CONTABILIDAD FINANCIERA ACTIVIDAD DE SEGUIMIENTO 2

Curso: Carlos A. Rapisarda 1º Cuatrimestre 2020

Cátedra: Ana María Campo

EJERCICIO 1

La sociedad EKOS S.A. se dedica a la venta de cosméticos, la misma cierra ejercicio el 30 de junio de cada año. Nos han solicitado
confeccionar los estados contables para el cierre del 2018. Contamos con la siguiente información del último ejercicio cerrado:

Nominal -
30/06/2017
ACTIVO
Caja 23.000,00
Créditos por ventas 15.000,00
Otros créditos 7.000,00
Mercaderías 28.130,00
Total Activo 73.130,00
PASIVO
Proveedores 29.000,00
Total Pasivo 29.000,00
PATRIMONIO NETO
Capital Social 10.000,00
Ajuste de Capital 5.000,00
Resultados no Asignados 29.130,00
Total Patrimonio Neto 44.130,00
Total Pasivo + Patrimonio Neto 73.130,00

1) 500 unidades – Costo de reposición $ 56,26

Durante el ejercicio 2018, la Sociedad realizo las siguientes operaciones:

a) El 15/07/2017, se compraron 100 unidades a $58 cada una. La empresa decide financiar la compra a 60 días por lo
que el proveedor le recarga un 3% mensual. A su vez, contrata un flete por $500 hasta el depósito, que se cancela en
efectivo.
b) El 30/07/2017, hubo una venta por 200 unidades por $70 cada una. Por pago al contado se le propone al cliente un
descuento del 5%, quien accede a cancelar en efectivo el total de la operación.
c) El 05/10/2017, se realizó una compra de 50 unidades a $60 cada una, el proveedor nos informa que abonando en
efectivo la operación tiene un descuento del 5%. La empresa decide cancelar en efectivo. A su vez, se cancela en
efectivo el saldo adeudado por la compra del 15/07/2017.
d) El 10/01/2018, se realizo una venta de 250 unidades a $80 cada una. El cliente financia la operación a 60 días, tasa
de interés aplicable del 5% mensual. Costo de reposición $61
e) El 08/04/2018, se reciben mercaderías en consignación por $6.100.
f) El 01/06/2018, se realiza una compra de 60 unidades por $62 cada una abonando en efectivo, se abona un flete por
$200 y se contrata un seguro por $100.
g) El 15/06/2018, hubo una venta por 130 unidades a $82 cada una. La operación se financia a 90 días, con un interés
del 15% trimestral.
h) Al 30/06/2018, se practica un inventario físico del producto Z que arroja un total de 128 unidades, sin incluir las
mercaderías en consignación. Las mercaderías en consignación continúan en existencia en su totalidad.
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Curso: Carlos A. Rapisarda 1º Cuatrimestre 2020
Cátedra: Ana María Campo

i) Al cierre, se analiza el saldo del rubro otros créditos del ejercicio anterior. La empresa identifica el saldo con el
siguiente detalle: Deudores varios, correspondiente al saldo a cobrar por una venta con fecha 31/05/2017 por $7.000
a un cliente no habitual, por lo que considero realizar una apertura en otros créditos. A su vez, nos informa que se
han iniciado gestiones judiciales para su cobro.
j) Con respecto al saldo del rubro créditos por ventas, se analiza el estado de cuenta de cada cliente. Se obtiene la
siguiente información:
I. El cliente de la operación del punto d) se ha retrasado en el pago.
II. El cliente de la operación del punto g) sufrió un gran incendio en el depósito en Julio 2018, razón por la
cual se estima que tendremos dificultades para recuperar el saldo que nos adeuda.
III. El cliente NATURAL S.A. adeudaba al cierre del ejercicio anterior $15.000, se presentó en concurso
preventivo durante mayo de 2018 y se estima recuperar sólo el 40% del crédito por vía judicial.

DATOS ADICIONALES
 La empresa utiliza método PEPS como descarga de inventario.

SE PIDE
1. Efectuar las registraciones contables pertinentes al 30/06/2018 considerando como criterio de valuación costo y como
unidad de medida nominal.
2. Armar un papel de trabajo que permita la posterior confección de los estados contables al 30/06/2018, considerando a
tal efecto como unidad de medida “nominal”, como criterio de valuación “valores corrientes” y como capital a
mantener el “financiero”.