INSTITUTO TECNOLÓGICO DE CIUDAD GUZMÁN

MATERIA

DERECHO TRIBUTARIO

UNIDAD I

DISPOSICIONES GENERALES DEL DERECHO FISCAL Y

TRIBUTARIO.

TEMA

DEL DERECHO TRIBUTARIO Y FISCAL.

ALUMNA

BERTHA ELIZABETH ESTRADA

CÓDIGO

22290319

CATEDRÁTICO

M.I. MARÍA ESTHER ROMERO VALENCIA

CIUDAD GUZMÁN, JALISCO A 06 DE FEBRERO DEL 2024.

1.- Investigar el concepto de Derecho Fiscal de por lo menos tres autores y define qué
diferencia tienen ambos conceptos.

AUTOR 1: El Derecho Fiscal lo definimos como la rama del Derecho Público que
comprende el conjunto de normas jurídicas que regulan las relaciones jurídicas entre el
Estado, en su carácter de autoridad fiscal y los gobernados en su carácter de
contribuyentes.

El Derecho Fiscal establece las normas que determinan los tributos. Esto es, a través de
los diversos ordenamientos fiscales el Estado grava las actividades de los gobernados
sin importar la naturaleza civil o mercantil de las mismas.

AUTOR 2: Esencialmente, esta rama del derecho explora las normas que establecen los
tributos que deben pagar los gobernados. Repasa todos los aspectos materiales,
procedimentales, excepciones, sanciones, disposiciones y protocolos específicos en
materia de recaudación recogidas en el ordenamiento jurídico.

En México, en materia fiscal es aplicable lo que establece la Constitución, los tratados

Internacionales que ha firmado el país; el Código Fiscal de la Federación; la Ley de
Coordinación Fiscal, la Ley Aduanera, la Ley de Comercio Exterior, la Ley del Impuesto
al Valor Agregado, la Ley del Impuesto Sobre la Renta, los códigos fiscales de los estados
y de los municipios, las leyes de hacienda de las entidades federativas y de los municipios
y ciertos reglamentos, decretos y circulares vinculados con la materia, por lo que debe
tomarse en cuenta toda esta legislación.

AUTOR 3: El Derecho es un conjunto de normas que velan por la regulación de la

conducta humana tanto en aspectos públicos como privados a través de sus distintas
instituciones y órganos encargados de corroborar que se cumplan y apliquen.

Al ser una labor que exige presencia en más de un campo, existen especialidades cuyo
propósito es facilitar la imposición de las reglas establecidas por esta ciencia práctica
como lo son laboral, penal, comercial o civil, por mencionar algunas.
Para las situaciones que tienen que ver con temas tributarios y relaciones jurídicas con
el Estado entre otras autoridades fiscales más, se encuentra el Derecho Fiscal cuyos
esfuerzos y normas se realizan con el fin de mantener una buena relación entre
autoridades y contribuyentes en el cumplimiento de obligaciones. A continuación,
descubriremos qué es y cuáles son sus características a detalle.

DIFERENCIA: El autor 1 enfatiza la naturaleza del Derecho Fiscal como la rama del
Derecho Público que regula las relaciones jurídicas entre el Estado y los contribuyentes,
destacando que su ámbito de acción se centra en la determinación de los tributos a través
de normas jurídicas. Esta definición pone énfasis en el papel del Estado como autoridad
fiscal y en la obligación de los ciudadanos como contribuyentes.

Por otro lado, el autor 2 profundiza en la exploración detallada de las normas que
establecen los tributos, abordando aspectos materiales, procedimentales, excepciones,
sanciones, disposiciones y protocolos específicos en materia de recaudación fiscal.
Además, destaca la relevancia de la legislación fiscal mexicana, mencionando las
diversas leyes y reglamentos aplicables en el ámbito fiscal, lo que proporciona un enfoque
más práctico y contextualizado.

Finalmente, el autor 3 amplía la perspectiva al resaltar que el Derecho Fiscal busca

mantener una buena relación entre las autoridades fiscales y los contribuyentes en el
cumplimiento de sus obligaciones tributarias. Este enfoque pone énfasis en la importancia
de regular las relaciones jurídicas con el Estado y otras autoridades fiscales para
promover la transparencia, equidad y cumplimiento de las obligaciones tributarias.

Cada uno de estos enfoques ofrece una visión única del Derecho Fiscal, destacando
diferentes aspectos clave y resaltando la importancia de esta área del derecho para
regular las relaciones entre el Estado y los contribuyentes.

