Ejercicios Presupuestos

4. La compañía tecnología Electrónica, S. A. de C. V.
, ensambla y comercializa televisores de 26

pulgadas y equipos de sonido, para los países que integran el Mercosur. las ventas alcanzadas
durante el último año fueron de 12.250 televisores y 8.575 equipos de sonido. Al terminar el
año los inventarios inales eran de 1.530 televisores y 1.072 equipos de sonido. Además, las
tendencias históricas muestran que la actividad comercial está regida por temporadas de altas
y bajas ventas, según se muestra a continuación.
Valores %
Productos
Bimestres
Televisores Equipos
1 10% 15%
2 10% 8%
3 25% 28%
4 15% 9%
5 5% 10%
6 35% 30%
100% 100%
Según las apreciaciones de vendedores y las opiniones dadas por los directores de compras de
los canales de comercialización, se espera un incremento de ventas de 5% para los dos productos
y además se supone que no habrá cambios en su distribución por bimestres. Con base
en las siguientes directrices, programe la producción bimestral de los dos productos:
Alternativa A:
Inventario final proyectado: 1,680 Televisores
1,180 Equipos de sonido
Producción estables durante el período presupuestal
Alternativa B:
Inventarios estables durante el período: 1,530 Televisores
1,072 Equipos de sonido
Producción fluctuante
Televisores
Ventas del año anterior 12,250
Inventario final del año anterior 1,530
Incremento esperado de ventas 12,863
Año
Alternativa A 1
Ventas planificados 12,863 1,286
(+) Inventario final 1,680 2,413
(=) Exigencias del producto 14,543 3,699
(-) Inventario inicial 1,530 1,530
(=)Producción planificada 13,013 2,169
Año
Alternativa B 1
Equipos de sonido
Ventas del año anterior 8,575
Inventario final del año anterior 1,072
Incremento esperado de ventas 9,004
Año
Alternativa A 1
Año
Alternativa B 1
Inventario final proyectado alternativa A 1,680
Inventario estable Alternativa B 1,530
Premisa: El 5% se le sumo a las ventas totales del año anterior
Bimestres
2 3 4 5 6
1,286 3,216 1,929 643 4,502
3,295 2,248 2,488 4,013 1,680
4,581 5,464 4,417 4,656 6,182
2,413 3,295 2,248 2,488 4,013
2,169 2,169 2,169 2,169 2,169 Produzco lo mismo
Bimestres
2 3 4 5 6
1,286 3,216 1,929 643 4,502
1,530 1,530 1,530 1,530 1,530 Mantengo el nivel de inventarios
2,816 4,746 3,459 2,173 6,032
1,530 1,530 1,530 1,530 1,530
1,286 3,216 1,929 643 4,502 Produccion se ajusta a la demanda en ventas
Inventario final proyectado alternativa A 1,180

Inventario estable Alternativa B 1,072
Premisa: El 5% se le sumo a las ventas totales del año anterior
Bimestres
2 3 4 5 6
720 2,521 810 900 2,701
2,038 1,036 1,744 2,363 1,180
2,759 3,557 2,555 3,263 3,881
1,240 2,038 1,036 1,744 2,363
1,519 1,519 1,519 1,519 1,519 Produzco lo mismo
Bimestres
2 3 4 5 6
720 2,521 810 900 2,701
1,072 1,072 1,072 1,072 1,072 Mantengo el nivel de inventarios
1,792 3,593 1,882 1,972 3,773
1,072 1,072 1,072 1,072 1,072
720 2,521 810 900 2,701 Produccion se ajusta a la demanda en ventas
el de inventarios
usta a la demanda en ventas
el de inventarios
usta a la demanda en ventas

5. La gerencia financiera de tecnología Electrónica, S. A. de C. V., con base en las alternativas
planteadas anteriormente, tiene la responsabilidad de seleccionar el plan de producción que
mejor interprete el objetivo de minimizar costos. Si la empresa dispone de la siguiente información,
determine cuál de los planes siguientes se debe seleccionar:
Plan 1: Ajuste los requerimientos de personal al programa de producción

Alternativa A: Producción estable e inventarios luctuantes
Alternativa B: Producción luctuante e inventarios estables
Plan 2: Sostener la plantilla laboral promedio calculada en el plan 1 y acumular las existencias
de modo que los faltantes de producción se cubran con la producción del bimestre anterior.
Alternativa A: Producción estable e inventarios luctuantes
Alternativa B: Producción luctuante e inventarios estables
La determinación de los costos se debe hacer para los dos productos.
Informacion sobre períodos y tiempos

Bimestres
Información
1 2 3 4 5
Días laborales 41 40 42 42 40
Días calendario 59 61 61 62 61
Hrs laborales por
328 320 336 336 320
operario
Información financiera
Productos
Conceptos
Televisores Equipos de sonido
Costo hora-operario en horario normal $ 125.00 $ 125.00
Costo hora-operario por unidad* $ 85.00 $ 66.50
Costo promedio estimado de componentes o
$ 61,600.00 $ 46,200.00
partes por producto
Costo de la contratación y de la capacitación en
$ 320.00 $ 320.00
el trabajo por cada operario vinculado
Costo estimado del licenciamiento por operario $ 150.00 $ 150.00
Precio de venta estimado $ 320.00 $ 240.00
*En promedio, se requieren 68 horas-operario para ensamblar un televisor y 53 horas-operario en el ensamble

de un equipo de sonido.
Los gastos indirectos de fabricación se presupuestaron en $944.846.000 y se deben distribuir

por producto según el parámetro de las horas-operario anuales que demandará la producción
de televisores y equipos de sonido. los costos de mantenimiento de existencias, de acuerdo
con registros históricos, representan 6,5% de la inversión hecha en la producción bimestral o
en los inventarios de seguridad o inventarios inales previstos.
Televisores
ALTERNATIVA A
Información
1
Producción planificada 2,169
Horas-operario para ensamblar 68
Horas requeridas 147,492
Hrs laborales/Hrs para ensamblar 4.83
Operarios requeridos 449
Cto. maq. unidad hrs. requeridas $ 12,536,820.00
Otros costos operarios $ 211,062.11
Total $ 12,747,882.11
ALTERNATIVA B
Información
1
6 Horas-operario para ensamblar 68
42 Horas requeridas 87,448
61 Hrs laborales/Hrs para ensamblar 4.83
336 Operarios requeridos 266
Total $ 7,558,218.72
Equipos de sonido
ALTERNATIVA A
Información
1

rario en el ensamble Hrs laborales/Hrs para ensamblar 6.19
Total $ 5,469,051.53
ALTERNATIVA B
Información
1
Hrs laborales/Hrs para ensamblar 6.19
Total $ 4,864,179.47
ALTERNATIVA A
Bimestres
2 3 4 5 6
2,169 2,169 2,169 2,169 2,169
68 68 68 68 68
147,492 147,492 147,492 147,492 147,492
4.71 4.95 4.95 4.71 4.95
461 438 438 461 438
$ 12,536,820.00 $ 12,536,820.00 $ 12,536,820.00 $ 12,536,820.00 $ 12,536,820.00
$ 216,439.49 $ 205,945.45 $ 205,945.45 $ 216,439.49 $ 205,945.45
$ 12,753,259.49 $ 12,742,765.45 $ 12,742,765.45 $ 12,753,259.49 $ 12,742,765.45
ALTERNATIVA B
Bimestres
2 3 4 5 6
1,286 3,216 1,929 643 4,502
68 68 68 68 68
87,448 218,688 131,172 43,724 306,136
4.71 4.95 4.95 4.71 4.95
273 650 390 137 909
$ 7,433,080.00 $ 18,588,480.00 $ 11,149,620.00 $ 3,716,540.00 $ 26,021,560.00
$ 128,326.96 $ 305,357.58 $ 183,157.58 $ 64,163.48 $ 427,462.63
$ 7,561,406.96 $ 18,893,837.58 $ 11,332,777.58 $ 3,780,703.48 $ 26,449,022.63
ALTERNATIVA A
Bimestres
2 3 4 5 6
1,519 1,519 1,519 1,519 1,519

