MACEA 2020, S. A.

Estados financieros para los periodos finalizados

Al 31 de diciembre de 2020 y de 2019

Esta empresa cuenta con los siguientes Estados

financieros:

 Estado de Situación Financiera

 Estado de Resultados
 Estado de Flujo de Efectivo
 Conciliación iscal
 MACEA 2020, S. A.
POLÍTICAS CONTABLES Y NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS
FINANCIEROS PARA EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE
2020
(Cifras expresadas en córdobas)

1. Información general
La Compañía MACEA2020, S. A. es una entidad que fue registrada el 20 de
enero del año 2017 como persona jurídica. Tiene como naturaleza la
comercialización de mercadería, calzado para damas, caballeros y niños al
por mayor dirigidas a microempresarios

2. Declaración de cumplimiento con las NIIFS para las PYMES

Los estados financieros de la Compañía MACEA2020, S. A., entidad
individual, correspondientes a los años terminados el 31 de diciembre de
2020 y 2019 han sido preparados de conformidad con las Normas
Internacionales de Información Financiera para las Pequeñas y Medianas
Entidades (IFRSs, por sus siglas en inglés, para las PYMES) emitidas por el
Consejo Internacional de Normas de Contabilidad (IASB por sus siglas en
inglés). Estos estados financieros se presentan en córdobas Nicaragüenses,
que es también la moneda funcional de la compañía.

3. Resumen de políticas contables

3.1 Consideraciones generales

Las principales políticas contables que se han utilizado en la preparación de

estos estados financieros consolidados se resumen a continuación. Estas
políticas contables se han utilizado a lo largo de todos los períodos
presentados en los estados financieros.

3.2. Conversión de moneda extranjera

Moneda funcional y de presentación

La moneda oficial de la República de Nicaragua es el Córdoba (C$), moneda
funcional y de presentación de la Compañía, ya que ésta proporciona
información beneficiosa y refleja el efecto económico de las operaciones
realizadas, así como la determinación de los costos de los productos y los
precios de venta y es la moneda en la que se realizan los cobros de las
ventas realizadas.

Saldos y transacciones en moneda extranjera

Las transacciones en moneda extranjera se convierten a la moneda funcional
de la Compañía, utilizando los tipos de cambio vigente en las fechas de las
transacciones. Las pérdidas y ganancias cambiarias que resultan de la
liquidación de estas transacciones y de la valuación de las partidas
monetarias al tipo de cambio del banco central de Nicaragua al de cierre de
año, se reconocen en resultados.

Las partidas no monetarios medidas al costo histórico son convertidas usando

el tipo de cambio de la fecha de la transacción. Las partidas no monetarias
medidas al valor razonable son convertidas usando el tipo de cambio de la
fecha cuando el valor razonable fue determinado.

3.3. Efectivo y equivalentes de efectivo

El efectivo y equivalentes de efectivo comprende el efectivo en bancos y los

depósitos a la vista, junto con cualesquiera otras inversiones altamente
líquidas y a corto plazo que sean fácilmente convertibles en montos
conocidos de efectivo y que están sujetos a un riesgo insignificante de cambio
en el valor.

3.4 Instrumentos Financieros

(i) Reconocimiento, medición inicial y des-reconocimiento

Los activos y pasivos financieros se reconocen cuando la Compañía es parte
obligada según las condiciones contractuales de un instrumento financiero y
se miden inicialmente al valor razonable ajustado por los costos de
transacción, excepto los activos y pasivos financieros que se miden a valor
razonable a través de utilidades o pérdidas, que se miden inicialmente al valor
razonable. La medición posterior de un activo o pasivo financiero se realiza
como se describe posteriormente.

Los activos financieros se des-reconocen cuando los derechos contractuales

a los flujos de efectivo de un activo financiero expiran, o cuando el activo
financiero y sustancialmente todos los riesgos y beneficios han sido
transferidos. Un pasivo financiero se des-reconoce cuando se extingue, se
descarga la obligación, se cancela o vence.

(ii)Clasificación y medición posterior de los activos financieros

Para efectos de la medición posterior, los activos financieros que no sean
aquellos designados y efectivos como instrumentos de cobertura, se clasifican
en cuentas por cobrar.

