EMPRESA: Ejercicio 2 RLI Régimen A

SOCIEDAD DE PERSONAS EN RÉGIMEN 14 A

BALANCE 8 COLUMNAS
Fecha Inicio: 01 ene 2020 Fecha Término: 31 dic 2020
Inventario Inventario Resultado Resultado
Cuentas Activo Pasivo Pérdida Ganancia
Caja Principal 100,000
Banco cuenta Pesos 18,652,300
Banco cuenta Dólares 31,600,000
Inversión en Dólares (7) 23,000,500
Clientes 143,000,000
Materias Primas y Materiales (2) 33,260,900
Produtos en proceso (3) 54,982,300
Productos terminados (3) 28,510,200
Insumos y materiales (3) 8,941,000
Pagos Provisionales Mensuales (Ppm) 32,100,200
Crédito por Compras de Activo Fijo 2,146,500
Maquinarias (4) 1,200,000,000
Equipos Computacionales 14,230,000
Locales comerciales 249,650,000
Oficinas 101,200,300
Vehículos Aceptados (5) 65,000,000
Vehículos Rechazados (Automóviles) 18,210,000
Activos intangibles 23,400,000
Activos en Leasing 121,300,000
Intereses Diferidos por Leasing 9,410,000
Dep. Acum. De Maquinarias (6) 985,620,000
Dep. Acum. De Equipos Computacionales (6) 15,000,000
Dep.Acum. Locales comerciales (6) 47,625,300
Dep.Acum. Oficinas (6) 12,102,000
Dep. Acum. De Vehículos Aceptados (6) 9,000,000
Dep. Acum. De Vehículos Rechazados (Automóviles) 5,400,000
Amortización Activos intangibles 3,400,000
Inversiones en Empresas Relacionadas 210,000,000
Inversión en FFMM 150,127,500
Obligaciones Con Bancos 382,521,153
Obligaciones por Leasing 130,710,000
Proveedores 30,800,000
Provisiones Varias (1) 73,444,100
Cotizaciones Previsionales por Pagar 15,200,000
Impuesto de 2° Categoría por Pagar 1,600,000
Impuesto a la Renta por pagar 174,312,000
Capital Pagado 70,000,000
Reserva Rev. De Capital 19,536,667
Utilidad Neta Retenida 83,000,000
Ingresos por Ventas de Productos 3,500,000,000
Utilidad Devengada Fondos Mutuos 8,652,000
Dividendos Percibidos Empresa Relacionada (8) 30,000,000
Indemnización por daño emergente (9) 120,000,000
Ingresos por ventas de acciones acogidas al art. 107 12,000,000
Retiros imputados al ISFUT desde EERR 8,650,000
Costo de Venta de Productos 1,990,000,000
Pérdida financiera por siniestro bodega (20) 125,000,000
Remuneraciones 650,000,000
Provisión Indemnizaciones por años de Servicio (10) 48,590,000
Vacaciones Personal (11) 8,425,000
Gastos de Capacitación (12) 9,580,000
Gastos asociados a la venta de acciones del art. 107 1,200,000
Fletes y Embalajes 3,400,000
Seguros 9,400,000
Arriendos 83,000,000
Gastos Basicos 6,745,800
Gastos de Combustibles (13) 15,326,000
Estimación de Deudores Incobrables 9,842,000
Otros Gastos de Administración 4,800,000
Multas e intereses fiscales (14) 2,158,300
Intereses pagados por leasing 3,658,900
Depreciación Financiera Activo Fijo (15) 41,436,000
Depreciación Vehiculos Rechazados 3,121,000
Gastos Rechazados Automóviles (16) 6,487,520
Impuesto a la Renta 174,312,000
Otros Gastos Rechazados (17) 3,269,000
Sub Total 2,538,821,700 2,059,271,220 3,199,751,520 3,679,302,000
Utilidad 479,550,480 479,550,480
TOTALES 2,483,821,700 2,483,821,700 3,667,302,000 3,667,302,000
 TALLER RLI Régimen A
Datos adicionales

Empresa constituida por 2 socios, porcentajes de atribución Rebeca Sanhueza 68% y Juan Perez 32%

1. Provisiones varias
12,295,300 Saldo inicial (A) arrastre año 2019
2020 Castigo incobrables (B) 2,513,200 9,842,000 EDI
2020 Vacaciones personal 3,200,000 8,425,000 Vacaciones personal
Jun-20 Pago Gastos rechazados 3,895,000 48,590,000 IAS (Estimacion financiera)
1,750,000 Gastos basicos
2,150,000 Provision Gastos sin respaldo
9,608,200 83,052,300
73,444,100
Detalle Saldo inicial (A)
3,200,000 Provision Vacaciones
5,200,300 EDI
Dec-19 3,895,000 Provision Gastos Rechazados
12,295,300
Castigo incobrables (B) Se agotaron todos los medios de cobro