2.- Investigar el concepto de Derecho Tributario de por lo menos tres autores y realizar
por escrito una comparación.
AUTOR 1: Es el conjunto de normas jurídicas que regulan los tributos. Los tributos son
obligaciones que los particulares y las entidades deben cumplir con el Estado.

El derecho tributario tiene por objeto regular el nacimiento de la obligación tributaria, su

extinción y todos aquellos elementos relacionados.

El derecho tributario es una rama del derecho independiente del derecho financiero, que
se ocupa de regular los impuestos.

Se encarga de establecer quién debe pagar impuestos, cuánto deben pagar y cómo
deben ser cobrados.

Asimismo, regula los beneficios fiscales que se otorgarán a determinadas personas

físicas o empresas.

AUTOR 2: El derecho tributario es la rama del Derecho Financiero que tiene por objeto
el estudio de los ingresos públicos de naturaleza tributaria (impuestos directos e
indirectos, tasas y contribuciones especiales) y regular a través de un conjunto de leyes
todo lo relacionado con su recaudación y gestión. Además interviene y regula en todo lo
referente al sistema tributario, así como a las relaciones que se susciten entre los
contribuyentes (personas jurídicas o físicas) y las Administraciones Tributarias, con
motivo del nacimiento de la obligación tributaria, el cumplimiento o incumplimiento de la
misma y las sanciones establecidas por su inobservancia. El derecho tributario puede ser
analizado desde dos aristas. La primera de ellas que sería una parte general, que integran
los principios tributarios que han de regir el sistema tributario, así como las relaciones
entre el estado (Administraciones Públicas) y los obligados tributarios (contribuyentes),
específicamente sobre la base de la potestad tributaria y los derechos y garantías
individuales de los sujetos. La segunda corresponde a la parte especial, donde se
desarrollan de manera específica las normas que han de regir a cada uno de los tributos
por separado y de forma discriminada.

AUTOR 3: El derecho tributario, también denominado derecho fiscal, es una rama del
derecho que se encarga de regular las relaciones entre el Estado y los contribuyentes en
materia de impuestos. En otras palabras, este derecho se ocupa de las normas y
principios que regulan la creación, aplicación y cumplimiento de las leyes fiscales que
establecen las obligaciones tributarias de los ciudadanos y las empresas.

El derecho tributario se enfoca en el régimen jurídico del tributo únicamente, porque

según la doctrina es el derecho fiscal el que regula temas más amplios relacionados con
los impuestos como por ejemplo el gasto público.

DIFERENCIAS: El Autor 1 se enfoca en la regulación de los tributos, haciendo hincapié

en la obligación que particulares y entidades tienen con el Estado en materia de
impuestos. Además, destaca la importancia de regular quién debe pagar impuestos,
cuánto deben pagar y cómo deben ser cobrados, así como la regulación de beneficios
fiscales para personas físicas o empresas.

Por su parte, el Autor 2 aborda el derecho tributario como una rama del Derecho
Financiero que estudia los ingresos públicos de naturaleza tributaria, incluyendo
impuestos directos e indirectos, tasas y contribuciones especiales. También resalta la
relevancia de regular la recaudación y gestión de estos ingresos, así como las relaciones
entre contribuyentes y las Administraciones Tributarias.

Finalmente, el Autor 3 define el derecho tributario como la rama del derecho que regula
las relaciones entre el Estado y los contribuyentes en materia de impuestos. Se enfoca
en el régimen jurídico del tributo únicamente y distingue el derecho fiscal como la
regulación más amplia relacionada con los impuestos y el gasto público.

Estas perspectivas ofrecen enfoques diversos sobre el alcance y objeto del derecho
tributario, así como sus interacciones con otras ramas del derecho y su impacto en las
relaciones entre Estado, contribuyentes y Administraciones Tributarias

3.- Analizar el artículo 31 fracción IV Constitucional y señala por escrito la importancia

que tiene para el ámbito tributario.
El artículo 31 fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
establece que es obligación de los mexicanos contribuir para los gastos públicos, así de
la Federación, como del Distrito Federal o del Estado y Municipio en que residan, de la
manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes. Esta disposición constitucional
es de suma importancia para el ámbito tributario, ya que sienta las bases legales para la
recaudación de impuestos en México.

En el contexto tributario, esta fracción constitucional establece el fundamento legal para

que el Estado pueda exigir a los ciudadanos contribuir económicamente a través de
impuestos, con el fin de financiar los gastos públicos necesarios para el funcionamiento
del país. Asimismo, esta fracción constitucional proporciona la base jurídica para la
creación y regulación de las leyes fiscales que determinan la forma en que se deben
realizar dichas contribuciones.

