Trabajo Final Ley 23 de 2015 - Blanqueo de Capital

1
UNIVERSIDAD INTERAMERICANA DE PANAMA
ASIGNATURA
DERECHO COMERCIAL II
“ANALISIS DE LA LEY 23 DE 2015: BLANQUEO DE CAPITALES:”
PROFESORA:
ROSEMARY CASTAÑEDA
POR:
GOMEZ, ALEXANDRA 8-913-267
HEPBURN, NICOLE 747-2059
MIRANDA, MELANIE 8-884-2146
PALACIO, NIVIA 8-758-1177
SERRACIN, EDUARDO 4-715-877
VÁSQUEZ, ERASMO 47531797
VILLAMIZAR, MEREDITH CC-1047-218236
VILLARREAL, YULEIDIS 4-734-2265
7 de diciembre de 2021
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INDICE
ANALISIS DE LA LEY 23 DE 2015

Introducción.............................................................................................................3
ANALISIS ARTICULOS 1 AL 21 DECRETO 363 Y DECRETO 587.................4 a 6
Disposiciones Generales........................................................................................4
Aplicación................................................................................................................4
Propósito de la Ley.................................................................................................4
¿Cómo está conformado el Sistema de Coordinación Nacional ..........................5
Organismos de Supervisión ..................................................................................6
Funciones .....................................................................................................................................
ANALISIS DE LOS ARTICULOS 22 AL 37 DE LA LEY 23 DE 2015, DECRETO
363 Y DECRETO 587. ........................................................................................................7-9
Sujetos Obligados Financieros...............................................................................7
Su Sujetos Obligados no Financieros....................................................................7
Actividades Realizadas por Profesionales Sujetas a Supervisión........................8
Medidas básicas de debida diligencia del cliente en caso de persona natural.. 8-9
363 Y DECRETO 587.........................................................................................10-12
Conocer la naturaleza del negocio del cliente......................................................10
Seguimiento continuo de la Relación de negocios..............................................11
Política de Control para Zonas Francas...............................................................12
Medidas de Control para las Zonas Francas.......................................................12
363 Y DECRETO 587.........................................................................................13-15
Envió de Inmediato al Reporte de Operaciones Sospechosas......................13-15
363 Y DECRETO 587.........................................................................................15-16
Superintendencia del Mercado de Valores.....................................................15-16
CONCLUSIÓN ...................................................................................................17-18
RECOMENDACIÓN...........................................................................................19-20
ANEXO...............................................................................................................21-24
3
INTRODUCCIÓN
Los delitos contra el Tesoro Nacional son delitos de carácter transnacional,
determinantes o subyacentes del delito de blanqueo de capitales, que, a su vez,
conforman los delitos de carácter económico, ya que son todas aquellas
conductas ilícitas que afectan directa e indirectamente al orden económico tanto
del país en el cual se realizan, como el de la comunidad internacional del cual éste
forma parte. El Blanqueo de capitales es un delito tipificado en el Código Penal de
la República de Panamá.
Y es un delito contra el tesoro nacional, según lo estable el código penal
panameño, en su artículo 254 – A, que dice lo siguiente: “Quien, personalmente o
por interpuesta persona, reciba, posea, deposite, negocie, transfiera o convierta
dineros, títulos, valores, bienes y otros recursos financieros, a sabiendas que
provienen de delitos contra el Tesoro Nacional, establecidos en este Código, con
el objeto de ocultar, encubrir o disimular su origen ilícito, o ayude a evadir las
consecuencias jurídicas de tal hecho punible, será sancionado.
El objetivo de la presente ley (LEY 23 De 27 de abril de 2015) es Introducir la
metodología base de prevención del blanqueo de capitales, financiamiento del
terrorismo y financiamiento de la proliferación de armas de destrucción masiva,
con un enfoque basado en el riesgo, que permita adoptar medidas y asignar
recursos de forma proporcional a la exposición de los riesgos identificados para su
administración.
Establecer los controles apropiados para su mitigación, con el objeto de proteger
la integridad del sistema financiero y de otros sectores de la economía del país.
Aprobar las estrategias nacionales de riesgos de los delitos de blanqueo de
capitales, a fin de tomar las medidas necesarias para mitigar los riesgos
nacionales, gestionar eficazmente los recursos disponibles y adoptar las
decisiones de aplicación a los sujetos obligados financieros, sujetos obligados no
financieros y actividades realizadas por profesionales sujetas a supervisión, previa
la convocatoria de los sectores afectados para el logro de una adecuada
participación ciudadana.
4
ANALISIS DE LOS ARTÍCULOS DEL 1 AL 21 DE LA LEY 23 DE 2015,