2. La Corrección monetaria Art. 41 de las Materias primas es de $ 3,625,300

3. La CM de PT, insumos y P en proceso es $ 8,123,690
4. La CM del activo fijo del período es: $ 6,523,000
5. El socio Juan Pérez, utiliza una camioneta de la empresa para su transporte personal durante el año 2020
Valor tributario neto del vehículo $ 8,201,000 10%
Tasación fiscal del vehículo $ 6,542,000 ó
Monto depreciación del periodo $ 2,142,000
6. La CM de la depreciación acumuladas es: $ 1,958,000
7. Valor de la Inversión en Dólares USD 38.301,61 T.C. $ 600,51 T.C. al 31.12.2020 $ 695,69
8. Los dividendos provienen de una SpA que tributa en 14 B, factor tasa TEF 21,5413%
9. Corresponde al pago de la Cía de Seguros "Los asegurados" por siniestro en bodega
10. Estimación financiera de las Indemnización.
11. Provisión de vacaciones del período
12. Gastos de Capacitación 25% corresponde a Credito SENCE $ 2,395,000
pagados en Abril 2020
13. Gastos de Combustibles 20% corresponde a vehiculos rechazados $ 3,065,200
pagados en enero 2020
14. Multas pagadas por atraso en el formulario 29 del periodo de Junio pagado en Octubre 2020
15. Depreciación Tributaria acelerada del periodo $ 36,952,000 $ 21,966,700
Depreciación lineal tributaria $ 14,985,300
16. Gasto realizado en marzo 2020
17. Gasto realizado en mayo 2020
18. CM del CPT calculado al 01.01.2020 $ 3,629,520
19. Cuotas de Leasing netas pagadas en el año $ 51,326,900
20. El costo tributario de la mercadería por siniestro bodega es de $110.000.000

RETIROS DE LOS SOCIOS actualizados al 31.12.2020

SOCIO 1 01.05.2020 $ 84,400,000 1.013
SOCIO 2 01.06.2020 $ 93,000,000 1.014
177,400,000
uan Perez 32%

CONTABILIZACIONES año 2020

al (A) arrastre año 2019 DEBE HABER
R- Estimación de Deudores Incobrables 9,842,000
P Provisiones Varias 9,842,000
acion financiera)
P
Gastos sin respaldo A

Provisiones Varias 2,513,200

Clientes 2,513,200

Provisiones Varias 3,200,000

Banco 3,200,000

Provisiones Varias 3,895,000

Banco factura xx 3,895,000

rante el año 2020 art. 21 inciso 3 literal iii)

$ 820,100
$ 2,142,000 retiro presunto

Ingreso tributario por diferencia de cambio

26,646,047 23,000,500 3,645,547 Ingreso Tributario
Sin obligación de restitución y con derecho a devolución

DDAN
 85,497,200
94,302,000
179,799,200
 RENTA LIQUIDA IMPONIBLE AT 2020

Agregados
EDI 5,200,300
Provision Vacaciones 3,200,000
Provision Gastos Rechazados 3,895,000

RENTA LIQUIDA IMPONIBLE AT 2021

Deducciones
Castigo incobrables (B) 2,513,200
Pago vacaciones 3,200,000
Pago Gastos rechazados 3,895,000
Ingreso Tributario no contabilizado
Ingreso Tributario no contabilizado
Ingreso Tributario no contabilizado
Ingreso Tributario no contabilizado
Es un gasto calculado financieramente no es un gasto
Es un gasto calculado financieramente no es un gasto
es sólo una estimación, no es un gasto de monto ciert
Son un Crédito contra el IDPC, no puedo utilizarlo gas
Son gastos relacionados a un Ingreso exento, por lo t
Gastos rechazado afecto al art. 21 inciso 1
Es una estimación, no es un gasto cierto
Gasto Rechazado art. 21 inciso 2
Gastos rechazado NO afecto al art. 21
No es un gasto aceptado, porque es un cálculo financi
Gasto no aceptado, porque es de un vehículo rechaz
Gasto rechazado afecto al artículo 21 inciso 1
Gasto rechazado del art. 21 inciso 2
Gasto rechazado afecto al artículo 21 inciso 1
Al ser una provisión o sea un asiento contable sólo s

