Libro Diario.

Registración de Operaciones
Punto Fecha Variación Detalle
A+ Obras en Curso
1 7/5/2021
A- a Caja

A+ Mercaderías
2 10/1/2021 RegP+ Intereses - a Devengar
P+ a Proveedores

A+ Caja Moneda Extranjera

3 10/5/2021
A- a Caja

A+ Obras en Curso
4 10/9/2021
A- a Caja

RN+ Intereses perdidos

2 10/30/2021
RegP- a Intereses - a Dev

A+ Caja
5 11/28/2021
A- a Ventas
RN+ CMV
5 11/28/2021
A- a Mercaderias

RN+ Intereses perdidos

2 11/30/2021
RegP- a Intereses - a Dev

A+ Inmuebles
6 10/9/2021
A- a Obras en curso

RN+ Intereses perdidos

2 12/31/2021
RegP- a Intereses - a Dev

RN+ Amort. Eq Comp

Amort Eq Comp 12/31/2021
RegA+ a Amort Acum Eq Comp

A+ Caja Moneda Extranjera

Dif de cambio 12/31/2021
RP+ a Dif de cambio

ESP 31/12/2021 Moneda Heterogénea / Costo

ACTIVO
Caja $ 545,000.00
 Caja Moneda Extranjera $ 65,000.00
Mercaderías $ 51,000.00
BIENES DE USO
Equipos de Computación $ 100,000.00
Amort Acum Eq Comp -$ 20,000.00
Inmuebles $ 1,500,000.00

Total Activo $ 2,241,000.00

AJUSTES EN MONEDA HOMOGENEA Y VALORES CORRIENTES

Coeficientes
Dec-20 1.6
Jul-21 1.4
Sep-21 1.3
Oct-21 1.2
Nov-21 1.1
Dec-21 1

REEXPRESIÓN MERCADERÍAS
Fecha Nominal Coef Homogénea RECPAM
Oct-21 $ 51,000.00 1.2 $ 61,200.00 $ 10,200.00

A+ Mercaderías
12/31/2021 RN+ RxT
RP+ a RECPAM

REEXPRESIÓN EQUIPOS DE COMPUTACIÓN

Fecha Nominal Coef Homogénea RECPAM
Dec-20 $ 100,000.00 1.6 $ 160,000.00 $ 60,000.00

A+ Equipos de Computación
12/31/2021
RP+ a RECPAM

REEXPRESIÓN Amort Eq Comp

Fecha Nominal Coef Homogénea
Dec-20 $ 20,000.00 1.6 $ 32,000.00 $ 12,000.00

RN+ Amort. Eq Comp

12/31/2021
RegA+ a Amortz Acum Eq Comp

REEXPRESIÓN INMUEBLES
Fecha Nominal Coef Homogénea RECPAM
Dec-20 $ 1,200,000.00 1.6 $ 1,920,000.00 $ 720,000.00
Jul-21 $ 100,000.00 1.4 $ 140,000.00 $ 40,000.00
Oct-21 $ 200,000.00 1.2 $ 240,000.00 $ 40,000.00
Total Recpam $ 800,000.00

A+ Inmuebles
12/31/2021
RP+ a RECPAM

REEXPRESIÓN CAPITAL
Fecha Nominal Coef Homogénea RECPAM
Dec-20 $ 1,200,000.00 1.6 $ 1,920,000.00 $ 720,000.00

RN+ RECPAM
12/31/2021
PN+ a Ajuste de Capital

REEXPRESIÓN RNA
Fecha Nominal Coef Homogénea RECPAM
Dec-20 $ 610,000.00 1.6 $ 976,000.00 $ 366,000.00

RN+ RECPAM
12/31/2021
PN+ a RNA

REEXPRESIÓN VENTAS
Fecha Nominal Coef Homogénea RECPAM
Nov-21 $ 480,000.00 1.1 $ 528,000.00 $ 48,000.00

RN+ RECPAM
12/31/2021
PN+ a VENTAS

REEXPRESIÓN CMV
Fecha Nominal Coef Homogénea RECPAM
Dec-20 $ 160,000.00 1.6 $ 256,000.00
Oct-21 $ 34,000.00 1.2 $ 40,800.00
Total $ 296,800.00 Total Recpam

RN+ CMV
12/31/2021 RN+ RxT
RP+ a RECPAM

REEXPRESIÓN INTERESES PERDIDOS

Fecha Nominal Coef Homogénea
Capital deuda Oct-21 $ 85,000.00 1.2 $ 102,000.00
Int perdidos $ 11,250.00 $ 5,750.00
Deuda al Cierre $ 96,250.00 $ 96,250.00
 RN+ RECPAM
12/31/2021
RN- a Int Perdidos

REEXPRESIÓN DIFERENCIA DE CAMBIO

Fecha Nominal Coef Homogénea
CAJA ME Oct-21 $ 35,000.00 1.2 $ 42,000.00
Dif de Cambio $ 30,000.00 $ 23,000.00
Valuación al cierre $ 65,000.00 $ 65,000.00

RP- DIF DECAMBIO

12/31/2021
RN- a RECPAM

RECPAM
Mercaderías
Eq de computación

Inmuebles
Ajuste de Capital
RNA
Ventas
CMV
Int Perdidos
Dif de cambio

ESP 31/12/2021 Moneda Homogénea / Valores

ACTIVO
Caja $ 545,000.00
Caja Moneda Extranjera $ 65,000.00
Mercaderías $ 60,000.00
BIENES DE USO
Equipos de Computación $ 160,000.00
Amort Acum Eq Comp -$ 32,000.00
Inmuebles $ 2,300,000.00