Todos los activos financieros excepto aquellos que se llevan a valor razonable
a través de utilidades o pérdidas se revisan por deterioro al menos en cada
fecha de reporte para determinar si existe evidencia objetiva de que un activo
o grupo de activos financieros están deteriorados. Se aplican diferentes
criterios para determinar el deterioro de cada categoría de activos financieros,
según se describe a continuación.

Todos los ingresos y gastos relacionados con activos financieros que se

reconocen en resultados se presentan en ‘costos financieros’, ‘ingresos
financieros’ u ‘otras partidas financieras’, excepto por el deterioro de las
cuentas por cobrar a clientes que se presenta dentro de ‘gastos de venta‘.

3.4.1. Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar

Las ventas se realizan con condiciones de crédito normales, y los valores de

las cuentas por cobrar no tienen intereses. Se miden inicialmente a su precio
de transacción. Cuando el plazo de pago se amplía más allá de las
condiciones de crédito normales, las cuentas por cobrar se miden al costo
amortizado utilizando el método de interés efectivo.
Las cuentas por cobrar de largo plazo que no devengan intereses se
mantienen al costo original de la transacción considerando que el efecto de
cualquier valoración financiera a tasas de mercado es inmaterial.

Al final de cada periodo sobre el que se informa, los valores en libros de los
deudores comerciales y otras cuentas por cobrar se revisan para determinar
si existe alguna evidencia objetiva de que no vayan a ser recuperables. Si es
así, se reconoce inmediatamente en resultados una pérdida por deterioro del
valor.

3.4.2. Obligaciones financieras

Las obligaciones financieras se reconocen inicialmente a su precio de
transacción menos cualquier costo de transacción. Después del
reconocimiento inicial se miden al costo amortizado utilizando el método de
interés efectivo. Los gastos por intereses se reconocen sobre la base del
método del interés efectivo y se presentan en los resultados como gastos
financieros.

3.4.3 Clasificación y medición posterior de los pasivos financieros

Los pasivos financieros de la Compañía incluyen préstamos, proveedores,
cuentas por pagar intereses por pagar y otras cuentas por pagar, los cuales
se reconocen inicialmente a su valor razonable neto de los costos en que se
haya incurrido en la transacción. Los pasivos financieros se miden
posteriormente al costo amortizado utilizando el método de interés efectivo.

Todos los cargos relacionados con intereses y, de aplicar, cualquier cambio

en el valor razonable de un instrumento se reconocen en resultados y se
incluyen dentro de ‘costos financieros’ o ‘ingresos financieros’.

3.4.4. Proveedores y cuentas por pagar

Los proveedores y cuentas por pagar son obligaciones basadas en
condiciones de crédito normales y no tienen intereses.

3.5. Inventarios
Los costos de los inventarios se asignan utilizando la fórmula de costo
promedio e incluye el desembolso total incurrido para llevarlo a su ubicación y
condición existente. El valor neto de realización es el precio de venta
estimado en el curso normal del negocio, menos cualquier gasto de venta
aplicable.

3.6. Propiedades, planta y equipo

Terrenos
Los terrenos que se mantienen para uso en producción se expresan a montos
revaluados. Los montos revaluados son valores razonables de mercado
determinados en valuaciones realizadas por valuadores profesionales
externos, si los factores de mercado indican un cambio sustancial en el valor
razonable.

Cualquier superávit por revaluación que surja de una valuación de terreno se

reconoce en los otros resultados integrales y se acredita a la reserva de
revaluación en el capital contable. En la medida en que haya sido reconocida
previamente cualquier reducción por revaluación o pérdida por deterioro, en
los resultados, un incremento en la revaluación se acredita a resultados con la
parte restante del incremento reconocida en los otros resultados integrales.

Las disminuciones por revaluación de un terreno se reconocen al momento de

la valuación o prueba de deterioro, con la reducción correspondiente cargada
a los otros resultados integrales hasta por el monto de cualquier superávit por
revaluación dentro del capital respecto a este activo y cualquier reducción
remanente se reconoce en resultados. Cualquier superávit por revaluación
remanente en el capital al momento de la disposición del activo se transfiere a
utilidades retenidas.

Debido a que no se puede determinar la vida útil finita de los terrenos, los
montos registrados relacionados no se deprecian.

