Instituto Politécnico Nacional

Escuela Superior de Comercio y Administración

Unidad Santo Tomás

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Escuela Superior de Comercio y Administración (Unidad Santo Tomás)
DERECHO FISCAL
Unidad Temática I
Profesor: Ná jera Sá nchez Eleazar.
Alumna: Castañ eda Rivero Mirza Nayeli
No. de boleta: 20220A0642
Actividad 2
Grupo: 2NX11
03/09/2023
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1. ¿Qué es una fuente del Derecho?

Una fuente del Derecho se refiere a cualquier norma, principio o instrumento

que da origen y fundamenta el ordenamiento legal de un país. En el contexto
del Derecho Fiscal, las fuentes son los pilares que sustentan el sistema
tributario y las normativas que rigen los impuestos y contribuciones. Las
fuentes del Derecho Fiscal en México incluyen la Constitución, leyes federales
y locales, reglamentos, jurisprudencia, tratados internacionales y documentos
emitidos por autoridades fiscales.

2. ¿Cuál es la jerarquía e importancia de las fuentes formales del

Derecho Fiscal?

En México, la jerarquía de las fuentes formales del Derecho Fiscal sigue un

orden descendente de importancia:

 Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos: Es la fuente

suprema, establece los principios fundamentales y límites para la
creación y aplicación de las leyes fiscales.
 Leyes Federales y Locales: Establecen las normas específicas
relacionadas con los impuestos y contribuciones. Las leyes federales
prevalecen sobre las locales en caso de conflicto.
 Reglamentos: Detallan la aplicación de las leyes fiscales y proporcionan
procedimientos administrativos.
 Jurisprudencia y precedentes judiciales: La interpretación de las leyes
por los tribunales y la jurisprudencia establecen directrices para su
aplicación.
 Tratados internacionales: Los tratados celebrados por México pueden
influir en la legislación fiscal y deben respetarse en virtud de la
supremacía constitucional.
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 Circulares y normativas emitidas por autoridades fiscales: Aunque no

tienen el mismo peso que las leyes, estas directrices pueden aclarar
aspectos técnicos y operativos de la tributación.
3. La diferencia entre una ley, un reglamento y una circular.

Ley: Es un instrumento jurídico de carácter general que establece las

obligaciones, derechos y procedimientos fiscales de manera formal.
Debe ser aprobada por el Congreso y publicada en el Diario Oficial de la
Federación.

Reglamento: Detalla aspectos específicos de una ley fiscal y

proporciona directrices para su aplicación. Se emiten por el poder
ejecutivo y deben estar en consonancia con las leyes correspondientes.

Circular: Son comunicaciones emitidas por las autoridades fiscales para

aclarar ciertos aspectos técnicos o administrativos de las leyes fiscales.
No tienen fuerza de ley, pero sirven como guía interpretativa para los
contribuyentes.

4. La relevancia de los tratados internacionales en materia de

coordinación fiscal.

Los tratados internacionales en materia fiscal son fundamentales para evitar la

doble tributación y fomentar la cooperación entre países. México ha firmado
varios tratados para coordinar la tributación internacional y promover la
inversión extranjera.

5. ¿Cómo ejercita el Estado su potestad tributaria?

El Estado ejerce su potestad tributaria a través de la creación y recaudación de

impuestos y contribuciones. Esto implica la promulgación de leyes fiscales, la
administración de los procesos de recaudación y fiscalización, y la imposición
de sanciones en caso de incumplimiento.
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6. ¿Quiénes son las autoridades fiscales en México?

En México, las autoridades fiscales incluyen al Servicio de Administración
Tributaria (SAT), que es la entidad encargada de la recaudación y fiscalización
de los impuestos federales. Además, existen autoridades fiscales locales en
cada estado y municipio para la recaudación de impuestos locales. El SAT es
la principal autoridad fiscal a nivel federal y juega un papel crucial en la
aplicación de las leyes fiscales en el país.
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FUENTES DE INFORMACION:
IPN (s.f.) Las fuentes formales del derecho fiscal [Aula Poli virtual/Derecho Fiscal].
Recuperado de
https://www.nsyp.aulapolivirtual.ipn.mx/pluginfile.php/19660/mod_assign/intro/
recursos/ut1/u1_act2_las_fuentes_formales_del_derecho_fisc.pdf
IPN (s.f.) La Potestad Tributaria del Estado. [Aula Poli virtual/Derecho Fiscal].
Recuperado de
https://www.nsyp.aulapolivirtual.ipn.mx/pluginfile.php/19660/mod_assign/intro/
recursos/ut1/u1_act2_potestad_tributaria_del_estado.pdf