Contenido del Curso

Módulo 1: Encargo y Documentación de Auditoria

Ø El que de la Auditoria: Breve historia, Teoria de Agencia, Proposito, Marco Internacional; el trabajo de Auditoria (Fases)
Ø Aspectos Generales: Estructura de los pronunciamiento emitidos por el consejo de Normas Internacionales de Auditoria y A
Ø Codigo de Etica: Principios, Amenzazas, Salvaguardas, ejercicio de la profesión, Independencia.
Ø IES 8- Requisitos de competencia que deben reunir los auditores
Ø NICC1-Norma Internacional de Control de Calidad 1
Ø NIA 200: Objetivos globales del auditor independiente y realización de la Auditoría de conformidad con las Normas Internac
Ø NIA 210: Acuerdo de los términos del encargo de auditoría
Ø NIA 220: Control de Calidad de la Auditoría de Estados Financieros.
Ø NIA 230: Documentación de la auditaría.
Ø NIA 240: Responsabilidades del auditor en relación con el fraude.
Ø NIA 250: Consideración de leyes y reglamentos en una auditaría de estados financieros
Ø NIA 260: Comunicación con los encargados del gobierno corporativo

Ø Taller Caso práctico- Al finalizar el módulo se desarrollara un caso en el cual se dará a conocer una entidad, sus asp
definiciones, desempeño, de manera que el auditor pueda identificar los objetivos globales, y reconocer los términos del
importancia de temas tales como la responsabilidad ante el fraude, el conocimiento de las leyes y la comunicación con los e
documentación
Según los temas vistos
Ø Adicionalmente talleres individuales de acuerdo con los temas o conceptos del modulo

Módulo 2: Planificación del Encargo y Consideraciones de Auditoría

Ø NIA 300: Planificación de la Auditoría de Estados Financieros.
Ø NIA 315: Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material mediante el conocimiento de la Entidad y de su
Ø NIA 320: Importancia relativa o materialidad en la planificación y ejecución de la Auditoría. NIA 330: Respuestas del auditor
Ø NIA 402: Consideraciones de Auditoría relativas a una entidad que utiliza una organización de servicios.
Ø NIA 450: Evaluación de las incorrecciones identificadas durante la realización de la Auditoría.

Ø Taller Caso práctico- Al finalizar el módulo dos (2) sobre el caso trabajado en el módulo uno (1) y una vez aceptados los térm
trabajo de Auditoria teniendo en cuenta la evaluación del control interno, los riesgos relevantes, la determinación de materi
mismo, otras consideraciones, tales como las relativas a temas de servicios prestados por la organización y las evaluaciones d
Según los temas identificados.

Ø Incluye otros talleres individuales de acuerdo con los temas o conceptos del modulo

Módulo 3: Evidencia de Auditoría.

Ø NIA 500: Evidencia de Auditoría.
Ø NIA 501: Evidencia de Auditoría – Consideraciones específicas para determinadas Áreas.
Ø NIA 505: Confirmaciones Externas.
Ø NIA 510: Encargos iniciales de Auditoría – Saldos de Apertura.
Ø NIA 520: Procedimientos Analíticos.
Ø NIA 530: Muestreo de Auditoría.
Ø NIA 540: Auditoría de estimaciones contables, incluidas las de Valor Razonable, y de la información relacionada a revelar.
Ø NIA 550: Partes Vinculadas.
Ø NIA 560: Hechos posteriores al cierre.
Ø NIA 570: Empresa en Funcionamiento.
Ø NIA 580: Manifestaciones escritas.

Ø Taller Caso práctico- Al finalizar el módulo tres (3) sobre el caso trabajado en los módulos anteriores y según la p
recolectadas para determinar si son suficientes y adecuadas, teniendo en cuenta los diferentes procedimientos esenciales
analíticos, la realización del muestro hecho para la obtención de las mismas, las estimaciones contables, y otros hechos releva
en funcionamiento, hechos posteriores, partes vinculadas y la documentación correspondiente según lo visto.