Inmueble, mobiliario y equipo:

Los mobiliarios y equipo, (incluyendo accesorios) se registran al costo de
adquisición o al costo de fabricación incluyendo cualquier costo atribuible
directamente para trasladar los activos en la localización y condiciones
necesarias para operar de forma prevista por la Administración de la
Compañía. Estos activos se miden utilizando el modelo del costo que consiste
en restar al costo la depreciación acumulada y pérdidas por deterioro.

El edificio que se mantiene para uso en producción se expresa a monto

revaluado. Los montos revaluados son valores razonables de mercado
determinados en valoraciones realizadas por valuadores profesionales
externos, si los factores de mercado indican un cambio sustancial en el valor
razonable. Estos activos se miden al costo revaluado menos depreciación
acumulada y pérdida por deterioro.

La depreciación se reconoce sobre la base de línea recta para cancelar el

costo de los inmuebles, mobiliario y equipo, las vidas útiles estimadas son:

Edificio 50 años
Mobiliario 5 años
Equipo de cómputo 2 años
Vehículos 5 años

Las estimaciones de vidas útiles se actualizan conforme se requiere, pero al

menos una vez al año.

Las ganancias o pérdidas que se deriven de la disposición de inmuebles,

mobiliario y equipo se determinan como diferencias entre el producto de la
disposición y el valor registrado de los activos y se reconocen en resultados
como parte de otros ingresos u otros gastos, según corresponda.

3.7. Arrendamientos

Un arrendamiento se clasifica como arrendamiento financiero si transfiere

sustancialmente todos los riesgos y beneficios relacionados con la propiedad
del activo arrendado a la compañía. El activo correspondiente se reconoce
entonces al inicio del arrendamiento al valor razonable del activo arrendado o,
si es menor al valor presente de los pagos mínimos del arrendamiento. Un
valor similar se reconoce como un pasivo de arrendamiento financiero dentro
de las obligaciones financieras.

Los pagos del arrendamiento se reparten entre la carga financiera y reducción

de la obligación del arrendamiento, para así conseguir una tasa de interés
constante sobre el saldo restante del pasivo. La carga financiera se reconoce
como gastos financieros en el estado de resultados.

Los activos mantenidos en arrendamiento financiero se incluyen en

propiedades, planta y equipo, y la depreciación y evaluación de pérdidas por
deterioro de valor se realiza de la misma forma que para los activos que son
propiedad de la compañía.

El resto de los arrendamientos se tratan como arrendamientos operativos. La

causación de los arrendamientos operativos se realiza con base en el método
de línea recta a lo largo del plazo del arrendamiento. Los costos de
arrendamiento de maquinaria son cargados a los costos de producción de
cada mes y los correspondientes a los demás activos se cargan a gastos en
el estado de resultados. Los costos asociados, tales como mantenimiento y
seguro se reconocen como gastos cuando se incurren.

3.8. Activos intangibles

Los activos intangibles incluyen un programa informáticos y licencias de

software adquiridos. Estos activos se reconocen al costo menos la
amortización acumulada y las pérdidas por deterioro acumuladas.

Se amortizan bajo el método bajo las condiciones de vida útil proporcionado

por el proveedor y se contabiliza la amortización estimada.

Los gastos en que se incurre internamente sobre activos intangibles se

reconocen en resultados cuando se incurren. Las amortizaciones del período
se incluyen en los gastos de administración.
3.9. Deterioro del valor de los activos
Para efectos de evaluar el deterioro, los activos se agrupan en los niveles
más bajos para los cuales existe un ingreso de efectivo independiente
(unidades generadoras de efectivo). Como resultado, los activos se prueban
individualmente para deterioro y algunos se prueban a nivel de unidad
generadora de efectivo.

En cada fecha sobre la que se informa, se revisan las propiedades, planta y

equipo y activos intangibles para determinar si existen indicios de que esos
activos hayan sufrido una pérdida por deterioro de valor. Si existen indicios de
un posible deterioro del valor, se estima y compara el valor recuperable de
cualquier activo afectado (o grupo de activos relacionados) con su valor en
libros. Si el valor recuperable estimado es inferior, se reduce el valor en libros
al valor recuperable estimado, y se reconoce una pérdida por deterioro del
valor en resultados como gastos.