DECRETO 363 Y DECRETO 587.
DISPOSICIONES GENERALES.
El objetivo de esta ley es regular los organismos de supervisión, así como las
entidades, personas naturales y jurídicas sujetas a esta ley.
APLICACIÓN.
Esta ley aplica a:
 La Comisión Nacional contra el Blanqueo de Capitales, Financiamiento del
Terrorismo y Financiamiento de la Proliferación de Armas de Destrucción
Masiva.
 Los sujetos obligados no financieros, actividades realizadas por
profesionales sujetas a supervisión, así como sujetos obligados financieros,
sus sucursales, subsidiarias y filiales de propiedad mayoritaria del grupo
financiero.
 La Unidad de Análisis Financiero para la Prevención del Blanqueo de
Capitales y Financiamiento del Terrorismo.
 Los organismos de supervisión.
PROPÓSITO DE LA LEY.
 Prevenir el blanqueo de capitales, el financiamiento del terrorismo y el
financiamiento de la proliferación de armas de destrucción masiva,
 Ordenar los principios y deberes que, en materia de prevención del
blanqueo de capitales, financiamiento del terrorismo y financiamiento de la
proliferación de armas de destrucción masiva están obligados a seguir los
organismos de supervisión
5
 Ordenar la representación de la República de Panamá ante organismos
internacionales vinculados al combate del blanqueo de capitales,
financiamiento del terrorismo y financiamiento de la proliferación de armas
de destrucción masiva,
¿CÓMO ESTÁ CONFORMADO EL SISTEMA DE COORDINACIÓN NACIONAL?
El sistema de coordinación nacional para la prevención del blanqueo de capitales
está conformado por:
 La Comisión Nacional contra el Blanqueo de Capitales, Financiamiento del
Terrorismo y Financiamiento de la Proliferación de Armas de Destrucción
Masiva.
 La Unidad de Análisis Financiero para la Prevención del Delito de Blanqueo
de Capitales y Financiamiento del Terrorismo.
 Los organismos de supervisión.
A nivel nacional la estructura está conformada por:
 El ministro de Economía y Finanzas, quien actuará como presidente, o el
viceministro de Finanzas en ausencia del ministro.
 El ministro de Relaciones Exteriores o quien este designe.
 El ministro de la Presidencia o quien este designe.
 El superintendente de Bancos de Panamá en su calidad de presidente del
Consejo de Coordinación Financiera o quien este designe.
 El procurador general de la Nación en representación del Ministerio Público
o quien este designe.

6
 El director de la Unidad de Análisis Financiero para la Prevención del Delito
de Blanqueo de Capitales y Financiamiento del Terrorismo o quien este
designe.
 El presidente de la Comisión de Economía y Finanzas de la Asamblea
Nacional.
ORGANISMO DE SUPERVISIÓN
Se crea la Intendencia de Supervisión y Regulación de Sujetos no Financieros,
adscrita al Ministerio de Economía y Finanzas, que se encarga de la supervisión y
regulación de los sujetos obligados no financieros y actividades realizadas por
profesionales sujetas a supervisión. Entre las que podemos mencionar:
1. La Superintendencia de Bancos de Panamá.
2. La Superintendencia de Seguros y Reaseguros de Panamá.
3. La Superintendencia del Mercado de Valores.
4. La Intendencia de Supervisión y Regulación de Sujetos no Financieros.
5. El Instituto Panameño Autónomo Cooperativo.
FUNCIONES:
 Velar por el cumplimiento de las disposiciones legales que deban cumplir
los sujetos obligados no financieros y actividades realizadas por
profesionales sujetas a supervisión.
 Supervisión en materia de prevención del blanqueo de capitales,
financiamiento del terrorismo y financiamiento de la proliferación de armas
de destrucción masiva.
7