Ø Incluye otros talleres individuales de acuerdo con los temas o conceptos del modulo

Módulo 4: Auditorías de Grupo, y Otros Temas Importantes

Ø NIA 600: Consideraciones Especiales – Auditorías de Estados Financieros de Grupos (Incluido el Trabajo de los Auditores de
Ø NIA 610: Utilización del Trabajo de los Auditores Internos.
Ø NIA 620: Utilización del Trabajo de un Experto del Auditor.
Ø Otros Temas Importantes
§ Marco Conceptual
§ Norma Internacional de Control de Calidad
§ Código de Ética para Contadores

Ø Taller Caso práctico- Al finalizar el módulo cuatro (4) sobre el caso trabajado en los módulos anteriores se tendrán en cu
del trabajo de auditoria en donde se analizara la viabilidad de la utilización de trabajo de los Auditores Internos y de otros e
los componentes.
Ø Incluye otros talleres individuales de acuerdo con los temas o conceptos del modulo
Módulo 5: Formulación de Opinión de Auditoría
Ø NIA 700 Formación de la opinión y emisión del Informe de Auditoría sobre los Estados Financieros. NIA 705: Opinión m
independiente.
Ø NIA 706: Párrafo de énfasis y párrafos de sobre otras cuestiones en el Informe emitido por un Auditor independiente.
Ø NIA 710: Información Comparativa: Cifras correspondientes a períodos anteriores y estados financieros comparativos.
Ø NIA 720: Responsabilidad del Auditor con respecto a otra información incluida en los documentos que contienen los estado

Ø Taller Caso práctico- Al finalizar el módulo Quinto (5) sobre el caso trabajado en los módulos anteriores y mediante el a
trabajo de Auditoria se realizara el análisis y la formulación de las diferentes opiniones del Auditor de acuerdo con la evidenc
Ø Incluye otros talleres individuales de acuerdo con los temas o conceptos del modulo
Requisitos:
Se requiere trabajo autónomo por parte de los participantes en la lectura previa de las normas, antes de cada módulo.
 otros a tener en cuenta

Analisis del Mapa "El que del Aseguramiento"

Analisis del Mapa de la Estructura de las normas.

Caso Triangulo de Fraude, y Quiz.

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Taller 1 El que del Aseguramiento

1- completa las siguientes frases según corresponda

* La naturaleza de las normas Internacionales requiere que el profesional en Contaduría ejerza siempre
________________ ________________ para aplicarlas y desarrollar su trabajo

* El _______________ es un acto intencionado realizado por una o mas personas, conllevan la

utilización del engaño para conseguir un fin que es injusto o ilegal.

* Cada uno de los sujetos que intervienen según ___ ____________ _____ ___________ tiene
sus propios intereses y ambos intentan maximizar la utilidad.

*Los Auditores siempre expresan sus opiniones en términos de Seguridad ________________ teniendo
en cuenta que las observaciones se realizan no siempre sobre el 100% de la información.

* El ___________ buscar brindar seguridad razonable sobre hechos e información incluso sobre las
practicas del negocio para que así los interesados puedan tener información mas creíble y tomar
decisiones.

* en sus orígenes ____ _____________ fue un oficio de Oír, y trasmitir un mensaje al rey, emperador
o señor, para que éste tomara una decisión final.

2- Mencione algunas de las actividades que se realizan en cada una de las fases del trabajo de
Auditoria:

Planeación Ejecución Comunicación

3- señala y define los elementos del contrato de aseguramiento

A)

B)

C)

D)
E)

Taller 1 El que del Aseguramiento

1- completa las siguientes frases según corresponda

* La naturaleza de las normas Internacionales requiere que el profesional en Contaduría ejerza siempre
_juicio______ _PROFESIONAL_ para aplicarlas y desarrollar su trabajo

* El ___FRAUDE____________ es un acto intencionado realizado por una o mas personas, conllevan la

utilización del engaño para conseguir un fin que es injusto o ilegal.

* Cada uno de los sujetos que intervienen según __LA_ _TEORIA____ __DE___ _AGENCIA_____
tiene sus propios intereses y ambos intentan maximizar la utilidad.

*Los Auditores siempre expresan sus opiniones en términos de Seguridad ___RAZONABLE________

teniendo en cuenta que las observaciones se realizan no siempre sobre el 100% de la información.

* El _ASEGURAMIENTO___ buscar brindar seguridad razonable sobre hechos e información incluso

sobre las practicas del negocio para que así los interesados puedan tener información mas creíble y
tomar decisiones.

* en sus orígenes _LA___ _AUDITORIA____ fue un oficio de Oír, y trasmitir un mensaje al rey,
emperador o señor, para que éste tomara una decisión final.