De forma similar, en cada fecha sobre la que se informa, se evalúa si existe

deterioro del valor de los inventarios comparando el valor en libros de cada
partida del inventario (o grupo de partidas similares) con su precio de venta
menos los costos de terminación y gastos de venta. Si una partida del
inventario (o grupo de partidas similares) se ha deteriorado, se reduce su
valor en libros al precio de venta menos los costos de terminación y gastos de
venta, y se reconoce inmediatamente una pérdida por deterioro del valor en
resultados como parte del costo de ventas.

Si una pérdida por deterioro del valor revierte posteriormente, el valor en

libros del activo (o grupo de activos relacionados) se incrementa hasta la
estimación revisada de su valor recuperable (precio de venta menos costos
de terminación y gastos de venta, en el caso de los inventarios), sin superar el
valor que habría sido determinado si no se hubiera reconocido ninguna
pérdida por deterioro de valor del activo (grupo de activos) en años anteriores

Una reversión de una pérdida por deterioro de valor se reconoce

inmediatamente en resultados y si proviene de inventarios se reconoce como
menor valor del costo de ventas.

3.10. Impuesto sobre la renta.

El gasto de impuestos reconocido en los resultados del período incluye la
suma del impuesto diferido y el impuesto corriente por renta.

Los activos y / o pasivos de impuestos de renta comprenden las obligaciones

o reclamos de las autoridades fiscales en relación con los períodos de reporte
actuales o anteriores que están pendientes de pago a la fecha de reporte. El
impuesto corriente es pagadero sobre la renta líquida, que difiere de la
utilidad o pérdida en los estados financieros.

Los activos y pasivos por impuesto diferidos se calculan sobre las diferencias
temporarias entre el valor en libros de los activos y pasivos y su base fiscal
que se espera que aumenten o reduzcan la utilidad fiscal en el futuro.

Los activos y pasivos por impuestos diferidos se calculan, sin descontarse, a

las tasas fiscales que se espera apliquen al periodo de realización respectivo,
en el entendido que hayan sido promulgadas o sustancialmente promulgadas
a la fecha de reporte, tomando en consideración todos los posibles resultados
de una revisión por parte de las autoridades fiscales.

El valor en libros de los activos por impuestos diferidos se revisa en cada

fecha de reporte y se ajusta según sea necesario para reflejar la evaluación
actual de las utilidades fiscales futuras.
Los activos y pasivos por impuestos corrientes y diferidos se compensan sólo
cuando la Compañía tiene el derecho exigible legalmente de compensar los
montos y tiene la intención de liquidarlos por su valor neto o de realizar el
activo y cancelar el pasivo simultáneamente.
3.11. Obligaciones laborales

Beneficios posteriores al empleo y de corto plazo-

La Compañía proporciona los siguientes beneficios a los empleados:
 Vacaciones
 Décimo tercer mes
  Indemnización por antigüedad

Vacaciones
La legislación nicaragüense establece que todo empleado tiene derecho a
disfrutar de 15 días descansados continuos y remunerados en concepto de
vacaciones por cada seis meses de trabajo ininterrumpido de servicio a un
mismo empleador. La Compañía tiene la política de provisionar las
vacaciones de sus empleados tal como lo establece el Código de Trabajo de
Nicaragua, son acumulables mensualmente 2.5 días sobre la base del salario
total. Estas son descansadas de común acuerdo con el empleado, con base a
lo que establece la Ley.

Décimo tercer mes

De conformidad con el Código Laboral Nicaragüense, se requiere que la
Compañía reconozca un mes de salario adicional a todo empleado por cada
año consecutivo de trabajo o una parte proporcional del salario sobre el
período laborado. Son acumulables mensualmente 2.5 días sobre la base del
último salario devengado. El décimo tercer mes acumulado es pagado en los
primeros diez días del mes de diciembre de cada año. Esta obligación es
clasificada como corriente.

Indemnización por antigüedad

El Código del Trabajo nicaragüense, requiere del pago de indemnización por
antigüedad (IA) al personal que renuncie o fuese despedido sin causa
justificada, de la siguiente forma: un mes de salario por cada año laborado,
por los tres primeros años de servicio; veinte días de salario a partir del cuarto
año, hasta alcanzar un máximo de cinco meses de salario. Ninguna IA podrá
ser menor a un mes o mayor a cinco meses de salario. Sin embargo, para la
cancelación de esta IA la Compañía tiene como política liquidar con derecho a
reintegro a los trabajadores que lo soliciten para ello ha establecido la
siguiente modalidad:
a) el personal productivo tiene derecho de solicitar su indemnización a partir
del primer año cumplido de laborar para la Compañía y El trabajador solicita
la cancelación la cual es debidamente analizada por la Junta Directiva quien
autoriza el pago. La Compañía, registra mensualmente una provisión para
cubrir desembolsos futuros por ese concepto.