Total Activo $ 3,098,000.00

nes CONSIDERO QUE TODOS LOS MESES TIENEN 30 DÍAS
Debe Haber
$ 100,000.00
$ 100,000.00

$ 85,000.00 Mercs 50u a 1700 $ 85,000.00

$ 15,000.00 Intereses 50*300 $ 15,000.00
$ 100,000.00

$ 35,000.00 1000 usd a $35 (TCV)

$ 35,000.00

$ 200,000.00
$ 200,000.00

$ 3,750.00 120d 15000

$ 3,750.00 30d $ 3,750.00

$ 480,000.00
$ 480,000.00
$ 194,000.00
$ 194,000.00

$ 3,750.00
$ 3,750.00

$ 1,500,000.00
$ 1,500,000.00
Al 31/12
$ 3,750.00 Int perdidos $ 11,250.00
$ 3,750.00 Int - a dev $ 3,750.00

$ 20,000.00 V.O $ 100,000 Amort Anual

$ 20,000.00 Vida util 5 $ 20,000

$ 30,000.00 Tenía 1000 usd a $35 35000

$ 30,000.00 Ahora 1000 usd a $65 (TCC) 65000
Dif de cambio $ 30,000.00

oneda Heterogénea / Costo Histórico

PASIVO Estado de Resultados
Proveedores Varios $ 50,000.00 Ventas
 Proveedores $ 100,000.00 Costo. Mercs.
Int - a dev -$ 3,750.00 Utilidad Bruta
TOTAL PASIVO $ 146,250.00
PATRIMONIO NETO Int perdidos
Capital $ 1,000,000.00 Amort Eq Comp
Ajuste de capital $ 200,000.00 Dif de cambio
RNA $ 610,000.00
R del Ej $ 284,750.00 Total Resultados
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO $ 2,241,000.00

Valores Ctes RxT

$ 60,000.00 -$ 1,200.00
(30* $2000)
$ 9,000.00
$ 1,200.00
$ 10,200.00

$ 60,000.00
$ 60,000.00

$ 12,000.00
$ 12,000.00
 $ 800,000.00
$ 800,000.00

$ 720,000.00
$ 720,000.00

$ 366,000.00
$ 366,000.00

$ 48,000.00
$ 48,000.00

RECPAM CR nov-21 Coef Valores Ctes RxT

$ 96,000.00 $ 216,000.00 1.1 $ 237,600.00 -$ 59,200.00
$ 6,800.00 (120*1800)
$ 102,800.00

$ 43,600.00
$ 59,200.00
$ 102,800.00

RECPAM
$ 17,000.00
 $ 17,000.00
$ 17,000.00

RECPAM
$ 7,000.00

$ 7,000.00
$ 7,000.00

COMPROBAC
RECPAM Fecha
10,200.00 CAJA Dec-20
60,000.00 Jul-21
Oct-21
800,000.00 Oct-21
- 720,000.00 Nov-21
- 366,000.00 Saldo Caja 12/31/2021
- 48,000.00
102,800.00 PROVEEDORES Dec-20
- 17,000.00
7000
- 171,000.00

oneda Homogénea / Valores Corrientes

PASIVO Estado de Resultados
Proveedores Varios $ 50,000.00 Ventas
Proveedores $ 100,000.00 Costo. Mercs.
Int - a dev -$ 3,750.00 Utilidad Bruta
TOTAL PASIVO $ 146,250.00 RxT
PATRIMONIO NETO Int perdidos
Capital $ 1,000,000.00 Amort Eq Comp
Ajuste de capital $ 920,000.00 Dif de cambio
RNA $ 976,000.00 Recpam
R del Ej $ 55,750.00 Total Resultados
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO $ 3,098,000.00
 Ficha de Stock ( PEPS)
Período Unidades Precio Valor Total
Inicio 100 $ 1,600.00 $ 160,000.00
Compra 1/10 50 $ 1,700.00 $ 85,000.00
Venta 28/11 100 $ 1,600.00 $ 160,000.00
20 $ 1,700.00 $ 34,000.00
Existencia Final 30 $ 1,700.00 $ 51,000.00

Al 31/12
Moneda extran $ 650,000.00

stado de Resultados
$ 480,000.00
-$ 194,000.00
$ 286,000.00

-$ 11,250.00
-$ 20,000.00
$ 30,000.00

$ 284,750.00
 COMPROBACIÓN RECPAM
Nominal Coef Homogénea RECPAM
$ 400,000.00 1.6 $ 640,000.00 -$ 240,000.00
-$ 100,000.00 1.4 -$ 140,000.00 $ 40,000.00
-$ 35,000.00 1.2 -$ 42,000.00 $ 7,000.00
-$ 200,000.00 1.2 -$ 240,000.00 $ 40,000.00
$ 480,000.00 1.1 $ 528,000.00 -$ 48,000.00
$ 746,000.00 -$ 201,000.00

$ 50,000.00 1.6 $ 80,000.00 $ 30,000.00

Recpam del EJ -$ 171,000.00

stado de Resultados
$ 528,000.00
-$ 237,600.00
$ 290,400.00
-$ 60,400.00 1200+59200
$ 5,750.00
-$ 32,000.00
$ 23,000.00
-$ 171,000.00
$ 55,750.00