SANTO

TOMAS

Docente :William Gutiérrez Erices.

Asignatura :Presupuestos
INTEGRANTE: 5ebas tian Cheauan
TALLER FINAL UNIDAD I
La Empresa "UItimo Mes Ltda." dedicada a la
fabricación de
jardin y el hogar. Se le comunica a usted como Encargada (o) delmaceteros rústicos para el
área de Administración y
Finanzas que a fines de noviembre tiene que entregar los Estados
de los meses de enero y febrero de 2024.
Financieros Proyectados
Como es una empresa muy organizada y que trabaja en equipo, las áreas involucradas le
entregan la siguiente información:

PUNTAJE TOTAL: 50puntos.

Pregunta N° 1.Se muestra elsiguiente presupuesto de ventas para los meses de enero y
febrero de 2024: (5 ptos.)
Presupuesto de Ventas

Concepto Enero Febrero

Venta en Unidades 600 650
Precio de venta $15.000 $15.000
Venta neta por mes $9.000.000 $9.750.000
Iva D.F $1.710.000 $1.852.500
Venta Bruta $10.710.000 $11.602.500

Otros Datos:
a 30 dias.
Las ventas tendrán una política de cobranza: 70% en efectivo, saldo
del año 2024.
-

La incobrabilidad se estima en un 5% para las ventas

que serán cobrados en
Existirán créditos pendientes de diciembre 2023 de $ 2.500.000
2cuotas iguales en los meses de
enero y febrero de 2024.
presupuesto de cobranza:
Con la información anterior, confeccione el
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Presupuesto de Cobranza
Detalle Enero Febrero
Efectivo
Crédito 7.497.000 8.424.750
3.052.350
Crédito
1.250 .000 1.250.000

Total de Ingresos
8.741.000 12. 424.100

Pregunta N° 2. Confeccionar presupuesto de producción. Considere la siguiente

información: (5 ptos.)
Inventario inicial al 01/01/24 de productos terminados: 120 unidades
Inventarios finales mensuales: enero 130, febrero 100.

Presupuestode Uso de Producción

Detalle Enero Febrero

Unidades de ventas
6O0
Inventario Final
130 100
Inventario Inicial
120 130
Unidades a Producir
640 620
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Pregunta N° 3.
Considere la Confeccionar
siguiente información:presupuestos
(10 ptos.)
de compra y de pago de materia prima.

Inventarios Finales Proyectados:

Al 31 de
diciembre de 2022 110 unidades
Al 31 de enero de 2023 90 unidades
Al 28 de febrero de 2023 95 unidades

La deuda con los Proveedores sumará$ 1.800,000 al 31/12/23. Dicha deuda será
cancelada en 3 cuotas iguales a partir de enero 2024.
-

Las compras de materia prima se cancelan mitad al contado y mitad a 30 días.

Costo unitario de la materia prima: $ 3.451. IVA Incluido. Valor para ambos meses.

Presupuesto Compra de Materia Prima

Detalle Enero Febrero

Uso de Materia Prima 610 620

Inventario Final de M.P

90 95
Inventario Inicial de M.P
110 40
Compra de Unidades de MP
590 625
Precio de Compra MP
2.900 2.900
Compra Neta de M.P
1.711.O00 4.812.50
IVACF 325.090 344.375
Compra Bruta de MP
2.036.0902.436.75
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Presupuesto Pago de Materia Prima

Detalle Enero Febrero

Contado 1.072.438
1.018.045
Crédito 1.076.045
lo00.oO0 6O0.OOO
Pago Proveedores 266.438
4,618. 045

de Obra Directa (MOD).

Pregunta N° 4. Confeccionar presupuesto de Mano
Considere la siguiente información: (5 ptos.)
30 minutos.
Tiempo de elaboración por producto
$ 2.500.
Valor Hora de trabajo
Presupuesto MOD

Enero Febrero
Detalle

Unidades a Producir
610 620
Nro. de horas

= Cantidad de horas MOD 310

30s
Valor la Hora 2.50o
2.50O
Mano de Obra Directa
762.5O0 775.0O0
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Pregunta N° 5. Confeccionar presupuesto de Costo Indirecto de
Considere la siguiente información: Fabricación (oir)
Lafábrica tiene una magquinaria cuyo costo es de $
2.400.000.
-
Su vida útil es de 5 años.

Desarrolle cálculo de la depreciación: (2 ptos.)

2.400.000 /5
430.oo0 /42
40.0O0

Otros datos:

Enero 2024 Febrero 2024

Concepto
$ 140.000. $ 150.000.
CIF variables

CIF fijos $ 30.000. 35.000.

Presupuesto CIF (3ptos.)

Detalle Enero Febrero

CIF Variable

CIF Fijo
140.000 150.000
30.000 35.00O
Depreciación
40.00o 4000o
CIF Mensual
210.00O 225.O00
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Pregunta N° 6. Confeccionar presupuestos de Impuesto al valor agregado (1VA) y oe

Pagos Provisionales. Considere, además de los presupuestos anteriores, la siguiene
información:

Tasa de PPM: 2% de las ventas netas.

PPM diciembre 2023 :$170.000.

IVAdiciembre 2023 $ 940.000.
Presupuesto IVA (3 ptos.)

Detalle Enero Febrero

IVA DF |1.710.000 1.852.500

IVA CF 3Z5.0Q0344. 375
Remanente Crédito Fiscal

IVApor Pagar 7.304.9104.508.125

Presupuesto PPM (2 ptos.)

Enero Febrero
Detalle

2% de las Ventas 195.000

180. 00O
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Pregunta N° 7. Confeccionar los siguientes estados financieros Pro Forma:

Estado de Resultados (EE.RR.) (5 ptos.)
Estado de Flujo de Efectivo (E.F.E.) (10 ptos.)
Saldo final de caja diciembre 2023: $ 3.189.000.

Estado de Resultados Pro forma

MONTOS $
CONCEPTO

18.75O 000
Ventas 435.000O
4.19 2.965 + 1.537.500 +
(- cos to de Entas
12.584. 535
wtledad Bruta
6 AU
160. 650
Lncobrab1lidad
RESULTADO 12. 423 .335
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Estado de Flujo de efectivo Pro Forma

Concepto Enero Febrero

Ingresos
8.747.Doo12,424.100
EGRESOS

Paao Provee dores 1. 68.o45 2.b96.483

Hano OBra Direc ta 762.5Oo775.000
6astoS ndLcec tos de fabr 170.0O0 13s.000

nensua \es 170.0o0 180.0O0

Paqo Provisionales
Gastoi de adnns taCIon
440.o00 1.38.40
pagar

Total egresos por mes

3.660. S455. 221.393
INGRESOS - EGRESOS
S.086.455 7.202, 707
Saldo Inicial de caja
3.189.O00 8.275..455
Saldo Final 15.|8.162
8.275.455