El pasivo por indemnización se reconoce en el estado de situación financiera

al valor presente a la fecha del reporte. La Administración estima el pasivo por
IA anualmente mediante la utilización de estimaciones y promedios anuales
basados en tasa de inflación y la tasa de crecimiento salarial. Los factores de
descuento se determinan al cierre de cada año con referencia a los bonos
corporativos de alta calidad que se denominan en la moneda en la cual se
pagarán los beneficios y que tengan vencimientos aproximados a los plazos
del pasivo relacionado, la rotación del personal y la consideración de
incrementos futuros en salarios.

3.12 Provisiones, pasivos contingentes y activos contingentes-

Provisiones para garantías de productos, disputas legales, contratos onerosos

u otras reclamaciones se reconocen cuando la Compañía tiene una obligación
legal o implícita, como resultado de un evento pasado y es probable que vaya
a ser necesario una salida de recursos económicos de la Compañía y los
montos pueden estimarse con fiabilidad. La cuantía y tiempo de salida de
efectivo puede ser incierta todavía. Son reconocidas provisiones por pérdidas
futuras.

Provisiones por reestructuraciones se reconocen únicamente si existe un plan

formal detallado para la reestructuración y la gerencia ha comunicado las
principales características del plan a los afectados o a iniciado la
implementación. No se reconocen provisiones para pérdidas de operación
futuras.

Las provisiones se miden con base en el gasto estimado requerido para

liquidar la obligación presente basado en la evidencia más confiable
disponible a la fecha del estado de situación financiera, incluyendo los riesgos
e incertidumbres asociados con la obligación actual. En los casos en los que
existe un número similar de obligaciones, la posibilidad de que se requiera un
egreso para la liquidación, se determina mediante la consideración de esa
clase de obligaciones como un todo. Las provisiones se descuentan a sus
valores presentes, en los casos en los que el valor en tiempo del dinero es
material.

Todo reembolso que para la Compañía es seguro de cobrar a un tercero con

respecto a la obligación es reconocido como un activo separado. Sin
embargo, este activo no podrá superar el importe de la provisión.

Ningún pasivo se reconoce si una salida de recursos económicos como

resultado de las obligaciones presentes no es probable. Tales situaciones son
reveladas como pasivos contingentes a menos que la salida de recursos sea
remota. Adicionalmente la provisión de largo plazo es descontada al valor
presente cuando el efecto financiero por el descuento resulte importante.
Todas las provisiones son revisadas a la fecha del estado de posición
financiera.

En aquellos casos donde las posibilidades de salida de recursos económicos

como resultado de obligaciones presentes es considerado improbable o
remoto, o el monto a provisionar no pueda ser medido fiablemente, no es
reconocido en pasivo en el estado de posición financiera, a menos que se
asuma en el curso de una combinación de negocios. Estos pasivos
contingentes son reconocidos en el curso de una asignación del precio de
compra de los activos en pasivos adquiridos en una combinación de
negocios. Estos son subsecuentemente medidos al valor más alto
comparando la mejor estimación de la provisión y el monto inicial reconocido
menos cualquier amortización.

3.13 Capital suscrito y pagado y superávit

El capital social representa el valor nominal de las acciones comunes que han
sido emitidas. La prima en emisión de acciones incluye cualquier prima
recibida por la emisión del capital social. Cualquier costo de operación
asociado con la emisión de acciones se deduce de la prima por emisión de la
acción, neto de cualquier beneficio por impuesto sobre la utilidad relacionado.
El superávit de capital corresponde a la revaluación de activo fijo del terreno y
se determina como la diferencia entre el valor al inicio del periodo más las
adiciones por revaluación por un experto externo a la compañía.

