Seguros pagados por adelantado 900

Utilidades acumuladas al 31/12/21 90200

Sueldos de personal 140000
Capital Social 248500
Comisiones a vendedores 68000
Accesorios de oficinas en inventarios 1500
Gastos de viaje 4250
Cuentas por pagar comerciales ,Corriente 98290
Gastos por seguros de la empresa 750
Obligaciones Financieras (no corriente) 132000
Cuentas por pagar comerciales ,Corriente 91500
Impuesto a la renta por pagar 39342
Caja 25350
Costo de Ventas 305000
Equipos 60000
IGV por Pagar 58500
Ventas 765000
Sueldos de vendedores 72000
Depreciación Acumulada de Edificios 63600
Gastos de Depreciación de Equipos 6000
Gastos por intereses financieros 4250
Ingresos por alquileres 5600
IGV CF 16090
Gastos de Depreciación de edificio 7200
Inventarios-Mercaderias 109000
Gastos de publicidad 6200
Capital Adicional 240000
Gastos de oficina 6800
Edificios 242000
Estimacion de cuentas de cobranza dudosa 5100
Bancos 581760
Gastos por cobranza dudosa 4440
Depreciación Acumulada de Equipos 34200
Remuneraciones por pagar 26571
Utilidad del ejercicio x
Impuesto a la renta x
Participación Utilidades x
Seguros pagados por adelantado
Utilidades acumuladas al 31/12/21
Sueldos de personal
Capital Social
Comisiones a vendedores
Accesorios de oficinas en inventarios
Gastos de viaje
Cuentas por pagar comerciales ,Corriente
Gastos por seguros de la empresa
Obligaciones Financieras (no corriente)
Cuentas por cobrar comerciales ,Corriente
Impuesto a la renta por pagar
Caja
Costo de Ventas
Equipos
IGV por Pagar
Ventas
Sueldos de vendedores
Depreciación Acumulada de Edificios
Gastos de Depreciación de Equipos
Gastos por intereses financieros
Ingresos por alquileres
IGV CF
Gastos de Depreciación de edificio
Inventarios-Mercaderias
Gastos de publicidad
Capital Adicional
Gastos de oficina
Edificios
Estimacion de cuentas de cobranza dudosa
Bancos
Gastos por cobranza dudosa
Depreciación Acumulada de Equipos
Remuneraciones por pagar
Utilidad del ejercicio
Impuesto a la renta
Participación Utilidades
10

10
12
12
12

12

20

20

40

40

42

42

60

61

69

69

70
 70

AC/ESF
PAT/ESF
GADM/RESULTADOS
PAT/ESF
GVTAS/RESULTADOS
AC/ESF
GVTAS/RESULTADOS
PC/ESF
GADM/RESULTADOS
PNC/ESF
AC/ESF
PC/ESF
AC/ESF
RESULTADOS
ANC/ESF
PC/ESF
INGRESOS/RESULTADO
GVTAS/RESULTADOS
ANC - /ESF
GADM/RESULTADOS
GFINAN/RESULTADOS
OTROS INGRESOS/RES

GADM/RESULTADOS
AC/ESF
GVTAS/RESULTADOS
PAT/ESF
GADM/RESULTADOS
ANC/ESF
AC - /ESF
AC/ESF
GADM/RESULTADOS
ANC - /ESF
PC/ESF
RESULTADOS
RESULTADOS
RESULTADOS
X COSTO VENTAS
X COSTO VENTAS
 2020
ESTADO SITUACION FINANCIERA
Activo Corriente
Caja 27930
Banco
Cuentas x cobrar c 59900
Otras cuentas x cobrar 970
Mercaderias 116800
Otros activos financieros 15000
accesorios para oficinas
Seguros pagados por adelantado
Total Activo Corriente 220600

Activo No Corriente
Activo Fijo 302000
Depreacion Acumulada -84600
Otros activos financieros 20000

Total Activo No corriente 237400

Total Activo 458000

Pasivo Corriente
Tributos x pagar 9000
Cuentas x pagar comerciales 84200
Participaciones x pagar
 Remuneraciones x pagar 1100
Total Pasivo Corriente 94300
Pasivo No Corriente
Obligaciones Financieras 25000
Total Pasivo No Corriente 25000
Total Pasivo 119300
Patrimonio
Capital Social 248500
Capital Adicional
Utilidades Acumuladas 90200
Total Patrimonio 338700

Total Patrimonio y Pasivo 458000

ESTADO DE RESULTADOS
Ventas 440000
Costo de Ventas 265000
Utilidad Bruta 175000
Gastos de Ventas -55500
Gastos de Administracion -90500
Utilidad Operativa 29000
Otros Ingresos 10050
Ingresos Financieros 450
Gastos financieros -1250
Utilidad antes Participaciones e 38250
Impuesto
Participacion Utilidades
Impuesto a la renta -9000
Utilidad Neta 29250

