Taller de práctica

Fábrica de Muñecos “Pinocho” Ltda., produce y vende muñecos, utilizando la felpa y relleno como sus materiales directos principales. La e
sistema de inventarios permanente y método promedio ponderado.

Inicia el año 2022 con 120 metros de felpa a $25.000 el metro y 30 kilos de relleno a $12.500 el kilo.
El 22 de enero compró 180 metros de felpa a $25.800 el metro y 20 kilos de relleno a $12.800 el kilo, para cancelar en 30 días.

El 25 de enero inicia la producción de 120 muñecos para la O de P #105 y el almacén de materiales envía a producción 240 metros de felpa

El 30 de enero liquida y paga nómina de fábrica por $32.800.000, se descuenta aportes de EPS y Pensiones. Adicionalmente apropia los ap
de Ley. Todo para la OP #105

El 15 de febrero compra 80 metros de felpa a $28.000 y 36 kilos de relleno a $12.600. para cancelar a 60 días.
El 20 de febrero compra 120 metros de felpa a $30.000 y 50 kilos de relleno a $12.400. para cancelar a 60 días.

Al 25 de febrero el área de producción solicita 42 metros de felpa y 26 kilos de relleno apara la O de P #.105

El 28 de febrero liquida y paga nómina de fábrica por $45.200.000, se descuenta aportes de EPS y Pensiones. Adicionalmente apropia los a
de Ley. Todo es para la OP #105

Los CIF se asignan a la producción en el 10% del total de la mano de obra directa.

Los CIF Reales sumaron $5.000.000

Al finalizar el mes se termina la producción de la OP #105

Con la anterior información se pide:

1. Registrar las operaciones del mes.

2. Paralelamente elaborar kárdex para los materiales.
3. Determinar y contabilizar el cargo por aportes y prestaciones sociales.
4. Elaborar la Hoja de Costos para la OP #105.

JFF
 Libro Diario
Fecha Cuentas y detalle Parcial Debe

1/1/2022 El saldo inicial no se registra en el diario

1/22/2022 Inventario de Materiales Directos 4,900,000

Felpa 4,644,000
Relleno 256,000
CxP Proveedores
Para registrar compra de M.D. del día

1/25/2022 Productos en proceso - OP #105 6,418,080

Felpa 6,115,200
Relleno 302,880
Inventario de Materiales Directos
Felpa 6,115,200
Relleno 302,880
Para registrar envío de material a producción

1/30/2022 Nómina de fábrica 32,800,000

Salarios 32,800,000
EPS por Pagar
Pensiones por pagar
Salarios por pagar
Para registrar nómina de fábrica del mes de enero

1/30/2022 Nómina de fábrica 7,161,329

Cesantías 2,733,332
Intereses a la cesantías 328,000
Prima 2,733,332
Vacaciones 1,366,664
Prestaciones por pagar
Para registrar prestaciones de fábrica del mes de enero

1/30/2022 Nómina de fábrica 9,847,216

EPS 2,788,000
Pensiones 3,936,000
ARL 171,216
Sena 656,000
ICBF 984,000
Caja de compensación 1,312,000
Aportes y parafiscales por pagar
Para registrar Aportes y parafiscales de fábrica del mes de enero
1/30/2022 Productos en proceso - OP #105 32,800,000
Salarios 32,800,000
Nómina de fábrica
Para registrar salarios a la producción del mes de enero

1/30/2022 Productos en proceso - OP #105 7,161,329

Cesantías 2,733,332
Intereses a la cesantías 328,000
Prima 2,733,332
Vacaciones 1,366,664
Nómina de fábrica
Para registrar prestaciones a la producción del mes de enero

1/30/2022 Productos en proceso - OP #105 9,847,216

EPS 2,788,000
Pensiones 3,936,000
ARL 171,216
Sena 656,000
ICBF 984,000
Caja de compensación 1,312,000
Nómina de fábrica
Para registrar Aportes y parafiscales a la producción del mes de enero

2/15/2022 Inventario de Materiales Directos 2,693,600

Felpa 2,240,000
Relleno 453,600
CxP Proveedores
Para registrar compra de M.D. del día

2/20/2022 Inventario de Materiales Directos 4,220,000

Felpa 3,600,000
Relleno 620,000
CxP Proveedores
Para registrar compra de M.D. del día

2/25/2022 Productos en proceso - OP #105 1,515,744

Felpa 1,190,345
Relleno 325,399
Inventario de Materiales Directos
Felpa 1,190,345
Relleno 325,399
Para registrar envío de material a producción

2/28/2022 Nómina de fábrica 45,200,000

Salarios 45,200,000
 EPS por Pagar
Pensiones por pagar
Salarios por pagar
Para registrar nómina de fábrica del mes de febrero

2/28/2022 Nómina de fábrica 9,868,661

Cesantías 3,766,665
Intereses a la cesantías 452,000
Prima 3,766,665
Vacaciones 1,883,330
Prestaciones por pagar
Para registrar prestaciones de fábrica del mes de febrero

2/28/2022 Nómina de fábrica 13,569,944

EPS 3,842,000
Pensiones 5,424,000
ARL 235,944
Sena 904,000
ICBF 1,356,000
Caja de compensación 1,808,000
Aportes y parafiscales por pagar
Para registrar Aportes y parafiscales de fábrica del mes de febrero

2/28/2022 Productos en proceso - OP #105 45,200,000

Salarios 45,200,000
Nómina de fábrica
Para registrar salarios a la producción del mes de febrero

