EJERCICIO GUIA N° 3 INVERSIONES EN DEPOSITOS A PLAZO

Objetivos:
a. Conceptos básicos de inversiones financieras
b. Clasificación de las inversiones
c. Criterios de valorización de inversiones: Deposito a plazo
d. Contabilización de las inversion en Deposito a plazo
e. Calcula y contabiliza ajuste a la inversiones en Deposito a plazo a la fecha de cierre de los EE FF
f. Presenta el saldo de la cuenta inversiones en Deposito a plazo Mutuos en el Estado de situación Financiera

Ejercicio N° 3.1
Una empresa " x" ha contabilizado una inversión en depósito a plazo de la siguiente manera

Fecha Cuenta Debe Haber

6/20/2023 Deposito a plazo 10,000,000
Banco 10,000,000
GLOSA Contabiliza inversión en deposito a plazo a 30 dias

En relación a la inversión se sabe que esta fue realizada en el Bco. Chile, a una tasa de interés pactada del 2% mensual

Se pide efectuar todas las contabilizaciones hasta su retiro, suponiendo que la empresa "x" presenta Estados Financieros
mensuales.

Ejercicio N° 3.2
Una empresa comercial, aprovechando un excedente en caja que no utilizará por lo menos en 45 días, realiza una inversión
de tipo temporal, de acuerdo al siguiente detalle:

Instrumento invertido Depósito a plazo

Monto invertido 100.00 UF Valor UF 15.Dic.22
Fecha de la inversión 12/15/2022 31.Dic.22
Fecha de la inversión 1/14/2023 14.Ene.23
Dias invertido 30 días
Tasa de interés pactada 1.40% mensual

Con la información entregada se pide:

1. Efectuar la contabilización de la inversión efectuada el dia 15.Dic.22
2. Calcular y contabilizar ajuste al 31.Dic.22 si procede
3. Presentar el saldo de la inversión en el Estado de situación financiera
4. Contabilizar rescate d ela inversión el dia 14.Ene.23

Ejercicio N° 3.3
La empresa "Camino Real Ltda" tiene en caja la suma de $ 30.000.000 que decide invertir en un depósito a plazo en pesos con
el Banco Santander. El ejecutivo de inversiones del Banco entrega las siguientes tasas de intereses para que usted decida inve
 Plazo Tasa
de 0 a 15 dias 1.80%
de 16 a 30 dias 2.00%
de 31 a 45 dias 2.10%
de 46 a 60 dias 2.20%

La empresa decide realizar la inversión a 60 dias a contar del dia 01.Abr.22

Se pide: Efectuar todas las contabilizaciones hasta el retiro de la inversión, suponiewndo que la empresa presenta Estado
financieros en forma mensual
 e de los EE FF
do de situación Financiera

pactada del 2% mensual

esenta Estados Financieros

45 días, realiza una inversión

36,110.00
36,113.00
36,117.00

n depósito a plazo en pesos con

eses para que usted decida invertir
que la empresa presenta Estados
EJERCICIO GUIA N° 3 INVERSIONES EN DEPOSITOS A PLAZO

Ejercicio N° 3.1
Una empresa " x" ha contabilizado una inversión en depósito a plazo de la siguiente manera

Fecha Cuenta Debe Haber

6/20/2023 Deposito a plazo 10,000,000
Banco 10,000,000
GLOSA Contabiliza inversión en deposito a plazo a 30 dias

En relación a la inversión se sabe que esta fue realizada en el Bco. Chile, a una tasa de interés pactada del 2% mensual

Se pide efectuar todas las contabilizaciones hasta su retiro, suponiendo que la empresa "x" presenta Estados Financieros
mensuales.

COMO SE DEBEN PRESENTAR LOS EE FF AL 30.JUN.23, DEBEMOS CONTABILIZAR LOS INTERESES DEVENGADOS A
DICHA FECHA
$ Tasa interes $
Monto invertido 10,000,000 2% 200,000 Intereses a ganar al final del periodo (30 dias)

200,000
--------------- x 10 dias = 66,667
30

Fecha Cuenta Debe Haber

6/30/2023 Deposito a plazo 66,667
Intereses devengados por DAP 66,667
GLOSA Contabiliza intereses devengados al 30.Jun.23