3.14. Reconocimiento de ingresos de actividades ordinarias

Los ingresos se miden por referencia al valor razonable del pago recibido o
por recibir por la compañía de los bienes suministrados o los servicios
proporcionados, sin contar impuestos sobre ventas y neto de rebajas,
descuentos comerciales y similares. La política contable para cada grupo de
ingresos es la siguiente:

3.15.1. Venta de bienes

Los ingresos de actividades ordinarias procedentes de la venta de bienes en
el país se reconocen cuando se entregan los bienes y ha cambiado su
propiedad. Los ingresos por exportaciones se reconocen en el momento en
que se ha cumplido el término acordado con los clientes, el cual usualmente
es FOB puerto de destino.

3.15.2. Ingresos por intereses y dividendos

Los ingresos por intereses se reconocen sobre una base acumulada
utilizando el método de interés efectivo. Los ingresos por dividendos se
reconocen cuando la compañía tiene el derecho a recibir el pago.

3.16. Gastos financieros

Todos los gastos financieros se reconocen en el resultado del periodo en el
que se incurren y se calculan usando el método de interés efectivo.

4. Supuestos clave de la incertidumbre en la estimación

Al preparar los estados financieros, la Gerencia asume una serie de juicios,
estimados y supuestos sobre el reconocimiento y medición de activos,
pasivos, ingresos y gastos. Los resultados reales pueden diferir. Las
estimaciones más significativas corresponden a:

4.1. Deterioro de deudores

Se considera la situación de cada deudor a la fecha del estado financiero, así
como sus características, vencimientos, dificultades financieras, ambiente
económico en el que se desenvuelven, entre otros.

La compañía posee información financiera actualizada de cada uno de sus

clientes. Basado en dichos análisis e información, para cada deudor, se
realiza la estimación de los flujos futuros esperados a recibir los cuales se
descuentan a la tasa de interés efectiva original del deudor, para hallar el
valor presente de los mismos el cual es comparado con el valor en libros
siendo la diferencia el deterioro de valor.

4.2. Vida útil de las propiedades, planta y equipo

La estimación de la vida útil se realiza considerando la situación actual de los
activos en cuanto a su uso previsto, desgaste físico, productividad,
reparaciones realizadas, obsolescencia técnica y comercial, mantenimiento,
entre otros. Estos criterios son analizados por los técnicos de la compañía en
forma anual.

4.3. Provisiones
La estimación para las provisiones para atender pleitos probables y
cuantificables es realizada con base en el estado de cada proceso y la
determinación de los desenlaces posibles usando los criterios legales
proporcionados por los abogados de la compañía.

4.4. Activos por impuestos diferidos

La evaluación de las rentas liquidas fiscales futuras contra los que los activos
por impuestos diferidos se pueden utilizar se basa en el último pronóstico
presupuestado aprobado por la compañía, que se ajusta para ingresos y
gastos no gravables significativos. Cuando los ingresos fiscales previsibles
indican que la Compañía no es capaz de utilizar plenamente un activo por
impuesto diferido, una reserva de valuación se registra.

5. Efectivo y equivalentes de efectivo

El efectivo y equivalentes de efectivo al 31 de diciembre de 2020 y 2019
incluyen los siguientes componentes:
2020 2019
Efectivo en banco:
Córdobas C$ 9,522,719 3,000,000
Dólares - -
C$ 9,522,719 3,000,000

6. Cuentas por cobrar

Las cuentas por cobrar a clientes al 31 de diciembre de 2020 y 2019 incluye:

2020 2019
Activos financieros
Cuentas por cobrar clientes C$ 1,162,612 1,250,000
Estimación por Incobrabilidad -40,691 -
Activos financieros 1,121,920 1,250,000

Activos no financieros
Anticipo a proveedores - -
Activos no financieros - -
C$ 1,121,920 1,250,000

El movimiento del deterioro de las estimaciones de cuentas por cobrar para el

año 2020 es por un monto de C$25,598. El valor del deterioro del año fue
reconocido en los resultados del período.

7. Inventarios
El saldo de los inventarios al 31 de diciembre de 2020 y 2019 incluye:
 2020 2019
Integración de Inventario
Inventario de Productos C$ 262,800 1,162,800
Estimación por Deterioro Inventario - 15,000 -
C$ 247,800 1,162,800

El saldo de inventario al 31 de diciembre de 2020 es de C$1,137,800.00 y las

perdidas estimación en deterioro de inventario es de C$15,000.00.

