LIBROS AUXILIARES

AUXILIAR DE BANCOS

CUENTA BANCOS
• Representa el dinero
depositado en cuentas
corrientes y de ahorro que
son propiedad de la
empresa
 DÉBITO CRÉDITO
• Cada vez que se hace • Cada vez que se gira
un depósito en el un cheque
banco • Cada vez que se hace
• Cada vez que el un retiro de dinero
banco me concede • Cada vez que pago
un préstamo servicios
• Cada vez que el • Cada vez que pago
banco me paga Gastos Bancarios
interés
 Notas de Crédito Notas de Débito

• Cada vez que el • Cada vez que pago

banco me concede servicios
un préstamo • Cada vez que pago
• Cada vez que el Gastos Bancarios
banco me paga
interés
 AUXILIAR DE BANCOS
• Es un documento contable que permite llevar el control de cada
uno de las cuentas corrientes o de ahorros que tiene la empresa.
• Se debe tener el menor número de cuentas.
• Se deben hacer depósitos todos los días
• Las chequeras de deben guardar en lugares seguros
• No se debe dejar cheques firmados en blanco
• Se debe hacer la conciliación bancaria todos los meses
• Se deben guardar todos los documentos relacionados con las
operaciones de los bancos
• No debe manejar una sola persona el movimiento del banco
• No girar los cheques al portador
• Tener fondos en la cuenta
 Banco del Pacífico
Cta. Cte. 030654567
FECHA DETALLE No. DEBE HABER SALDO
Doc.
01/01/2020 Saldo al 1 de enero 5,500,00
02/01/2020 Depósito 01025 2,400,00 7,900,00
03/01/2020 Pago de Luz 00001 250,00 7,650,00
04/01/2020 Calos Benitez 00002 1,200,00 6,450,00
05/01/2020 Préstamo bancario P/012 1,920,00 8,370,00
05/01/2020 N/D Chequera 20235 25,60 8,344,40
10/01/2020 N/C Pago de Interes 15145 23,10 8,367,50
15/01/2020 Depósito 01026 1,000,00 9,367,50
EJERCICIO
Abril 1. se inicia un negocio con 15.000 dólares depositados en el Banco
del Pacífico.
Abril 2. Se compra equipos de oficina por 200 + IVA con ch/01
Abril 3. Se compra mercadería por 1.200. se cancela 50% con ch/02 y el
saldo con letra a 30 días.
Abril 4. Se vende mercadería por 500. Cancelan con efectivo el 60% y la
diferencia con L/ a 60 días.
Abril 5. Se deposita el efectivo en el Banco.
Abril 7. Se paga con ch/03 la luz por 76,oo.
Abril 10. Se cancela por Agua 50,oo con ch/04.
Abril 11. Se vende mercadería por 700 al contado
Abril 12. Se deposita el efectivo en el Banco
Abril 13. Se cancela el arriendo por 200 + IVA con ch/05
Abril 20. El banco concede un crédito de 5.000, nos retienen el 2,6% de
comisión y el saldo nos acreditan a la cuenta corriente.
• Realizar el Balance Inicial
• El Libro Diario
• Mayorización
• Libro Auxiliar de Bancos
• Balance de comprobación