COMO DEBEMOS PRESENTAR LOS EE FF AL 30.JUN.23 Y ESTOS SE CONFECCIONAR A PARTIR DE LOS SALDOS DE
MAYOR, LO HACEMOS
Deposito a plazo Costo amortizado al 30.Jun.23
S.Inicial 0 Valor invertido 10,000,000
6/20/2023 Inversión 10,000,000 ( + ) Intereses devengados 66,667
6/30/2023 Deveng Intereses 66,667 10,066,667
10,066,667 0
Saldo 10,066,667

BALANCE GENERAL AL 30.JUN.2023

Activos Pasivo
Activo corriente Pasivos corriente
Efectivo o equivalente a efectivo 10,066,667
Otros activos financieros, corrientes 0

COMO LA INVERSION SE REALIZO A 30 DIAS Y SE REALIZO EL DIA 20.JUN.23 AHORA EL 20.JUL.23 DEBEMOS EFECTUAR SU
RESCATE
$ Tasa interés $
Monto invertido 10,000,000 2% 200,000 Intereses a ganar al final del periodo (30 dias)
Intereses 200,000
Monto del retiro 10,200,000

Fecha Cuenta Debe Haber

7/20/2023 Banco 10,200,000
Deposito a plazo 10,200,000
GLOSA Contabiliza retiro o rescate de la inversión en DAP

Deposito a plazo
S.Inicial 0 10,200,000 Rescate 7/20/2023
6/20/2023 Inversión 10,000,000
6/30/2023 Deveng Intereses 66,667

10,066,667 10,200,000
Saldo -133,333 Acreedor

Revision

Ajuste contable

Fecha Cuenta Debe Haber

7/20/2023 Deposito a plazo 133,333
Intereses devengados por DAP 133,333
GLOSA Contabiliza intereses devengados del 01 de Jul al 20.Jul.23

Ejercicio N° 3.2
Una empresa comercial, aprovechando un excedente en caja que no utilizará por lo menos en 45 días, realiza una inversión
de tipo temporal, de acuerdo al siguiente detalle:

Instrumento invertido Depósito a plazo

Monto invertido 100.00 UF Valor UF 15.Dic.22 36,110.00
Fecha de la inversión 12/15/2022 31.Dic.22 36,113.00
Fecha del rescate 1/14/2023 14.Ene.23 36,117.00
Dias invertido 30 días
Tasa de interés pactada 1.40% mensual

Con la información entregada se pide:

1. Efectuar la contabilización de la inversión efectuada el dia 15.Dic.22
2. Calcular y contabilizar ajuste al 31.Dic.22 si procede
3. Presentar el saldo de la inversión en el Estado de situación financiera
4. Contabilizar rescate d ela inversión el dia 14.Ene.23

Fecha Cuenta Debe Haber Monto UF Valor UF

12/15/2022 Deposito a plazo 3,611,000 100.00 36,110.00
Banco 3,611,000
GLOSA Contabiliza inversión en DAP en UF a 30 dias

UF Tasa interes UF
Monto invertido 100 1.4% 1.40 Intereses a ganar al final del periodo (30 dias)

1.40
--------------- x 15 dias = 0.70 UF de intereses devengado al 31.Dic.22
30
Diferencia de cambio
EFECTUEMOS AJUSTE POR TIPO DE CAMBIO AL DEPOSITO A PLAZO
Perdida Utilidad
Valor UF al
UF 31.Dic.22 en $
Saldo en UF 100.00 36,113.00 3,611,300 Valor de la inversion a valor actualizado
100.00 36,110.00 3,611,000 Saldo contable antes de ajuste
100.00 3.00 300 Ajuste
Variacion
Fecha Cuenta Debe Haber Monto UF de la UF
12/31/2022 Deposito a plazo 300 100.00 3.00
Diferencia de cambio 300
GLOSA Contabiliza ajuste por actualización de la UF al 31.Dic.22
Valor UF
Fecha Cuenta Debe Haber Monto UF al 31.Dic.22
12/31/2022 Deposito a plazo 25,279 0.70 36,113.00
Intereses Devengados x DAP 25,279
GLOSA Contabiliza ajuste por devengo intereses al 31.Dic.22

Deposito a plazo
S.Inicial 0
12/15/2022 Inversión 3,611,000
12/31/2022 Ajuste x tipo de cambio 300
12/31/2022 Deveng Intereses 25,279
3,636,579 0
Saldo 3,636,579

Costo amortizado al 31.Dic.22

en UF
Valor invertido 100.00 Valor UF Costo Amortizado
( + ) Intereses devengados 0.70 al 31.Dic.22 en $ al 31.Dic.22
Costo amortizado en UF 100.70 x 36,113 = 3,636,579