363 Y DECRETO 587.
SUJETOS OBLIGADOS FINANCIEROS. Son sujetos Obligados Financieros:
1. Supervisados por la Superintendencia de Bancos de Panamá
a- Bancos y los grupos bancarios según sean definidos estos por la
superintendencia de Bancos.
b- Empresas Fiduciarias.
c. Empresas Financieras.
d. Empresas de Arrendamiento Financiero o leasing.
e. Empresas de Factoring
f. Emisores o procesadores de tarjetas de débito, crédito y prepagadas,
g. Las entidades emisoras de medios de pago y dinero electrónico.
h. Empresas de remesa de dinero, sea o no actividad principal.
i. Casas de cambio
j. Banco de Desarrollo Agropecuario.
k. Banco Hipotecario Nacional.
SUJETOS OBLIGADOS NO FINANCIEROS. Son sujetos obligados no financieros

supervisados por la Intendencia de Supervisión y Regulación de Sujetos no
Financieros del Ministerio de Economía y Finanzas los siguientes:
a. Empresas de la Zona Libre de Colón, empresas establecidas en la Agencia
Panamá-Pacífico, Zona Franca del Barú, la Bolsa de Diamantes de Panamá
y Zonas Francas.
b. Casinos, juegos de suerte y azar y organizaciones de sistemas de apuestas
c. Empresas promotoras, agente inmobiliario y corredores de bienes raíces,
cuando estos se involucren en transacciones de compra y venta de bienes
inmobiliarios.
d. Empresas dedicadas al ramo de la construcción: empresas contratistas
generales y contratistas especializadas.
e. Empresas de transporte de valores.
8
f. Casas de empeño, Empresas dedicadas a la comercialización de metales

preciosos, Lotería Nacional de Beneficencia. Correos y Telégrafos
Nacionales de Panamá, Empresas dedicadas a la compra y venta de autos
nuevos y usados.
ACTIVIDADES REALIZADAS POR PROFESIONALES SUJETAS A
SUPERVISIÓN. Los abogados, contadores públicos autorizados y notarios solo
estarán sujetos a supervisión de la Intendencia de Supervisión y Regulación de
sujetos no Financieros cuando en el ejercicio de su actividad profesional realicen
en nombre de un cliente o por un cliente las actividades siguientes:
Protección del secreto profesional. Los abogados y contadores públicos
autorizados que en el ejercicio de su actividad profesional se clasifiquen como
actividades realizadas por profesionales sujetas a supervisión no tienen que
reportar transacciones sospechosas si la información pertinente se obtuvo en
circunstancias en las que estos están sujetos al secreto profesional o privilegio
profesional legal en la defensa de su cliente o la confesión que su cliente realice
para su debida defensa.
MEDIDAS BÁSICAS DE DEBIDA DILIGENCIA DEL CLIENTE EN CASO DE
PERSONA NATURAL. Los sujetos obligados financieros, sujetos obligados no
financieros y actividades realizadas por profesionales sujetas a supervisión
deberán tomar las siguientes medidas básicas de debida diligencia del cliente,
cuando se trate de persona natural:

9
1. Identificar y verificar la identidad del cliente solicitando y consultando
documentos, datos o información confiable de fuentes independientes, debidas
referencias o recomendaciones, así como información confiable del perfil
financiero y perfil transaccional del cliente.
2. Los sujetos obligados no financieros identificarán y verificarán la identidad del
cliente, solicitando y consultando documentos, datos o información confiable de
fuentes oficiales e independientes.
3. Verificar que la persona que está actuando en nombre de otra está autorizada,
con el propósito de que el sujeto obligado proceda a identificar y verificar la
identidad de esta persona.
4. Identificar el beneficiario final y tomar las medidas razonables para verificar la
información y documentación que se obtenga de cada una de las personas
naturales que se identifiquen como el beneficiario final.
5. Entender y, según corresponda, obtener información sobre el propósito y
carácter que se pretende dar a la relación comercial o profesional.
6. Establecer un perfil financiero, tomando las medidas razonables que sustenten
el origen de los fondos, frecuencia de los movimientos y si el cliente depositará en
efectivo, cuasi efectivo, cheques o transferencias electrónicas, con el propósito de
establecer en la apertura de la cuenta o contrato el comportamiento usual que el
cliente mantendrá con el sujeto obligado financiero.
7. Toda nueva relación de cuenta o de contrato debe cumplir con una evaluación
del perfil financiero y perfil transaccional del cliente, a fin de medir el riesgo de los
productos o servicios ofrecidos.

