PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTADURIA PUBLICA
SEGUDO PARCIAL PRACTICO

PARTE PRÁCTICA
(Duración: 2 horas –Vale 2.5 puntos)
Calificación:
REGISTROS DE DIARIO Y HOJA DE TRABAJO (Valor 1.0), EL KARDEX (Valor 0.25 cada uno) Y LOS DOS ESTADOS FINANCIEROS (Valor 0.5 cada uno). 

La Microempresa Pet Shop Ltda., dedicada a la venta de alimentos para gatos y perros, inicio operacio-
nes el 1° de febrero de 2020, según la escritura de constitución N°12456. El marco normativo para pre-
sentar los informes es el decreto 2706 de diciembre de 2012. Los saldos con corte al 28 de febrero de
2020, son los siguientes:

CUENTA SALDO ($ Pesos) CUENTA SALDO ($ Pesos)

Bancos 112.400.000 Clientes 30.000.000
Inventarios 5.000.000 Depreciació n acumulada 500.000
50 Bultos de Alimentos para
gatos valor de $100.000
cada uno.

Vehículos 30.000.000 Cuentas por pagar 2.600.000

Capital social 110.000.000 Obligaciones financieras 9.166.667
Costo de ventas 31.000.000 Ingresos por Ventas 70.000.000
Gastos salarios – Ventas- 1.800.000 Gastos salarios – 1.800.000
Administració n-
Gastos Administració n 600.000 Gastos depreciació n – 500.000
servicios pú blicos Ventas-
Proveedores 21.000.000 Utilidad del ejercicio

Impuesto por pagar 10.240.000 Gasto provisió n impuesto 10.240.000

de renta
Gastos de Intereses 166.667

Durante el mes marzo de 2020, la empresa realizó las siguientes transacciones:

N Fecha Hecho económico

°
Política contable La empresa tiene como política contable de acuerdo con el decreto 2706, utilizar el
para los sistema de inventarios permanente y el método de valuación PROMEDIO para
inventarios alimentos para gatos y para alimentos de perros PEPS.
De acuerdo con el decreto 2706 la empresa mide sus PP&E al costo, su medición
Política contable posterior implica determinar una vida útil, que para el caso de los vehículos se estima
para Propiedades por kilómetros recorridos, para lo cual su vida útil total se estimó en
Planta y equipo. 320.000Kilometros; Para los edificios se estimó una vida útil de 25 años , en ambos
casos el método de depreciación es lineal.
Uno de los Socios aporta un local para la venta de los Bultos de Alimento por un valor
1 01/Marzo/2020
de $ 50.000.000
Se pagan las cuentas por pagar, correspondiente a Honorarios Contador $ 2.000.000 y
2 02/Marzo/2020
arriendo por un valor de $ 600.000, y se cancela el 80% de la cuenta de proveedores.
3 02/Marzo/2020 Se adquieren 130 Bultos de Alimentos para Gatos por un valor de $102.000 cada uno,
200 Bultos de Alimentos para perros por un valor de $99.500 cada uno. La compra se

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efectúa de contado.
04/Marzo/2020 Se paga la cuota de la obligación financiera a Micromia por $ 833.333. Se causan y
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pagan los intereses de ella por un valor $166.667.
20/Marzo/2020 Se abre un CDT por $10.000.000 en Bancolombia, se descuenta el valor de la cuenta
5 corriente. Se generan unos intereses del 2%, los cuales se causan en al final del mes de
marzo.
22/Marzo/2020 Se causan los servicios públicos de agua por un valor de $790.000 y luz $650.000,
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luz para las oficinas administrativas y agua corresponde a ventas.
25/Marzo/2020 Se realiza una venta de 200 Bultos de Alimentos para perros por un precio unitario de
7 $145.000 y 170 Bultos de Alimentos para gatos por un precio unitario de $153.000. La
venta se efectúa de contado.
25/Marzo/2020 Se adquieren 80 Bultos de Alimentos para gatos por un valor de $105.000 cada uno,
8 80 Bultos de Alimentos para perros por un valor de $96,000 cada una. La compra se
efectúa de la siguiente manera 70% de contado y el resto a 60dias.
30/Marzo/2020 Se causa y pagan la nómina del mes por un valor de $2.800.000 perteneciente a
9 empleados del local de ventas y $3.000.000 pertenecientes a administrativos de las
oficinas.
30/Marzo/2020 Se causa la depreciación:
10 - La camioneta recorrió 2.800 kilómetros durante el mes de marzo.
- El local se deprecia por el mes correspondiente al mes de marzo.
30/Marzo/2020 Se realiza una venta de 70 Bultos de alimentos para gatos a $ 153.000 c/u y 80
11 bultos de alimentos para perros a $145.000 c/u. Pagan el 80% en el momento de la
entrega y el resto a 30 días
12 30/Marzo/2020 Uno de nuestros clientes nos paga una cuenta de $22.500.000
13 30/Marzo/2020 Se causa el impuesto por el 35% de la utilidad.
30/Marzo/2020 Se establece una provisión de cuentas de difícil recaudo del 4% sobre el saldo de las
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cuentas por cobrar a marzo 30.

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