2- Mencione algunas de las actividades que se realizan en las fases del trabajo de Auditoria:

Planeación Ejecución Comunicación

Conocer al cliente
conocer los procesos críticos
Hacer cronograma de A.
Planear Actividades
Realizar los procesos
Recolectar Evidencia
Documentar hallazgos
Realizar comunicaciones
Elaborar Comunicaciones
Realización de informe final
Dar Recomendaciones
Documentar Plan de Acción
Dar a conocer resultados

3- señala y define los elementos del contrato de aseguramiento

A) Una relación entre tres partes, que implica un contador profesional en

ejercicio profesional público, una parte responsable y los usuarios destinatarios.
B)
Una materia sujeto que sea apropiada
C)
Criterio(s) confiable(s)
D)
Evidencia suficiente y apropiada; y
E)
Un reporte de aseguramiento presentado por escrito, en la forma que sea apropiada.
Taller 2 - Ámbito de Aplicación de las Normas Internacionales

1- Encuentre en la siguiente sopa de letras 8 siglas que corresponden a las normas y

organismos para el ejercicio de trabajos de aseguramiento. E indique su significado y su
objetivo o uso principal

P K P Y J Y I F G J
X C G G S Z H W P A
N C Ñ V E S X M Q L
T I B S A A I B R K
Z N S R K I I C E C
G S D R Ñ N E C I J
U K K L Ñ C S R N U
J C A F I K B S H U
Ñ G Z P I O A A J G
Z M Q N I E A Q C A

IAASB: ___________________________________________________________________________
NIAS: ____________________________________________________________________________
NIER: ____________________________________________________________________________
NIEA: ____________________________________________________________________________
NISR: ____________________________________________________________________________
NICC: ____________________________________________________________________________
IFAC: ____________________________________________________________________________
IESBA: ___________________________________________________________________________

2 Mencione Ejemplos de los siguientes tipos de trabajos:

* Auditoria de Información Financiera Histórica

* Encargos de Revisión

* Encargos de Aseguramiento

*Servicios Relacionados
Taller 2 - Ámbito de Aplicación de las Normas Internacionales

1- Encuentre en la siguiente sopa de letras 8 siglas que corresponden a las normas y

organismos para el ejercicio de trabajos de aseguramiento. E indique su significado y su
objetivo o uso principal

P K P Y J Y I F G J
X C G G S Z H W P A
N C Ñ V E S X M Q L
T I B S A A I B R K
Z N S R K I I C E C
G S D R Ñ N E C I J
U K K L Ñ C S R N U
J C A F I K B S H U
Ñ G Z P I O A A J G
Z M Q N I E A Q C A

IAASB:International Auditing and Assurance Standards Board (Federación Internacional de Contadores)

NIAS: Normas Internacionales de Auditoria
NIER: Normas Internacionales de Encargos de Revisión
NIEA: Normas Internacionales de Encargos de Aseguramiento
NISR: Normas Internacionales de Servicios Relacionados
NICC: Normas Internacionales de Controles de Calidad
IFAC: Federación Internacional de Contadores
IESBA: Consejo de Normas Internacionales para Contadores

2 Mencione Ejemplos de los siguientes tipos de trabajos:

* Auditoria de Información Financiera Histórica

Opinión y/o Dictamen de Informes financieros de años anteriores
* Encargos de Revisión
Revisión de información financiera histórica
* Encargos de Aseguramiento
Otros encargos que no incluyen auditorias y Revisiones de Información financiera Histórica
*Servicios Relacionados
Encargos de compilación y/o procedimientos acordados
Taller 3 - Código de Ética

1- En el siguiente crucigrama encontrara los principios fundamentales de la profesión;

*Ser franco y honesto en todas las relaciones profesionales y empresariales.

*No permitir que prejuicios, conflicto de intereses o influencia indebida de terceros prevalezcan sobre
los juicios profesionales o empresariales.
*Mantener el conocimiento y la aptitud profesionales al nivel necesario para asegurar que el cliente o
la entidad para la que trabaja reciben servicios profesionales competentes.

*Respetar la confidencialidad de la información obtenida como resultado de relaciones profesionales y

empresariales y, en consecuencia, no revelar dicha información a terceros sin autorización
*Cumplir las disposiciones legales y reglamentarias aplicables y evitar cualquier actuación que pueda
desacreditar a la profesión.