10
ANÁLISIS DE ART. 38 A 52 DE LA LEY 23 DE 2015, DECRETO 363 Y

DECRETO 587.
I. CONOCER LA NATURALEZA DEL NEGOCIO DEL CLIENTE
Unas de las grandes problemáticas surgen en las estrategias y formularios del
conocimiento a sus clientes en nuestras entidades bancarias, se debe realizar un
gran énfasis en la supervisión del conocimiento de los clientes en las entidades
reguladas, en aras de prevenir la introducción de dinero ilegal a nuestro sistema
financiero.
Para este fin se crea la “Intendencia de supervisión y regulación de Sujetos no
Financieros del Ministerio de Economía y Finanzas” mediante la Ley 23 de 27 de
abril de 2015, y tiene a su cargo en la vía administrativa, la supervisión y
regulación de los sujetos obligados no financieros y actividades realizadas por
profesionales sujetas a supervisión, referente a la prevención del blanqueo de
capitales, financiamiento del terrorismo y de la proliferación de armas de
destrucción masiva.
El delito de lavado de activos es un delito complejo, que requiere de un delito
precedente que genere un ilícito que debe ser integrado en la economía, a fin de
darle apariencia lícita.
Por esta razón se debe dar mayor importancia al punto de inicio y apertura de
cuentas bancarias al reconocer la naturaleza del negocio del cliente para dar con
la procedencia de estos activos. En la ley 23 de 2015 art. 38 manifiesta el control
de los siguientes puntos:
 Recabar de sus clientes información necesaria con el fin de conocer la naturaleza
de su actividad profesional o empresarial.

11
 Comprobar las actividades declaradas de sus clientes conforme lo establezca la
ley.
 Identificar quien es el beneficiario final, en base a esto con el propósito de conocer
la naturaleza de sus actividades, comportamiento financiero y relación con otras
cuentas o contratos.
II. SEGUIMIENTO CONTINUO DE LA RELACIÓN DE NEGOCIOS
En la prevención del blanqueo de capitales, los sujetos obligados deben vigilar la
relación de negocio no solo cuando se inicia sino a lo largo de las diferentes
operaciones que el cliente realiza en el tiempo, como también el escrutrinio de las
operaciones efectuadas a lo largo de esa relación a fin de garantizar que coincidan
con el conocimiento que tenga el sujeto obligado del cliente y de su perfil
empresarial y de riesgo, además del origen de los fondos.
En el artículo 39 de la ley 23 establece el deber de los sujetos obligados
financieros:
 Realizar un seguimiento de las operaciones efectuadas a lo largo de la relación de
negocio fin de garantizar que coincidan con la actividad profesional o empresarial
del cliente, perfil financiero y transaccional.
 Realizar periódicamente procesos de revisión con objeto de asegurar que los
datos y documentos se mantegan vigentes y actualizadas con la realidad e las
operaciones del cliente.
 Prestar especial atención al perfil financiero transaccional contra la realidad de los
movimientos de activos.
12
III. POLÍTICA DE CONOCIMIENTO DEL EMPLEADO
Los sujetos financieros o no, deben tomar como buena práctica la supervisión y
conocimiento de sus empleados como ayuda para mitigar los riesgos asociados al
fraude, el lavado de dinero y otros delitos financieros.
IV. MEDIDAD DE CONTROL PARA LAS ZONAS FRANCAS
El negocio de las Zonas Francas está compuesto de operaciones complejas, que
involucra una gran cadena de suministros, por la naturaleza del negocio pueden
ser vulnerables varios sectores de la economía.
En base a la consideración de factores como: transparencia del producto,
complejidad, dependencia y riesgo de terceros, velocidad de liquidación, uso de
efectivo o equivalente de efectivo, movimiento transfronterizo de fondos y
transacciones canales utilizados. Las empresas usuarias de las Zonas Francas, en
particular Zona Libre de Colón están expuestas a ser utilizadas para la comisión
del delito de blanqueo de capitales.
Es por esta razón que este sector debe realizar la minusiosa tarea de verificación
de: clientes, productos o servicios, canales de distribución, ubicación geográfica,
señales de alerta existentes según el tipo de actividad y factores según el análisis
de cada perfil.
.
13
ANALISIS DE LOS ARTÍCULOS 53 AL 66 DE LA LEY 23 DE 2015, DECRETO 363

