componente procíclico x
15 CUENTAS POR COBRAR x
PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA
1502
NEGOCIACIÓN
1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS x
1507.01 Reclamos a terceros x
1507.02 Adelantos al personal x
1507.03 Indemnizaciones reclamadas por siniestros x
18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO x
1801 TERRENOS x
1801.01 Terrenos x
1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES x
 PLAN CONTABLE FINANCIERO, PARA TRABAJAR Nivel 2
1802.01 Edificios x
1802.02 Instalaciones x
1803 MOBILIARIO Y EQUIPO x
1803.01 Mobiliario x
1803.02 Equipos de computación x
1803.09 Otros bienes y equipos de oficina x
(DEPRECIACIÓN Y DETERIORO ACUMULADO DE
1809 x
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO)
1809.02 (Depreciación acumulada de edificios e instalaciones) x
1809.03 (Depreciación acumulada de mobiliario y equipo) x
(Depreciación acumulada de equipos de transporte y
1809.04 x
maquinarias)
(Depreciación acumulada de bienes recibidos en
1809.05 x
arrendamiento financiero)
(Amortización acumulada de instalaciones en bienes
1809.07 x
alquilados)
1809.09 (Deterioro acumulado de Inmuebles, Mobiliario y Equipo x
1809.09.01 (Deterioro acumulado de terrenos) x
1809.09.02 (Deterioro acumulado de edificios e instalaciones) x
1809.09.03 (Deterioro acumulado de mobiliario y equipo) x
1809.09.04 (Deterioro acumulado de equipos de transporte y maquinarias) x
(Deterioro acumulado de bienes recibidos en arrendamiento
1809.09.05 x
financiero)
1809.09.07 (Deterioro acumulado de instalaciones en bienes alquilados) x
19 OTROS ACTIVOS x
1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS x
1901.01 Seguros pagados por anticipado x
1901.02 Alquileres pagados por anticipado x
1901.03 Publicidad y mercadeo pagados por anticipado x
1901.04 Suscripciones pagadas por anticipado x
1901.05 Comisiones por servicios pagados por anticipado x
1901.06 Entregas a rendir cuenta x
1904 ACTIVOS INTANGIBLES x
1904.03 Software x
1904.07 Goodwill x
1904.08 Otros activos intangibles x
1904.09 (Amortización y deterioro acumulado de activos intangibles)
1904.09.03 (Amortización y deterioro acumulado de software)
2 PASIVO x
21 OBLIGACIONES CON LOS SOCIOS x
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2101.01 Depósitos en cuenta corriente
2101.02 Cuentas corrientes sin movimiento
2101.05 Órdenes de pago de gerencia
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO x
2102.01 Depósitos de ahorro activos x
2102.01.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro x
2102.01.02 Otras personas jurídicas x
 PLAN CONTABLE FINANCIERO, PARA TRABAJAR Nivel 2
2102.02 Depósitos de ahorro inactivos x
2102.02.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro x
2102.02.02 Otras personas jurídicas x
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO x
2103.01 Certificados de depósitos x
2103.01.02 Certificados de depósitos no negociables x
Certificados de depósito no negociable personas naturales y
2103.01.02.01 x
jurídicas privadas sin fines de lucro
2103.01.02.02 Certificados de depósito no negociable otras personas jurídicas x
25 CUENTAS POR PAGAR x
2504 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS x
2504.01 Acreedores por operaciones con tarjetas de débito x
2504.02 Seguros por cuenta de prestatarios x
2504.03 Seguros por cuenta de depositantes x
2504.04 Retenciones para declaratoria de fábrica x
2504.06 Garantías por alquileres x
2505 REMANENTES Y REMUNERACIONES POR PAGAR x
2505.01 Remanentes por pagar x
2505.02 Compensación por tiempo de servicios x
2505.04 Remuneraciones por pagar x
2505.05 Honorarios por pagar x
2505.06 Dietas por pagar x
2505.09 Otros gastos de personal x
2506 PROVEEDORES x
2506.01 Proveedores de bienes x
2506.02 Proveedores de servicios x
PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPÓSITOS,
2507 CONTRIBUCIONES A LA SBS Y OBLIGACIONES CON x
INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2507.01 Primas al Fondo de Seguro de Depósitos x
2507.02 Contribución a la SBS x
2507.03 Tributos por cuenta propia x
2507.03.01 Impuesto a la Renta x
2507.03.02 Impuesto General a las Ventas x
2507.03.03 Otras Contribuciones x
2507.03.09 Otros tributos por cuenta propia x
2507.04 Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones x
2507.05 Tributos retenidos x
2507.06 Tributos recaudados x
27 PROVISIONES x
2701 PROVISIONES PARA CRÉDITOS CONTINGENTES x
2701.01 Provisiones específicas para créditos contingentes x
2701.01.02 Créditos a microempresas x
2701.01.03 Créditos de consumo x
2701.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda x
2702 OTRAS PROVISIONES x
2702.02 Provisiones para litigios y demandas x
2702.09 Otras x
2703 PROVISIONES ASOCIATIVAS x
 PLAN CONTABLE FINANCIERO, PARA TRABAJAR Nivel 2
2703.03 Provisiones para Programas Educativos x
2703.03.01 Recursos Propios x
2703.03.02 Otros Recursos x
2703.04 Provisiones para Programas Previsionales x
2703.04.01 Recursos Propios x
2703.04.02 Otros Recursos x
3 PATRIMONIO x
31 CAPITAL SOCIAL x
3101 APORTE PAGADO x
3101.01 Aportes de los socios x
3102 APORTE SUSCRITO x
3102.01 Aporte suscrito x
3103 (SUSCRIPCIONES DE APORTES PENDIENTES DE PAGO) x
3103.01 (Suscripciones de aportes pendientes de pago) x
3301 RESERVA COOPERATIVA x
3301.02 Remanentes x
3301.09 Otros x
38 RESULTADOS ACUMULADOS x
3801 REMANENTE ACUMULADO x
3801.01 Remanente acumulado con acuerdo de capitalización x
3801.02 Remanente acumulado sin acuerdo de capitalización x
Remanente no realizado por inversiones disponibles para la
3801.03 x
venta
39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO x
3901 REMANENTE NETO DEL EJERCICIO x
3901.01 Remanente neto del ejercicio con acuerdo de capitalización x
3901.02 Remanente neto del ejercicio sin acuerdo de capitalización x
3902 (DÉFICIT NETO DEL EJERCICIO) x
3902.01 (Déficit neto del ejercicio) x
4 GASTOS x
41 GASTOS FINANCIEROS x
INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON LOS
4101 x
SOCIOS
4101.01 Intereses y gastos por obligaciones con los socios a la vista
4101.01.01 Depósitos en cuenta corriente
4101.01.02 Cuentas corrientes sin movimiento
Intereses y gastos por obligaciones con los socios por cuentas
4101.02 x
de ahorro
4101.02.01 Depósitos de ahorro activos x
4101.02.02 Depósitos de ahorro inactivos x
Intereses y gastos por obligaciones con los asociados por
4101.03 x
cuentas a plazo
4101.03.01 Certificados de depósito x
4101.03.03 Cuentas a plazo x
4101.03.05 Depósitos compensación tiempo de servicios x
4101.03.09 Otras obligaciones con los socios por cuentas a plazo. x
4108.04.03 Inversiones x
42 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS x
4201 GASTOS POR OPERACIONES CONTINGENTES x
 PLAN CONTABLE FINANCIERO, PARA TRABAJAR Nivel 2
4201.01 Avales x
4201.02 Cartas Fianza x
4201.04 Aceptaciones bancarias x
4202 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS x
4202.01 Mantenimiento de cuentas x
4202.02 Cobranzas x
4202.03 Custodia de Valores x
4202.29 Otros servicios financieros x
PÉRDIDA POR DETERIORO, PROVISIONES PARA
43 INCOBRABILIDAD Y ACTIVOS NO CORRIENTES x
MANTENIDOS PARA LA VENTA
4301 PÉRDIDA POR DETERIORO DE INVERSIONES x
4301.01 Inversiones negociables x
4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRÉDITOS x
4302.02 Provisión para créditos a microempresas x
4302.02.01 Provisión específica x
4302.02.02 Provisión genérica x
4302.02.02.01 Componente Fijo x
4302.02.02.02 Componente Procíclico x
4302.03 Provisión para créditos de consumo x
4302.03.01 Provisión específica x
4302.03.02 Provisión genérica x
4302.03.02.01 Componente Fijo x
4302.03.02.02 Componente Procíclico x
44 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y DETERIORO x
4401 DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO x
