Método DIRECTO P1 A 12/31/2012 Debe Haber Depreciación Maquinaria Q 87,280.00 1 Depreciación Mob. Y Equipo Ventas Q 3,568.00 (-) Depreiacion Mob. Y Equipo Oficinas Q 3,122.00 Depreciación Mob. Y Equipo Fabrica Q 2,230.00 (*) Amortización Gastos de Organización Q 4,160.00 A: Depreciación Acumulada Maquinaria Q 87,280.00 Depreciación Acumulada Mob. Y Equipo Q 8,920.00 2 Amortización Acumulada Gastos de Organización Q - Q 4,160.00 (-) Registro de las depreciaciones y Amortizaciones a los activos fijos. Q 100,360.00 Q 100,360.00
P2 A 12/31/2012 (*) Depreciación Inmuebles Fabrica Q 14,535.26 Depreciación Inmuebles Sala de ventas Q 10,901.45 Depreciación Inmuebles Oficinas Q 9,084.54 Depreciación Maquinaria Q 63,674.02 Amortización Gastos de Organización Q 5,180.00 A: Depreciación Acumulada Inmuebles Q 34,521.25 Depreciación Acumulada Maquinaria Q 63,674.02 Amortización Acumulada Gastos de Organización Q - Q 5,180.00 Registro de las depreciaciones y Amortizaciones a los activos fijos. Q 103,375.27 Q 103,375.27 3
P3 A 12/31/2012 (*) Depreciación de Maquinaria Q 72,750.00 Depreciación Mob. Y Equipo Ventas Q 3,020.80 Depreciación Mob. Y Equipo Oficinas Q 2,643.20 Depreciación Mob. Y Equipo Fabrica Q 1,888.00 1 Depreciación Herramientas Q 1,925.00 (*) Amortización Marcas y Patentes Q 3,780.00 A:Depreciación Acumulada Maquinaria Q 72,750.00 Depreciación Acumulada Mob. Y Equipo Q 7,552.00 Depreciación Acumulada Herramientas Q 1,925.00 Amortización Acumulada Marcas y Patentes Q - Q 3,780.00 Registro de las depreciaciones y Amortizaciones a los activos fijos. Q 86,007.00 Q 86,007.00
2 (-) (*) (/)
(-)
(*)
3 (*)
1 (-)
(*) (/)
(*)
2 (-)
(*) 3 (-)
(*)
4 (*) Ejercicio 1 Método Indirecto Valor de desecho Forma de Calculo: Maquinaria Q 438,400.00 Valor de Desecho Q 2,000.00 Valor de maquinaria Q 436,400.00 porcentaje de Depreciación 20% Depreciación Maquinaria Q 87,280.00
Mobiliario y Equipo Q 45,600.00
Valor de Desecho Q 1,000.00
Valor de Mob. Y Equipo Q 44,600.00
porcentaje de Depreciación 20% Depreciación Mob. Y Equipo Q 8,920.00
DISTRIBUCION: Depreciación Sala de Ventas 40% Q 3,568.00 Sala de Oficinas 35% Q 3,122.00 Depto. De Fabricación 25% Q 2,230.00 Total de Depreciación Q 8,920.00
Gastos de Organización (Amortización) Q 20,800.00 Método Directo
Fabrica 80 Q 14,535.26 Sala de Ventas 60 Q 10,901.45 50 Oficinas Q 9,084.54 Totales 190 Q 34,521.25
MAQUINARIA Q 375,700.00 Valor de Desecho Q 1,000.00 Valor de maquinaria Q 374,700.00 horas Vida Util 30000 Horas Trabajadas 4510
Valor de Maquinaria Q 374,700.00
Horas Trabajadas 4510 Hora de Vida 30000 Resultado para la Depreciación Q 56,329.90 Valor de Maquinaria Q 374,700.00 Q 318,370.10 porcentaje de Depreciación 20% Depreciación Maquinaria Q 63,674.02
GASTOS DE ORGANIZACIÓN Q 25,900.00
porcentaje de amortizacion 20% Amortización Gastos de Organización Q 5,180.00
Ejercicio 3 METODO DIRECTO
MAQUINARIA Q 452,000.00 Valor Residual Q 2,000.00 Valor Q 450,000.00
Sistema de unidades Producidas unidades
Vida util de produccion 3000000 Unidades producidas 575000
Valor Q 450,000.00 Unidades 575000 Vida util de produccion 3000000 Valor Q 86,250.00 Valor de maquinaria Q 450,000.00 Q 363,750.00 porcentaje de Depreciación 20% Depreciación de Maquinaria Q 72,750.00
MOBILIARIO Y EQUIPO Q 38,760.00
Valor Residual Q 1,000.00 Valor de Mob. Y Equipo Q 37,760.00 porcentaje de Depreciación 20% Depreciación de Mob. Y Equipo Q 7,552.00
DISTRIBUCION Sala de Ventas 40% Q 3,020.80 Oficinas 35% Q 2,643.20 Fabrica 25% Q 1,888.00 total Q 7,552.00
HERRAMIENTAS Q 8,200.00 Valor de Desecho Q 500.00 Valor de Herramientas Q 7,700.00 porcentaje de Depreciación 25% Depreciación Herrameintas Q 1,925.00
MARCAS Y PATENTES Q 18,900.00