Y DECRETO 587.
El blanqueo de capitales o lavado de dinero es una actividad que consiste en
disimular el origen de los fondos procedentes de actividades ilícitas o que son de
naturaleza criminal, que tienen la finalidad de dar una apariencia legal. Estas
actividades son penadas por el código penal de panameño artículo 254 y existente
la ley 23 de 27 de abril de 2015 para la prevención de blanqueo de capitales,
terrorismo y el financiamiento de la proliferación de armas de destrucción masiva.
Y como es evidente existen fallos por los cuales se llega a desarrollar este delito
por eso se cita algunas recomendaciones que podrían ser de posible ayuda para
terminar con esto.
ENVÍO DE INMEDIATO AL REPORTE DE OPERACIONES SOSPECHOSAS
En consideración a la modificación realizada al artículo 54 de la Ley 23 de 27 de
abril de 2015, a través del artículo 4 de la Ley 70 de 31 de enero de 2019, los
reportes deben ser remitidos a la UAF inmediatamente, a partir de la detección del
hecho, operación sospechosa, de la ejecución de la transacción u operación o
tentativa de operación.
A los sujetos se les otorgará un tiempo establecido que deberá ser al final del día
para poder sustentar su justificación sobre la procedencia o el destino de los
fondos involucrados, esta operación inusual debe ser sustentada de manera que
permita al Sujeto Obligado ya sea descartarla y registrarla o, por el contrario,
escalarla a una operación sospechosa.

14
De ser así y está transacción no pueda ser justificada o sustentada por el perfil
financiero del cliente se estaría considerando que esta podría estar relacionada
con el Blanqueo de capitales.
Reforzar la efectividad de la Unidad de Análisis Financiero. Artículo 57
Adicional a la banca, reforzar el régimen Regulatorio de los sectores financieros
(Aseguradoras, Casas de Valores, Cooperativas, casas de Cambio etc.) y sectores
no financieros susceptibles al lavado de dinero (Firmas de Abogados, Contadores,
Casinos, establecimientos de compra/venta de metales preciosos, Bienes Raíces).
Los sujetos obligados artículo 56 no podrán hacer de conocimiento del cliente o
de terceros que una información le ha sido solicitada o ha sido proporcionada,
incluyendo el envío de reportes de operaciones sospechosas a la Unidad de
Análisis Financiero, según lo contemplado en la Ley 23 de 27 de abril de 2015. El
incumplimiento de la confidencialidad conlleva la aplicación de posibles sanciones
administrativas, civiles y penales.
También enviar el reporte de solicitud a la Unidad de Análisis Financiero de los
sujetos obligados, el sujeto debe estar al tanto de esto y que esta en espera de la
repuesta de esto, es una plataforma la cual establecerá la información sobre la
justificación dada por el sujeto si es válida o no.

15
El reporte enviado sobre la operación sospechosa para blanqueo de capitales
debe incluir la cantidad que está establecida en el artículo 53 de la ley 23 de 27 de
abril de 2015 y dependerá del reporte que se ha elaborado un documento con la
finalidad de orientar a los “Enlaces” de los Sujetos Obligados en cuanto a la
documentación de sustento mínima que debe incluir los Reportes de Operación
Sospechosa (ROS), por sector ya sea este financiero como no financiero, que
permita a estos, remitir la mayor cantidad de información posible a la UAF y este a
su vez priorizar los análisis de los mismos para la generación de informes de
inteligencia financiera.
ANALISIS DE LOS ARTÍCULOS 67 AL 78 DE LA LEY 23 DE 2015, DECRETO 363

Y DECRETO 587.
La República de Panamá como sujeto de Derecho Internacional participará
activamente en los organismos regionales e internacionales especializados en el
combate de los delitos de blanqueo de capitales, financiamiento del terrorismo y el
financiamiento de la proliferación de armas de destrucción masiva.
Pago de contribución anual. La Unidad de Análisis Financiero para la Prevención
del Delito de Blanqueo de Capitales y Financiamiento del Terrorismo asumirá el
pago de las contribuciones anuales derivadas de la membrecía de la República de
Panamá al Grupo de Acción Financiera de Latinoamérica (GAFILAT) u organismo
equivalente que apruebe el Órgano Ejecutivo.

16
SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES
La Superintendencia del Mercado de Valores fue creada mediante Ley 67 de 1 de
septiembre de 2011. El objetivo general de la Superintendencia es regular,
supervisar y fiscalizar las actividades del mercado de valores que se desarrollen
en la República de Panamá o desde ella, propiciando la seguridad jurídica de
todos los participantes del mercado y garantizando la transparencia, con especial
protección de los derechos de los inversionistas.
El art. 69 de la ley 23 establece 31 funciones atribuidas al superintendente de
valores, modificando el artículo 14 que comprende el título II de la ley 67 de 2011.
Algunas de dichas atribuciones son las siguientes:
1. Resolver las solicitudes de registro de valores para ofertas públicas y cualesquiera
otras que se presenten a la Superintendencia con arreglo a la Ley del Mercado de
Valores.
2. Suspender las ofertas públicas que violen disposiciones de la Ley del Mercado de
Valores o cuando así lo disponga la ley.
3. Expedir, suspender, revocar, cancelar y negar las licencias cuyo otorgamiento está
a cargo de la Superintendencia con arreglo a lo dispuesto en la Ley del Mercado
de Valores.
4. Examinar, supervisar y fiscalizar las actividades de las entidades con licencia
expedida por la Superintendencia, así como de sus ejecutivos principales,
corredores de valores y analistas dentro de las funciones inherentes a sus
licencias, según sea el caso.

