Efectivo, equivalentes de efectivo y efectivo restringido

Consisten principalmente en depósitos bancarios en cuentas de cheques e inversiones en valores a corto

plazo de gran liquidez, fácilmente convertibles en efectivo, con vencimiento hasta de tres meses a partir
de la fecha de su adquisición y sujetos a riesgos poco importantes de cambios en valor. El efectivo se
presenta a valor nominal y los equivalentes se valúan a su valor razonable. Los equivalentes de efectivo
están representados principalmente por inversiones en mesas de dinero. Al 31 de diciembre de 2022,
2021 y 2020 la Entidad tiene fondos restringidos designados para cumplir con compromisos contractuales.
Para propósitos de los estados consolidados de flujos de efectivo, el efectivo, equivalentes de efectivo y
efectivo restringido incluye efectivo y bancos e inversiones en instrumentos en el mercado de dinero.
El efectivo, equivalentes de efectivo y efectivo restringido al final del período se integra como sigue:

Cuentas por cobrar y otras cuentas por cobrar

Pérdidas crediticias esperadas.

La Entidad ha reconocido una estimación para cuentas de cobro dudoso por el 100% de todas las cuentas
por cobrar con antigüedad de 360 días o más, debido a que por experiencia las cuentas por cobrar
vencidas a más de 360 días no se recuperan. Para las cuentas por cobrar que presenten una antigüedad
de entre 270 y 360 días, se reconoce una estimación para cuentas de cobro dudoso con base a pérdida
esperada determinada por experiencias de incumplimiento de la contraparte y un análisis de su posición
financiera actual.
Antes de aceptar cualquier nuevo cliente, la Entidad utiliza un sistema externo de calificación crediticia
para evaluar la calidad crediticia del cliente potencial y define los límites de crédito por cliente. Los límites
y calificaciones atribuidos a los clientes se revisan dos veces al año.
 Para la determinación de la estimación de cuentas de cobro dudoso, la Entidad realiza un análisis de
antigüedad de saldos por cliente y se asigna con base en la experiencia un porcentaje de estimación. Este
primer análisis da un indicio de deterioro; posteriormente se realiza un análisis de la situación financiera
de todos los clientes incluidos para determinar cuáles son las cuentas que presentan un deterioro de
acuerdo con el modelo de pérdida crediticia esperada y sobre estas se registra la estimación
correspondiente.
Los movimientos de la estimación para cuentas de cobro dudoso y otras cuentas por cobrar que se
registran en gastos de venta, generales y de administración, fueron como sigue:

Los movimientos de la reserva para devoluciones y bonificaciones fueron como sigue:

Inventarios
Los inventarios se valúan al menor entre el costo de adquisición y valor neto de realización. El costo
comprende de materiales directos y, cuando corresponda, costos directos y los gastos generales en los
que se incurrió para llevar los inventarios a su ubicación y condición actuales. El costo se calcula
utilizando el método del costo promedio. El valor neto de realización representa el precio de venta
estimado menos todos los costos estimados de finalización y los costos en que se incurre en la
comercialización, venta y distribución.

Los movimientos de la estimación para inventarios obsoletos fueron como sigue:

Inmuebles, propiedades y equipo
Los inmuebles, propiedades y equipo se registran inicialmente al costo de adquisición. Los terrenos y
edificios se presentan en el estado consolidado de posición financiera a costo, menos cualquier
depreciación acumulada o pérdidas por deterioro acumuladas. Las propiedades que están en proceso de
construcción para fines de producción o para propósitos aún no determinados, se registran al costo
menos cualquier pérdida por deterioro reconocida.
El costo podría incluir honorarios profesionales y, en el caso de activos calificables, costos por préstamos
capitalizados conforme a la política contable de la Entidad. Dichas propiedades se clasifican para las
categorías apropiadas de inmuebles, propiedades y equipo cuando estén completas para su uso
planeado. La depreciación de estos activos, al igual que en otras propiedades, se inicia cuando los activos
están listos para su uso planeado.
Los terrenos no se deprecian.
El mobiliario y equipo se presentan al costo menos la depreciación acumulada y cualquier pérdida
acumulada por deterioro. La depreciación se reconoce para llevar a resultados el costo, sobre sus vidas
útiles utilizando el método de línea recta. La vida útil estimada, el valor residual y el método de
depreciación se revisan al final de cada año, y el efecto de cualquier cambio en la estimación registrada
se reconoce sobre una base prospectiva.
Un elemento de inmuebles, propiedades y equipo se da de baja cuando se vende o cuando no se espera
obtener beneficios económicos futuros que deriven del uso continuo del activo. La ganancia o pérdida que
surge de la venta o retiro de una partida de inmuebles, propiedades y equipo, se calcula como la
diferencia entre los recursos que se reciben por ventas y el valor en libros del activo, y se reconoce en los
resultados
Activos intangibles