BALANCE GENERAL AL 31.DIC.2022

Activos Pasivo
Activo corriente Pasivos corriente
Efectivo o equivalente a efectivo 3,636,579
Otros activos financieros, corrientes 0

AHORA PASAMOSA ENERO 2023

Fecha Cuenta Debe Haber Monto UF al 14.Ene.23

1/14/2023 Banco 3,662,264 101.40 36,117.00
Deposito a plazo 3,661,858 101.40 36,113.00
Diferencia de cambio 406 101.40 4.00
GLOSA Contabiliza rescate DAP

Fecha Cuenta Debe Haber Monto UF al 14.Ene.23

1/14/2023 Deposito a plazo 25,279 0.70 36,113.00
Diferencia de cambio 3 0.70 4.00
Intereses Devengados x DAP 25,282 0.70 36,117.00
GLOSA Contabiliza devengo intereses al 14.Ene.23

Ejercicio N° 3.3
La empresa "Camino Real Ltda" tiene en caja la suma de $ 30.000.000 que decide invertir en un depósito a plazo en pesos con
el Banco Santander. El ejecutivo de inversiones del Banco entrega las siguientes tasas de intereses para que usted decida invertir

Plazo Tasa
de 0 a 15 dias 1.80%
de 16 a 30 dias 2.00%
de 31 a 45 dias 2.10%
de 46 a 60 dias 2.20%
de 61 a 90 dias 2.30%

La empresa decide realizar la inversión a 90 dias a contar del dia 01.Abr.22

Se pide: Efectuar todas las contabilizaciones hasta el retiro de la inversión, suponiendo que la empresa presenta Estados
financieros en forma mensual

Fecha Cuenta Debe Haber

01.Abr.22 Deposito a plazo 30,000,000
Banco 30,000,000
GLOSA Contabiliza inversion en DAP

Calculo y contabilizacion de los intereses devengados al 30.Abr.22

$ Tasa Mensual $
Capital 30,000,000 x 2.30% = 690,000 Intereses devengados al 30.Abr.22

Fecha Cuenta Debe Haber

30.Abr.22 Deposito a plazo 690,000
Intereses Devengados DAP 690,000
GLOSA Contabiliza inversion en DAP

Costo amortizado del DAP al 30.Abr.22

Capital invertido 30,000,000 Deposito a plazo
Intereses devengados al 30.Abr.22 690,000 S.Inicial 0
Costo amortizado 30,690,000 Inversion 30,000,000
Intereses Dev 690,000
30,690,000 0

BALANCE GENERAL AL 30.Abr.22

Activos Pasivo
Activo corriente Pasivos corriente
Efectivo o equivalente a efectivo 30,690,000
Otros activos financieros, corrientes 0

AHORA PASAMOS A MAY.23, DONDE SOLO DEBEMOS CALCULAR Y CONTABILIZAR LOS INTERESES DEVENGADOS YA QUE
LA INVERSION SE EFECTUO A 90 DIAS Y ESTA VENCE EN JUN.22

$ Tasa Mensual $
Capital 30,000,000
Intereses acumulados 690,000
30,690,000 x 2.30% = 705,870 Intereses devengados al 31.May.22

Fecha Cuenta Debe Haber

31.May.22 Deposito a plazo 705,870
Intereses Devengados DAP 705,870
GLOSA Contabiliza intereses devengados al 31.May.22

Costo amortizado del DAP al 30.Abr.22

Capital invertido 30,000,000 Deposito a plazo
Intereses devengados en Abr.22 690,000 S.Inicial 0
Intereses devengados en May.22 705,870 Inversion 30,000,000
Costo amortizado 31,395,870 Intereses Dev 690,000
Intereses Dev 705,870
31,395,870 0

BALANCE GENERAL AL 31.May.22

Activos Pasivo
Activo corriente Pasivos corriente
Efectivo o equivalente a efectivo 31,395,870
Otros activos financieros, corrientes 0

AHORA PASAMOS A JUNIO.22

Fecha Cuenta Debe Haber

30.jun.22 Banco 32,117,975
Deposito a plazo 32,117,975
GLOSA Contabiliza rescate DAP

Calculo de los intereses 30,000,000 2.30% 690,000 Abr.22

690,000
30,690,000 2.30% 705,870 May.22
705,870
31,395,870 2.30% 722,105 Jun.22
722,105
32,117,975

Fecha Cuenta Debe Haber

30.jun.22 Deposito a plazo 722,105
Intereses Devengados DAP 722,105
GLOSA Contabiliza intereses devengados al 30.Jun.22