b) Se contabilizaron gastos de representación por 75,000.

00

Base Legal: Art 37 Inciso L

CONTABLE TRIBUTARIA EXCESO

75,000.00 86,110.00 -11,110.00

Ingresos Brutos
ventas 16,852,000.00
otros ingresos 195,000.00
arrendamientos 175,000.00
17,222,000.00
Limite 01 0.5% ingresos brutos 86,110.00
Limite 02 40 UIT ( 4,400) 176,000.00

f) Se provisionaron cuentas incobrables por un valor de 301,000.00, se agotaron todas las m

Base Legal:Art 37 Inciso I

CONTABLE TRIBUTARIA EXCESO

301,000.00 0.00 301,000.00

si es menor a 3 UIT solo pasara 1 año para la cobranza respectiva

si es mayor de 3 UIT
1) tiene que estar identificada la cuenta incobrable
2)este anotado en el libro de inventarios y balances
3)se agotaron todas las medidas de cobranzas y se da inicio a un proceso judicial
4)no se aceptan las proviciones entre las vinculdas
5)las afianzadas en el sistema financiero
6) las que esten garantizadas a hechos reales
7) las que hayan sido objeto de refinanciamiento

j)Se pagaron dietas de directorio por un imorte de 135,000.00

Base legal: Art. 37 Inciso M

CONTABLE TRIBUTARIA EXCESO

135,000.00 77,100.00 57,900.00

Utilidad antes de impuestos

(+) dietas del directorio
Utilidad comercial
Limite del 6%
n) Se registró como gasto una multa impuesta por la SUNAT por un monto de 5,500.00

CONTABLE TRIBUTARIA EXCESO

5,500.00 0 5,500.00

Segun el inciso c) del Articulo 44 de la LIR no son deducibles

Base legal:ART 44 inciso c Y ART.37
 REPARO TIPO
DEDUCCION TEMPORAL

de 301,000.00, se agotaron todas las medidas de cobranza. El proceso judicial inicia en marzo 2022.

REPARO TIPO
ADICION TEMPORAL

nza respectiva

a inicio a un proceso judicial

REPARO TIPO
ADICION PERMANENTE

1,150,000.00
135,000.00
1,285,000.00
77,100.00
SUNAT por un monto de 5,500.00

REPARO TIPO
DEDUCCION PERMANENTE

) Las multas, recargos, intereses moratorios previstos en el Código Tributario y, en general,

sanciones aplicadas por el Sector Público Nacional.