8. Gastos Pagados por anticipado.

Los Gastos pagados por anticipado para el período 2019 y 2020,
corresponde:

2020 2019
Gastos Pagados por Anticipado 375,485 415,485
C$ 375,485 415,485

9. Propiedades, planta y equipo

2020
Saldo al 31
Saldo al 01
Disposicione de
de enero de Adiciones
s diciembre
2020
de 2020
Valor bruto en libros
Edificio C$ 3,000,000 - - 3,000,000
Mobiliario y equipo de
500,000 600,000 - 1,100,000
oficina
Equipo de Transporte 450,000 - - 450,000
Equipo de Computo 250,000 - - 250,000
4,8
4,200,000 600,000 -
00,000
Terreno 1,000,000 300,000 - 1,300,000
5,200,000 900,000 - 6,100,000
Menos:
Depreciación y deterioro
Edificio 1,000,000 100,000 - 1,100,000
Mobiliario y equipo de
250,000 183,333 - 433,333
oficina
Equipo de Transporte 225,000 45,000 - 270,000
1
Equipo de Computo 83,333 83,333 -
66,667
1,558,333 411,667 - 1,970,000
Valor neto en libros C$ 3,641,667 -411,667 - 4,130,000
 2019
Saldo al 01 Saldo al 31
de enero de Adiciones Disposiciones de diciembre
2019 de 2019
Valor bruto en libros
Edificio C$ 3,000,000 - - 3,000,000
Mobiliario y equipo de
500,000 - - 500,000
oficina
Equipo de Transporte 450,000 - - 450,000
Equipo de Computo 250,000 - - 250,000
4,200
4,200,000 - -
,000
1,000
Terreno 1,000,000 - -
,000
5,200,000 - - 5,200,000

Menos:
Depreciación y deterioro
Edificio 900,000 100,000 - 1,000,000
Mobiliario y equipo de
125,000 125,000 - 250,000
oficina
Equipo de Transporte 180,000 45,000 - 225,000
83
Equipo de Computo 0 83,333 -
,333
1,205,000 353,333 - 1,558,333
Valor neto en libros C$ 3,995,000 -353,333 - 3,641,667

La depreciación cargada a los gastos operativos por el año terminado el 31 de

diciembre de 2020, fue de C$411,667 y por el año terminado el 31 de
diciembre de 2019 fue de C$353,333, respectivamente.

Todos los cargos por depreciación y deterioro se incluyen como parte de la

depreciación, amortización.

El valor del terreno para el año terminado al 31 de diciembre del 2020 es de

C$1,300,000 y para el año terminado al 31 de diciembre del 2019 fue de
C$1,000,000. Cabe mencionar que el aumento que se presenta el periodo
2020 con respecto al periodo 2019, corresponde al superávit por revaluación.

10. Activo Intangible

Al 31 de diciembre de 2020 el activo intangible corresponde a la adquisición

de software contable adquirido a un costo de C$120,000, mismos que el
periodo 2020 se realiza una amortización por el valor de C$15,000, quedando
un saldo neto de C$105,000 en concepto de activo intangible al cierre del
periodo del 2020.
11. Activo por impuesto diferido

Al 31 de diciembre de 2020 y 2019 el activo por impuesto diferido representa

el siguiente saldo:

2020 2019
Activo por Impuesto Diferido 33,707 15,000
C$ 33,707 15,000

12. Proveedores

Al 31 de diciembre de 2020 y 2019 la cuenta de proveedores representa el

siguiente saldo:

2020 2019
Proveedores 1,944,000 391,500
C$ 1,944,000 391,500

El saldo de los proveedores al 31 de diciembre 2020 representa un

incremento debido a que obtuvimos por parte de nuestros proveedores
mercadería de crédito por un monto de C$4,350,000.

13. Documentos por pagar

Al 31 de diciembre de 2020 y 2019 la cuenta de proveedores representa el

siguiente saldo:

2020 2019
Documentos por pagar 360,000 360,000
C$ 360,000 360,000

14. Impuesto corrientes por pagar.

Al 31 de diciembre de 2020 y 2019 la cuenta de impuesto corriente por pagar

representa el siguiente saldo:
2020 2019
Impuestos Corrientes por pagar 514,006 -
C$ 514,006 -

En el periodo del año 2020, el impuesto a la renta fue el IR anual ya que

resulto mayor al momento de comparar el IR anual y el PMD.