RATIOS FINANCIEROS
2020
INDICES DE LIQUIDEZ

LIQUIDEZ CORRIENTE Activo Corriente

Pasivo Corriente
Interpretacion

Propuestas
PRUEBA ACIDA Activo Corriente-Inventario-Gasto pagado adelantado
Pasivo Corriente

Interpretacion

Propuestas

PRUEBA DEFENSIVA Caja + Valores Negociables

Pasivo Corriente

Interpretacion

Propuestas

CAPITAL DE TRABAJO Activo Corriente-Pasivo Corriente

Interpretacion

Propuestas

INDICES DE SOLVENCIA

APALANCAMIENTO Activos Totales

FINANCIERO Patrimonio Neto
Interpretacion

Propuestas

ESTRUCTURA DE CAPITAL Pasivo Total

Patrimonio Neto

Interpretacion

Propuestas

PASIVO A LARGO PLAZO PASIVO A LARGO PLAZO

SOBRE CAPITAL PROPIO Patrimonio Neto

Interpretacion

Propuestas

Razon de Cobertura de UTILIDAD OPERATIVA

Intereses GASTOS FINANCIEROS
POR INTERESES

Interpretacion
Propuestas

Margen neto Utilidad neta

Ventas netas

Interpretacion

Propuestas

Margen Bruto Utilidad bruta

Venta Netas

Interpretacion

Propuestas

Rentabilidad sobre Utilidad neta

el Patrimonio Patrimonio

Interpretacion

Propuestas
Rentabilidad sobre el Utilidad Neta
activo total Activo Total

Interpretacion

Propuestas

Rentabilidad sobre Utilidad Neta

la inversión Inversión

Interpretacion

Propuestas

Rentabilidad sobre Utilidad neta

el capital pagado Capital pagado

Interpretacion

Propuestas

Rentabilidad sobre Utilidad Neta

activos fijos Activo Fijo Neto
Interpretacion

Propuestas

RATIOS DE GESTION

Rotación de Costo de ventas

Inventarios Inventario

Interpretacion

Propuestas

Periodo promedio Inventario x 360 dias

de inmovilización Costo de ventas

Interpretacion

Propuestas

Periodo Promedio Ctas x Cobrar x 360 dias

de Cobranzas Ventas

Interpretacion
Propuestas

Rotación de ctas x Cobrar Ventas

Ctas x Cobrar

Interpretacion

Propuestas

Periodo Ctas x Pagar Cuentas x Pagar x 360 dias

Costo de Ventas

Interpretacion

Propuestas

Rotación de Ctas x Pagar Costo de Ventas

Cuentas x Pagar
 800
95700
150000
258400
58000
1600
5450
99280
850
142000
95100
38392
35842
307000
65000
55800
775000
75000
66300
6100
5240
6500
19060
7500
111000
6800
260000
6950
254000
5250
460310
4540
32400
27562
x
x
x

Compras de mercadería por S/ 10,000 más el IGV. La factura será pagada al contado. .
COMPRA

CODIGO CUENTA DEBE HABER

60 COMPRAS 10000
40 IGV 1800
42 CTAS X PAGAR 11800
COMPRA MERCADERIA

20 MERCADERIAS 10000
61 VARIACION EXISTENCIAS 10000
INGRESO DE MERCADERIAS AL ALMACEN

42 CTAS X PAGAR 11800

10 CAJA 11800
PAGO DE LA MERCADERIA

● Venta de mercadería por S/ 28,000 más IGV. Esta venta será cobrada al 60% en efectivo y el 40% en los siguientes 30 días

CODIGO CUENTA DEBE HABER

12 CTAS X COBRAR 33040
40 IGV 5040
70 VENTAS 28000
VENTA DE MERCADERIAS

10 CAJA 19824
12 CTAS X COBRAR 19824
COBRANZA DE 60% VENTA

69 Costo de ventas 20000

20 Mercaderias 20000

DEBE HABER
CAJA SALDO FINAL 35842
COBRANZA 19824
PAGO 11800
SUMAS 55666 11800
CAJA SALDO FINAL AJUSTADO 43866
 DEBE HABER
Ctas x cobrar saldo final 95100
CTAS X COBRAR 33040
CTAS X COBRAR 19824
SUMAS 128140 19824
Ctas x cobrar saldo final Ajustado 108316

DEBE HABER
MERCADERIAS SALDO FINAL 111000
ENTRADAS MERCADERIAS 10000
SALIDAS MERCADERIAS 20000
SUMAS 121000 20000
MERCADERIAS SALDO FINAL AJUSTADO 101000

DEBE HABER
IGV X PAGAR SALDO FINAL 55800
IGV CREDITO FISCAL 19060
IGV COMPRA 1800
IGV VENTA 5040
SUMAS 20860 60840
IGV X PAGAR SALDO FINAL AJUSTADO 39980

