REF P/T HALLAZGOS DE AUDITORÍA DISPOSICIÓN GTE/SUP REF.

INF

1. (TITULO DEL PRIMER HALLAZGO DE AUDITORÍA)

(INCORRECTA DETERINACIÓN DEL PLAZO DE PRESENTACIÓN DE LAS PROPUESTAS)

Condición

(REPRESENTA LA SITUACIÓN ENCONTRADA POR LOS AUDITORES EN MOMENTO

DETERMINADO; EN ESTE ACÁPITE EL AUDITOR DEBE EXPONER EL RELATO
COMPLETO DE LOS HECHOS, ES DECIR, LA TRAZABILIDAD DEL HECHO
OBSERVADO, ESPECIFICANDO LOS NOMBRES Y APELLIDOS COMPLETOS DE LAS
PERSONAS QUE PARTICIPARON, LOS DOCUMENTOS GENERADOS E INFORMACIÓN
RELACIONADA CON LOS HECHOS, LAS ACCIONES Y/U OMISIONES DE CADA UNA DE
LAS PERSONAS, LOS PAGOS ESPECIFICANDO LOS DOCUMENTOS QUE DEMUESTREN
LOS MISMOS, REGISTROS CONTABLES, ETC.

Criterio

SE DEBE DESCRIBIR LA NORMATIA LEGAL O LA OBLIGACIÓN CONTRACTUAL

UTILIZADA COMO CRITERIO PARA SUSTENTAR LA OPINIÓN DEL AUDITOR.

Análisis

NO ES SUFICIENTE DESCRIBIR LA NORMATIVA LEGAL UTILIZADA, ES NECESARIO

EFECTUAR UN ANÁLISIS DE LOS HECHOS CONSIDERANDO LA NORMA APLICABLE,
ES DECIR ES LA COMPARACIÓN DE LOS HECHOS (CONDICIÓN ) CON LOS CRITERIOS
APLICABLES, DE MANERA TAL QUE RESULTE UN EFECTO.

Efecto

LOS EFECTOS PUEDEN ESTAR REFLEJADOS EN POSIBLE DAÑOS ECONÓMICOS O

PERJUICIOS OCASIONADOS A LA ENTIDAD, ETC.

EN LOS CASOS DE HALLAZGOS CON INDICIOS DE RESPONSABILIDAD CIVIL, SE

DEBE DEMOSTRAR EL POSIBLE DAÑO ECONÓMICO AL ESTADO, ADEMÁS SE DEBE
DETERMINAR LA SUMA LÍQUIDA Y EXIGIBLE.

Personas que participaron y Nexo Causal

(LOS EFECTOS NECESARIAMENTE DEBEN ESTAR ACOMPAÑADOS DE LA

IDENTIFICACIÓN DE LAS PERSONAS NATURALES O JURÍDICAS QUE PARTICIPARON
EN LOS HECHOS, POR LO QUE SERÍAN CAUSANTES DE LOS HECHOS QUE DAN
REF P/T HALLAZGOS DE AUDITORÍA DISPOSICIÓN GTE/SUP REF. INF
LUGAR A LOS INDICIOS DE RESPONSABILIDAD DETERMINADOS EN LA AUDITORÍA;
ESTA IDENTIFICACIÓN DEBE SER REALIZADA CON EL APOYO DE LA UNIDAD
LEGAL.

PARA INVOLUCRAR A LAS PERSONAS ES IMPRESCINDIBLE IDENTIFICAR SUS

ACCIONES Y OMISIONES, LO CUAL CONSTITUYE EL NEXO CAUSAL.-----

2. (TITULO DEL SEGUNDO HALLAZGO DE AUDITORÍA)

(INCORRECTA CALIFICACIÓN Y ADJUDICACIÓN DE LA PROPUESTA PARA
EJECUCIÓN DEL PROYECTO CONSTRUCCIÓN ESCUELA ANDALUCÍA)

Condición

Criterio

Análisis

Efecto

Personas que participaron y Nexo Causal

GOBIERNO AUTÓNOMO MUNCIPAL DE ANDALUCÍA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO AL PROCESO DE CONTRATCIÓN PARA LA EJECUCIÓN
DEL PROYECTO “CONSTRUCCIÓN ESCUELA ANDALUCÍA”

PLANILLA DE HALLAZGOS DE AUDITORÍA