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Auditoria a COAGRONORTE
Presentado por: Maritza Alvarez Rodríguez
Profesor:
Fabián Alejandro Sanabria
Materia:
Auditoria Administrativa
Introducción...........................................................................................................2
Objetivo...............................................................................................................3
¿a quién va dirigido?...........................................................................................3
Periodo y alcance................................................................................................3
Condiciones contractuales..................................................................................4
Restricciones de la información..........................................................................6
Documentación base...........................................................................................6
Estandares...........................................................................................................9
Conclusión........................................................................................................21
Recomendaciones.............................................................................................22
Anexos..............................................................................................................23
Bibliografía..........................................................................................................26
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INTRODUCCIÓN
3
AUDITORIA A COOPERATIVA AGROPECUARIA DEL
NORTE DE SANTANDER
OBJETIVO
¿A QUIÉN VA DIRIGIDO?
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recolectada de la auditoría realizada al proceso de recibo y posterior análisis del
arroz paddy.
PERIODO Y ALCANCE
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CONDICIONES CONTRACTUALES
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Responsabilidades:
1. Cumplir los requisitos de auditoría aplicables.
2. Transmitir y aclarar al auditado los requisitos en base a la auditoría.
3. Planificar y desarrollar con eficacia y eficiencia
4. Ser profesional.
5. Documentar adecuadamente las observaciones.
6. Recoger y analizar las evidencias que sean relevantes y suficientes para
establecer conclusiones sobre el sistema auditado.
7. Elaborar los informes necesarios.
8. Cooperar con resto del equipo y con el jefe auditor.
9. Si lo solicita el cliente, verificar la efectividad de las acciones correctoras.
10.Garantizar en todo momento la confidencialidad de la información
recibida (secreto profesional) asegurándose por tanto de:
1. Devolver la documentación examinada cuando sea requerido.
2. Dar el tratamiento de confidencialidad adecuado a la
documentación. Tratar con discreción la información “privilegiada”
obtenida.
11.Actuar con independencia, sin prejuicios y con objetividad.
12.Ajustarse a los principios de ética y deontología profesional.
RESTRICCIONES DE LA INFORMACIÓN
Las que impiden observar la toma física, la limitación de tiempo para ejecutar el
trabajo, imposibilidad de obtener evidencia suficiente de algún asunto que
impiden al auditor aplicar procedimientos necesarios de auditoría.
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Cuando existe una limitación en el alcance poco importante el auditor debe
expresar una opinión no calificada, caso contrario, el auditor debe expresar una
opinión calificada o una abstención de opinión, como a continuación se
describen:
DOCUMENTACIÓN BASE
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Operario de secamiento
Verificar maquinaria
Verificar maquinaria
Comprobar que las compuertas de los silos que se van a secar estén
abiertas.
Verificar que la tolva principal del horno este llena de cascarilla de arroz,
si no está llena, coordinar con el supervisor de automatización o el
operario de secamiento para llenarla.
Comprobar que el tanque de agua del horno este lleno, si no está lleno,
encender la motobomba del pozo y verificar que se esté llenando el
tanque.
Supervisor de automatización
Operario de secamiento
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Encender la turbina de secamiento desde la pantalla táctil auxiliar del
cuarto de control de mando 2 (CCM02) o informar al supervisor de
automatización que realice el encendido.
Verificar que la turbina trabaje adecuadamente, que la válvula de la
turbina este en modo automático y ubicada hacia el horno.
Encender la cámara 1 y la maquinara del horno desde la pantalla táctil
auxiliar de la estación remota generación calor y verificar por observación
directa que la maquinaria trabaje de manera adecuada.
Abrir la llave del agua que moja la ceniza, abrir las compuertas de los
transportadores sinfín y Esperar a que la cámara 1 se dosifique con
Supervisor de automatización
Operario de secamiento
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Cuando la humedad del paddy este entre 14.5 y 14% y finalmente apagar
la turbina de secamiento a través de la pantalla táctil auxiliar del CCM02 o
informándole al supervisor de automatización, en ese momento se finaliza
el tiempo de secado del arroz paddy.
Operario de secamiento
Supervisor de automatización
Apagar horno
ESTANDARES
Los diferentes procedimientos que se aplicaron, con una clara descripción de los
estándares específicos.
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DOCUMEN
DESCRIPCIÓN O RESPONSAB
ACTIVIDAD TO O
DETALLE LE
REGISTRO
El análisis preliminar o
premuestreo se les realiza a
los proveedores asociados Auxiliar de
sólo cuando el viaje haya sido laboratorio
reportado con semillas
objetables (es decir pepa
negra) y para proveedores
particulares se realiza en
todos los casos.
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premuestreo. No Aplica
14
entrega el producto, debido a
que se le realizará un
descuento por el producto no
conforme.
DOCUMEN
ACTIVIDA DESCRIPCIÓN O RESPONSAB
TO O
D DETALLE LE
REGISTRO
15
rural.
recipientes de plástico, y se
pasa por el divisor de rifle de 12
canales, esta última muestra es
con la cual se van a realizar las
pruebas de humedad e
impurezas.
