GOBIERNO AUTÓNOMO MUNCIPAL DE ANDALUCÍA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO AL PROCESO DE CONTRATCIÓN PARA LA EJECUCIÓN

DEL PROYECTO “CONSTRUCCIÓN ESCUELA ANDALUCÍA”
PERIODO ……..

PLANILLA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

REF P/T DEFICIENCIA DE CONTROL INTENRO DISPOSICIÓN GTE/SUP REF. INF.

1. ( TITULO DE LA PRIMERA DEFICIENCIA)
(INCORRECTA DETERMINACIÓN DEL PLAZO DE PRESENTACIÓN DE PROPUESTAS)

Condición

(REPRESENTA LA SITUACIÓN ENCONTRADA POR LOS AUDITORES EN UN MOMENTO DETERMNADO;

EN ESTE ACÁPITE EL AUDITOR DEBE DESCRIBIR LA DEFICIENCIA IDENTIFICADA, QUE DEBE ESTAR
RELACIONADA CON EL OBJETO DE LA AUDITORÍA)

Criterio

(REPRESENTA LO QUE DEBERÍA SER, LA SITUACIÓN IDEAL ESTABLECIDA POR EL PÁRAMETRO

UTILIZADO COMO CRITERIO)

Al respecto los Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental, aprobados mediante
Resolución N° CGR-1/070/2000 del 21 de septiembre de 2000, establece la Norma Básica 2318 Procedimientos para
ejecutar actividades de control que señala::

“Los procedimientos para ejecutar actividades de control responden a un orden de prelación que contempla controles
previos, sucesivos niveles de supervisión (…). Todos los procedimientos se contemplan con la retroalimentación de los
resultados que producen para la generación de acciones correctivas (…)”

Por su parte …..

Causa

(REPRESENTA LO QUE HA GENERADO EL DESVÍO DEL CRITERIO, ES DECIR LO QUE HA PROVOCADO

UN COMPORTAMIENTO DIFERENTE AL ESPERADO SEGÚN LOS CRITERIOS PREESTABLECIDOS
LA CAUSA NECESARIAMENTE DEBE SER VALIDADA POR EL AUDITOR CON EL AUDITADO.
LA CORRECTA IDENTIFICACIÓN DE LA CAUSA CONTRIBUYE A QUE LOS AUDITORES PROPONGAN
RECOMENDACIONES CONSTRUCTIVAS PARA CORREGIR Y MEJORAR LA SITUACIÓN DETECTADA,
ELIMANDO O MINIMIZANDO LA CAUSA).
 Efecto

(PERMITE INFORMAR SOBRE LA CONSECUENCIA DE LA DIFERENCIA ENTRE LO QUE ENCONTRARON

LOS AUDITORES (CONDICIÓN), LO QUE DEBERÍA APLIRSE (CRITERIO).

Recomendación

(EL AUDITOR DEBE CONSIDERAR QUE SUS RECOMENDACIONES EXTERIORIZAN SU COPROMISO

CON LA ENTIDAD PARA QUE MEJORE SUS ACTIVIDADES U OPERACIONES QUE HAN SIDO
OBJETO DE AUDITORÍA. PARA ELLO, ES NECESARIO QUE LAS RECOMENDACIONES PRESENTEN
VALOR AGREGADO; EL VALOR AGREGADO POR LA RECOMENDACIÓN DEL AUDITOR SERÁ
CONSTITUIDO POR LAS SUGERENCIAS PARA LA MEJORA, NO PARA LA CORRECCIÓN DE
ERRORES.

LAS RECOMENDACIONES DEBEN ESTAR ORIENTADAS A ELIMINAR O MINIMIZAR LAS CAUSAS

IDENTIFICADAS Y VALIDADAS, QUE SE CONSIDEREN COMO GENERADORES DE DEFICIENCIAS.
NO ES CORRECTO RECOMENDAR EL CUMPLIMIENTO DE LA NORMA, POR CUANTO TODO
INCUMPLIMIENTO GENERA INDICIOS DE RESPONSABILIDAD POR LA FUNCIÓN PÚBLICA.

2. (TITULO DE LA SEGUNDA DEFICIENCIA)

INADECUADO ARCHIVO DE LA DOCUMENTACIÓN DEL PROCESO DE CONTRATACIÓN)

Condición

Criterio

Al respecto los Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental, aprobados mediante
Resolución N° CGR-1/070/2000 del 21 de septiembre de 2000, establece la Norma General 2300 “Norma General de
Actividades de Control” que señala:

“(…) La dirección superior debe evaluar continuamente la mezcla óptima de las actividades de control desde la
perspectiva de sus jerarquías. Esto significa equilibrar los controles gerenciales, independientes y de procesamiento,
en el marco de los controles generales, lo cual implica contemplar aspectos cualitativos de la administración tales
como:

 (…) salvaguarda de activos, sistemas de información y archivos de documentación mediante mecanismos de

 restricción de acceso a las personas autorizadas y de rendición de cuentas de su custodia y utilización (…).”
(Las negrillas no forman parte del texto).

Por su parte …..

Causa

Efecto

Recomendación