2- Que es una Amenaza y en que categoría se pueden clasificar:

a)
b)
c)
d)
e)

3- Las salvaguardas instituidas por la profesión o por las disposiciones legales o reglamentarias incluyen
(indicar Verdadero o falso) :

* Requerimientos de formación profesional continuada.

* Familiaridad con el cliente
* Normas profesionales.
* Requerimientos de formación teórica y práctica y de experiencia
* Normativa relativa al gobierno corporativo.
Taller 3 - Código de Ética

1- En el siguiente crucigrama encontrara los principios fundamentales de la profesión;

I
C O M P E T E N C I A
T
O B J E T I V I D A D
G
C O M P O R T A M I E N T O
I
C O N F I D E N C I A L I D A D
A
D

*Ser franco y honesto en todas las relaciones profesionales y empresariales.

*No permitir que prejuicios, conflicto de intereses o influencia indebida de terceros prevalezcan sobre
los juicios profesionales o empresariales.
*Mantener el conocimiento y la aptitud profesionales al nivel necesario para asegurar que el cliente o
la entidad para la que trabaja reciben servicios profesionales competentes.

*Respetar la confidencialidad de la información obtenida como resultado de relaciones profesionales y

empresariales y, en consecuencia, no revelar dicha información a terceros sin autorización
*Cumplir las disposiciones legales y reglamentarias aplicables y evitar cualquier actuación que pueda
desacreditar a la profesión.

2- Que es una Amenaza y en que categoría se pueden clasificar:

es una situación que puede comprometer el cumplimiento del profesional

a) amenaza de Interés Propio

b) Amenaza de Auto revisión
c) Amenaza de Abogacía
d) Amenaza de Familiaridad
e) Amenaza de Intimidación

3- Las salvaguardas instituidas por la profesión o por las disposiciones legales o reglamentarias incluyen
(indicar Verdadero o falso) :

* Requerimientos de formación profesional continuada. TRUE

* Familiaridad con el cliente FALSE
* Normas profesionales. TRUE
* Requerimientos de formación teórica y práctica y de experiencia TRUE
* Normativa relativa al gobierno corporativo. TRUE
Taller 4 -IES 8 - Requisitos de competencia que deben reunir los auditores

1- unir con una línea según corresponda el concepto:

Es un proceso estructurado que implica la aplicación de

Socio Responsable habilidades analíticas, criterio profesional y escepticismo
profesional

El conocimiento profesional; las habilidades profesionales;

Experiencia Practica y los valores, ética y actitud profesionales requeridos para
demostrar competencia.

DPC. Desarrollo Profesional Ser capaz de realizar una tarea de conformidad con lo
Continuo requerido en una norma específica, por referencia a un
entorno de trabajo real.

Persona en la organización responsable de la misión

Auditor Financiero y de su realización, así como del informe de auditoría
emitido en representación de la firma.

Es un contador profesional que tiene la responsabilidad o a

La Auditoria quien se le ha delegado la responsabilidad de emitir juicios
significativos en una auditoría

Período suficientemente amplio para demostrar el

La capacidad conocimiento profesional; las habilidades profesionales; los
valores, ética y actitud profesionales necesarios.

Un programa de aprendizaje para toda la vida y

Competencia desarrollo continuo de la competencia profesional, para los
s profesionales.

2- Indique verdadero o falso según corresponda

Los programas de formación y desarrollo necesarios para adquirir y mantener las
capacidades como auditor profesional pueden incluir:

* La formación profesional avanzada en instituciones académicas.

* Capacitación en el trabajo
* Conocer los clientes, ojala haber trabajado con ellos antes.
* Manejo de habilidades de mercadeo para tener mas contactos
* Experiencia profesional
* DPC = Desarrollo profesional Continuo
* Capacitación fuera del trabajo
* Desarrollo de Amistades prestigiosas para mejorar el entorno

Taller 4- NORMA INTERNACIONAL DE CONTROL DE CALIDAD 1

1- unir con una línea según corresponda el concepto:

Es un proceso estructurado que implica la aplicación de

La Auditoria habilidades analíticas, criterio profesional y escepticismo
profesional

El conocimiento profesional; las habilidades profesionales;

La capacidad y los valores, ética y actitud profesionales requeridos para
demostrar competencia.

Ser capaz de realizar una tarea de conformidad con lo

Competencia requerido en una norma específica, por referencia a un
entorno de trabajo real.

