La compañía Nuño Salinas, S.A.

ha contratado a un nuevo gerente, quien ha persuadido a la

elaboren presupuestos como una herramienta de ayuda para las decisiones operativas y finan
primera vez que la compañía utiliza presupuestos, su horizonte de planeación será de cuatro m
ventas se han incrementado durante la primavera. La cobranza en ocasiones se retrasa, y el d
compras, la nómina y otros gastos operativos.
A continuación, se muestra el Estado de situación Financiera de la compañía al 31 de marzo d

Las ventas de marzo fueron de $40 000. Las ventas mensuales pronosticadas son:
Abril $50,000 Junio $60,000
Mayo $80,000 Julio $50,000
Las ventas se hacen 60% al contado y 40% a crédito. Todas las cuentas de clientes se cobran
ventas. Las cuentas de clientes el 31 de marzo representan las ventas a crédito efectuadas en
Las compras presupuestadas son:
Abril $33,600 Junio $44,800
Mayo $51,800 Julio $36,400
El plazo de crédito que la compañía maneja con sus proveedores es neto a treinta días. El 50%
de contado y el resto se paga en un mes.
La nómina que se liquidará será de la siguiente manera:
Abril $8,500 Junio $14,500
Mayo $10,000 Julio $11,500

Otros gastos mensuales:

•  Gastos varios 5% de las ventas, que se pagan al contado
•  Renta $2 000 mensual, que se paga al contado
•  Seguro $200, que expira por mes
•  Comisiones $500 mensuales

La compañía desea mantener un saldo mínimo de efectivo de $10 000 al final e inicio de cada
1. Usando los datos anteriores prepare las siguientes cédulas:
a)  Cédula de cobranza
b)  Cédula de entradas de efectivo
c)  Cédula de salidas de efectivo
d)  Presupuesto de efectivo
e)  Fije políticas de financiamiento e inversiones en caso de excedentes
n ha persuadido a la administración de que se
nes operativas y financieras. Puesto que es la
ación será de cuatro meses, de abril a julio. Las
ones se retrasa, y el dinero es necesario para las

añía al 31 de marzo de 2022:

cadas son:
Agosto $40,000

de clientes se cobran en el mes siguiente a las

crédito efectuadas en marzo.

Agosto $29,400

o a treinta días. El 50% de las compras se hacen

Agosto $10,000
final e inicio de cada mes. Se pide:
a) Cédula de cobranza

Abril Mayo Junio Julio

Crédito 20,000.00 32,000.00 24,000.00 20,000.00
0.4 16,000.00 20,000.00 32,000.00 24,000.00

b) Cédulas de entrada de efectivo

Abril Mayo Junio Julio

Entradas ordinarias
Ventas 30,000.00 48,000.00 36,000.00 30,000.00
Cobro a clientes 16,000.00 20,000.00 32,000.00 24,000.00
Total 46,000.00 68,000.00 68,000.00 54,000.00
Total de Entradas 46,000.00 68,000.00 68,000.00 54,000.00

c) Cédula de Salidas de Efectivo

Abril Mayo Junio Julio

Salidas ordinarias
Compras de contado 16,800.00 25,900.00 22,400.00 18,200.00
Compras a crédito 16,800.00 25,900.00 22,400.00
Nomina 8,500.00 10,000.00 14,500.00 11,500.00
Renta 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00
Total 27,300.00 54,700.00 64,800.00 54,100.00
Salidas extraordinarias
Gastos varios 1,500.00 2,400.00 1,800.00 1,500.00
Seguro 200.00 200.00 200.00 200.00
Comisiones 500.00 300.00 1,000.00 1,000.00
Total 2,200.00 2,900.00 3,000.00 2,700.00
Total de salidas 29,500.00 57,600.00 67,800.00 56,800.00

d) Presupuesto de Efectivo

Abril Mayo Junio Julio

Saldo inicial 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00
Entradas 46,000.00 68,000.00 68,000.00 54,000.00
Disponible 56,000.00 78,000.00 78,000.00 64,000.00
Salidas 29,500.00 57,600.00 67,800.00 56,800.00
Saldo antes del minimo
26,500.00 20,400.00 10,200.00 7,200.00
deseado
Minimo deseado 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00
Faltante/Sobrante 16,500.00 10,400.00 200.00 - 2,800.00
 e) Politicas de financiamiento

La empresa puede comprar maquinaria , tener un fondo para emergencias,invertir en

remodelaciones, abrir una nueva sucursal. Se puede invertir para mejora de productos,
ademas de adelantar el pago a proveedores.