53 53 53 53 53
80,507 80,507 80,507 80,507 80,507
6.04 6.34 6.34 6.04 6.34
251 240 240 251 240
$ 5,353,715.50 $ 5,353,715.50 $ 5,353,715.50 $ 5,353,715.50 $ 5,353,715.50
$ 118,200.33 $ 112,607.26 $ 112,607.26 $ 118,200.33 $ 112,607.26
$ 5,471,915.83 $ 5,466,322.76 $ 5,466,322.76 $ 5,471,915.83 $ 5,466,322.76
ALTERNATIVA B
Bimestres
2 3 4 5 6
720 2,521 810 900 2,701
53 53 53 53 53
38,160 133,613 42,930 47,700 143,153
6.04 6.34 6.34 6.04 6.34
119 398 128 149 426
$ 2,537,640.00 $ 8,885,264.50 $ 2,854,845.00 $ 3,172,050.00 $ 9,519,674.50
$ 56,026.49 $ 186,888.01 $ 60,047.32 $ 70,033.11 $ 200,231.86
$ 2,593,666.49 $ 9,072,152.51 $ 2,914,892.32 $ 3,242,083.11 $ 9,719,906.36
11. Con base en la información siguiente, establezca el presupuesto de publicidad de la empresa
Aceites Vegetales Pluripalma, S.A.
• Tiempo previsto para colocar avisos en televisión: 2.430 minutos.
• Costo estimado del aviso en televisión: $750.000 por comercial de 30 segundos.
• Tiempo previsto para los mensajes radiales: 36.750 segundos.
• Costo estimado de cada mensaje radial: $250.000 por mensaje de 10 segundos.
• Avisos contemplados en medios escritos:
Periódicos: 216 avisos.
Revistas: 36 avisos.
• Costos esperados de los avisos en medios escritos:
Periódicos: $625.000 por aviso.
Revistas: $945.000 por aviso.
• Frecuencia pronosticada de colocación de avisos publicitarios en salas de cine: 12 veces por mes.
• Número de salas de cine donde se publicitarán los productos: 8 salas.
• Costo pronosticado de los avisos en las salas de cine: $1.200.000 por aviso.
• Costo del diseño y producción de los avisos y mensajes:
Por avisos en televisión: $15.000.000.
Por avisos en cine: $12.000.000.
Por mensajes en medios radiales: $4.500.000.
Por avisos en medios escritos: $2.500.000.
MEDIOS IMPRESOS
CONCEPTO TELEVISION RADIO PERIODICOS
TIEMPO 145,800 36,750
COSTO ESTIMADO UNITARIO $ 750,000.00 $ 250,000.00 $ 625,000.00
TIEMPO UNITARIO 30 10
TOTAL MENSAJES MENSUALES 4,860 3,675 216
DISÑO Y PRODUCCION $ 15,000,000.00 $ 4,500,000.00 $ 1,250,000.00
TOTAL $ 3,660,000,000.00 $ 923,250,000.00 $ 136,250,000.00
Premisas:
1. Puesto que solo en las salas de cine se menciono un periodo, se asume que es un presupuesto mensual.
2. Se asume que el diseño y produccion de medios impresos, se divide al 50% entre revistas y periódicos.
IMPRESOS
TOTAL
REVISTAS SALAS DE CINE
$ 945,000.00 $ 1,200,000.00
36 96
$ 1,250,000.00 12,000,000.00
$ 35,270,000.00 $ 127,200,000.00 $ 4,881,970,000.00
n presupuesto mensual.
e revistas y periódicos.
12. La Compañía Alimenticia El trigal, S. A., comercializa galletas empacadas en plástico, por medio de intermediarios mayorist
agresiva competencia de productos importados, lo cual requiere campañas de promoción de su producto, motivar a sus canal
habituales, para mantenerse en el mercado. El producto se presenta a los compradores finales en empaques que contienen 50
cajas de cartón que contienen 15 empaques. Prepare el presupuesto de promoción con base en la información siguiente:
• Costo estimado de cada paquete: $325.
• Población consumidora del producto estimada mediante encuestas: 480.000 familias.
• Frecuencia calculada del consumo por familia: 2 paquetes por mes.
• Porcentaje de paquetes que internamente lleven el mensaje ¡Ganaste! Recibe este paquete gratis: 2,5%.
• Número de cajas que se enviarán a los canales de distribución: 768.000.
• Parámetro establecido de cajas gratuitas que se otorgarán a los distribuidores por las adquisiciones acumulativas del produ
A los mayoristas que adquieran 75% de las cajas: 1 caja por cada 50 cajas compradas.
A los minoristas que adquieran 25% de las cajas: 1 caja por cada 100 cajas compradas.
• Público que acude a los mercados donde se comercializan las galletas: 19.600 personas mensualmente.
• Porcentaje del público que, de acuerdo con las investigaciones sobre actitudes del consumidor, acepta las degustaciones d
Para mayor claridad, considere la clasificación siguiente:
a. Muestras gratuitas por degustaciones.
b. Exención del pago al consumidor.
c. Suministro gratuito del producto a intermediarios.
Promoción
Canales de distribución Porcentaje Unidades cajas (Inciso c)
Cajas enviadas a canales de distribución 768,000
Mayoristas 75% 576,000 11,520
Minoristas 25% 192,000 1,920
Presentación del producto Unidades Costo

empaques unitario
Consumidor final Empaque 50 $ 325.00
Canales de venta y distribución Cajas 15 $ 4,875.00
Paquetes por
Paquetes con
Población Unidades degustación
promoción
(Inciso a)
Familias 480,000
Frecuencia de consumo 2
Porcentaje de paquetes con promoción 2.5% 288,000
Visitas mensuales al canal minorista 19,600
% de personas que aceptan la degustación 25% 4,900
Costo total de la promoción $ 160,712,500.00

por medio de intermediarios mayoristas y minoristas. durante los últimos años ha enfrentado la
ón de su producto, motivar a sus canales de distribución y conquistar la lealtad de sus compradores
finales en empaques que contienen 50 galletas, y a los distribuidores (supermercados y tiendas) en
base en la información siguiente:
paquete gratis: 2,5%.
s adquisiciones acumulativas del producto:
nas mensualmente.
onsumidor, acepta las degustaciones del producto en los puntos de venta y lo recibirá gratuitamente: 25%.
Costo de la
promoción
$ 56,160,000.00
$ 9,360,000.00
Costo de la promoción a
Costo de la
consumidor final (Inciso
degustación
b)
$ 93,600,000.00
$ 1,592,500.00
10. Una compañía mundial líder en la producción y comercialización de cepillos dentales fijó para un país suramericano el obje
de 12% a 15%. En ese país, que tiene una población estimada de 35.000.000 de habitantes, se calculó que la reposición del pro
sabe que la demanda de cepillos se relaciona con la tasa de crecimiento poblacional estimada en 3,5% para el próximo año. Si
¿cuál será el volumen de ventas de la empresa para alcanzar su objetivo?
Participación en el mercado
Actual 12%
Objetivo 15%
Datos
Población estimada 35,000,000.00
Reposición de demanda 3 meses
Tasa de crecimiento poblacional 3.50%
Población
Determinación del volumen de ventas Estimada Objetivo
Población 35,000,000 36,225,000.00