4401.02 Depreciación de edificios e instalaciones x
4401.03 Depreciación de mobiliario y equipo x
4401.04 Depreciación de equipos de transporte y maquinarias x
4403 AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES x
4403.03 Amortización de gastos por software x
4403.04 Amortización de otros activos intangibles x
45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN x
4501 GASTOS DE PERSONAL x
4501.01 Remuneraciones x
4501.01.01 Básica x
4501.01.02 Bonificaciones x
4501.01.03 Gratificaciones x
4501.01.04 Asignaciones x
4501.01.05 Horas extras x
4501.01.06 Otras remuneraciones x
4501.02 Compensación vacacional x
4501.03 Seguro de vida y accidentes de trabajo x
4501.04 Seguridad y previsión social x
4501.05 Compensación por tiempo de servicios x
4501.06 Otras Contribuciones x
4501.07 Fondo de Pensiones x
4502 GASTOS DE DIRECTIVOS x
4502.01 Dietas x
4502.01.01 Dietas Consejo de Administración x
 PLAN CONTABLE FINANCIERO, PARA TRABAJAR Nivel 2
4502.01.02 Dietas Consejo de Vigilancia x
4502.01.03 Dietas Comité de Educación x
4502.01.04 Dietas Comité Electoral x
4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS x
4503.01 Domiciliados x
4503.01.01 Transporte x
4503.01.02 Reparación y mantenimiento x
4503.01.03 Vigilancia y protección x
4503.01.04 Trabajos eventuales x
4503.01.05 Publicidad x
4503.01.06 Energía y agua x
4503.01.07 Comunicaciones x
4503.01.08 Honorarios profesionales x
4503.01.09 Seguros x
4503.01.10 Alquileres x
4504 TRIBUTOS x
4504.01 Impuesto General a las Ventas x
4504.02 Derechos aduaneros x
4504.04 Superintendencia de Banca, Seguros y AFP x
4505 GASTOS DE ACTIVIDADES ASOCIATIVAS x
4505.01 Gastos de Elecciones x
4505.01.09 Otros gastos de Elecciones x
4505.02 Gastos de Asamblea General x
5 INGRESOS x
51 INGRESOS FINANCIEROS x
5101 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR DISPONIBLES x
Intereses y rendimientos por depósitos en bancos, otras
5101.03 x
empresas del sistema financiero del país y Coopac
5101.03.01 Bancos x
5101.03.02 Financieras x
5101.03.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito x
5101.03.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito x
5101.03.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito x
5101.03.07 Coopac x
5101.03.09 Otras empresas del sistema financiero x
5104 INTERESES POR CRÉDITOS x
5104.01 Intereses por créditos vigentes x
5104.01.02 Intereses por créditos a microempresas x
5104.01.02.01 Avances en cuenta corriente
5104.01.02.02 Sobregiros en cuenta corriente
5104.01.02.03 Tarjetas de crédito x
5104.01.02.04 Factoring x
5104.01.02.05 Descuentos x
5104.01.02.06 Préstamos no revolventes x
5104.01.02.07 Préstamos revolventes x
5104.01.02.11 Arrendamiento financiero x
5104.01.02.12 Lease-back x
5104.01.02.21 Créditos por liquidar x
5104.01.02.27 Créditos inmobiliarios x
5104.01.02.99 Otros créditos x

PLAN CONTABLE FINANCIERO, PARA TRABAJAR Nivel 2

5104.01.03 Intereses por créditos de consumo x
5104.01.03.01 Avances en cuenta corriente
5104.01.03.02 Sobregiros en cuenta corriente
5104.01.03.03 Tarjetas de crédito x
5104.01.03.06 Préstamos no revolventes x
5104.01.03.07 Préstamos revolventes x
56 OTROS INGRESOS x
UTILIDAD EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y
5601 x
EQUIPO
UTILIDAD EN VENTA DE BIENES ADJUDICADOS Y
5602 x
RECUPERADOS
UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES
5604 x
MANTENIDOS PARA LA VENTA
5607 DONACIONES RECIBIDAS PARA COBERTURA DE GASTOS x
5609 OTROS INGRESOS x
57 VENTAS x
5701 BIENES x
5702 SERVICIOS x
59 CARGAS IMPUTABLES x
5901 CARGAS IMPUTABLES x

8 CUENTAS DE ORDEN x
81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS x
8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA x
8101.01 Títulos y valores en custodia x
8101.02 Documentos en custodia x
8101.03 Bienes en custodia x
82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN EUDORAS x