Persona en la organización responsable de la misión

Socio Responsable y de su realización, así como del informe de auditoría
emitido en representación de la firma.

Es un contador profesional que tiene la responsabilidad o a

Auditor Financiero quien se le ha delegado la responsabilidad de emitir juicios
significativos en una auditoría

Período suficientemente amplio para demostrar el

Experiencia Practica conocimiento profesional; las habilidades profesionales; los
valores, ética y actitud profesionales necesarios.

DPC. Desarrollo Profesional Un programa de aprendizaje para toda la vida y

Continuo desarrollo continuo de la competencia profesional, para los
s profesionales.

2- Indique verdadero o falso según corresponda

Los programas de formación y desarrollo necesarios para adquirir y mantener las
capacidades como auditor profesional pueden incluir:

* La formación profesional avanzada en instituciones académicas. V

* Capacitación en el trabajo V
* Conocer los clientes, ojala haber trabajado con ellos antes. F
* Manejo de habilidades de mercadeo para tener mas contactos F
* Experiencia profesional V
* DPC = Desarrollo profesional Continuo V
* Capacitación fuera del trabajo V
* Desarrollo de Amistades prestigiosas para mejorar el entorno F
Taller 5- NORMA INTERNACIONAL DE CONTROL DE CALIDAD 1

1- Cual es el objetivo de implementar control de calidad en el trabajo de Auditoria?

2- Cuales son los elementos de un sistema de control de Calidad

a)
b)
c)
d)
e)
f)

3- como se puede implementar policitas de calidad en los trabajos de Auditoria, en

los siguientes aspectos:

* Recursos Humanos:

* Realización de Encargos

*
*
*

Seguimiento al trabajo:

*
*
*
Taller 5- NORMA INTERNACIONAL DE CONTROL DE CALIDAD 1

1- Cual es el objetivo de implementar control de calidad en el trabajo de Auditoria?

el objetivo es el establecimiento y mantenimiento de un sistema de control de calidad que

le proporcione seguridad de que su equipo con las normas, requerimientos y reglamentos
necesarios. Así como los informes emitidos son los acordes de acuerdo con las circunstancias

2- Cuales son los elementos de un sistema de control de Calidad

a) Responsabilidades de liderazgo
b) Requerimientos de Ética Aplicables
c) Aceptación y continuidad de las relaciones con los clientes
d) Recursos Humanos
e) Realización de Encargos
f) Seguimiento

3- como se puede implementar policitas de calidad en los trabajos de Auditoria, en

los siguientes aspectos:

* Recursos Humanos:
1-Establecer políticas y procedimientos para asegurar la disposición de suficiente personal,
que además cuente con la capacidad, el compromiso y cumplan los requerimientos éticos del trabajo.
2- Definir políticas para la asignación de trabajos apropiados de acuerdo con los perfiles y
conocimientos del equipo

* Realización de Encargos
1-Establecer políticas y procedimientos para la supervisión de los avances y realización de procesos
2- Establecer criterios para la realización del trabajo, procedimientos para la ejecución.
3- Establecimiento de criterios para evaluar el trabajo realizado y el que se realizará
4- discusión de cuestiones significativas con el nivel apropiado del equipo
5-Analisis y documentación de los procesos realizados en el trabajo de Auditoria.

Seguimiento al trabajo:
1- Examen y evaluación continua del sistema del control y la calidad del equipo
2- Evaluar las falencias identificadas, y definir un proceso de mejoramiento a seguir
3- Comunicar el resultado de sus evaluaciones a las personas apropiadas y de sus compromisos y/o
planes de mejoramiento.
Taller 6- Equivalencias - y significados de Términos de Auditoria
Ingles Español Definición

Engagement Gastos Precisión con la que se encuentra un registro

con relación al que es realmente.

Asset Aseveraciones Declaraciones o Afirmaciones con relación a la

información.

Reveneu Exactitud Compromiso o trabajo de Aseguramiento,

para dar seguridad razonable

Encargo de
Expenses
Aseguramiento Estado de la Situación financiera.

Balance de Información importante no contenida en los

Management
Situación estados financieros.

Accuracy Revelaciones Trabajo o compromiso para realizar.

Disclosures Encargo Administración o responsables de la entidad.

Assurance Distorsión, equivocación diferencia entre la

Dirección
Engagement situación y el criterio o la situación.