Proporción de habitantes que consume el producto 0.67 0.67
Proporción en ventas $ 23,450,000.00 $ 24,270,750.00
Numero de reposiciónes en el año 4 4
Ventas totales en el año $ 93,800,000.00 $ 97,083,000.00
Porcentaje de participación 12% 15%
Volumen de ventas $ 11,256,000.00 $ 14,562,450.00
n país suramericano el objetivo de incrementar su grado de participación en el mercado
ló que la reposición del producto ocurre cada tres meses en promedio. Además, se
5% para el próximo año. Si se supone que 2 de cada 3 habitantes utilizan el producto,
7. La compañía ladrillera horizonte, S.A., procesa tres tipos de producto, x, y y z, para lo cual utiliza cuatro clases de material, A
Para suministrar información que se usa en el proceso de planificación de utilidades, la gerencia de producción recurre a los si
Praducción bimestral: Estandares de consumo de material (

Productos Productos
Bimestres
x y z
1 450,000 360,000 75,000 x
2 300,000 240,000 50,000 y
3 262,500 210,000 43,750 z
4 225,000 180,000 37,500
5 150,000 120,000 25,000
6 112,500 90,000 18,750
Total 1,500,000 1,200,000 250,000
Precio de adquisición de los materiales (en pesos): Inventarios iniciales y finales pronosti
Semestres
Materiales Productos
Primero Segundo
A 15 17 Inicial
B 60 70 Final
C 120 135
D 50 56
Programa de Compras
Bimestres
Material A
1 2 3 4 5
Mat necesario 73,050.00 48,700.00 42,612.50 36,525.00 24,350.00
Inv. Inicial 28,122.70 9,740.00 8,522.50 7,305.00 4,870.00
Inv. Final 9,740.00 8,522.50 7,305.00 4,870.00 3,652.50
Compra 54,667.30 47,482.50 41,395.00 34,090.00 23,132.50
Programa de Compras
Bimestres
Material B
1 2 3 4 5
Mat necesario 66,000.00 44,000.00 38,500.00 33,000.00 22,000.00
Inv. Inicial 24,947.56 8,800.00 7,700.00 6,600.00 4,400.00
Inv. Final 8,800.00 7,700.00 6,600.00 4,400.00 3,300.00
Compra 49,852.44 42,900.00 37,400.00 30,800.00 20,900.00
Programa de Compras
Bimestres
Material C
1 2 3 4 5
Mat necesario 44,250.00 29,500.00 25,812.50 22,125.00 14,750.00
Inv. Inicial 16,329.31 5,900.00 5,162.50 4,425.00 2,950.00
Inv. Final 5,900.00 5,162.50 4,425.00 2,950.00 2,212.50
Compra 33,820.69 28,762.50 25,075.00 20,650.00 14,012.50
Programa de Compras
Bimestres
Material D
1 2 3 4 5
Mat necesario 25,500.00 17,000.00 14,875.00 12,750.00 8,500.00
Inv. Inicial 9,752.23 3,400.00 2,975.00 2,550.00 1,700.00
Inv. Final 3,400.00 2,975.00 2,550.00 1,700.00 1,275.00
Compra 19,147.77 16,575.00 14,450.00 11,900.00 8,075.00
Presupuesto de Compras
Bimestres
Materiales
1 2 3 4 5
A $ 820,009.44 $ 712,237.50 $ 620,925.00 $ 579,530.00 $ 393,252.50
B $ 2,991,146.40 $ 2,574,000.00 $ 2,244,000.00 $ 2,156,000.00 $ 1,463,000.00
C $ 4,058,482.56 $ 3,451,500.00 $ 3,009,000.00 $ 2,787,750.00 $ 1,891,687.50
D $ 957,388.60 $ 828,750.00 $ 722,500.00 $ 666,400.00 $ 452,200.00
Compras $ 8,827,027.00 $ 7,566,487.50 $ 6,596,425.00 $ 6,189,680.00 $ 4,200,140.00
tiliza cuatro clases de material, A, B, C y D.
a de producción recurre a los siguientes datos.
dares de consumo de material (en gramos): Se pide calcular:

Materiales a. Presupuestos de necesidades o con
A B C D b. Presupuesto anual de compras (can
15 20 10 10 c. Presupuesto de consumos bimestra
180 150 100 50 d. Presupuesto bimestral de compras
20 40 50 40 teniendo en cuenta que los inventario
finalizar cada bimestre deben represe
previsto para el siguiente bimestre.
arios iniciales y finales pronosticados (libras): Inventarios iniciales y finales pronosti

Materiales
Productos
A B C D
62,000.000 55,000.000 36,000.000 21,500.000 Inicial
60,000.000 64,000.000 42,000.000 18,000.000 Final
Libra =
Costo A
Bimestres Compras Costo
6 1 54,667.296 $ 820,009.44
18,262.50 2 47,482.500 $ 712,237.50
3,652.50 3 41,395.000 $ 620,925.00
27,215.52 4 34,090.000 $ 579,530.00
41,825.52 5 23,132.500 $ 393,252.50
6 41,825.520 $ 711,033.84
Total 242,592.816 $ 3,836,988.28
Costo B
6 1 49,852.440 $ 2,991,146.40
16,500.00 2 42,900.000 $ 2,574,000.00
3,300.00 3 37,400.000 $ 2,244,000.00
29,029.89 4 30,800.000 $ 2,156,000.00
42,229.89 5 20,900.000 $ 1,463,000.00
6 42,229.888 $ 2,956,092.16
Total 224,082.328 $ 14,384,238.56
Costo C
6 1 33,820.688 $ 4,058,482.56
11,062.50 2 28,762.500 $ 3,451,500.00
2,212.50 3 25,075.000 $ 3,009,000.00
19,050.86 4 20,650.000 $ 2,787,750.00
27,900.86 5 14,012.500 $ 1,891,687.50
6 27,900.864 $ 3,766,616.64
Total 150,221.552 $ 18,965,036.70
Costo D
6 1 19,147.772 $ 957,388.60
6,375.00 2 16,575.000 $ 828,750.00
1,275.00 3 14,450.000 $ 722,500.00
8,164.66 4 11,900.000 $ 666,400.00
13,264.66 5 8,075.000 $ 452,200.00
6 13,264.656 $ 742,820.74
Total 83,412.428 $ 4,370,059.34
6 Compras totales
$ 711,033.84 $ 3,836,988.28
$ 2,956,092.16 $ 14,384,238.56
$ 3,766,616.64 $ 18,965,036.70
$ 742,820.74 $ 4,370,059.34
$ 8,176,563.38 $ 41,556,322.88
uestos de necesidades o consumo de materiales.
uesto anual de compras (cantidades y pesos).
uesto de consumos bimestrales de cada material.
uesto bimestral de compras (cantidades y pesos),
en cuenta que los inventarios de materiales al
cada bimestre deben representar 20% del consumo
para el siguiente bimestre.
os iniciales y finales pronosticados (kilogramos):

