INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PÚBLICO

“ALTO MAYO”

PROGRAMA DE ESTUDIOS – CONTABILIDAD

UNIDAD DIDACTICA
CONTABILIDAD APLICADA

MONOGRAFIA CONTABLE EN LA EMPRESA QUE VRINDA

SERVICIOS CONTABLES

TEMA
CICLO CONTABLE

DOCENTE
C.P.C LUIS ENRIQUE ALEGRE CALDERON

ALUMNA
JULEYSI VANESA BARBARÁN HUAMÁN

2019
MOYOBAMBA - SAN MARTIN - PERÚ
DEDICATORIA

Dedico este trabajo a Dios y a mis padres. A Dios porque ha estado conmigo en cada
paso que doy, cuidándome y dándome fortaleza para continuar, a mis padres,
quienes a lo largo de mi vida han velado por mi bienestar y educación siendo mi
apoyo en todo momento. Depositando su entera confianza en cada reto que se me
presenta sin dudar ni un solo momento en mi inteligencia y capacidad.
AGRADECIMIENTO

Los resultados de este proyecto, están dedicados a todas aquellas personas que, de
alguna forma, me brindaron su apoyo para su desarrollo; Esta monografía fue un
proceso de aprendizaje, por esto, agradezco principalmente a mi profesor Luis
Enrique Alegre Calderón quien el apoyo y conocimientos brindados. A mi familia por
siempre brindarnos su apoyo, tanto sentimental, como económico.
PRESENTACION

Las operaciones de toda empresa deben ser realizadas de acuerdo a las

formalidades establecidas en las normas tributarias y contables. En ese contexto,
ante un eventual incumplimiento, la empresa puede terminar pagando multas
cuantiosas que afecten sus procesos. Es así que, con la finalidad de evitar este tipo
de situaciones, el papel de un asesor fiscal y contable se hace necesario. Un equipo
de asesores fiscales puede brindar apoyo no solo a empresas, sino a particulares.
Con su ayuda se puede analizar la situación económica de la entidad contratante
para, a partir de ello identificar la cantidad de impuestos que debe costear. Con la
asesoría fiscal se pueden buscar, además, las formas legales para reducir los
impuestos de una empresa. La asesoría contable es aquella que ofrece un servicio,
generalmente integral, de la Registro Mercantil. Bajo este mismo asesoramiento
también se contemplan otras acciones, como la gestión y supervisión diaria de la
contabilidad oficial, apuntes en el libro mayor de clientes, balances y cuentas de
resultados.

El estudio contable “RIOS Y TARRILLLO SOCIEDAD CIVIL DE RESPONSABILIDAD

LIMITADA” CON RUC: 20754668213, con domicilio en la Región San Martin,
provincia de Moyobamba, distrito de Moyobamba en el jirón: Serafín Filomeno-140
constituida el 20 de enero del 2018 CON UN CAPITAL DE S/ 50 0000.00 del cual el
70% es en bienes dinerarios y el 30% bienes no dinerarios el mismo que esta
debidamente suscrito y pagado en su totalidad. El estudio contable se dedicada a
brindar servicios integrales en las áreas de contabilidad, costos, auditoría, tributación,
asesoría laboral, financiera y administrativa.

En la siguiente monografía presentamos el tratamiento de los movimientos en una

empresa que presta servicios de asesoría contable aplicando el ciclo contables
desde la constitución de la empresa como sociedad, libro diario libros auxiliares
mayor balance y elaboración de estados financieros.
INDICE

DEDICATORIA………………………………………………………………………….. 2

AGRADECIMIENTO…………………………………………………………………..... 3

PRESENTACION………………………………………………………………………… 5

ENUNCIADO……………………………………………………………………………. 7
.
LIBRO DIARIO………………………………………………………………………….. 8

HOJA DE TRABAJO…………………………………………………………………….. 9

SUMAS DEL MAYOR…………………………………………………………………9

SALDOS………………………………………………………………………………...9

AJUSTES Y ELIMINACIONES………………………………………………………...9

SALDOS AJUSTADOS ………………………………………………………...………9

ESTADOS DE SS.FF…………………………….……………………………………...9

RESULTADOS POR NATURALEZA…………………………………………………9

RESULTADOS POR FUNCION ………………………………………...………….....9

ESTADO DE RESULTADOS………………………………………………………….. 10

CONCLUSIONES………………………………………………………………………. 11

RECOMENDACIONES…………………………………………………………………12
 ENUNCIADO

“RIOS Y TARRILLOS SOCIEDAD CIVIL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA” SE

CONTITUYO EL 20 DE ENERO DEL 2018 AGRUPANDO A PROFESIONALES
CONTABLES QUE OFRECEN SERVICIOS EN LAS AREAS COMERCIALES,
INDUSTRIALES Y SERVICIOS. SE CONSTITUYE CON UN CAPITAL DE S/
50000.00 EL MISMO QUE ES SUSCRITO Y PAGADO CONFORME AL DETALLE
SIGUIENTE ACORDADO POR SUS SOCIOS CAPITALISTAS.

SOCIO APORTE TIPO DETALLE

AGUIRRE BOLOGNESI JUAN 15 000.00 EFECTIVO CTA.CTE.BBVA
MONTEZA PIZARRO 10 000.00 EFECTIVO CTA.CTE.BBVA
FRANCISCO
REYNA AMARU SERGIO 15 000.00 MOBILIARIO EQUIPO DE COMPUTO
AGUILAR BUSTOS SIMON 10 000.00 EFECTIVO CTA.CTE.BBVA
TOTAL 50 000.00

TERMINOS CONTRACTURALES DE LA SOCIEDAD

1. EN LA CONSTITUCION SE RECONOCE UN SOCIO INDUSTRIAL AL CUAL

SE LE OTORGA UNA RETRIBUCION MENSUAL DE S/ 3500.00 POR SUS
SERVICIOS PRESTADOS SUSTENTADOS CON SU RECIBO POR
HONORARIOS.
2. SE ESTABLECE EN LOS ESTATUTOS QUE EL REPARTO DE LAS
UTILIDADES SE REALIZARA A RAZON DEL 85% PARA LOS SOCIOS
CAPITALISTAS Y EL 15% PARA EL SOCIO INDUSTRIAL.

OPERACIONES

1. LOS INGRESOS POR LOS SERVICIOS PRESTADOS DURANTE EL

EJERCICIO FUERON DE S/ 1 860 000.00 ( 60% AREA COMERCIO 30%
AREA INDUSTRIA Y 10% AREA DE SERVICIOS) LOS MISMOS QUE SON
DEPOSITADOS EN LA CUENTA CORRIENTE BBVA.

2. SE ADQUIRIO UN TERRENO DONDE SE CONSTRUIRA EL EDIFICIO

ADMINISTRATIVO DE LA SOCIEDAD POR EL IMPORTE DE S/ 300 000.00
LA EMPRESA INMOBILIARIA CASA DEL MAR SAC EMITE LA FACTURA
POR DICHO IMPORTE TOTAL. EL PAGO ES SEGÚN CRONOGRAMA
PACTADO: SIETE CUOTAS MENSUALES CON IMPORTES DE SIMILAR
CUANTIA QUE SE INICIAN A PARTIR DEL MES DE ENERO DEL
SIGUIENTE AÑO.

3. SE ALQUILA LOCAL COMERCIAL PAGANDO S/ 2 000.00 MENSUALES

DEVENGANDOSE Y PAGANDOSE LAS ONCE CUOTASHASTA EL MES DE
DICIEMBRE PERO QUEDANDO POR PAGAR EN EL MES DE ENERO DEL
SIGUIENTE AÑO. SE AFECTA A LA CUENTA CORRIENTE BBVA.
 4. SE ADQUIERE UNA CAMIONETA 4X4 NISSAN POR LA SUMA DE
S/ 65 000.00 INCLUIDO EL IGV EN EL MES DE ABRIL DEL AÑO EN
CURSO.
LA DEPRECIACION SERA DEL 25% ANUAL APLICABLE A PARTIR DEL
MES
DE MAYO PRESENTE.

5. SE COMPRA MUEBLES DE OFICINA POR S/ 40 000.00 EN EL MES DE

JUNIO Y LA DEPRECIACION ES DEL 10% ANUAL APLICABLE A PARTIR
DEL MES DE JULIO DEL PRESENTE. LA COMPRA SE SUSTENTA CON LA
FACTURA 00-450 DE “MUEBLES S.A.C”. EL PAGO SE SUJETA A LA
DISPONIBILIDAD DEL EFECTIVO EN LA CUENTA CORRIENTE BBVA.

6. SE REALIZA LA COMPRA DE SUMINISTROS DE OFICINA DIVERSOS

PARA EL DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD PROFESIONAL DEL ESTUDIO,
POR EL IMPORTE DE S/ 55 300.00 MAS IGV. LA COMPRA ES AL CREDITO
PARA SER CANCELADA EN EL ÚLTIMO TRIMESTRE DEL PERIODA
SEGÚN LA DISPONIBILIDAD DE EFECTIVO EN LA CUENTA CORRIENTE
BBVA. EL COMPROBANTE ES LA FACTURA 001-4646 DE “LIBRERÍA
ATENAS EIRL” Y SU CONSUMO ES EL TOTAL EN EL PERIODO
PRESENTE AFECTANDO DIRECTAMENTE AL GASTO.

7. SE PROVISIONAN LOS SERVICIOS PRESTADOS POR SOCIO

INDUSTRIAL LOS MISMOS QUE SON JUSTIFICADOS MEDIANTE
RECIBOS POR HONORARIOS, PROCEDIENDOSE A SU RETENCION
LEGAL DEL 8% POR CADA UNO DE ELLOS.

8. DESTINO DEL GASTO: 80% PARA GASTOS DE VENTA Y 20% GASTOS

DE ADMINISTRACION.

SE PIDE:
 REGISTRAR LAS OPERACIONES EN EL LIBRO DIARIO
 ELABORAR LOS EE.FF DEL AÑO 2018.
CONCLISIONES
RECOMENDACIONES