2/28/2022 Productos en proceso - OP #105 9,868,661

Cesantías 3,766,665
Intereses a la cesantías 452,000
Prima 3,766,665
Vacaciones 1,883,330
Nómina de fábrica
Para registrar prestaciones a la producción del mes de febrero

2/28/2022 Productos en proceso - OP #105 13,569,944

EPS 3,842,000
Pensiones 5,424,000
ARL 235,944
Sena 904,000
ICBF 1,356,000
Caja de compensación 1,808,000
Nómina de fábrica
Para registrar Aportes y parafiscales a la producción del mes de febrero
2/28/2022 Productos en proceso - OP #105 11,844,715
CIF 11,844,715
CIF Aplicados
Para registrar CIF estimados 10% MOD

2/28/2022 CIF - Control 5,000,000

CIF Reales 5,000,000
Cuentas varias
Para registrar compra de M.D. del día
Haber

4,900,000

6,418,080

6,418,080

1,312,000
1,312,000
30,176,000

7,161,329

9,847,216
32,800,000

7,161,329

9,847,216

2,693,600

4,220,000

1,515,744
 1,808,000
1,808,000
41,584,000

9,868,661

13,569,944

45,200,000

9,868,661

13,569,944
11,844,715

5,000,000
 KÁRDEX
Material: FELPA Método: Promedio ponderado
Medida: Metros
Fecha Concepto ENTRADAS SALIDAS
Cantidad Costo Unit Costo total Cantidad
1/1/2022 Saldo inicial
1/22/2022 Compra del día 180 25,800.00 4,644,000.00
1/25/2022 Envío a producción 240
2/15/2022 Compra del día 80 28,000.00 2,240,000.00
2/20/2022 Compra del día 120 30,000.00 3,600,000.00
2/25/2022 Envío a producción 42

KÁRDEX
Material: RELLENO Método: Promedio ponderado
Medida: Kilos
Fecha Concepto ENTRADAS SALIDAS
Cantidad Costo Unit Costo total Cantidad
1/1/2022 Saldo inicial
1/22/2022 Compra del día 20 12,800.00 256,000.00
1/25/2022 Envío a producción 24
2/15/2022 Compra del día 36 12,600.00 453,600.00
2/20/2022 Compra del día 50 12,400.00 620,000.00
2/25/2022 Envío a producción 26
 SALIDAS SALDOS
Costo Unit Costo total Cantidad Costo Unit Costo total
120 25,000.00 3,000,000.0
300 25,480.00 7,644,000.0
25,480.00 6,115,200 60 25,480.00 1,528,800.0
140 26,920.00 3,768,800.0
260 28,341.54 7,368,800.0
28,341.54 1,190,345 218 28,341.54 6,178,455.4

SALIDAS SALDOS
Costo Unit Costo total Cantidad Costo Unit Costo total
30 12,500.00 375,000.0
50 12,620.00 631,000.0
12,620.00 302,880 26 12,620.00 328,120.0
62 12,608.39 781,720.0
112 12,515.36 1,401,720.0
12,515.36 325,399 86 12,515.36 1,076,320.7
 HOJA DE COSTOS
ORDEN DE PRODUCCIÓN: # 105
PRODUCTO: MUÑECOS CANTIDAD: 120

MATERIALES MANO DE
Fecha Material Cantidad Costo Unit Costo total Fecha
1/25/2022 Felpa - metros 240 25,480.00 6,115,200 1/30/2022
1/25/2022 Relleno - Kilos 24 12,620.00 302,880 1/30/2022
2/25/2022 Felpa - metros 42 28,341.54 1,190,345 1/30/2022
2/25/2022 Relleno - Kilos 26 12,515.36 325,399 2/28/2022
2/28/2022
2/28/2022
TOTAL 7,933,824 TOTAL

RESUMEN DE COSTOS OP #105

Material Directo 7,933,824
Mano de Obra Directa 118,447,150
CIF 11,844,715
COSTO TOTAL 138,225,688
COSTO UNITARIO: 1,151,881
 MANO DE OBRA DIRECTA CIF
Área Concepto Costo total Fecha Base %
Confección Salarios 32,800,000 1/30/2022 118,447,150 10%
Confección Prestaciones 7,161,329
Confección Aportes y parafiscales 9,847,216
Acabado Salarios 45,200,000
Acabado Prestaciones 9,868,661
Acabado Aportes y parafiscales 13,569,944
TOTAL 118,447,150 TOTAL
 Costo
11,844,715

11,844,715
inventario de material directo Cuentas varias Ctas X pagar Proveedores
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
3,375,000 6,418,080 3,375,000 4,900,000
4,900,000 1,515,744 5,000,000 2,693,600
2,693,600 4,220,000
4,220,000

Productos en proceso Aportes X pagar Prestaciones X pagar

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
6,418,080 9,847,216 7,161,329
32,800,000 9,868,661
7,161,329 13,569,944
9,847,216
1,515,744
45,200,000
9,868,661
13,569,944
11,844,715

CIF Aplicados CIF Control

Debe Haber Debe Haber
11,844,715 5,000,000
 Nómina de fábrica EPS X pagar
Debe Haber Debe Haber
32,800,000 32,800,000 1,312,000
7,161,329 7,161,329 1,808,000
9,847,216 9,847,216
45,200,000 45,200,000
9,868,661 9,868,661
13,569,944 13,569,944

Salarios X pagar Pensiones X pagar

Debe Haber Debe Haber
30,176,000 1,312,000
41,584,000 1,808,000