Materiales
A B C D
28,122.704 24,947.560 16,329.312 9,752.228
27,215.520 29,029.888 19,050.864 8,164.656
0.453592
2. La empresa Curtiembres horizonte, S.A. de C.V., produce tres artículos (x, y y z) y tiene
cinco estaciones de trabajo (1, 2, 3, 4 y 5) donde el cuero se somete al proceso de confección
que permite obtener las prendas a comercializar. A partir de los siguientes datos, determine el
presupuesto de mano de obra directa bimestral y anual, así como el presupuesto anual con_x0002_cerniente a cada estación.
Producción:
Bimestres
Productos
1 2 3 4 5 6
x 150 225 225 300 225 375
y 90 135 135 180 135 225
z 60 90 90 120 90 150
Costo de mano de obra directa Estación Costo

Estación 1: $1.600 1 $ 1,600
Estación 2: $1.400 2 $ 1,400
Estación 3: $1.200 3 $ 1,200
Estación 4: $1.300 4 $ 1,300
Estación 5: $1.150 5 $ 1,150
Estándares de mano de obra directa (en minutos)

Estándares de mano de obra directa por estación
Productos
1 2 3 4 5
x 168 96 84 60 72
y 126 72 63 45 54
z 105 60 52 38 45
Bimestres
Producto x
1 2 3
Producción 150 225 225
rniente a cada estación. Estación 1 25,200 37,800 37,800
Estación 2 14,400 21,600 21,600
Estación 3 12,600 18,900 18,900
Estación 4 9,000 13,500 13,500
Estación 5 10,800 16,200 16,200
72,000 108,000 108,000
Totales
99,720,000 149,580,000 149,580,000
Bimestres
Producto y
1 2 3
Estación 1 11,340 17,010 17,010
Estación 2 6,480 9,720 9,720
Estación 3 5,670 8,505 8,505
Estación 4 4,050 6,075 6,075
Estación 5 4,860 7,290 7,290
32,400 48,600 48,600
Totales
44,874,000 67,311,000 67,311,000
Bimestres
Producto z
1 2 3
Estación 1 6,300 9,450 9,450
Estación 2 3,600 5,400 5,400
Estación 3 3,120 4,680 4,680
Estación 4 2,280 3,420 3,420
Estación 5 2,700 4,050 4,050
18,000 27,000 27,000
Totales
24,933,000 37,399,500 37,399,500
Bimestres
4 5 6
300 225 375
50,400 37,800 63,000
28,800 21,600 36,000
25,200 18,900 31,500
18,000 13,500 22,500
21,600 16,200 27,000
144,000 108,000 180,000
199,440,000 149,580,000 249,300,000
Bimestres
4 5 6
180 135 225
22,680 17,010 28,350
12,960 9,720 16,200
11,340 8,505 14,175
8,100 6,075 10,125
9,720 7,290 12,150
64,800 48,600 81,000
89,748,000 67,311,000 112,185,000
Bimestres
4 5 6
120 90 150
12,600 9,450 15,750
7,200 5,400 9,000
6,240 4,680 7,800
4,560 3,420 5,700
5,400 4,050 6,750
36,000 27,000 45,000
49,866,000 37,399,500 62,332,500
Al 31 dic de 2020 (cierre) se tiene un saldo en caja de 2,680,000 pesos, se tene un saldo en cxc de 17,500,000 pesos
Se tiene presupuestado para el siguiente año un saldo en cxc 9,200,000, en inventario en mercancias 12,800,000, y
A) Las ventas presupuestadas para el proximo año son 85,000,000 de las ventas el 20% es a credito, las ventas del añ
B) Los gastos variables son el 3.5% de las ventas y el 38% se paga en el periodo que se causa y el 62% en el siguiente
C) Los gastos fijos incluyen depreciacones por 2,500,000 una provision por 5,200,000 y cada año suman 19,300,000.
D) La empresa decide adquirir una franquicia de Donkey Donuts por un valor de 98,000,000 para le mes de julio del
El resto en 9 cuotas bimestrales a partir de octubre. Esta franquicia se amortiza en 3 años
E) Arrendamiento de local por 6 meses en un centro comercial, pagado por anticipado en mayo del año presupuesta
y pago de interes 6,540,000
F) Se emiten acciones comunes por 3,000,000 para el año presupuestado.
Elabore el presupuesto de efectivo del año 2021 y determine si hay un deficit o superavit de efectivo
DATOS
2020 2021
Caja 2,680,000.00
CxC 17,500,000.00 9,200,000.00
Inventario 11,000,000.00 12,800,000.00
CxP Proveedores 9,500,000.00 5,600,000.00
Ventas 78,000,000.00 85,000,000.00
Ventas credito 15,600,000.00 17,000,000.00
Costo 33,800,700.00
Gastos variables 2,975,000.000
Pagado 1,130,500.000
No pagados 1,844,500.000
Gastos fijos 19,300,000.00
Depreciaciones 2,500,000.00
Provision 5,200,000.00
Franquicia valor 98,000,000.00
Cuota inicial 14,000,000.00
Cuota trimestral 9,333,333.33
Arrendamiento Ant. 15,000,000.00
Abonos 8,500,000.00
Intereses 6,540,000.00
Acciones comunes 3,000,000.00
00 pesos, se tene un saldo en cxc de 17,500,000 pesos, se tiene en invetario de mercancias 11,000,000 y de cuentas a proveee
9,200,000, en inventario en mercancias 12,800,000, y en cxp a proveedores 5,600,000
0,000 de las ventas el 20% es a credito, las ventas del año anterios 78,000,000. El costo de venta presupuestados son 33,800,70
aga en el periodo que se causa y el 62% en el siguiente
provision por 5,200,000 y cada año suman 19,300,000. se cancelan el 30% durante el periodo y el 70% en el periodo siguiente
uts por un valor de 98,000,000 para le mes de julio del año presupuestado, con una cuota inicial de 14,000,000 pagaderos al m
quicia se amortiza en 3 años
al, pagado por anticipado en mayo del año presupuestado por 15 millones de pesos. Abonos a prestamos durante el año presup
esupuestado.
si hay un deficit o superavit de efectivo
COBRANZA
SALDO INICIAL 17,500,000.00
VENTAS A CREDITO 17,000,000.00
SALDO FINAL DE CXC 9,200,000.00
TOTAL 25,300,000.00
VENTAS
PRESUPUESTADAS 85,000,000.00
A CREDITO 17,000,000.00
AL CONTADO 68,000,000.00
AL CONTADO 68,000,000.00
COBRANZA 25,300,000.00
TOTAL DE INGRESOS 93,300,000.00
COMPRAS
INVENTARIO INICIAL 11,000,000.00
COMPRAS 35,600,700.00
INVENTARIO FINAL 12,800,000.00
COSTO DE VENTAS 33,800,700.00
PROVEEDORES
SALDO INICIAL 9,500,000.00
COMPRAS A CREDITO 35,600,700.00
SALDO FINAL 5,600,000.00
TOTAL PAGO A PROVEEDORES 39,500,700.00
GASTOS VARIABLES
2020 2021
VENTAS 78,000,000.00 85,000,000.00
3.50% 3.50%
GASTOS VARIABLES 2,730,000.00 2,975,000.00
38% 62%
PAGO EN AÑO PRESUPUESTADO 1,037,400.00 1,844,500.00
EGRESOS POR GASTOS VARIABLES 2,881,900.00
PAGO EN EL SIGUIENTE AÑO 1,692,600.00 1,130,500.00
EGRESOS POR GASTOS VARIABLES 2,823,100.00
GASTOS FIJOS
2020 2021
GASTOS FIJOS 19,300,000.00 19,300,000.00
DEPRECIACION 2,500,000.00 2,500,000.00
PROVISIONES 5,200,000.00 5,200,000.00
GASTOS FIJOS EFECTIVO 11,600,000.00 11,600,000.00
SE PAGA 30% 70%
3,480,000.00 8,120,000.00
EGRESOS POR GASTOS FIJOS 11,600,000.00
FRANQUICIA
FRANQUICIA 98,000,000.00
CUOTA INICIAL 14,000,000.00
REMANENTE 84,000,000.00
TRIMESTRES (9) 9,333,333.33
TOTAL POR TRIMESTRE 23,333,333.33
s 11,000,000 y de cuentas a proveeedores 9,500,000
venta presupuestados son 33,800,700, todas las compras son a credito
odo y el 70% en el periodo siguiente

