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EJERCICIOS DE LIBRO DIARIO

Método DIRECTO
P1 A 12/31/2012 Debe Haber
Depreciación Maquinaria Q 87,280.00 1
Depreciación Mob. Y Equipo Ventas Q 3,568.00 (-)
Depreiacion Mob. Y Equipo Oficinas Q 3,122.00
Depreciación Mob. Y Equipo Fabrica Q 2,230.00 (*)
Amortización Gastos de Organización Q 4,160.00
A: Depreciación Acumulada Maquinaria Q 87,280.00
Depreciación Acumulada Mob. Y Equipo Q 8,920.00 2
Amortización Acumulada Gastos de Organización Q - Q 4,160.00 (-)
Registro de las depreciaciones y Amortizaciones a los
activos fijos. Q 100,360.00 Q 100,360.00

P2 A 12/31/2012 (*)
Depreciación Inmuebles Fabrica Q 14,535.26
Depreciación Inmuebles Sala de ventas Q 10,901.45
Depreciación Inmuebles Oficinas Q 9,084.54
Depreciación Maquinaria Q 63,674.02
Amortización Gastos de Organización Q 5,180.00
A: Depreciación Acumulada Inmuebles Q 34,521.25
Depreciación Acumulada Maquinaria Q 63,674.02
Amortización Acumulada Gastos de Organización Q - Q 5,180.00
Registro de las depreciaciones y Amortizaciones a los
activos fijos. Q 103,375.27 Q 103,375.27 3

P3 A 12/31/2012 (*)
Depreciación de Maquinaria Q 72,750.00
Depreciación Mob. Y Equipo Ventas Q 3,020.80
Depreciación Mob. Y Equipo Oficinas Q 2,643.20
Depreciación Mob. Y Equipo Fabrica Q 1,888.00 1
Depreciación Herramientas Q 1,925.00 (*)
Amortización Marcas y Patentes Q 3,780.00
A:Depreciación Acumulada Maquinaria Q 72,750.00
Depreciación Acumulada Mob. Y Equipo Q 7,552.00
Depreciación Acumulada Herramientas Q 1,925.00
Amortización Acumulada Marcas y Patentes Q - Q 3,780.00
Registro de las depreciaciones y Amortizaciones a los
activos fijos. Q 86,007.00 Q 86,007.00

2
(-)
(*)
(/)

(-)

(*)

3
(*)

1
(-)

(*)
(/)

(*)

2
(-)

(*)
3
(-)

(*)

4
(*)
Ejercicio 1 Método Indirecto
Valor de desecho
Forma de Calculo:
Maquinaria Q 438,400.00
Valor de Desecho Q 2,000.00
Valor de maquinaria Q 436,400.00
porcentaje de Depreciación 20%
Depreciación Maquinaria Q 87,280.00

Mobiliario y Equipo Q 45,600.00


Valor de Desecho Q 1,000.00

Valor de Mob. Y Equipo Q 44,600.00


porcentaje de Depreciación 20%
Depreciación Mob. Y Equipo Q 8,920.00

DISTRIBUCION: Depreciación
Sala de Ventas 40% Q 3,568.00
Sala de Oficinas 35% Q 3,122.00
Depto. De Fabricación 25% Q 2,230.00
Total de Depreciación Q 8,920.00

Gastos de Organización (Amortización) Q 20,800.00 Método Directo

porcentaje de Amortización 20%


Amortización Gastos de Organización Q 4,160.00

Ejercicio 2 METODO DIRECTO


INMUEBLES Q 690,425.00
porcentaje de Depreciación 5%
Depreciación Inmuebles Q 34,521.25

DISTRIBUCION POR Metros Cuadrados mts


Fabrica 80 Q 14,535.26
Sala de Ventas 60 Q 10,901.45
50
Oficinas Q 9,084.54
Totales 190 Q 34,521.25

MAQUINARIA Q 375,700.00
Valor de Desecho Q 1,000.00
Valor de maquinaria Q 374,700.00
horas
Vida Util 30000
Horas Trabajadas 4510

Valor de Maquinaria Q 374,700.00


Horas Trabajadas 4510
Hora de Vida 30000
Resultado para la Depreciación Q 56,329.90
Valor de Maquinaria Q 374,700.00
Q 318,370.10
porcentaje de Depreciación 20%
Depreciación Maquinaria Q 63,674.02

GASTOS DE ORGANIZACIÓN Q 25,900.00


porcentaje de amortizacion 20%
Amortización Gastos de Organización Q 5,180.00

Ejercicio 3 METODO DIRECTO


MAQUINARIA Q 452,000.00
Valor Residual Q 2,000.00
Valor Q 450,000.00

Sistema de unidades Producidas unidades


Vida util de produccion 3000000
Unidades producidas 575000

Valor Q 450,000.00
Unidades 575000
Vida util de produccion 3000000
Valor Q 86,250.00
Valor de maquinaria Q 450,000.00
Q 363,750.00
porcentaje de Depreciación 20%
Depreciación de Maquinaria Q 72,750.00