porcentaje de Amortización 20% Amortización Marcas y Patentes Q 3,780.00 Decreto 26-92 Ley del ISR Actualizada hasta el decreto 04-2012 - Vigente hasta 31
ARTICULO 19. Porcentajes de depreciación. Se fijan los siguientes porcentajes anuales máxim
a) Edificios, construcciones e instalaciones adheridas a los inmuebles y sus mejoras. 5%
b) Árboles, arbustos, frutales, otros árboles y especies vegetales que produzcan frutos o productos con inclusión de los gastos capitalizables para formar las plantaciones. 15% c) Instalaciones no adheridas a los inmuebles; mobiliario y equipo de oficina; buques - tanques, bar marítimo fluvial o lacustre. 20% d) Los semovientes utilizados como animales de carga o de trabajo, maquinaria, vehículos en gener semiremolques, contenedores y material rodante de todo tipo, excluyendo el ferroviario. 20%
e) Equipo de computación, incluyendo los programas. 33.33%
f) Herramientas, porcelana, cristalería, mantelería, y similares; reproductores de raza, machos y he
depreciación se calcula sobre el valor de costo de tales animales menos su valor como ganado comú
g) Para los bienes no indicados en los incisos anteriores. 10%
o 04-2012 - Vigente hasta 31/12/2012
tes porcentajes anuales máximos de depreciación:
es y sus mejoras. 5%
e produzcan frutos o productos que generen rentas gravadas, aciones. 15% e oficina; buques - tanques, barcos y material ferroviario
maquinaria, vehículos en general, grúas, aviones, remolques,
uyendo el ferroviario. 20%
oductores de raza, machos y hembras. En el último caso, la
nos su valor como ganado común. 25% Libro Diario de la Empresa El General del 31 de diciembre de 2020
PA 1 12/31/2020 Debe Haber
19 Depreciación Mobiliario y Equipo Q 800.00 20 Amortización Gastos de Organización Q 500.00 21 A: Depreciación Acumulada Mob. Y Equipo Q 800.00 22 Amort. Acumulada Gastos de Organización Q - Q 500.00
Registro de las depreciaciones y amortizaciones Q 1,300.00 Q 1,300.00
según porcentajes máximos legales
PA 2 12/31/2020 23 Cuentas Incobrables Q 60.00 24 A: Estimacion para Cuentas Incobrables Q - Q 60.00 Registro de las Estimacion para cuentas incobrables. Q 60.00 Q 60.00 Mobilaiario y Equipo Q 5,000.00 Valor residual Q 1,000.00 Valor Real Q 4,000.00 Depreciación 20% Dep. Mob. Y Equipo Q 800.00
Gastos de Organización Q 2,500.00
20% 20% Amort. Gastos de Org. Q 500.00
Clientes Q 1,000.00 Documentos por Cobrar Q 1,000.00 Total Q 2,000.00 3% Estimacion de Ctas. Incob. Q 60.00 Hoja de Trabajo de la Empresa "El General", 1era. Calle C-82 zon del 31 de diciembre de 2020.
SALDOS AJUSTES ord CUENTA DEUDOR ACREEDOR DEBE 1 Caja Q 7,000.00 2 Bancos Q 25,000.00 3 Mercaderías Q 30,000.00 4 Clientes Q 1,000.00 5 Mobiliario y Equipo Q 5,000.00 6 Gastos de Organización Q 2,500.00 7 Compras Q 45,000.00 8 Ventas Q 100,000.00 9 Proveedores Q 2,000.00 10 Documentos por Cobrar Q 1,000.00 11 Acreedores Q 2,000.00 12 Dev. Y Reb. Sobre Compras Q 1,500.00 13 Dev. Y Reb. Sobre Ventas Q 1,000.00 14 Sueldos de Administración Q 12,000.00 15 Sueldos Ventas Q 15,000.00 16 Bonificacion Incentivo Administración Q 3,000.00 17 Bonificacion Incentivo Ventas Q 3,000.00 18 Capital Q - Q 45,000.00 Suma de Saldos Q 150,500.00 Q 150,500.00 19 Depreciación Mobiliario y Equipo Q 800.00 20 Amortización Gastos de Organización Q 500.00 21 Depreciación Acumulada Mob. Y Equipo 22 Amort. Acumulada Gastos de Organización 23 Cuentas Incobrables Q 60.00 24 Estimacion para Cuentas Incobrables Q - Q - Q - Sumas Iguales Q 150,500.00 Q 150,500.00 Q 1,360.00 Ganancia del ejercicio Sumas igual de estado de resultado Suma de activo y Pasivo El General", 1era. Calle C-82 zona 1 de Totonicapan 31 de diciembre de 2020.
AJUSTES SALDOS AJUSTADOS ESTADO DE RESULTADO BALANCE GENERAL