inicial de 14,000,000 pagaderos al momento de la compra.
os a prestamos durante el año presupuestado por 8,500,000
LA MEJOR
PRESUPUESTO DE EFECTIVO DEL AÑO 2021
SALDO INICIAL DE EFECTIVO 2,680,000.00
INGRESOS
AL CONTADO 68,000,000.00
COBRANZA 25,300,000.00
TOTAL DE INGRESOS 93,300,000.00
EGRESOS
PROVEEDORES 39,500,700.00
GASTOS VARIABLES 2,823,100.00
GASTOS FIJOS 11,600,000.00
ARRENDAMIENTO DE LOCAL 15,000,000.00
TOTAL DE EGRESOS 68,923,800.00
FLUJO NETO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 24,376,200.00
EGRESOS
CUOTA INICIAL DE FRANQUICIA 14,000,000.00
1er CUOTA FRANQUICIA 9,333,333.33
FLUJO NETO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION 23,333,333.33
INGRESO
ACCIONES COMUNES 3,000,000.00
EGRESO
ABONO PRESTAMO 8,500,000.00
INTERESES 6,540,000.00
FLUJO NETO EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIACION - 12,040,000.00
SALDO FINAL DE EFECTIVO PRESUPUESTADO - 8,317,133.33

DEFICIT DE EFECTIVO
Algunas cifras del presupuesto de la Compañía London para el primer mes de un año presupuestado se muestran en la tercera
2022 2023
Ventas de Contado 45,600,000.00
Ventas a Crédito 67,000,000.00 78,000,000.00
Gastos y costos (Prestaciones sociales) 2,850,000.00
Depreciación de muebles 1,750,000.00

Gastos bancarios 980,000.00
Amortización patente 3,150,000.00
Comisiones vendedores 4,180,000.00
Compra de vehículo 17,000,000.00
Inventario de mercancías 14,500,000.00 19,200,000.00
Cuentas por pagar proveedores 8,250,000.00 6,780,000.00
De las ventas a crédito, el 3% es provisión de cuentas incobrables, el 27% se recauda en el mes de la venta y el 70% en el mes
El costo de venta está presupuestado para enero en $38,600,000 y de las compras el 25% es de contado y el resto a crédito.
Utilizando la anterior información, elabore los presupuestos de efectivo para el mes de enero de un año presupuestado. Tome
en cuenta que la empresa tiene proyectado un saldo de efectivo a diciembre 31 de $1,319,000.
Ventas
Diciembre Enero Febrero
Ventas 67,000,000.00 67,000,000.00 54,600,000.00
21,060,000.00
45,600,000.00
Total ventas 67,000,000.00 133,660,000.00 54,600,000.00
Compras
Inventario inicial de mercancías 14,500,000.00
(+) Compras 43,300,000.00
(-) Inventario final de mercancías 19,200,000.00
Costo de ventas presupuestado 38,600,000.00
Compras al contado 10,825,000.00

Compras a crédito 32,475,000.00
Pago a proveedores
Saldo inicial de proveedores 8,250,000.00
(+) Compras al contado 10,825,000.00
(+) Compras a crédito 32,475,000.00
(-) Saldo final de proveedores 6,780,000.00
Total pago a proveedores 44,770,000.00
Ventas del mes de enero 133,660,000.00

(-) Pago a proveedores 44,770,000.00
Total 88,890,000.00
do se muestran en la tercera columna:
la venta y el 70% en el mes siguiente.

ntado y el resto a crédito.
n año presupuestado. Tome
Compañía London
Presupuesto de Efectivo Mes de Enero
Saldo inicial de efectivo $ 1,319,000.00
Ingresos
Ventas al contado $ 45,600,000.00
(+) Recaudo de cuentas por cobrar $ 133,660,000.00
Subtotal de ingresos $ 179,260,000.00
Egresos
Compras al contado $ 10,825,000.00
Pago a proveedores $ 44,770,000.00
Pago de prestaciones sociales $ 2,850,000.00
Pago gastos bancarios $ 980,000.00
Comisiones vendedores $ 4,180,000.00
Flujo neto de efectivo por actividades de operación $ 115,655,000.00
Egreso por compra de vehiculo $ 17,000,000.00

Flujo neto de efectivo por actividades de inversión $ 17,000,000.00
Flujo neto de efectivo por actividades de financiación $ -
Saldo final de efectivo presupuestado $ 99,974,000.00 Superavit de Efectivo
1. La empresa Maderas del Ariari, S. A., ensambla cuatro tipos de productos: P1, P2, P3 y P4. Investigaciones de mercado
permiten deducir los siguientes pronósticos de precios y cantidades a comercializar para el próximo año:
Precios
Productos
S1 S2 Enero Febrero
P1 $ 24,200.00 $ 27,800.00 30 30
P2 $ 14,500.00 $ 16,700.00 42 42
P3 $ 41,300.00 $ 47,500.00 64 64
P4 $ 30,200.00 $ 34,800.00 24 24
S1: Primer semestre