17
CONCLUSION
Nuestro país sigue avanzando en estos compromisos mediante la adecuación de
su marco legislativo, la ampliación de países para el intercambio de información
tributaria y su capacidad de atender solicitudes internacionales de intercambio de
información. Sin embargo, pese a los avances alcanzados tanto a nivel técnico
como en el marco normativo, persisten brechas en el régimen legal, las cuales se
evidencian en el Informe de Evaluación Mutua. En ese sentido, se insta al país a
ejecutar acciones específicas, las cuales ponen una gran presión sobre Panamá.
La República de Panamá́ es signataria de la Convención de Palermo y la
Convención de Viena, ha tipificado el delito de Blanqueo de Capitales en los
artículos 254 a 259 del Código Penal. La más reciente modificación del artículo
254 del Código Penal incluyó una gama de delitos precedentes haciendo un total
de treinta y siete.
El delito de blanqueo de capitales tiene todos los verbos rectores de nidos en las
Convenciones de Naciones Unidas y es también un delito autónomo. La pena por
blanqueo de capitales es de 5 a 12 años en prisión y las personas jurídicas que
estén involucradas pueden ser sujetas a multas o incluso a la cancelación de la
licencia o del registro de operación, por ser usadas o creadas para cometer delitos
aunque no se bene cien.

18
Panamá́ cuenta con una normativa penal para procesar y aplicar sanciones
penales a personas naturales como jurídicas, que financien el terrorismo, ya que
dentro de su normativa ha tipificado el delito de financiamiento al terrorismo en
base a lo establecido en la Convención contra el Financiamiento de Terrorismo
(Código Penal, Articulo 293 y 294), cuya pena de prisión es de 25 a 30 años,
extendiéndose estas sanciones a las personas que deliberadamente y por
cualquier medio, directo o indirecto, con la intención de usarlos ilegalmente, o a
sabiendas que van a ser usados, total o parcialmente, para realizar actos
terroristas; o por una organización terrorista o por un terrorista, aun cuando no
haya una relación directa con el acto terrorista. Incluso para cualquier otro acto,
como seria la preparación o el entrenamiento para cometer actos terroristas.
Panamá́ ratificó en julio del 2012 el Convenio Internacional para la Represión de la
Financiación del Terrorismo, propuesto por la Resolución 1373 del Consejo de
Seguridad de ONU y adoptó en junio del 2002 la Convención Interamericana
contra el Terrorismo, entrando en vigencia en julio del 2004.

19
RECOMENDACIÓN
1) Establecer los mecanismos de recolección, recepción y análisis de información de
inteligencia financiera con el fin hacer seguimiento para evitar los posibles riesgos
de blanqueo de capitales.
2) Asegurarse de que las Empresas de cumplimiento estén debidamente registradas
ante el organismo de supervisión. Asegurarse de ofrecer el servicio de debida
diligencia a sujetos obligados financieros, sujetos obligados no financieros y
actividades realizadas por profesionales sujetas a supervisión que los contraten
para cumplir con los objetivos de esta Ley.
3) También como recomendación Panamá debe participar y estar al día con los
organismos internacionales para cooperar y acabar con estos delitos financieros-
4) Se deben adoptar medidas para reforzar el control del funcionamiento del sector
de servicios societarios, especialmente con relación a la precisión y actualización
de la información sobre el beneficiario final y el monitoreo continuo de la actividad
de las personas jurídicas. Asimismo, se deberán desarrollar mecanismos que
permitan abordar efectivamente los riesgos de las estructuras jurídicas
constituidas en Panamá que reciben desde el exterior flujos de dinero originados
en delitos fiscales
5) Seguir brindando capacitación, particularmente los de más reciente incorporación,
sobre sus obligaciones de revisar las listas de personas naturales y jurídicas
designadas de acuerdo con las Resoluciones de las Naciones Unidas y de aplicar
el congelamiento preventivo de encontrar una coincidencia.