MOBILIARIO Y EQUIPO Q 38,760.00


Valor Residual Q 1,000.00
Valor de Mob. Y Equipo Q 37,760.00
porcentaje de Depreciación 20%
Depreciación de Mob. Y Equipo Q 7,552.00

DISTRIBUCION
Sala de Ventas 40% Q 3,020.80
Oficinas 35% Q 2,643.20
Fabrica 25% Q 1,888.00
total Q 7,552.00

HERRAMIENTAS Q 8,200.00
Valor de Desecho Q 500.00
Valor de Herramientas Q 7,700.00
porcentaje de Depreciación 25%
Depreciación Herrameintas Q 1,925.00

MARCAS Y PATENTES Q 18,900.00


porcentaje de Amortización 20%
Amortización Marcas y Patentes Q 3,780.00
Decreto 26-92 Ley del ISR Actualizada hasta el decreto 04-2012 - Vigente hasta 31

ARTICULO  19.  Porcentajes  de  depreciación.  Se  fijan  los  siguientes  porcentajes  anuales máxim

a)  Edificios, construcciones e instalaciones adheridas a los inmuebles y sus mejoras. 5% 


b)  Árboles, arbustos, frutales, otros árboles y especies vegetales que produzcan frutos o productos
 con  inclusión  de  los  gastos  capitalizables  para  formar  las plantaciones. 15% 
c)  Instalaciones no adheridas a los inmuebles; mobiliario y equipo de oficina; buques - tanques, bar
marítimo fluvial o lacustre. 20%
d)  Los semovientes utilizados como animales de carga o de trabajo, maquinaria, vehículos en gener
semiremolques, contenedores y material rodante de todo tipo, excluyendo el ferroviario. 20% 

e)  Equipo de computación, incluyendo los programas. 33.33% 

f)   Herramientas, porcelana, cristalería, mantelería, y similares; reproductores de raza, machos y he


depreciación se calcula sobre el valor de costo de tales animales menos su valor como ganado comú

g)  Para los bienes no indicados en los incisos anteriores. 10%


o 04-2012 - Vigente hasta 31/12/2012

tes  porcentajes  anuales máximos de depreciación: 

es y sus mejoras. 5% 


e produzcan frutos o productos que  generen  rentas  gravadas,
aciones. 15% 
e oficina; buques - tanques, barcos y material ferroviario

maquinaria, vehículos en general, grúas,  aviones, remolques,


uyendo el ferroviario. 20% 

oductores de raza, machos y hembras. En el último caso, la


nos su valor como ganado común. 25% 
Libro Diario de la Empresa El General
del 31 de diciembre de 2020

PA 1 12/31/2020 Debe Haber


19 Depreciación Mobiliario y Equipo Q 800.00
20 Amortización Gastos de Organización Q 500.00
21 A: Depreciación Acumulada Mob. Y Equipo Q 800.00
22 Amort. Acumulada Gastos de Organización Q - Q 500.00

Registro de las depreciaciones y amortizaciones Q 1,300.00 Q 1,300.00


según porcentajes máximos legales

PA 2 12/31/2020
23 Cuentas Incobrables Q 60.00
24 A: Estimacion para Cuentas Incobrables Q - Q 60.00
Registro de las Estimacion para cuentas
incobrables. Q 60.00 Q 60.00
Mobilaiario y Equipo Q 5,000.00
Valor residual Q 1,000.00
Valor Real Q 4,000.00
Depreciación 20%
Dep. Mob. Y Equipo Q 800.00

Gastos de Organización Q 2,500.00


20% 20%
Amort. Gastos de Org. Q 500.00

Clientes Q 1,000.00
Documentos por Cobrar Q 1,000.00
Total Q 2,000.00
3%
Estimacion de Ctas. Incob. Q 60.00
Hoja de Trabajo de la Empresa "El General", 1era. Calle C-82 zon
del 31 de diciembre de 2020.

SALDOS AJUSTES
ord CUENTA DEUDOR ACREEDOR DEBE
1 Caja Q 7,000.00
2 Bancos Q 25,000.00
3 Mercaderías Q 30,000.00
4 Clientes Q 1,000.00
5 Mobiliario y Equipo Q 5,000.00
6 Gastos de Organización Q 2,500.00
7 Compras Q 45,000.00
8 Ventas Q 100,000.00
9 Proveedores Q 2,000.00
10 Documentos por Cobrar Q 1,000.00
11 Acreedores Q 2,000.00
12 Dev. Y Reb. Sobre Compras Q 1,500.00
13 Dev. Y Reb. Sobre Ventas Q 1,000.00
14 Sueldos de Administración Q 12,000.00
15 Sueldos Ventas Q 15,000.00
16 Bonificacion Incentivo Administración Q 3,000.00
17 Bonificacion Incentivo Ventas Q 3,000.00
18 Capital Q - Q 45,000.00
Suma de Saldos Q 150,500.00 Q 150,500.00
19 Depreciación Mobiliario y Equipo Q 800.00
20 Amortización Gastos de Organización Q 500.00
21 Depreciación Acumulada Mob. Y Equipo
22 Amort. Acumulada Gastos de Organización
23 Cuentas Incobrables Q 60.00
24 Estimacion para Cuentas Incobrables Q - Q - Q -
Sumas Iguales Q 150,500.00 Q 150,500.00 Q 1,360.00
Ganancia del ejercicio
Sumas igual de estado de resultado
Suma de activo y Pasivo
El General", 1era. Calle C-82 zona 1 de Totonicapan
31 de diciembre de 2020.