DOCUME
DESCRIPCIÓN O RESPONSA NTO O
ACTIVIDAD
DETALLE BLE REGISTR
O
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debe homogenizar toda la
muestra de paddy.
Cuando se presentan
resultados con humedades
superiores o iguales a 26.5%
se realizan mínimo 3 Determinaci
pruebas, se realiza un ón de
promedio de los resultados humedad
obtenidos y se procede a con el
informar al director de equipo
producción o al líder de Dickey John
Laboratorio para evaluar la Gac 2500
materia prima y si es
necesario realizan
nuevamente la prueba de
humedad para verificar su
porcentaje.
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El resultado de la humedad
se registra en el formato
Análisis de la materia prima.
Cuando la humedad y la
impureza se encuentre en el
rango de los parámetros
establecidos por la empresa
(tabla de humedad e
impurezas) se debe realizar la
medición de la humedad en
el equipo PQ 520 para
determinar la desviación
estándar y se evalúan las
respectivas bonificaciones
DOCUMEN
DESCRIPCIÓN O RESPONSAB
ACTIVIDAD TO O
DETALLE LE
REGISTRO
No Aplica
Determinar Cuando se presenta Auxiliar de
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producto no conforme la
descargan en recibo 2 y se
informa al operario de
secamiento para que lo
separe en el silo de
secamiento. El registro de
temperatura lo da el tique
Altas del equipo Dickey John Gac
Laboratorio
Temperaturas 2500.
Observación: En época de
cosecha de paddy no se
realiza este procedimiento
debido a la capacidad de
almacenamiento.
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DOCUMEN
DESCRIPCIÓN O RESPONSAB
ACTIVIDAD TO O
DETALLE LE
REGISTRO
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y buen estado de limpieza.
ENTRADAS SALIDAS
INICIO
Determinación de
humedad con el equipo Determinar la humedad
Dickey John Gac 2005
Análisis de la materia
Determinar el porcentaje de prima
impurezas
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Determinación de Determinar olores Objetables
impurezas con el equipo
prelimpiadora de arroz
Equipo de Uso en el Laboratorio
Medidor De Humedad Pq520
Descripción Imagen
El PQ-520 es un equipo probador de
la humedad del grano, mide
continuamente la humedad de una
muestra de un núcleo a la vez, por lo
que es posible determinar con
precisión la distribución de la
humedad de la muestra y la
prevención de la humedad desigual
causada por un secado inadecuado.
Encender
Encienden el equipo conectándolo a una fuente de energía.
el Equipo
Selecciona
r
Calibraci Para medir una muestra, seleccionan la calibración del equipo.
ón Del
Equipo
Se extrae una muestra de arroz para realizar la medición de la
Ingresar
humedad. Vierten la muestra en el puerto principal y entonces
Muestra
presionan “Start”.
Actividad Descripción o Detalle
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Luego de medir, el valor de humedad promedio y la distribución
Obtener
se mostrará en el LCD. Los resultados pueden ser extraídos a
Resultado
través de la impresora de salida o a una PC para documentar la
s
medición.
Eliminar Retiran los residuos de la muestra que se encuentra en el equipo,
Los una vez terminada la medición. Los residuos son capturados en la
Residuos bandeja inferior del equipo para facilitar su eliminación.
Apagar el Desconectan el equipo de la fuente energética para apagarlo
Equipo completamente.
Arroz cáscara (paddy seco): Granos de arroz con cáscara cuyo contenido de
humedad no excede el 13% (base humedad).
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Cascarilla: Residuo del primer proceso de trilla del arroz Paddy, consiste en las
cáscaras del grano.
Grano entero: Grano o pedazo de grano de arroz elaborado que tiene ¾ o más
de la longitud promedio total del grano analizado.
Grano partido grande (Cristal): Pedazo de grano de arroz elaborado que tiene
entre ½ y ¾ de la longitud total del grano entero de la muestra analizada.
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Muestra: Porción de un producto o mercancía que sirve para conocer la calidad
del género.
CONCLUSIÓN
Se observó que las primeras muestras que se deben tomar del primer arrume de
cada camión, el operario o muestrador la toma aleatoriamente del arrume y no
cumple con el proceso que indica que es cada 5 bultos.
Los sacos de fique en los que viene el arroz paddy aproximadamente en un60%
vienen contaminados por objetos externos como hojas, maleza, barro, tierra,
cabulla entre otros que contaminan y alteran la muestra.
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El recipiente en el que se toma la muestra de arroz paddy no es el adecuado ya
que este no presenta ninguna protección para la misma al no contar con una tapa
o algún mecanismo que cubra la muestra durante el proceso de descargue y
recolección de la misma alterando así los resultados de laboratorio.
RECOMENDACIONES
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ANEXOS
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3. Recibo del arroz Paddy a granel
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