S2: Segundo semestre
Si los registros históricos muestran que 70% de las ventas se cobran en el mismo mes de la
venta, 20% en el mes siguiente a la venta, y 10% en el segundo mes siguiente a la venta, planifi
los flujos de entradas de efectivo, por ventas y por cuentas por cobrar correspondientes
a cada producto, y de los negocios globales.
Precios
Ingresos
S1 S2 Enero Febrero
P1 $ 24,200.00 $ 27,800.00 $ 726,000.00 $ 726,000.00
P2 $ 14,500.00 $ 16,700.00 $ 609,000.00 $ 609,000.00
P3 $ 41,300.00 $ 47,500.00 $ 2,643,200.00 $ 2,643,200.00
P4 $ 30,200.00 $ 34,800.00 $ 724,800.00 $ 724,800.00
$ 4,703,000.00 $ 4,703,000.00
PRESUPUESTO DE INGRESOS $ 50,921,800.00
% de cobro de ventas
Enero Febrero Marzo
70% $ 508,200.00 $ 508,200.00 $ 254,100.00
20% $ - $ 145,200.00 $ 145,200.00
10% $ - $ - $ 72,600.00
TOTAL $ 508,200.00 $ 653,400.00 $ 471,900.00
PRESUPUESTO DE
FLUJO DE EFECTIVO P1 $
7,353,600.00
Enero Febrero Marzo
70% $ 426,300.00 $ 426,300.00 $ 213,150.00
20% $ - $ 121,800.00 $ 121,800.00
10% $ - $ - $ 60,900.00
TOTAL $ 426,300.00 $ 548,100.00 $ 395,850.00
PRESUPUESTO DE
$ 6,177,360.00
FLUJO DE EFECTIVO P2
Enero Febrero Marzo
70% $ 1,850,240.00 $ 1,850,240.00 $ 925,120.00
20% $ - $ 528,640.00 $ 528,640.00
10% $ - $ - $ 264,320.00
TOTAL $ 1,850,240.00 $ 2,378,880.00 $ 1,718,080.00
PRESUPUESTO DE
$ 26,790,400.00
Enero Febrero Marzo
70% $ 507,360.00 $ 507,360.00 $ 253,680.00
20% $ - $ 144,960.00 $ 144,960.00
10% $ - $ - $ 72,480.00
TOTAL $ 507,360.00 $ 652,320.00 $ 471,120.00
PRESUPUESTO DE
$ 7,354,080.00
Enero Febrero Marzo
70% $ 3,292,100.00 $ 3,292,100.00 $ 1,646,050.00
20% $ - $ 940,600.00 $ 940,600.00
10% $ - $ - $ 470,300.00
TOTAL $ 3,292,100.00 $ 4,232,700.00 $ 3,056,950.00
Presupueso de flujo de
$ 47,675,440.00
efectivo anual
Ventas al contado $ 35,645,260.70
Ventas a crédito $ 12,030,179.30
2. La gerencia de producción de Maderas del Ariari, S. A., considera conveniente establecer inventarios
finales de productos terminados que representan 40% de las ventas planinicadas para el mes siguiente.
Además, dispone de la siguiente información relacionada con los inventarios de productos al comenzar el período
de planeamiento y ija políticas sobre las existencias de bienes terminados al culminar el mes de diciembre.
Productos Insumos
Iniciales Finales
P1 18 16
P2 20 24
P3 30 36
P4 12 16
Con base en los datos presentados, establezca el programa de fabricación de cada producto.
luego, teniendo en cuenta los siguientes datos, calcule los requerimientos presupuestales de mano de obra.
Costo estimado de la hora-operario: $940

Horas-operario exigidas para la fabricación de cada producto:
Producto P1: 6,2 horas 6.2
Determinación de inventarios por mes:

Enero Febrero Marzo
Inventario Inicial 18 12 6
P1 Inventario Final
12 6 6
40%
P2 Inventario Final
17 8 8
40%
P3 Inventario Final
26 13 13
40%
P4 Inventario Final
10 5 5
40%
Pres
Enero Febrero Marzo Abril
P1 24 24 15 15
P2 39 34 21 21
P3 60 51 32 32
P4 22 19 12 12
Presupue
Enero Febrero Marzo Abril
P1 149 148.80 93.00 93.00
P2 144 124.32 77.70 77.70
P3 638 547.84 342.40 342.40
P4 171 151.68 94.80 94.80
3. En el proceso de ensamble Maderas del Ariari, S. A., consume los siguientes elementos por producto:
Consumos por producto

Productos
Madera (m2) Tela (m2) Pegantes (g)
P1 1.80 1.30 30.00
P2 1.10 0.75 18.00
P3 2.50 1.10 22.00
P4 1.90 0.80 16.00
Para cada una de las materias primas y elementos empleados en la fabricación, se ijan los siguientes niveles de inventario y pr
Inventarios
Materia primas y elementos
Iniciales (a enero 1) Finales (a diciembre 31)
Madera 90 m2 80 m2
Cuero 32 m2 36 m2
Tela utilizada en la fabricacion
de P1 y P2 20 m2 25 m2
Tela utilizada en la fabricacion

22 m2 28 m2
de P3 y P3
Pegantes 3 libras 5 libras
Resortes 290 unidades 300 unidades
Con fundamento en el programa de producción, los estándares de consumo de materias primas,

los niveles de inventario iniciales y inales, y los precios unitarios, se pide:
a. Determinar el programa mensual de compras en términos cuantitativos y monetarios.

b. Establecer el plan mensual de pagos si se tiene en cuenta que 60% de las compras se cancelan de contado (para aprovechar
los descuentos de 7,5%), 30% en el mismo mes de la compra y 10% al mes siguiente de la adquisición.
Con la información complementaria que se suministra a continuación, elabore el presupuesto

de efectivo mensual para la compañía Maderas del Ariari, S.A.
Saldo inicial de efectivo: $1,656,000
Divdendos por reconocer Impuestos por pagar

Febrero: $ 1,659,200.00 Enero:
$ 1,120,000.00
Abril: $ 1,659,200.00 Febrero: 1,120,000.00
Junio $ 1,659,200.00 Marzo: 1,120,000.00
Agosto: $ 1,659,200.00 Abril: 1,120,000.00
Octubre: $ 1,659,200.00
Deudas con proveedores a pagar en el mes de enero:
Cuentas por cobrar en el mes de enero:
Rendimientos financieros correspondientes a un titulo emitido por el banco
central y que se rendira al culminar el mes de junio
(valor del titulo: $ 25,000,000.00 )
Plan de inversiones (sustitucion de computadoras personales, remodelacion de
oficinas y adquisicion de maquinaria a utilizaren el corte de la madera)
que se ejecutara totalmente en el mes de julio:
Costos y gastos diversos (pagina 323)
Saldos minimos de efectivo previstos
Al finalizar los meses de enero a noviembre: tercera parte de los pagos programados para el mes siguiente
Al finalizar el mes de diciembre:
Decisiones a considerar
*Si existen excedentes de efectivo (saldo final mayor que el saldo minimo): invertir los excedentes a una tasa de 1% mensual
*Si existen deficit de efectivo (saldo final menor que el saldo minimo): conseguir creditos a una tasa efectiva anual
de 25%, con intereses pagados por anticipado y teniendo en cuenta que la amortizacion tendra lugar asi:
1 : tres meses despues

4
1 : seis meses despues

4
1 :nueve meses despues

4
1 : un año despues
4
gaciones de mercado
Ponósticos de ventas mensuales

Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto
15 15 15 30 30 15
21 21 21 42 42 21
32 32 32 64 64 32
12 12 12 24 24 12
en el mismo mes de la
siguiente a la venta, planifique
ar correspondientes
Ponósticos de ventas mensuales

Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto
$ 363,000.00 $ 363,000.00 $ 363,000.00 $ 726,000.00 $ 834,000.00 $ 417,000.00
$ 304,500.00 $ 304,500.00 $ 304,500.00 $ 609,000.00 $ 701,400.00 $ 350,700.00
$ 1,321,600.00 $ 1,321,600.00 $ 1,321,600.00 $ 2,643,200.00 $ 3,040,000.00 $ 1,520,000.00
$ 362,400.00 $ 362,400.00 $ 362,400.00 $ 724,800.00 $ 835,200.00 $ 417,600.00
$ 2,351,500.00 $ 2,351,500.00 $ 2,351,500.00 $ 4,703,000.00 $ 5,410,600.00 $ 2,705,300.00
Fujo de Entradas de Efectivo P1

Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre
$ 254,100.00 $ 254,100.00 $ 508,200.00 $ 583,800.00 $ 291,900.00 $ 291,900.00
$ 72,600.00 $ 72,600.00 $ 72,600.00 $ 145,200.00 $ 166,800.00 $ 83,400.00
$ 72,600.00 $ 36,300.00 $ 36,300.00 $ 36,300.00 $ 72,600.00 $ 83,400.00
$ 399,300.00 $ 363,000.00 $ 617,100.00 $ 765,300.00 $ 531,300.00 $ 458,700.00

$ 213,150.00 $ 213,150.00 $ 426,300.00 $ 490,980.00 $ 245,490.00 $ 245,490.00
$ 60,900.00 $ 60,900.00 $ 60,900.00 $ 121,800.00 $ 140,280.00 $ 70,140.00
$ 60,900.00 $ 30,450.00 $ 30,450.00 $ 30,450.00 $ 60,900.00 $ 70,140.00
$ 334,950.00 $ 304,500.00 $ 517,650.00 $ 643,230.00 $ 446,670.00 $ 385,770.00
$ 925,120.00 $ 925,120.00 $ 1,850,240.00 $ 2,128,000.00 $ 1,064,000.00 $ 1,064,000.00
$ 264,320.00 $ 264,320.00 $ 264,320.00 $ 528,640.00 $ 608,000.00 $ 304,000.00
$ 264,320.00 $ 132,160.00 $ 132,160.00 $ 132,160.00 $ 264,320.00 $ 304,000.00
$ 1,453,760.00 $ 1,321,600.00 $ 2,246,720.00 $ 2,788,800.00 $ 1,936,320.00 $ 1,672,000.00

$ 253,680.00 $ 253,680.00 $ 507,360.00 $ 584,640.00 $ 292,320.00 $ 292,320.00
$ 72,480.00 $ 72,480.00 $ 72,480.00 $ 144,960.00 $ 167,040.00 $ 83,520.00
$ 72,480.00 $ 36,240.00 $ 36,240.00 $ 36,240.00 $ 72,480.00 $ 83,520.00
$ 398,640.00 $ 362,400.00 $ 616,080.00 $ 765,840.00 $ 531,840.00 $ 459,360.00
Fujo de Entras de Efectivo Global

$ 1,646,050.00 $ 1,646,050.00 $ 3,292,100.00 $ 3,787,420.00 $ 1,893,710.00 $ 1,893,710.00
$ 470,300.00 $ 470,300.00 $ 470,300.00 $ 940,600.00 $ 1,082,120.00 $ 541,060.00
$ 470,300.00 $ 235,150.00 $ 235,150.00 $ 235,150.00 $ 470,300.00 $ 541,060.00
$ 2,586,650.00 $ 2,351,500.00 $ 3,997,550.00 $ 4,963,170.00 $ 3,446,130.00 $ 2,975,830.00
zar el período
6 6 12 12 6 6
6 12 12 6 6 6
8 8 17 17 8 8
8 17 17 8 8 8
13 13 26 26 13 13
13 26 26 13 13 13
5 5 10 10 5 5
5 10 10 5 5 5
Presupuesto de Producción en Unidades

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre
21 30 24 15 15 27
29 42 34 21 21 38
45 64 51 32 32 58
17 24 19 12 12 22
Presupuesto de Mano de Obra en horas-operario

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre
130.20 186.00 148.80 93.00 93.00 167.40
108.78 155.40 124.32 77.70 77.70 139.86
479.36 684.80 547.84 342.40 342.40 616.32
132.72 189.60 151.68 94.80 94.80 170.64
por producto
Resortes (u) Cuero (m2)
8
6
8 1.60
6 1.20
s niveles de inventario y precio unitarios.
Precios Unitarios
1300 m2
5000 m2
3600 m2
1200 m2
3000 libra
50 unidad
contado (para aprovechar

una tasa de 1% mensual
efectiva anual
Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
15 15 45 45
21 21 63 63
32 32 96 96
12 12 36 36
Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

$ 417,000.00 $ 417,000.00 $ 1,251,000.00 $ 1,251,000.00
$ 350,700.00 $ 350,700.00 $ 1,052,100.00 $ 1,052,100.00
$ 1,520,000.00 $ 1,520,000.00 $ 4,560,000.00 $ 4,560,000.00
$ 417,600.00 $ 417,600.00 $ 1,252,800.00 $ 1,252,800.00
$ 2,705,300.00 $ 2,705,300.00 $ 8,115,900.00 $ 8,115,900.00
Octubre Noviembre Diciembre

$ 291,900.00 $ 875,700.00 $ 875,700.00
$ 83,400.00 $ 83,400.00 $ 250,200.00
$ 41,700.00 $ 41,700.00 $ 41,700.00
$ 417,000.00 $ 1,000,800.00 $ 1,167,600.00

$ 245,490.00 $ 736,470.00 $ 736,470.00
$ 70,140.00 $ 70,140.00 $ 210,420.00
$ 35,070.00 $ 35,070.00 $ 35,070.00
$ 350,700.00 $ 841,680.00 $ 981,960.00
$ 1,064,000.00 $ 3,192,000.00 $ 3,192,000.00
$ 304,000.00 $ 304,000.00 $ 912,000.00
$ 152,000.00 $ 152,000.00 $ 152,000.00
$ 1,520,000.00 $ 3,648,000.00 $ 4,256,000.00

$ 292,320.00 $ 876,960.00 $ 876,960.00
$ 83,520.00 $ 83,520.00 $ 250,560.00
$ 41,760.00 $ 41,760.00 $ 41,760.00
$ 417,600.00 $ 1,002,240.00 $ 1,169,280.00

$ 1,893,710.00 $ 5,681,130.00 $ 5,681,130.00
$ 541,060.00 $ 541,060.00 $ 1,623,180.00
$ 270,530.00 $ 270,530.00 $ 270,530.00
$ 2,705,300.00 $ 6,492,720.00 $ 7,574,840.00
6 18 18
18 18 16
8 25 25
25 25 24
13 38 38
38 38 36
5 14 14
14 14 16
Noviembre Diciembre
45 43
63 62
96 94
36 38
Noviembre Diciembre
279.00 266.60
233.10 228.66
1,027.20 1,001.52
284.40 297.04
"Caso de Ensueño"
*Premisa para el costo de producción de ensueño:
Para el caso de materia de producción se determinó precio promedio de las materias primas consumidas, considerando el pre
*Premisa gasto indirecto, gasto de operación y gasto financiero:
Igual que los gasto de operación y los gastos financieros, los gastos indirectos se asignan proporcionalmente a la participación
3. La compañía jabonera Sueños de Juventud, S. A., localizada en Santiago de Chile, produce y distribuye tres marcas de jabón
suelen brindar destacada trascendencia a las técnicas gerenciales contemporáneas y, por esto, desde el inicio de la operación
gerencia de compras tiene el compromiso de informar a la gerencia inanciera sobre los presupuestos de compras (cantidades
año venidero, para lo cual dispone de la información siguiente:
*Ventas previstas por bimestre (unidades)
Bimestres Ensueño
1ª 20,000
2ª 8,000
3ª 12,000
4ª 8,000
5ª 8,000
6ª 24,000
80,000
*Niveles de inventarios previstos al iniciar el período presupuestario
Productos Niveles de inventario inicial