20
6) Potenciar las medidas de incautación y decomiso resultantes de investigaciones
vinculadas a los principales riesgos identificados y en los sectores considerados
más vulnerables.
7) Utilizar la supervisión como mecanismo preventivo, para su debido funcionamiento
es necesario la contratación de personal solo para esta función, con las
capacidades para realizar la debida supervisión enfocándose en las posibilidades
de riesgo.
8) mecanismos óptimos de identificación del cliente y del beneficiario final;
verificación de la información y documentación, variables que pueden aumentar o
disminuir el riesgo; asegurarse que la recopilación de datos, información y
documentos se mantengan actualizados
9) Capacitar de manera continua y específica en materia de prevención de blanqueo
de capitales y financiamiento del terrorismo a sus colaboradores, a fin de que los
mismos puedan tener efectividad en la aplicación de los mitigantes establecidos
por el sujeto obligado.
10) Implementar de manera más expedita la ley de inmovilización de acciones
11) Aumentar la accesibilidad a información con el fin de mantener una cooperación
nacional e internacional efectiva.
12) Mapeo de Posibles Riesgos, cada negocio tiene sus riesgos propios derivados de
su actividad, dimensiones, zona de operación y transacciones realizadas, por lo
tanto no existe una solución única ni un modelo único para detectar los posibles
riesgos.
21
ANEXO
¿QUÉ ES EL GAFILAT?
El Grupo de Acción Financiera de Latinoamérica (GAFILAT) es una organización
intergubernamental de base regional que agrupa a 17 países de América del Sur,
Centroamérica y América del Norte. El GAFILAT fue creado para prevenir y
combatir el lavado de activos, financiamiento del terrorismo y el financiamiento de
la proliferación de armas de destrucción masiva, a través del compromiso de
mejora continua de las políticas nacionales contra estos flagelos y la
profundización en los distintos mecanismos de cooperación entre los países
miembros.
El GAFILAT es uno de los grupos regionales del Grupo de Acción Financiera
GAFI/FATF (Grupo de Acción Financiera Internacional y está conformado por
Argentina, Bolivia, Brasil, Chile, Colombia, Costa Rica, Cuba, Ecuador,
Guatemala, Honduras, México, Nicaragua, Panamá, Paraguay, Perú, República
Dominicana y Uruguay. El GAFILAT obtuvo la categoría de miembro asociado del
GAFI y por tanto participa en la elaboración, revisión y modificación, a la vez que
adhiere a las 40 Recomendaciones emitidas por este mismo organismo. Estas
buenas prácticas son el estándar internacional más reconocido a nivel mundial en
materia de prevención y combate de LA/FT.

22
23
1. Blanqueo de capitales: El lavado de dinero es una actividad delictiva que consiste
en hacer que los fondos o activos obtenidos a través de actividades ilícitas
aparezcan como el fruto de actividades legales y circulen sin problema en el
sistema financiero
2. Terrorismo: Forma violenta de lucha política, mediante la cual se persigue la
destrucción del orden establecido o la creación de un clima de terror e inseguridad
susceptible de intimidar a los adversarios o a la población en general.
3. Sujeto obligado: Un sujeto obligado es aquel que, por ley o regulación, debe
cumplir con régimen especial de cumplimiento para ayudar a las autoridades a
combatir delitos como el lavado de dinero, la corrupción, el financiamiento al
terrorismo, el fraude, la evasión fiscal, entre otros.
4. ROS: Un Reporte de Operación Sospechosa inicial lo constituye aquel reporte que
realiza un sujeto obligado por primera vez, para cada determinado caso.
5. Régimen Regulatorio: El marco regulatorio y normativo proporciona las bases
sobre las cuales las instituciones construyen y determinan el alcance y naturaleza
de la participación en la sociedad.
6. UAF: La Unidad de Análisis Financiero, es el centro nacional para la recopilación y
análisis de información financiera relacionada con los delitos del blanqueo de
capitales, financiamiento del terrorismo y financiamiento de la proliferación de
armas de destrucción masiva.

