Instituto Tecnológico de Ciudad Guzmán

Asignatura: Derecho Tributario

Alumno: Berenice Garcia Flores

Maestro: María Esther Romero Valencia

U1: Disposiciones generales del derecho fiscal y tributario.

Contador Publico

Fecha: 06/01/2023
Derecho Fiscal

El derecho fiscal es el conjunto de normas jurídicas que se encargan de regular las

contribuciones en sus diversas manifestaciones.

Carrasco Iriate, H. (2017).

Por derecho fiscal entendemos al conjunto de normas jurídicas creadas por el poder público
facultado del Estado que establecen los derechos y obligaciones de los gobernados para
contribuir al gasto público y que regulan la relación de dichos particulares con el Estado
actuando éste en su calidad de recaudador o Hacienda Pública.

Dorantes Chávez, L. F. (2015).

1.-Diferencias

Aunque los dos conceptos anteriores claramente hagan referencia a lo mismo podemos
hacer énfasis en que el concepto establecido por Dorantes es más claro, más amplio y utiliza
un lenguaje sencillo el cual nos facilita la comprensión de este, por su parte, el concepto de
Carrasco es concreto, pequeño y más técnico, el que contenga poca redacción hace difícil
la comprensión del concepto, o más bien que no quede ampliamente claro en su primer
análisis.

Derecho Tributario

El derecho tributario es la rama del derecho que estudia el conjunto de normas jurídicas que
regulan los tributos. El tributo es el instituto propio del derecho tributario, constituye un eficaz
instrumento de la política fiscal y es la principal fuente de ingresos del Estado.

Troya Jaramillo, J. V. (2014).

El derecho tributario es la rama del derecho financiero que se encarga del estudio y
regulación de los tributos, y de las obligaciones que de ellos se derivan. De este modo, se
encarga de regular la relación que surge entre Administración y contribuyente al producirse
el hecho que origina el tributo.

Editorial Economía (2016)

El derecho tributario es una rama del derecho financiero dedicada al estudio de las normas
que establecen y aplican los impuestos o tributos. Dicho de otro modo, se trata del estudio
del poder tributario del Estado, o sea, de sus mecanismos de obtención de ingresos para
financiar el gasto público, o sea, las inversiones públicas en pro del bien común.

2.- Comparación

En estos conceptos podemos analizar que el primer concepto se basa simplemente en decir
que estudia el derecho tributario y definir que es el tributo , básicamente es un concepto muy
sencillo, en el concepto numero dos de la editorial economía nos topamos con una definición
un poco más amplia, con más elementos, al igual que la anterior nos dice que estudia el
derecho tributario y aplica el dato de que regula la relación que surge entre Administración y
contribuyente, por su parte, el concepto final es más amplio que los anteriores, nos dice
igualmente que estudia pero se centra en ser más claro, en especificar cada detalle utilizando
un lenguaje de fácil comprensión.

Artículo 31.-

Son obligaciones de los mexicanos:

IV.- Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como de los Estados, de la
Ciudad de México y del Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que
dispongan las leyes.

3.- Importancia

Para el derecho fiscal es de vital importancia lo establecido en el artículo 31 fracción IV, pues
gracias a esta el Estado puede exigir su cobro, gracias a esta los contribuyentes tiene la
obligación de cumplir voluntariamente con el pago de la contribución lo cual ayuda a cumplir
con el objetivo principal del ámbito fiscal.

4. Jerarquía de las leyes fiscales en México

I. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. (CPEUM)

A la cabeza de la jerarquía encontramos la Constitución Política de los Estados Unidos

Mexicanos (CPEUM), al ser nuestra carta magna, de ella emanan las demás leyes.
II. Tratados internacionales y Ley de Ingresos de la Federación.

En el segundo término, podemos situar a los Tratados Internacionales y la Ley de Ingresos

de la Federación, ambos con la misma jerarquía. Un tratado Internacional es un acuerdo
internacional por escrito entre dos Estados, que se rige por el derecho internacional.

III. Leyes específicas.

En el tercer grado se encuentran las leyes Federales, como ISR, IVA, IEPS, etc. El Poder
Legislativo es quien tiene la función de promulgar las leyes, en las cuales se establezcan los
elementos del tributo, como son el objeto, sujeto, base, tasa o tarifa y fecha de pago.

IV. Código fiscal de la Federación. (CFF)

El CFF podemos decir que es el ordenamiento jurídico que establece las obligaciones que
tienen que cumplir los particulares y en su caso las sanciones en caso de incumplimiento,
los derechos que tiene la autoridad, precisa conceptos fiscales que no están contenidas en
otras disposiciones fiscales, establece procedimientos, es decir, en términos generales
establece los parámetros de cómo debe proceder tanto el particular como la autoridad.

Reglamentos. V.
Los reglamentos son emitidos por el poder ejecutivo, el artículo 89, fracción I, de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos le otorga al presidente de la
República la facultad para emitir Reglamentos.

El Reglamento tiene como objetivo regular el cumplimiento de las obligaciones que establece
una determinada Ley o Código, en los mismos se establecen procedimientos o conceptos,
que el reglamento viene a precisar.

VI. Resolución Miscelánea Fiscal.

Resolución Miscelánea Fiscal es el conjunto de disposiciones fiscales de carácter anual que

emite la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, el objetivo de estas reglas es precisar
procedimientos y subsanar omisiones de las leyes fiscales y es de aplicación general para
todos los contribuyentes.
VII. Acuerdos, circulares, criterios, Reglamentos Internos del SAT.

El SAT publica criterios normativos y no vinculativos, así como un Reglamento, dichos

ordenamientos son internos del SAT, su aplicación sólo es obligatoria para los funcionarios
y personal del SAT, su aplicación no es obligatoria para los contribuyentes, salvo que
representen un beneficio.

Bibliografía

✓ Carrasco Iriate, H. (2017). Derecho fiscal I (7a. ed.). México, D.F, Mexico: IURE
Editores. Recuperado de https://elibro.net/es/ereader/itcg/40246?page=43.
✓ Dorantes Chávez, L. F. (2015). Derecho fiscal. México D.F, Mexico: Grupo Editorial
Patria. Recuperado de https://elibro.net/es/ereader/itcg/39399?page=20.
✓ Fuente: https://concepto.de/derecho-fiscal-o-tributario/#ixzz7sJwTpl6d
✓ Troya Jaramillo, J. V. (2014). Manual de Derecho Tributario. Quito, Corporación de
Estudios y Publicaciones. Recuperado de
https://elibro.net/es/ereader/itcg/115041?page=9.
✓ Marin, T. (2019). Jerarquía de las leyes fiscales en México. studocu. Recuperado 6
de marzo de 2023, de https://www.studocu.com/es-mx/document/universidad-del-
centro-del-bajio/derecho-fiscal/jerarquia-de-las-leyes-fiscales-en-mexico/4621422