DEBE HABER
CTAS X PAGAR COM. SALDO FINAL 99280
COMPRA 11800
PAGO 11800
SUMAS 11800 111080
CTAS X PAGAR COM. SALDO FINAL AJUSTADO 99280

DEBE HABER
COMPRAS SALDO FINAL AJUSTADO 10000

DEBE HABER
VARIACION EXISTENCIAS SALDO FINAL AJUSTADO 10000

DEBE HABER
COSTO DE VENTAS 307000
VENTA 20000
COSTO DE VENTAS SALDO FINAL AJUSTADO 327000

DEBE HABER
VENTAS SALDO FINAL 775000
VENTAS AJUSTE 28000
VENTAS SALDO FINAL AJUSTADO 803000

SALDOS FINALES AJUSTADOS

Seguros pagados por adelantado 800
Utilidades acumuladas al 31/12/21 95700
Sueldos de personal 150000
Capital Social 258400
Comisiones a vendedores 58000
Accesorios de oficinas en inventarios 1600
Gastos de viaje 5450
Cuentas por pagar comerciales ,Corriente 99280
Gastos por seguros de la empresa 850
Obligaciones Financieras (no corriente) 142000
Cuentas por Cobrar comerciales ,Corriente 108316
Impuesto a la renta por pagar 38392
Caja 43866
Costo de Ventas 327000
Equipos 65000
IGV por Pagar 39980
Ventas 803000
Sueldos de vendedores 75000
Depreciación Acumulada de Edificios 66300
Gastos de Depreciación de Equipos 6100
Gastos por intereses financieros 5240
Ingresos por alquileres 6500

Gastos de Depreciación de edificio 7500

Inventarios-Mercaderias 101000
Gastos de publicidad 6800
Capital Adicional 260000
Gastos de oficina 6950
Edificios 254000
Estimacion de cuentas de cobranza dudosa 5250
Bancos 592310 592310
Gastos por cobranza dudosa 4540
Depreciación Acumulada de Equipos 32400
Remuneraciones por pagar 27562
Utilidad del ejercicio x
Impuesto a la renta x
Participación Utilidades x
Compras 10000
Variacion Existencias 10000
 ESTADO DE RESULTADOS

Ventas 803000
- Costo de Ventas 327000
Utilidad de Ventas 476000
Gastos de Ventas -141400
Comisiones a vendedores 58000
Gastos de viaje 1600
Sueldos de vendedores 75000
Gastos de publicidad 6800
Gastos Administrativos -175940
Sueldos de personal 150000
Gastos por seguros de la empresa 850
Gastos de Depreciación de Equipos 6100
Gastos de Depreciación de edificio 7500
Gastos de oficina 6950
Gastos por cobranza dudosa 4540
UTILIDAD OPERATIVA 158660
Otros ingresos 6500
Gastos por intereses financieros -5240
Utilidad Neta 159920
Participacion Utilidades -15992
Impuesto a la Renta -43178.4
Utilidad Neta 100749.6

ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja 43866 Impuesto a la Renta x pagar
Bancos 592310 IGV por Pagar
Cuentas por Cobrar comerciales ,Corriente Neto 103066 Participaciones x pagar
Mercaderias 101000 Remuneraciones por pagar
Accesorios de oficinas en inventarios 1600 Cuentas por pagar comerciales ,Corrien
Seguros pagados por adelantado 800 Total Pasivo Corriente
Total Activo Corriente 842642 Pasivo No Corriente
Activo No Corriente Obligaciones Financieras (no corriente)
Edificio 254000 Total Pasivo No Corriente
Depreciacion Acumulada Edificio -66300 Total Pasivo
Edificio Neto de Deprec. Acumulada 187700 Patrimonio
Equipos 65000 Capital Social
Depreciación Acumulada Equipos -32400 Capital Adicional
Equipos Neto de Depreciación Acumulada 32600 Utilidades Acumuladas al 31,12,2021
Total Activo No Corriente 220300 Total Patrimonio
1062942 Total Pasivo + Patrimonio
 DEBE Haber
88 Impuesto a la renta 43178.4
4017 Impuesto a la renta x pagar 43178.4

2021

43866
592310
103066

101000

1600
800
842642

319000
-98700

220300

1062942

83158.4
99280
15992
 27562
225992.4

132000
132000
357992.4

248500
260000
196449.6
704949.6

1062942

803000
327000
476000
-141400
-175940
158660
6500

-5240
159920

-15992
-43178.4
100749.6

2021
y el 40% en los siguientes 30 días
Renta x pagar 43178.4
39980 39342
15992
es por pagar 27562
agar comerciales ,Corrien 99280
225992.4

nancieras (no corriente) 132000

132000
357992.4

248500
260000
muladas al 31,12,2021 196449.6
704949.6
1062942.0