En resumen, el artículo 31 fracción IV constitucional es fundamental en el ámbito tributario

mexicano, ya que establece la obligación de los ciudadanos de contribuir al sostenimiento
de los gastos públicos, sentando las bases legales para el sistema tributario y la
recaudación fiscal en el país.

4.- Investiga cuál es la jerarquía de las leyes fiscales en México y presenta el resultado
por escrito.

CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS

Es la carta magna y norma fundamental, establecida para regir jurídicamente al país, la

cual fija los límites y define las relaciones entre los poderes de la federación: poder
legislativo, ejecutivo y judicial, entre los tres órdenes diferenciados del gobiernoː el
federal, estatal y municipal, y entre todos aquellos y los ciudadanos.

TRATADOS INTERNACIONALES

Es un acuerdo celebrado por escrito entre Estados, o entre Estados y otros sujetos de
derecho internacional, como las organizaciones internacionales, y regido por el Derecho
Internacional.
LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN

Es un ordenamiento jurídico propuesto por el Poder Ejecutivo y aprobado por el Poder

Legislativo que contiene los conceptos bajo los cuales se podrán captar los recursos
financieros que permitan cubrir los gastos de la federación durante un ejercicio fiscal.

LEY DE DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES

Es la legislación que regula los derechos y garantías básicos de los pagadores de

impuestos en sus relaciones con las autoridades fiscales.

LEYES FISCALES ESPECIFICAS

Es un documento que incluye disposiciones sobre auditorías fiscales, las facultades de

las autoridades fiscales y sanciones.

En los artículos constitucionales se señalan las reglas que rigen en materia de leyes
fiscales, de acuerdo con lo siguiente: Las iniciativas de Ley de Ingresos y el Proyecto de
Presupuesto de Egresos corresponden al Ejecutivo Federal.

REGLAMENTOS DE LAS LEYES FISCALES

“es un acto formalmente ejecutivo y materialmente legislativo”. Por decirlo de manera

sencilla, sirve para la ejecución de las Leyes. Esto significa que, mientras una ley
establece la obligación, el reglamento desarrolla la forma para su cumplimiento.

CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN

Es la disposición jurídica de carácter general que determina las contribuciones y

obligaciones de cada Ejercicio físcal para las personas morales y físicas, en relación con
los impuestos federales, según sus ingresos y utilidades.

RESOLUCIÓN MISCELÁNEA

El objeto de esta Resolución es publicar anualmente, agrupar y facilitar el conocimiento

de las reglas generales dictadas por las autoridades fiscales en materia de impuestos,
productos, aprovechamientos, contribuciones de mejoras y derechos federales, excepto
los de comercio exterior

Bibliografía

Derecho Fiscal. (2019, enero 31). Justia. https://mexico.justia.com/derecho-fiscal/

Derecho Fiscal. (2021, diciembre 10). Elan Legal. https://elanlegal.com.mx/derecho-fiscal/

Derecho Tributario. (2023, mayo 12). Conceptos Jurídicos.

https://www.conceptosjuridicos.com/mx/derecho-tributario/

¿Qué es el Derecho Fiscal? Características y Ramas. (s/f). UNIR México. Recuperado el 7 de

febrero de 2024, de https://mexico.unir.net/derecho/noticias/que-es-derecho-fiscal/

¿Qué es el derecho tributario? (2023, mayo 8). Abogado derecho administrativo y contencioso.

https://administrativando.es/que-es-el-derecho-tributario/

QUE REFORMA LOS ARTICULOS 76, 89 Y 133 DE LA CONSTITUCION POLITICA DE LOS

ESTADOS UNIDOS MEXICANOS, EN MATERIA DE TRATADOS INTERNACIONALES,

PRESENTADA POR EL DIPUTADO JOSE ELIAS ROMERO APIS, DEL GRUPO

PARLAMENTARIO DEL PRI, EN LA SESION DEL MARTES 1 DE A. (s/f). Gob.mx.

Recuperado el 7 de febrero de 2024, de

https://www.diputados.gob.mx/sia/coord/refconst_lviii/html/246.htm
(S/f). Gob.mx. Recuperado el 7 de febrero de 2024, de

https://www.scjn.gob.mx/sites/default/files/transparencia/documentos/becarios/188jorge-

luis-revilla-de-la-torre.pdf