Caso Práctico Unidad 1.

Enunciado
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 Caso Práctico Unidad 1. Enunciado

Enunciado
Resultado de Aprendizaje: Compara los resultados del análisis financiero, la
previsión financiera, el análisis de inversiones y la valoración de empresas para
formular estrategias de gestión financiera que maximicen la rentabilidad de la
empresa, demostrando su comprensión a través de la resolución de casos
prácticos y la presentación de informes financieros que den cuenta de la salud
financiera de la organización.

Contexto General.

El objetivo principal del análisis financiero es evaluar la situación económica de

una empresa o entidad utilizando datos financieros. Se busca entender su
desempeño pasado, presente y proyectado para tomar decisiones informadas.
Esto incluye evaluar la rentabilidad, solvencia, liquidez y eficiencia operativa, lo
que permite a los inversores, gerentes, accionistas y otros interesados

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comprender la salud financiera de la entidad y tomar decisiones estratégicas

basadas en esa información.
La información financiera es la base para la toma de cualquier decisión en el
ámbito económico. Sin información, y especialmente, información financiera no
es posible tomar decisiones. Sin embargo, no es suficiente con obtener la
información financiera, es necesario saber analizarla e interpretarla.
Este es el objeto del análisis de estados financieros, permitir conocer las técnicas
necesarias para obtener un conocimiento y comprensión de la información
financiera que permita tomar decisiones en las mejores condiciones posibles. Los
estudios muestran que la causa en la mayoría de los casos de quiebra o
suspensión de pagos de las empresas es la incompetencia de sus directivos. Y
cuando se intenta explicar qué se entiende por incompetencia, ésta se relaciona
fundamentalmente con la falta de diagnóstico, con la incapacidad para realizar un
diagnóstico bueno de la empresa. Es así que los ratios o razones financieras son
una ayuda para la obtención de información relevante para el diagnóstico de una
empresa.
Hablar de información financiera es utilizar un concepto muy amplio y extenso.
Información financiera es: un balance, una cuenta de resultados, unas cuentas
anuales, un presupuesto, un informe de ventas, etc.… Sin embargo, cuando
queremos realizar un diagnóstico sobre una empresa la información financiera
por antonomasia son las cuentas anuales.
Los estados financieros son la base del análisis de los estados financieros. A
partir de la información contenida en ellas se elaboran las razones financieras o
ratios. Los informes financieros son la base del análisis de los estados
financieros.
Los informes financieos suelen estar integradas por varios documentos, los más
comunes son:
a) Balance o estado de situación financiera
b) La cuenta de pérdidas y ganancias o estado de resultados
c) El estado de cambios en el patrimonio neto
d) El estado de flujos de efectivo
e) La memoria, notas a los estados financieros y recientemente denominada
las Revelaciones

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Bajo este contexto, se hace necesario que el profesional conozca sobre los
cálculos para determinar las razones financieras, y así poder dar su opinión de la
situación de la organización y profundizar en los siguientes aspectos:

Cuestiones – Parte 1
1. Realice un esquema grafico donde se especifiqué la composición del
estado de situación financiera, estado de resultados, estado de cambios en
el patrimonio y estado de flujos de efectivo (con sus partes).
2. Argumente que aspectos relevantes debe contemplar las notas a los
estados financieros o Revelaciones.
Nota: Apóyese en las lecturas de la unidad 1 y en los libros y materiales de
consulta disponibles en el aula.

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