Renta con tributación ciumplida

CM pérdida tributaria
pérdida tributaria

Depreciación Tributaria

Porque es un gasto pagado y afecto al art. 21 inciso 1

EMPRESA: TALLER RLI Régimen A
SOCIEDAD DE PERSONAS EN RÉGIMEN 14 A

DETERMINACIÓN DE RENTA LIQUIDA IMPONIBLE al 31.12.2020

Utilidad según Balance

Agregados
C.M Materias primas 3,625,300
C.M. PT y proceso 8,123,690
C.M. Activo fijo 6,523,000
Diferencia de cambio deposito en dólares 3,645,547
Pérdida financiera por siniestro bodega (20) 125,000,000
Provisión Indemnizaciones por años de Servicio (10) 48,590,000
Vacaciones Personal (11) 8,425,000
Gastos de Capacitación (12) 2,395,000 1.013 2,426,135
Gastos asociados a la venta de acciones del art. 107 1,200,000
Gastos de Combustibles (13) 3,065,200 1.026 3,144,895
Estimación de Deudores Incobrables 9,842,000
Multas e intereses fiscales (14) 2,158,300 1.005 2,169,092
Intereses pagados por leasing 3,658,900
Depreciación Financiera Activo Fijo (15) 41,436,000
Depreciación Vehiculos Rechazados 3,121,000
Gastos Rechazados Automóviles (16) 6,487,520 1.016 6,591,320
Impuesto a la Renta 174,312,000
Otros Gastos Rechazados (17) 3,269,000 1.013 3,311,497
Provision Gastos sin respaldo 2,150,000

Deducciones
Utilidad Devengada Fondos Mutuos -8,652,000
Dividendos Percibidos Empresa Relacionada (8) -30,000,000
Ingresos por ventas de acciones acogidas al art. 107 -12,000,000
Retiros imputados al ISFUT desde EERR -8,650,000
CM del CPT calculado al 01.01.2020 -3,629,520
La CM de la depreciación acumuladas es: -1,958,000
Cuotas de Leasing netas pagadas en el año -51,326,900
El costo tributario de la mercadería por siniestro bodega es de $110.000.000 -110,000,000
Depreciación Tributaria acelerada del periodo -36,952,000
Gastos de Combustibles (13) -3,144,895
Gastos Rechazados Automóviles (16) -6,591,320
Otros Gastos Rechazados (17) -3,311,497
Castigo incobrables (B) -2,513,200
Vacaciones personal -3,200,000
Pago Gastos rechazados -3,895,000 1.014 -3,949,530

RENTA LIQUIDA IMPONIBLE al 31.12.2020

Menos:
Beneficio art. 14 letra E)

Renta líquida imponible determinada

IDPC determinado 27%

Menos
Crédito por Compras de Activo Fijo
Crédito por Capacitación
Pagos Provisionales Mensuales (Ppm)
TOTAL IDPC A PAGAR

Base art. 21 inciso N° 1

Gastos de Combustibles (13) 3,144,895
Gastos Rechazados Automóviles (16) 6,591,320
Otros Gastos Rechazados (17) 3,311,497
Pago Gastos rechazados 3,949,530
16,997,243 40% 6,798,897
$ 479,550,480

457,295,376

-285,878,863

Cálculo Beneficio art. 14 letra E)

 RENTA LIQUIDA IMPONIBLE al 31.12.2020
Menos
650,966,994 Multas e impuestos e intereses art. 21 inciso 2
Retiros
-145,351,650 Renta Reinvertida

505,615,344 Tope UF 5.000

136,516,143

-2,146,500
-2,426,135
-32,100,200
99,843,308
650,966,994

176,481,092
177,400,000
297,085,902

145,351,650 29,070.33 UF al 31.12.2020

CORRECCIÓN MONETARIA 2020
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
Capital Inicial 0.1 0.7 1.1 1.5 1.4 1.4 1.3 1.4 1.5 2.2 2.9 2.7
Enero 0.6 1 1.4 1.3 1.3 1.2 1.3 1.4 2.1 2.8 2.6
Febrero 0.4 0.8 0.7 0.7 0.6 0.7 0.9 1.5 2.2 2.1
Marzo 0.3 0.3 0.2 0.2 0.3 0.4 1 1.7 1.6
Abril 0 -0.1 -0.2 -0.1 0.1 0.7 1.4 1.3
Mayo 0 -0.1 0 0.1 0.8 1.4 1.3
Junio -0.1 0 0.2 0.8 1.5 1.4
Julio 0.1 0.2 0.9 1.6 1.4
Agosto 0.1 0.8 1.5 1.3
Septiembre 0.6 1.3 1.2
Octubre 0.7 0.5
Noviembre -0.1
Diciembre