Ensueño 32000
Reflejo 12600
Paraiso 18000
*Política aplicable a los niveles inales de inventario de productos terminados: de conformidad

con tendencias históricas, la empresa debe mantener de manera permanente existencias de seguridad, asi:
Productos Existencias de seguridad permanentes

Ensueño Un mes de las ventas anuales pronosticadas
Reflejo Mes y medio de las ventas anuales pronosticadas
Paraiso 25% de las ventass anuales pronosticadas
*Consumos por producto y precios de las materias primas por adquirir
Materias primas Unidades de medida
A Libras
B Libras
C Libras
*Inventarios iniciales de materias primas y precios de las mismas al comenzar el período presupuestado
Materias primas Inventario inicial
A 5.95
B 3.35
C 3.95
*Política aplicable a los inventarios inales de materias primas: la empresa tiene que asegurar la disponibilidad permanente de
Producto Ensueño: disponibilidad correspondiente a la producción de 10.800 unidades.
Producto relejo: disponibilidad para producir 9.600 unidades.
Producto Paraíso: disponibilidad para la producción de 10.000 unidades.
Si el gerente de compras delega en usted el compromiso de preparar los presupuestos, consulte la información suministrada y
a. Producción anual requerida.
b. Inventarios inales de productos terminados.
c. Consumos previstos de las materias primas A, B y C.
d. Inventarios inales de las materias primas A, B y C.
e. Presupuesto de compras y de consumo por materia prima y presupuesto total.
f. Costo promedio de las materias primas invertidas en la producción de Ensueño, Reflejo y Paraiso
4. Para el caso de la compañía jabonera Sueños de Juventud, S. A., calcule el presupuesto anual del costo de mano de obra dir
Costo hora- hombre en cada estacion

Estacion de trabajo
de trabajo
X 960
Y 920
Z 840
5. Si los costos indirectos de fabricación de la empresa Sueños de Juventud, S. A., se estiman en $7.200.000, calcule los costos
6. Elabore el estado de resultados de acuerdo con la siguiente información:

Precios de venta de los productos comercializados por Sueños de Juventud, S. A.
Ensueño $ 320.00
Reflejo $ 260.00
Paraiso $ 200.00
Gastos operacionales $ 7,500,000.00
Gastos financieros $ 2,400,000.00
Tasa de impuestos sobre la renta 40%
as consumidas, considerando el precio del inventario inicial y el precio de compra nuevo
roporcionalmente a la participación en las ventas
ce y distribuye tres marcas de jabón de tocador: Ensueño, relejo y Paraíso. Sus directivos
esto, desde el inicio de la operación han acudido al planeamiento y a los presupuestos. La
esupuestos de compras (cantidades y precios) y de consumos de materias primas para el
Reflejo Paraiso
10,000 15,000
4,000 6,000
6,000 9,000
4,000 6,000
4,000 6,000
12,000 18,000
40,000 60,000
e inventario inicial
unidades
unidades
unidades
de seguridad, asi:
seguridad permanentes
pronosticadas
ales pronosticadas
Consumo por producto

Precio unitario
Ensueño Reflejo Paraiso
180 0.25 0.15 0.1
280 0.125 0.1 0.05
300 0.2 0.15 0.1
resupuestado
entario inicial Costo vigente a enero 1
Libras $ 144.00 /libra
Libras $ 230.00 /litro
Libras $ 240.00 /libra
ar la disponibilidad permanente de materias primas para cumplir el programa de producción.
nsulte la información suministrada y proceda a calcular lo siguiente:
anual del costo de mano de obra directa, a partir de la siguiente información:
Exigencias de horas-hombre para atender la produccion de 1000 unidades

Ensueño Reflejo Paraiso
32 21 11
24 16 8
14 14 5
an en $7.200.000, calcule los costos de producción y elabore el estado inanciero del costo de ventas

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4. La compañía tecnología Electrónica, S. A. de C. V.

, ensambla y comercializa televisores de 26

Inventario final proyectado alternativa A 1,180

usta a la demanda en ventas

usta a la demanda en ventas

Plan 1: Ajuste los requerimientos de personal al programa de producción

Informacion sobre períodos y tiempos

*En promedio, se requieren 68 horas-operario para ensamblar un televisor y 53 horas-operario en el ensamble

Los gastos indirectos de fabricación se presupuestaron en $944.846.000 y se deben distribuir

Producción planificada 1,519

1,519 1,519 1,519 1,519 1,519

Presentación del producto Unidades Costo

Costo total de la promoción $ 160,712,500.00

paquete gratis: 2,5%.

s adquisiciones acumulativas del producto:

Población 35,000,000 36,225,000.00

Praducción bimestral: Estandares de consumo de material (

dares de consumo de material (en gramos): Se pide calcular:

arios iniciales y finales pronosticados (libras): Inventarios iniciales y finales pronosti

os iniciales y finales pronosticados (kilogramos):

Costo de mano de obra directa Estación Costo

Estándares de mano de obra directa (en minutos)

si hay un deficit o superavit de efectivo

venta presupuestados son 33,800,700, todas las compras son a credito

odo y el 70% en el periodo siguiente

os a prestamos durante el año presupuestado por 8,500,000

SALDO FINAL DE EFECTIVO PRESUPUESTADO - 8,317,133.33

Gastos y costos (Prestaciones sociales) 2,850,000.00

Depreciación de muebles 1,750,000.00

Compras al contado 10,825,000.00

Ventas del mes de enero 133,660,000.00

la venta y el 70% en el mes siguiente.

Egreso por compra de vehiculo $ 17,000,000.00

S1: Primer semestre

Costo estimado de la hora-operario: $940

Determinación de inventarios por mes:

Consumos por producto

Tela utilizada en la fabricacion

Con fundamento en el programa de producción, los estándares de consumo de materias primas,

a. Determinar el programa mensual de compras en términos cuantitativos y monetarios.

Con la información complementaria que se suministra a continuación, elabore el presupuesto

Saldo inicial de efectivo: $1,656,000

Divdendos por reconocer Impuestos por pagar

1 : tres meses despues

1 : seis meses despues

1 :nueve meses despues

Ponósticos de ventas mensuales

Ponósticos de ventas mensuales

Fujo de Entradas de Efectivo P1

Fujo de Entradas de Efectivo P2

Fujo de Entradas de Efectivo P4

Fujo de Entras de Efectivo Global

Presupuesto de Producción en Unidades

Presupuesto de Mano de Obra en horas-operario

s niveles de inventario y precio unitarios.

contado (para aprovechar

Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Octubre Noviembre Diciembre

Octubre Noviembre Diciembre

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*Niveles de inventarios previstos al iniciar el período presupuestario