24
7. Inteligencia financiera: La habilidad y capacidad que podemos desarrollar para
optimizar y multiplicar nuestros ingresos. Cuando tienes inteligencia financiera
sabes organizar tu economía.
8. Análisis financiero: Se refiere a una evaluación de la viabilidad, estabilidad y
rentabilidad de un negocio, sub-negocio o proyecto
9. Casas de Valores: Las Casas de Valores son compañías anónimas previstas en la
normativa a partir de la expedición de la Ley de Mercado de Valores de 1993
10. Operación sospechosa: Aquella operación que no puede ser justificada o
sustentada contra el perfil financiero o transaccional del cliente, o aquella
operación que pudiera estar relacionada con el blanqueo de capitales,
financiamiento del terrorismo o financiamiento de la proliferación de armas de
destrucción masiva.
25

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1

UNIVERSIDAD INTERAMERICANA DE PANAMA

“ANALISIS DE LA LEY 23 DE 2015: BLANQUEO DE CAPITALES:”

ANALISIS DE LA LEY 23 DE 2015

ANALISIS DE LOS ARTÍCULOS DEL 1 AL 21 DE LA LEY 23 DE 2015,

entidades, personas naturales y jurídicas sujetas a esta ley.

Esta ley aplica a:

 La Comisión Nacional contra el Blanqueo de Capitales, Financiamiento del

Terrorismo y Financiamiento de la Proliferación de Armas de Destrucción

 Los sujetos obligados no financieros, actividades realizadas por

profesionales sujetas a supervisión, así como sujetos obligados financieros,

sus sucursales, subsidiarias y filiales de propiedad mayoritaria del grupo

 La Unidad de Análisis Financiero para la Prevención del Blanqueo de

Capitales y Financiamiento del Terrorismo.

 Los organismos de supervisión.

 Prevenir el blanqueo de capitales, el financiamiento del terrorismo y el

financiamiento de la proliferación de armas de destrucción masiva,

 Ordenar los principios y deberes que, en materia de prevención del

blanqueo de capitales, financiamiento del terrorismo y financiamiento de la

proliferación de armas de destrucción masiva están obligados a seguir los

 Ordenar la representación de la República de Panamá ante organismos

internacionales vinculados al combate del blanqueo de capitales,

financiamiento del terrorismo y financiamiento de la proliferación de armas

¿CÓMO ESTÁ CONFORMADO EL SISTEMA DE COORDINACIÓN NACIONAL?

El sistema de coordinación nacional para la prevención del blanqueo de capitales

está conformado por:

 La Comisión Nacional contra el Blanqueo de Capitales, Financiamiento del

Terrorismo y Financiamiento de la Proliferación de Armas de Destrucción

 La Unidad de Análisis Financiero para la Prevención del Delito de Blanqueo

de Capitales y Financiamiento del Terrorismo.

 Los organismos de supervisión.

A nivel nacional la estructura está conformada por:

 El ministro de Economía y Finanzas, quien actuará como presidente, o el

viceministro de Finanzas en ausencia del ministro.

 El ministro de Relaciones Exteriores o quien este designe.

 El ministro de la Presidencia o quien este designe.

 El superintendente de Bancos de Panamá en su calidad de presidente del

Consejo de Coordinación Financiera o quien este designe.

 El procurador general de la Nación en representación del Ministerio Público

o quien este designe.

 El director de la Unidad de Análisis Financiero para la Prevención del Delito

de Blanqueo de Capitales y Financiamiento del Terrorismo o quien este

 El presidente de la Comisión de Economía y Finanzas de la Asamblea

Se crea la Intendencia de Supervisión y Regulación de Sujetos no Financieros,

adscrita al Ministerio de Economía y Finanzas, que se encarga de la supervisión y

regulación de los sujetos obligados no financieros y actividades realizadas por

profesionales sujetas a supervisión. Entre las que podemos mencionar:

1. La Superintendencia de Bancos de Panamá.

2. La Superintendencia de Seguros y Reaseguros de Panamá.

3. La Superintendencia del Mercado de Valores.

4. La Intendencia de Supervisión y Regulación de Sujetos no Financieros.

5. El Instituto Panameño Autónomo Cooperativo.

 Velar por el cumplimiento de las disposiciones legales que deban cumplir

los sujetos obligados no financieros y actividades realizadas por

profesionales sujetas a supervisión.

 Supervisión en materia de prevención del blanqueo de capitales,

financiamiento del terrorismo y financiamiento de la proliferación de armas

ANALISIS DE LOS ARTICULOS 22 AL 27 DE LA LEY 23 DE 2015, DECRETO

SUJETOS OBLIGADOS NO FINANCIEROS. Son sujetos obligados no financieros

f. Casas de empeño, Empresas dedicadas a la comercialización de metales

ACTIVIDADES REALIZADAS POR PROFESIONALES SUJETAS A

SUPERVISIÓN. Los abogados, contadores públicos autorizados y notarios solo

estarán sujetos a supervisión de la Intendencia de Supervisión y Regulación de