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PARAÍSOS FISCALES
Y BLANQUEO DE
CAPITALES
James Miguel García Monoley
Alex García Slabon
Harrison Andrés Gómez Laverde
Santiago González Sanz
Ikram Khay Laabi
Definición
• Paraíso fiscal: zona geográfica, normalmente un Estado,
cuyo régimen tributario impone unas cargas fiscales mucho
más bajas en comparación con el resto del mundo. Es el
territorio caracterizado por aplicar un régimen tributario
especialmente favorable a los ciudadanos y empresas no
residentes que se domicilien a efectos legales en el mismo.
• Este fenómeno es relativamente reciente, ya que, si bien no

se originó hasta los años 60, su consolidación internacional
no fue hasta los años 80.
Régimen Tributario
• Los regímenes tributarios de un paraíso fiscal normalmente
están basados en una generosa exención parcial (o en ocasiones
total) del pago de tributos. Esto hace que grandes empresas o
fortunas se establezcan en ellos buscando el ahorro que surge a
raíz del pago de menos impuestos. El objetivo es fortalecer sus
economías atrayendo dinero extranjero.
• La mayoría de las ventajas proceden de la gran falta de claridad
que existe en estos países, pues no existe transparencia en el
intercambio de información. Esta falta de control en la mayoría
de los casos conlleva a conductas delictivas en forma de malas
prácticas financieras.
• Los paraísos fiscales también cuentan con leyes que favorecen
la amplia libertad en términos de cambios de moneda gracias a
un sistema financiero bastante desarrollado y eficiente.
• Mónaco, Panamá, Las islas Caimán, las
islas Bahamas, o San Marino, son algunos
países conocidos por actuar como paraíso
fiscal.
• Todos ellos tienen en común su pequeño
tamaño en número de kilómetros
cuadrados, sus bajos tipos impositivos y el
gran volumen de negocio existente
habitualmente en ellos.
• Prueba de ello es que un altísimo número
de compañías escoge estos lugares como
centro de operaciones con el fin de
aumentar su competitividad y de obtener
mayores beneficios.
EJEMPLOS
Características
Las características principales son:
• - 1) Nivel de tributación bajo o
nulo: no impone tributos o estos
son solo nominales. La OCDE
reconoce que cada legislación
tiene derecho a determinar si
imponer impuestos directos. Si no
hay impuestos directos, pero sí
indirectos, se utilizan los otros
El dinero negro y sucio y sus diferencias
• Dinero negro: cantidad de dinero que no han sido declarado a la Hacienda pública. Este dinero son las
ganancias de actividades licitas.
• Dinero sucio: Este dinero tiene su origen en actividades ilícitas. Su intención es introducirlo en la
economía legal y aquí se produce la acción de blanqueo de capitales.
• Una vez sabemos lo que significa cada elemento podemos observar que ambos buscan ocultar las ganancias
reales de la Hacienda Pública, sin embargo, el dinero sucio además de esto busca ocultar el origen de su
procedencia. Por esto la principal diferencia entre ambos es que el primero tiene su origen en actividades
legales y solo se trata de dinero que busca la evasión tributaria, mientras que el dinero sucio tiene su origen en
actividades ilegales y busca ser legalizado mediante el blanqueo de capitales.
los efectos sobre la sociedad del dinero negro
y sucio
•Los efectos que produce el dinero negro sin duda son
perjudiciales tanto para el bien particular como para el bien común. Ya
que, cuanto menos se recaude en impuestos, menos dinero habrá para
mantener el estado de bienestar. ¿Pagamos muchos impuestos?
• Personas con dinero que se van fuera de España llevándose sus

fortunas detrás ¿Es antipatriotismo? ¿es ser insolidario?
• Todo esto que hemos descrito es la llamada economía sumergida, que
es el conjunto de actividades económicas que no se declaran y se dejan
al margen del control de los organismos responsables. 2 tipos
- Ilegal
- Informal
¿Cuánto dinero negro se mueve en la
actualidad en España? ¿De que manera se
•mueve ? estudios, la economía sumergida podría mover hasta 240.000 millones de euros en nuestro
Según unos últimos
país. Incluso se habla de que podría rondar el 25%
• El dinero negro se mueve según expertos de la siguiente manera:
-criptomonedas
- Mercado inmobiliario
- Mercado de metales preciosos y obras de arte
El blanqueo de capitales y la lucha contra el
mismo
¿Qué es el blanqueo de ¿Quiénes incurren en ¿Cómo puede llegar a
capitales? este tipo de delito? afectar a la economía?
- Definición - Quien o quienes lo realizan - Consecuencias directas

- El proceso de blanqueo de capitales - Los sujetos obligados - Lucha contra el blanqueo
- Los tipos de blanqueo de capitales - Ejemplo actual de “el tipo agravado” - La quinta directiva
¿Qué es el blanqueo de capitales?
El blanqueo de capitales consiste en ocultar o encubrir el origen de

beneficios obtenidos ilícitamente, de forma que parezcan provenir
de fuentes legítimas. Normalmente es un componente de otros
delitos graves como el tráfico de drogas, el robo con violencia o la
extorsión.
mismo

El proceso de blanqueo de capitales lo podemos dividir en dos etapas:

- Ocultación de las ganancias, la menos arriesgada para los delincuentes y estas
pueden ser de procedencia delictiva o no (dinero negro o dinero gris)
- Reintroducción a la economía legal, que es donde es más fácil detectar el proceso
de blanqueo de capitales.
mismo

1. El tipo básico del blanqueo de capitales “Si la clausura fuese temporal, su duración no podrá
exceder de cinco años. La pena se impondrá en su mitad
2. El tipo agravado de blanqueo de capitales superior cuando los bienes tengan su origen en alguno
3. El blanqueo por imprudencia de los delitos relacionados con el tráfico de drogas
tóxicas, estupefacientes o sustancias psicotrópicas
descritos en los artículos 368 a 372 de este Código”
Art. 301.1 del código penal
mismo

- Subdeclaración positiva:
- Registrar empresas en las llamadas “guaridas”
- Testaferro:
- Fijar residencia en otro país
- Aprovechar vacíos legales
mismo

¿Qué es ser sujeto obligado?
Si la empresa o persona física desarrolla alguna de las

actividades definidas en el art. 2 Ley de Prevención del
Blanqueo de Capitales, y interviene en operaciones de
adquisición o comercio, será considerado como sujeto
obligado.
mismo

Sentencia Blanqueo de capitales

- Órgano: tribunal Supremo
- Sala de lo penal
- Fecha: 09/03/2022
- Delito: Trafico de drogas + Blanqueo de
capitales
mismo

1. Como afecta el lavado de activos a los mercados

2. Inflación en bienes inmuebles
3. Efecto llamada de transacciones ilegales
4. Consecuencias en el sistema financiero y bancario
mismo

Desde 2018, la UE cuenta con normas más sólidas de lucha contra el blanqueo de capitales, las cuales dificultan
la ocultación de fondos ilegales en tramas de empresas ficticias y refuerzan los controles a terceros países de riesgo.
También refuerzan la función de las autoridades de supervisión financiera y mejoran el acceso a la información y su
intercambio.
No obstante, las normas deben adaptarse continuamente para hacer frente a los riesgos derivados de:
- La innovación tecnológica, como las monedas virtuales;
- La integración creciente de los flujos financieros en el mercado interior;
- La globalización de las organizaciones terroristas;
- El ingenio de los delincuentes para aprovechar las lagunas o deficiencias del sistema.
mismo

La quinta directiva
Con el fin de reforzar las normas de prevención del blanqueo de capitales y
de la financiación del terrorismo ya vigentes en la UE, el 30 de mayo del
2018 entró en vigor la quinta directiva anti-blanqueo con la intención de
buscar el equilibrio entre la necesidad de aumentar la seguridad y la
protección de los derechos fundamentales y las libertades económicas.
El GAFI
• El Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) se creó en 1989

por el G7.
• Es la máxima autoridad mundial contra el lavado de activos.
• Conformado por 39 países miembros.
• Creó “LAS 40 RECOMENDACIONES”.
Listas del GAFI
Lista gris Lista negra

• Países evaluados y que tienen • Países que no hacen parte del
fallos en el cumplimiento de los sistema y no han sido evaluados.
estándares. • Son: Corea del Norte e Irán.
• Algunos son: Panamá,
Nicaragua, Pakistán e Islas
Caimán.
El SEPBLAC
• El Servicio Ejecutivo de la Comisión de Prevención de Blanqueo de
Capitales e Infracciones Monetarias (SEPBLAC) es la Unidad de
Inteligencia Financiera (UIF) de España, siendo único en todo el
territorio nacional.
• Una Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) s una agencia central
nacional responsable de recibir, analizar y difundir a las autoridades
competentes, las divulgaciones de información financiera relativas a
operaciones de financiamiento del terrorismo o de lavado de dinero.
Organización y Formación del SEPBLAC
• Organización: depende de la Comisión de Prevención del Blanqueo de
Capitales e Infracciones Monetarias (CPBCIM).
• El Director del SEPBLAC es nombrado por la CPBCIM, previa
consulta con el Banco de España. El actual Director del SEPBLAC es
Pedro Manuel Comín Rodríguez.
• Formación: por inspectores del Banco de España, inspectores de
Hacienda e inspectores de Aduanas, y a él se encuentran adscritas dos
unidades policiales: la Brigada de Investigación de Delitos
Monetarios, perteneciente a la Dirección General de la Policía, y la
Unidad de Investigación de la Guardia Civil.
Funciones del SEPBLAC
• Actúa como la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) española.
• Autoridad Supervisora.
• Responsable de la gestión del Fichero de Titularidades Financieras
(FTF).
• Informar a los órganos judiciales, Ministerio Fiscal, policía y otros
órganos administrativos.
• Supervisión e inspección del cumplimiento de las obligaciones de los
sujetos obligados.
• Proponer al Comité Permanente requerimientos a sujetos obligados.
El sistema financiero y los paraísos fiscales
Los bancos se benefician
del blanqueo de capitales.
Y por ello evitan denuncir.
• Banca privada al estilo Suizo:
• Para gente pudiente
• Tranquilidad
• Mantenerse alejado de IMPUESTOS , comisiones, etc.
Empresas Pantalla
La empresa A a nombre de un
hombre de paja funda B
A B C
Hacienda debe averiguar el
autor del delito con la
dificultad de que los Paraísos
Fiscales no transmiten
información.

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PARAÍSOS FISCALES

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