Inversión en asociadas

Una asociada es una entidad sobre la cual la Entidad tiene influencia significativa. Influencia significativa
es el poder de participar en decisiones sobre políticas financieras y de operación de la entidad en la que
se invierte, pero no implica un control o control conjunto sobre esas políticas.
Los resultados y los activos y pasivos de la entidad asociada son incorporados a los estados financieros
consolidados utilizando el método de participación. Una inversión en una asociada se registra utilizando el
método de participación desde la fecha en que la participada se convierte en una asociada.
En la adquisición de la inversión en una asociada, el exceso en el costo de adquisición sobre la
participación de la Entidad en el valor razonable neto de los activos y pasivos identificables en la inversión
se reconoce como crédito mercantil, el cual se incluye en el valor en libros de la inversión. Cualquier
exceso de participación de la Entidad en el valor razonable neto de los activos y pasivos identificables en
el costo de adquisición de la inversión, luego de su re-evaluación, se reconoce inmediatamente en los
resultados del período en el cual la inversión se adquirió.
 Saldos y transacciones con partes relacionadas
Los saldos y transacciones entre la Entidad y sus subsidiarias, las cuales son partes relacionadas de la
Entidad, han sido eliminados en la consolidación y no se revelan en esta nota. Más adelante se detallan
las transacciones entre la Entidad y otras partes relacionadas.
a. Los saldos por cobrar con partes relacionadas son:

La Entidad recibió un pago anticipado $150,000 de una parte relacionada, que se encuentra presentado
dentro del rubro de otras cuentas por pagar y pasivos acumulados.
b. Al 31 de diciembre de 2022, 2021 y 2020, se tiene una cuenta por pagar a partes
relacionadas por $1,233, $761 y $947, respectivamente.
Transacciones comerciales - Durante 2022, 2021 y 2020, las subsidiarias de la Entidad
realizaron las siguientes transacciones comerciales con partes relacionadas que no son
miembros de la Entidad:

Compensación del personal clave de la administración - La compensación a la administración y otros

miembros clave de la administración durante el año fue la siguiente:
Impuestos a la utilidad

México - La Entidad está sujeta al ISR. Conforme a la Ley de ISR en México la tasa para 2022, 2021 y
2020 fue el 30% y continuará al 30% para años posteriores.
Otros países - Las tasas de ISR aplicables en el año de 2022, en los países en donde la Entidad tiene
subsidiarias, se mencionan a continuación:

b. La conciliación de la tasa legal del ISR y la tasa efectiva expresada como un porcentaje de
la utilidad (pérdida) antes de impuestos a la utilidad y operaciones discontinuas es:

a. Impuestos diferidos en los estados consolidados de posición financiera

El siguiente es el análisis de los impuestos diferidos activos (pasivos) presentados en los estados
consolidados de posición financiera:
 d. Los movimientos del impuesto diferido activo neto del ejercicio son como sigue:

c. Los beneficios de las pérdidas fiscales actualizadas pendientes de amortizar por los
que ya se ha reconocido el activo por ISR diferido, pueden recuperarse cumpliendo
con ciertos requisitos. Los años de vencimiento y sus montos actualizados al 31 de
diciembre de 2022, son: