La empresa UNAD Contable S.

A hace parte del grupo que adoptó las NIIF basado en los lineamie
reconocimiento, gestión y control de inventarios con la visión de futuras transacciones asociadas a d
le ha convocado a usted como asesor en la estructuración de dicha política y la puesta en marcha de
La empresa utiliza el sistema de inventarios permanente y el método de ponderación promedio pond
Con el propósito de suministrar información detallada sobre las transacciones que efectúa la empres

 
Realiza la siguiente compra (importación) de inventario a la empresa External Co. TIN No. 328.258
noviembre 2017).

Inventario a noviembre de 2017

Unidades Detalle
3400 Mercancias Ref. 1768BDC
(+)Iva 19%
(+) Arancel 5%
(-) Descuento 5%
(+) Transporte
(+) Bodegaje y arriendo
Arriendo de oficinas administrativas
Sueldo de la secretaria
Total antes de IVA (Costo de adquisición del inventario)

Total
basado en los lineamientos considerados para el Grupo 1 de NIIF plenas; por tanto, la Gerencia quiere establecer una políti
sacciones asociadas a dicho rubro contable. La Gerencia estableciendo como necesidad una asesoría de estándares internacio
la puesta en marcha de la política contable de inventarios.
deración promedio ponderado.
s que efectúa la empresa, se desglosan las siguientes operaciones financieras:

al Co. TIN No. 328.258.258 y presenta la información para poder capitalizar en sus costos de adquisición del Inventario: (Co

e de 2017
Valor unitario Valor total
$ 9,411.76 $ 32,000,000
$ 6,080,000
$ 1,600,000
$ 1,600,000
$ 25,559,500
$ 521,850

$ 58,081,350.00

$ 64,161,350.00
 upo 1 de NIIF plenas; por tanto, la Gerencia quiere establecer una política de
encia estableciendo como necesidad una asesoría de estándares internacionales
arios.

operaciones financieras:

ón para poder capitalizar en sus costos de adquisición del Inventario: (Corte a

Descripsion
Mercancia comprada
Valor del iva de la mercancia
valor del aracael
Descuentos por pronto pago
Transporte
Otros costos
No se incluye en el costo de adquisición.Parrafo 11,NIC2.
No se incluye en el costo de adquisición.Parrafo 11,NIC2.
Precio de mercancia mas transporte mas bodegaje.

Total antes de IVA mas IVA del 19%.

a. El precio de la mercancía corresponde a $32,000,000, u.m. se compraron 3,400 unidades de la re

FORMATO DE PEDIDO

Cuenta Descripcion Debito Credito

146520 Inventario en transito $ 32,000,000
221001 Proveedores $ 32,000,000
Total $ 32,000,000 $ 32,000,000

b. Los impuestos de esta importación (Arancel e IVA) están representados en el 5% y 19% sobre el valor
mercancía.

cuenta descripsion debito credito

146520 Inventarios en transito $ 1,600,000
240810 Iva descontable $ 6,080,000
111005 Banco $ 7,680,000
total $ 7,680,000 $ 7,680,000

c. El costo del transporte pagados a DEPRISA S.A. (NIT 891.303.182-6) de traer desde Japón a puerto Ca
dólares americanos, cuya tasa de cambio a esa fecha era de $3.007 u.m

cuenta descripsion debito credito

146520 Inventario en transito $ 25,559,500
256525 Retención por transporte $ 255,595
236810 Reteica del 9,66/1000 $ 246,905
233545 Transporte,fletes y acarreos $ 25,057,000
total $ 25,559,500 $ 25,559,500

Tasa de cambio = 3007 pesos

Dólares = 8500 USD
$ 25,559,500.00

d. El Costo por bodegaje y arriendo de contenedores pagado a BODEGUIO LTDA (NIT 815.000.7
d. El Costo por bodegaje y arriendo de contenedores pagado a BODEGUIO LTDA (NIT 815.000.7

Dolares 175
Tasa de cambio 2982
Total $ 521,850

cuenta descripsion debito credito

240801 Iva del 19% $ 99,152
146520 Inventario en transito $ 52,850
1110 Banco $ 152,002

e. La empresa paga por un contrato de arrendamiento a INMOBIL S.A.S NIT. 830.114.449-4 en

$1.450.000 u

cuenta descripsion debito credito

5220 Arrendamiento a INMOBIL S.A.S $ 1,450,000
240 Iva descontable $ 275,500
2365 Retencion por arrendamiento $ 50,750
2368 Retencion por ica $ 217,500
1110 Bancos $ 1,652,500
Total $ 1,725,500 $ 1,725,500

f. Los descuentos que nos ofrece el proveedor por pronto pago es del 5% sobre el precio de compra de la

cuenta descripsion debito credito

221001 Proveedores del exterior $ 1,600,000
421040 Descuentos condicionados $ 1,600,000
Total $ 1,600,000 $ 1,600,000

cuenta descripsion debito credito

2205 Proveedores nacionales $ 32,000,000
421040 Descuentos del 5% $ 1,600,000
1110 Bancos $ 30,400,000
Total $ 32,000,000 $ 32,000,000

g. El sueldo de la secretaria que ejecuta y hace los conteos de la mercancía es de 870.000 u.m. mensuales.
cuenta descripsion debito credito
236810 Sueldo de la secretaria $ 800,400
510527 Auxilio de transporte $ 83,140
510569 Aportes a entidades promotoras de s $ 34,800
510570 Aportes a fondos de pensiones y/o c $ 34,800
146520 Bancos $ 953,140
Total $ 953,140 $ 953,140
aron 3,400 unidades de la referencia 1768B

en el 5% y 19% sobre el valor del precio de la

traer desde Japón a puerto Cali es de U$ 8500

ha era de $3.007 u.m

GUIO LTDA (NIT 815.000.705-0) es de U$175 dó

GUIO LTDA (NIT 815.000.705-0) es de U$175 dó

S.A.S NIT. 830.114.449-4 en donde se encuentra sus oficinas administrativas, el valor mensual de este arriendo es de
$1.450.000 u.m.

sobre el precio de compra de la mercancía.

e 870.000 u.m. mensuales.

este arriendo es de
caso de que exista algún deterioro del inventario evidenciado de acuerdo a que uno de los productos que vende UNAD Contable SAS e

a. Tiene 890 Unidades de la referencia mencionada a un precio unitario de 9.620 u.m; calcule el pre

unidad valor unitario TOTAL

890 $ 9,620 $ 8,561,800

b. En el local de venta, UNAD Contable SAS tiene una nómina que representan el 12% del total de las ventas
las unidades); adicionalmente paga una comisión por ventas del 3% sobre la venta.

TOTAL NOMINA 12% DEL T COMISION DEL 3%

$ 8,561,800 1,027,416.00 256,854.00

c.El pago de industria y comercio es el 9.66 x mil (se vendieron todas las unidades).

TOTAL Industrial y comercio 9,66xMIL

$ 8,561,800 82,707.00

d. El arriendo del local tiene un precio mensual de $ 860.000

Cuenta Descripcion Debito

Arrendamiento 860,000.00

e. El costo de adquisición del lote de las 890 referencias es de $4.005.300

Cuenta Descripcion Debito

Costo de abquisic 4,005,300.00

VALOR NETO DE REALIZACION

VALOR DE COMPRA $ 8,561,800
PAGO DE LA NOMINA 82,707.00
PAGO DE COMISIONES 1,027,416.00
PAGO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 256,854.00
PAGO DE ARRIENDO 860,000.00

VALOR NETO 6,334,823.00

s que vende UNAD Contable SAS es la referencia: 2538XYZ; y presenta la siguiente información con el fin que usted la analice y deter

unitario de 9.620 u.m; calcule el precio total.

sentan el 12% del total de las ventas. (Se venden todas

or ventas del 3% sobre la venta.

unidades).
La empresa UNAD Contable S.A hace parte del grupo que adoptó las NIIF basado en los lineamientos considerados para el
gestión y control de su Propiedad, Planta y Equipo con la visión de futuras transacciones asociadas a dicho rubro contabl
convocado a usted como asesor en la estructuración de dicha política y la p

1.   El 1 de Mayo de 2017 adquiriere de INMOBIL S.A.S un edificio de administración y el terreno en el que está construido
amientos considerados para el Grupo 1 de NIIF plenas; por tanto, la Gerencia quiere establecer una política de reconocimiento,
sociadas a dicho rubro contable. La Gerencia estableciendo como necesidad una asesoría de estándares internacionales le ha
turación de dicha política y la puesta en marcha de la política contable de PPyE.

reno en el que está construido por lo que hace los siguientes desembolsos a esa fecha:
tica de reconocimiento,
internacionales le ha
a. Paga 150.000.000 u.m. donde el 20% del precio se atribuye al terreno.

CUENTA DETALLE DEBITO

150405 TERRENO $ 30,000,000
151605 EDIFICACIONES $ 120,000,000
1110505 BANCO
TOTAL $ 150,000,000

b. Paga 15.000.000 por impuestos DIAN NIT. 800.197.268-4 por transferencia no recuperable (no incluido en el

CUENTA DETALLE DEBITO

511595 DIAN $ 15,000,000
1110505 BANCO
TOTAL $ 15,000,000

c. Paga 2.000.000 por concepto de costos notariales y legales directamente atribuibles a la compra pagados a la

CUENTA DETALLE DEBITO

514005 NOTARIALES $ 2,000,000
1110505 BANCO
TOTAL $ 2,000,000

d. Paga 300.000 u.m. al propietario anterior CONSTRUCTOR S.A. NIT 800.233.189-5 por concepto de reembolso a

CUENTA DETALLE DEBITO

2380 CONSTRUCTORA $ 300,000
1110505 BANCO
TOTAL $ 300,000

e. El 30 de junio paga 800.000 u.m. a ARREGLATODO SAS NIT. 815.003.318-7 en reparaciones y mantenimiento,

CUENTA DETALLE DEBITO

514520 MANTENIMIENTO REPAR $ 800,000
236505 Rete Fuente
236810 Rete Ica
233535 Costos y gastos por pagar servicios
233535 Costos y gastos por pagar servicios de mantenimientos $ 760,272
111005 Bancos
 TOTAL $ 1,560,272

f. UNAD Contable SAS toma en cuenta las siguientes evaluaciones para realizar los respectivos registros

a. Vida útil del edificio: 50 años desde la fecha de adquisición.

b.Valor residual del edificio: 20.000.000 u.m.
c. La entidad consumirá los beneficios económicos futuros del edificio de forma unif
d. Valor razonable menos costos de venta del terreno y el edificio: 240.000.000 u.m

AÑO COSTO DE ADQUISICION VALOR RESIDUAL

1 $ 150,000,000 $ 20,000,000
2 $ 150,000,000 $ 20,000,000
3 $ 150,000,000 $ 20,000,000
4 $ 150,000,000 $ 20,000,000
5 $ 150,000,000 $ 20,000,000
6 $ 150,000,000 $ 20,000,000
7 $ 150,000,000 $ 20,000,000
8 $ 150,000,000 $ 20,000,000
9 $ 150,000,000 $ 20,000,000
10 $ 150,000,000 $ 20,000,000
11 $ 150,000,000 $ 20,000,000
12 $ 150,000,000 $ 20,000,000
13 $ 150,000,000 $ 20,000,000
14 $ 150,000,000 $ 20,000,000
15 $ 150,000,000 $ 20,000,000
16 $ 150,000,000 $ 20,000,000
17 $ 150,000,000 $ 20,000,000
18 $ 150,000,000 $ 20,000,000
19 $ 150,000,000 $ 20,000,000
20 $ 150,000,000 $ 20,000,000
21 $ 150,000,000 $ 20,000,000
22 $ 150,000,000 $ 20,000,000
23 $ 150,000,000 $ 20,000,000
24 $ 150,000,000 $ 20,000,000
25 $ 150,000,000 $ 20,000,000
26 $ 150,000,000 $ 20,000,000
27 $ 150,000,000 $ 20,000,000
28 $ 150,000,000 $ 20,000,000
29 $ 150,000,000 $ 20,000,000
30 $ 150,000,000 $ 20,000,000
31 $ 150,000,000 $ 20,000,000
32 $ 150,000,000 $ 20,000,000
33 $ 150,000,000 $ 20,000,000
 34 $ 150,000,000 $ 20,000,000
35 $ 150,000,000 $ 20,000,000
36 $ 150,000,000 $ 20,000,000
37 $ 150,000,000 $ 20,000,000
38 $ 150,000,000 $ 20,000,000
39 $ 150,000,000 $ 20,000,000
40 $ 150,000,000 $ 20,000,000
41 $ 150,000,000 $ 20,000,000
42 $ 150,000,000 $ 20,000,000
43 $ 150,000,000 $ 20,000,000
44 $ 150,000,000 $ 20,000,000
45 $ 150,000,000 $ 20,000,000
46 $ 150,000,000 $ 20,000,000
47 $ 150,000,000 $ 20,000,000
48 $ 150,000,000 $ 20,000,000
49 $ 150,000,000 $ 20,000,000
50 $ 150,000,000 $ 20,000,000

Código Cuenta
516005 Gasto Depreciación Construcciones y Edific
159205 Depreciación Construcciones y Edific
Sumas Iguales
Revaluación
Revaluación Costo de Edificio + Costo d
 CREDITO

$ 150,000,000
$ 150,000,000

erable (no incluido en el precio de compra de 150.000.000 u.m.)

CREDITO

$ 15,000,000
$ 15,000,000

la compra pagados a la NOTARIA 33 NIT 830.114.449-4

CREDITO

$ 2,000,000
$ 2,000,000

concepto de reembolso al propietario anterior por pagar de forma anticipada los impuestos no recuperables de la propiedad del gobierno

CREDITO

$ 300,000
$ 300,000

iones y mantenimiento, que incluyen el salario y otros costos del personal de mantenimiento y administración.

CREDITO

$ 32,000
$ 7,728
$ 760,272

$ 760,272
 $ 1,560,272

os respectivos registros contables por el mes de diciembre de 2017

ificio de forma uniforme durante 50 años a partir de la fecha de adquisición.

: 240.000.000 u.m.

VALOR DEPRECIABLE VIDA UTIL DEPRECIACION ANUAL

$ 130,000,000 50 $ 2,600,000
$ 127,400,000 49 $ 2,600,000
$ 124,800,000 48 $ 2,600,000
$ 122,200,000 47 $ 2,600,000
$ 119,600,000 46 $ 2,600,000
$ 117,000,000 45 $ 2,600,000
$ 114,400,000 44 $ 2,600,000
$ 111,800,000 43 $ 2,600,000
$ 109,200,000 42 $ 2,600,000
$ 106,600,000 41 $ 2,600,000
$ 104,000,000 40 $ 2,600,000
$ 101,400,000 39 $ 2,600,000
$ 98,800,000 38 $ 2,600,000
$ 96,200,000 37 $ 2,600,000
$ 93,600,000 36 $ 2,600,000
$ 91,000,000 35 $ 2,600,000
$ 88,400,000 34 $ 2,600,000
$ 85,800,000 33 $ 2,600,000
$ 83,200,000 32 $ 2,600,000
$ 80,600,000 31 $ 2,600,000
$ 78,000,000 30 $ 2,600,000
$ 75,400,000 29 $ 2,600,000
$ 72,800,000 28 $ 2,600,000
$ 70,200,000 27 $ 2,600,000
$ 67,600,000 26 $ 2,600,000
$ 65,000,000 25 $ 2,600,000
$ 62,400,000 24 $ 2,600,000
$ 59,800,000 23 $ 2,600,000
$ 57,200,000 22 $ 2,600,000
$ 54,600,000 21 $ 2,600,000
$ 52,000,000 20 $ 2,600,000
$ 49,400,000 19 $ 2,600,000
$ 46,800,000 18 $ 2,600,000
 $ 44,200,000 17 $ 2,600,000
$ 41,600,000 16 $ 2,600,000
$ 39,000,000 15 $ 2,600,000
$ 36,400,000 14 $ 2,600,000
$ 33,800,000 13 $ 2,600,000
$ 31,200,000 12 $ 2,600,000
$ 28,600,000 11 $ 2,600,000
$ 26,000,000 10 $ 2,600,000
$ 23,400,000 9 $ 2,600,000
$ 20,800,000 8 $ 2,600,000
$ 18,200,000 7 $ 2,600,000
$ 15,600,000 6 $ 2,600,000
$ 13,000,000 5 $ 2,600,000
$ 10,400,000 4 $ 2,600,000
$ 7,800,000 3 $ 2,600,000
$ 5,200,000 2 $ 2,600,000
$ 2,600,000 1 $ 2,600,000

Tercero

Iguales
-$ 19,999,954
de Edificio + Costo de Terreno $ 10,000,046
los impuestos no recuperables de la propiedad del gobierno local durante el periodo de 5 meses que finaliza el 31 de Diciembre de 2017

mantenimiento y administración.
ha de adquisición.

DEPRECIACION ACUMULADA SALDO LIBROS

$ 2,600,000 $ 147,400,000
$ 5,200,000 $ 144,800,000
$ 7,800,000 $ 142,200,000
$ 10,400,000 $ 139,600,000
$ 13,000,000 $ 137,000,000
$ 15,600,000 $ 134,400,000
$ 18,200,000 $ 131,800,000
$ 20,800,000 $ 129,200,000
$ 23,400,000 $ 126,600,000
$ 26,000,000 $ 124,000,000
$ 28,600,000 $ 121,400,000
$ 31,200,000 $ 118,800,000
$ 33,800,000 $ 116,200,000
$ 36,400,000 $ 113,600,000
$ 39,000,000 $ 111,000,000
$ 41,600,000 $ 108,400,000
$ 44,200,000 $ 105,800,000
$ 46,800,000 $ 103,200,000
$ 49,400,000 $ 100,600,000
$ 52,000,000 $ 98,000,000
$ 54,600,000 $ 95,400,000
$ 57,200,000 $ 92,800,000
$ 59,800,000 $ 90,200,000
$ 62,400,000 $ 87,600,000
$ 65,000,000 $ 85,000,000
$ 67,600,000 $ 82,400,000
$ 70,200,000 $ 79,800,000
$ 72,800,000 $ 77,200,000
$ 75,400,000 $ 74,600,000
$ 78,000,000 $ 72,000,000
$ 80,600,000 $ 69,400,000
$ 83,200,000 $ 66,800,000
$ 85,800,000 $ 64,200,000
$ 88,400,000
$ 91,000,000
$ 93,600,000
$ 96,200,000
$ 98,800,000
$ 101,400,000
$ 104,000,000
$ 106,600,000
$ 109,200,000
$ 111,800,000
$ 114,400,000
$ 117,000,000
$ 119,600,000
$ 122,200,000
$ 124,800,000
$ 127,400,000
$ 130,000,000
Débito
$ 196,833
$ 196,833
$ 196,833 $
Valor Razonable
$ 61,600,000
$ 59,000,000
$ 56,400,000
$ 53,800,000
$ 51,200,000
$ 48,600,000
$ 46,000,000
$ 43,400,000
$ 40,800,000
$ 38,200,000
$ 35,600,000
$ 33,000,000
$ 30,400,000
$ 27,800,000
$ 25,200,000
$ 22,600,000
$ 20,000,000
Crédito
196,833
$ 229,999,954
naliza el 31 de Diciembre de 2017
 2. El 1 de abril de 2017 adquiere por 30.000.000 u.m. una locación comprado a INMOBIL S.A.S para destina
adquisición son un 10% sobre el valor del ed

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

150405 TERRENO $ 6,000,000
151605 EDIFICACIONES $ 24,000,000
1110505 BANCO $ 30,000,000
TOTAL $ 30,000,000 $ 30,000,000

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

514005 COSTOS IMPUESTOS $ 3,000,000
1110505 BANCO $ 3,000,000
TOTAL $ 3,000,000 $ 3,000,000

Valor del activo  30.000.000

Vida útil del

 60 años
activo
Depreciación
 30.000.000/60 = 500.000
anual
Depreciación
 30.000.000/720 = 41.667
mensual
OBIL S.A.S para destinarlo al alquiler de viviendas. El terreno representa el 20% del valor del edificio, cuya vida útil se estima en 60 años
0% sobre el valor del edificio. (Realizar la depreciación a fin de mes si hay lugar a ello). 4
a vida útil se estima en 60 años. Los costos de