15. Retenciones por pagar

Las retenciones por pagar incluyen el siguiente monto para el período 2019 y
2020.
 2020 2019
Retenciones por pagar 202,500 -
C$ 202,500 -

16. Gastos Acumulados por pagar.

El Saldo de Gastos acumulado por pagar al 31 de diciembre del 2020 y 2019,

está comprendido por las prestaciones sociales y los gastos de INSS
patronal, INATEC entre otros.

2020 2019
Gastos acumulados por pagar 1,167,450 949,200
C$ 1,167,450 949,200

Las obligaciones laborales que se adicionaron en el periodo 2020 son las

siguientes:
2020 2019
Indemnización C$ 37,500
Vacaciones 37,500
Décimo tercer mes 37,500
INSS Patronal 96,750
Aportes INATEC 9,000
C$ 218,250 949,200

17. Dividendos por pagar.

Al 31 de diciembre de los periodos 2020 y 2019, los dividendos por pagar

representan los siguientes saldos, la disminución corresponde al pago de
dividendos por la suma de C$450,000.

2020 2019
Dividendos por pagar 300,000 750,000
C$ 300,000 750,000

18. Obligaciones Financieras

Al 31 de diciembre de los periodos 2020 y 2019, las obligaciones financieras

representan los siguientes saldos:

2020 2019
Obligación Financiera a Corto Plazo C$ 1,533,473 -
Obligación Financiera a Largo Plazo 564,102
Obligaciones Financieras Interés corriente 26,220 -
C$ 2,123,795 -
Como se puede observar al cierre del periodo 2020 las obligaciones
financieras incrementaron, esto a consecuencia de haber obtenido un
financiamiento de C$3,000,000 a una tasa anual del 15%, el financiamiento
fue recibido con fecha 01 de abril del 2020.

19. Provisiones y Contingencias

Al 31 de diciembre del 2020 la cuenta de provisiones y contingencias

presenta un saldo de C$45,000 esto como consecuencia de provisionar
gastos por garantía ante posibles reclamos de cliente y durante el periodo se
hizo uso de la garantía por un monto de C$5,000.00.

2020 2019
Provisiones y contingencias 45,000 -
C$ 45,000 -

20. Pasivo por Impuestos Diferidos

Al 31 de diciembre del 2020 y 2021 los pasivos por impuestos diferidos

representan los siguientes saldos.
2020 2019
Pasivo por Impuesto Diferido 224,375 179,375
C$ 224,375 179,375

21. Superávit por revaluación de terreno

El saldo por Superávit por revaluación de terreno al 31 de diciembre del 2020.

2020 2019
Superávit por revaluación 300,000 -
C$ 300,000 -

22. Acciones comunes

El saldo de acciones comunes al 31 de diciembre del 2020

2020 2019
Acciones Comunes 5,559,500 5,559,500
C$ 5,559,500 5,559,500

23. Utilidades Retenidas

El saldo Utilidades Retenidas de al 31 de diciembre del 2020
2020 2019
Utilidades Retenidas 2,796,007 1,295,377
C$ 2,796,007 1,295,377

24. Ingresos de actividades ordinarias

Los ingresos de actividades ordinarias de los años 2020 incluyen:

 2020 2019
Ingresos Ordinarios 9,640,049 -
C$ 9,640,049 -

25. Gastos Operativos, gastos Financieros y otros gastos

El saldo de los gastos operativos, gastos Financieros y otros Gastos al 31 de

diciembre del 2020 está integrado de la siguiente forma:
2020
Gastos de administración C$ 926,450
Gastos de ventas 990,359
Gastos financieros 347,474
C$ 2,264,283

26. Otros Ingresos

El saldo de los ingresos financieros y otros ingresos al 31 de diciembre del

2020 está integrado de la siguiente forma:
2020
Otros ingresos 95,063
C$ 95,063

27. Gastos por impuesto a las ganancias

El saldo de los impuestos a las ganancias al cierre del periodo 2020 fue de
C$720,198.72.

28. Resultados del Ejercicio

Los resultados de la empresa MECEA2020 al cierre del periodo 2020

representan una utilidad hasta por C$1,500,630.35.