AJUSTES SALDOS AJUSTADOS ESTADO DE RESULTADO BALANCE GENERAL


HABER DEUDOR ACREEDOR PERDIDA GANANCIA ACTIVO
Q 7,000.00 Q 7,000.00
Q 25,000.00 Q 25,000.00
Q 30,000.00 Q 30,000.00 Q 20,000.00 Q 20,000.00
Q 1,000.00 Q 1,000.00
Q 5,000.00 Q 5,000.00
Q 2,500.00 Q 2,500.00
Q 45,000.00 Q 45,000.00
Q - Q 100,000.00 Q 100,000.00
Q - Q 2,000.00
Q 1,000.00 Q - Q 1,000.00
Q - Q 2,000.00
Q - Q 1,500.00 Q 1,500.00
Q 1,000.00 Q 1,000.00
Q 12,000.00 Q 12,000.00
Q 15,000.00 Q 15,000.00
Q 3,000.00 Q 3,000.00
Q 3,000.00 Q 3,000.00
Q - Q 45,000.00

Q 800.00 Q 800.00
Q 500.00 Q 500.00
Q 800.00 Q - Q 800.00
Q 500.00 Q - Q 500.00
Q 60.00 Q - Q 60.00
Q 60.00 Q - Q 60.00 Q - Q -
Q 1,360.00 Q 151,860.00 Q 151,860.00 Q 110,360.00 Q 121,500.00
Q 11,140.00 Q -
Q 121,500.00 Q 121,500.00 Q -

Q 61,500.00
BALANCE GENERAL
PASIVO

Q 2,000.00

Q 2,000.00

Q 45,000.00

Q 800.00
Q 500.00

Q 60.00

Q 11,140.00
Q -

Q 61,500.00
ESTADO DE RESULTADOS, "COMERCIAL EL GENERAL"
CORRESPONDIENTE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

INGRESOS
Ventas
(-) Dev. Y Rebajas Sobre Ventas
Ventas Netas
Costo de Ventas
Mercaderías (inventario Inicial) Q 30,000.00
Compras Q 45,000.00
(-) Dev. Y Rebajas Sobre compras Q 1,500.00
Compras Netas Q 43,500.00
Disponibilidad ( Mercaderías) Q 73,500.00
(-) Mercaderías (Inventario Final) Q 20,000.00
Ganancia en Ventas
GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos de Distrubucion (Gastos de Ventas)
Sueldos de Ventas Q 15,000.00
Bonificacion Incentivo Ventas Q 3,000.00 Q 18,000.00
Gastos de Administración ( Gastos de Oficina)
Sueldos de Administración Q 12,000.00
Bonificacion Incentivo Administración Q 3,000.00
Depreciación Mob. Y Equipo Q 800.00
Amortización Gastos de Organización Q 500.00
Cuentas Incobrables Q 60.00 Q 16,360.00
Ganancia del ejercicio
Q 100,000.00
Q 1,000.00
Q 99,000.00

Q 53,500.00
Q 45,500.00

Q 34,360.00
Q 11,140.00
BALANCE GENERAL, "COMERCIAL EL GENERAL"
CORRESPONDIENTE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 (CIFRAS EN QUETZALES)

ACTIVO
CORRIENTE
Caja Q 7,000.00
Bancos Q 25,000.00
Clientes Q 1,000.00
Documentos por Cobrar Q 1,000.00
Suma Q 2,000.00
(-) Estimacion para cuentas Incobrables Q 60.00 Q 1,940.00
Mercaderías (Inventario Final) Q 20,000.00 Q 53,940.00
NO CORRIENTE
Mobiliario y Equipo Q 5,000.00
(-) Depr. Acumu. Mobiliario y Equipo Q 800.00 Q 4,200.00
Gastos de Organización Q 2,500.00
(-) Amort. Acum. Gastos de Organización Q 500.00 Q 2,000.00 Q 6,200.00
Suma de Activo (Total del Activo) Q 60,140.00
PASIVO
CORRIENTE
Proveedores Q 2,000.00
Acreedores Q 2,000.00 Q 4,000.00
Suma del Pasivo Q 4,000.00
PATRIMONIO NETO
Capital Q 45,000.00
(+) Ganancia del Ejercicio Q 11,140.00 Q 56,140.00
Suma igual al Activo Q 60,140.00

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