Assertions Incorreción Recurso económico controlado por la entidad

como resultado de sucesos pasados.

Misttatement Activo Incrementos en los activos o disminuciones

en los pasivos.

Balance Sheet Ingreso Disminuciones en los activos o incrementos

en los pasivos
 Balance Sheet Ingreso Disminuciones en los activos o incrementos
en los pasivos

Taller 6- Equivalencias - y significados de Términos de Auditoria

Accuracy Exactitud Precisión con la que se encuentra un registro

con relación al que es realmente.

Assertions Aseveraciones Declaraciones o Afirmaciones con relación a la

información.

Assurance Encargo de
Engagement Aseguramiento Compromiso o trabajo de Aseguramiento,
para dar seguridad razonable

Balance de
Balance Sheet
Situación
Estado de la Situación financiera.

Disclosures Revelaciones Información importante no contenida en los

estados financieros.

Engagement Encargo Trabajo o compromiso para realizar.

Management Dirección Administración o responsables de la entidad.

Misttatement Incorreción Distorsión, equivocación diferencia entre la

situación y el criterio o la situación.

Asset Activo Recurso económico controlado por la entidad

como resultado de sucesos pasados.

Reveneu Ingreso Incrementos en los activos o disminuciones

en los pasivos.

Expenses Gastos Disminuciones en los activos o incrementos

en los pasivos
Taller 7- NIA 200: Objetivos globales del auditor independiente y realización de la Auditoría de
conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría.

1 De acuerdo con la NIA 200, indique cuales son los dos objetivos globales de la Auditoria

La emisión de un informe sobre los estados La obtención de una seguridad razonable

financieros, y el cumplimiento de los de que los EF en su conjunto están libres de
requerimientos de comunicación contenidos en incorrección material, debida a fraude o
las NIA error, que permita al auditor expresar una
opinión

La obtención de Evidencia mediante ejecución La emisión del informe de opinión sobre los
de procesos para respaldar la opinión sobre si estados financieros, y que los EF, se hallan
los EF se encuentran libres de fraude y de preparado bajo los requerimientos de las
ineficiencias por parte de la Admón.. NIAS

2 Definir los siguientes términos importantes en el trabajo de Auditoria:

a) Marco de información financiera aplicable:

b) “marco de imagen fiel”

c) "marco de cumplimiento”

d) Evidencia de auditoría:

e) Riesgo de auditoría:

f) Riesgo de detección

g) Información financiera histórica

i) Incorrección:

j) Juicio profesional

k) Escepticismo profesional

L) Riesgo de incorrección material:

m) Riesgo inherente:
Taller 6- NIA 200: Objetivos globales del auditor independiente y realización de la Auditoría de
conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría.
1 De acuerdo con la NIA 200, indique cuales son los dos objetivos globales de la Auditoria
La obtención de una seguridad razonable
La emisión de un informe sobre los estados de que los EF en su conjunto están libres de
financieros, y el cumplimiento de los incorrección material, debida a fraude o
requerimientos de comunicación contenidos en error, que permita al auditor expresar una
las NIA opinión

La obtención de Evidencia mediante ejecución La emisión del informe de opinión sobre los
de procesos para respaldar la opinión sobre si estados financieros, y que los EF, se hallan
los EF se encuentran libres de fraude y de preparado bajo los requerimientos de las
ineficiencias por parte de la Admón.. NIAS
2 Definir los siguientes términos importantes en el trabajo de Auditoria:
a) Marco de información financiera aplicable:
marco de información financiera adoptado por la dirección y, cuando proceda, por los responsables
del gobierno de la entidad, para preparar los estados financieros
b) “marco de imagen fiel”
un marco de información financiera que requiere el cumplimiento de sus requerimientos y además: puede ser necesario que la dirección
revele información adicional o puede ser necesario que la dirección no cumpla alguno de los requerimientos del marco

c) "marco de cumplimiento”
un marco de información financiera que requiere el cumplimiento de sus requerimientos, sin
contemplar otras posibilidades
d) Evidencia de auditoría:
La información utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones en las que basa su opinión.
e) Riesgo de auditoría:
Riesgo de que el auditor exprese una opinión de auditoría inadecuada cuando los estados financieros
contienen incorrecciones materiales
f) Riesgo de detección
riesgo de que los procedimientos aplicados por el auditor para reducir el riesgo de auditoría a un nivel
aceptablemente bajo no detecten la existencia de una incorrección que podría ser material
g) Información financiera histórica
información relativa a una entidad determinada, expresada en términos financieros y obtenida
principalmente del sistema contable de la entidad
i) Incorrección:
Diferencia entre la cantidad, clasificación, presentación o información revelada
respecto de una partida de EF y de conformidad con el marco de información financiera aplicable
j) Juicio profesional
aplicación de la formación práctica, el conocimiento y la experiencia relevantes, en el contexto de las normas de auditoría,
contabilidad y ética, para la toma de decisiones
k) Escepticismo profesional
actitud que implica una mentalidad inquisitiva, una especial atención a las circunstancias que puedan ser indicativas de
posibles incorrecciones debidas a errores o fraudes,
L) Riesgo de incorrección material:
riesgo de que los estados financieros contengan incorrecciones materiales antes de la realización de la auditoría
m) Riesgo inherente:
susceptibilidad de una afirmación sobre un tipo de transacción, saldo contable u otra revelación de
información a una incorrección que pudiera ser material,
Taller 8- NIA 210: ACUERDO DE LOS TÉRMINOS DEL ENCARGO DE AUDITORÍA

1- Que aspectos deben quedar claros e identificados previos a la aceptación del trabajo,
que debe contener la carta de compromiso?

a)

b)

c)

d)

e)

2 Es posible realizar cambios a los terminos definidos para el encargo de Auditoria?

en que casos es posible? Y que debe hacer el auditor en caso que no este de acuerdo?

cuales son Los factores relevantes para que el auditor determine si el marco de información
3 financiera
aplicado para la preparación de los estados financieros es aceptable:

a)

b)

c)

d)
Taller 6- NIA 210: ACUERDO DE LOS TÉRMINOS DEL ENCARGO DE AUDITORÍA

1- Que aspectos deben quedar claros e identificados previos a la aceptación del trabajo,
que debe contener la carta de compromiso?

a) el objetivo y el alcance de la auditoría de los estados financieros;

b) las responsabilidades del auditor

c) las responsabilidades de la dirección

d) la identificación del marco de información financiera aplicable para la preparación de los

estados financieros

e)
una referencia a la estructura y contenido que se espera de cualquier informe emitido por el auditor y
una declaración de que pueden existir circunstancias en las que el contenido y la estructura del
informe difieran de lo esperado

2 Es posible realizar cambios a los terminos definidos para el encargo de Auditoria?

en que casos es posible? Y que debe hacer el auditor en caso que no este de acuerdo?

Es posible relizar cambios a los terminos siempre y cuando la justificación para ello lo amerite

en este caso, el auditor debe estar de acuerdo, por lo general puede suceder en Auditorias
recurrentes, en caso de no aceptar las razones el auditor debera
renunciará al encargo de auditoría, si las disposiciones legales o reglamentarias aplicables
lo permiten o determinará si existe alguna obligación, contractual o de otro tipo, de informar de
las circunstancias a otras partes, tales como los responsables,

cuales son Los factores relevantes para que el auditor determine si el marco de información
3 financiera
aplicado para la preparación de los estados financieros es aceptable:

a) la naturaleza de la entidad

b) el objetivo de los estados financieros

c) la naturaleza de los estados financieros

d)
si las disposiciones legales o reglamentarias prescriben el marco de información financiera
aplicable.
Taller 9- NIA 220 CONTROL DE CALIDAD DE LA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS

1- Cual es el significado de Socio del Encargo? Y cuales son sus responsabilidades? Así mismo quien es
el Revisor de control de calidad del encargo y sus funciones y en que difieren con el primero?

el socio del encargo:

Revisor de control de calidad del encargo:

2 cuales son los requerimientos o las evaluaciones que deben realizar los revisores de calidad
del encargo, para dar seguridad del trabajo de aseguramiento.

a)

b)

c)

d)

Objetivo de la aplicación de políticas de calidad, La firma de auditoría tiene la obligación de

3- establecer y mantener un sistema de control de calidad que le proporcione una seguridad razonable
de que:

a)

b)
Taller 9- NIA 220 CONTROL DE CALIDAD DE LA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS

1- Cual es el significado de Socio del Encargo? Y cuales son sus responsabilidades? Así mismo quien es
el Revisor de control de calidad del encargo y sus funciones y en que difieren con el primero?

el socio del encargo: es la persona de la firma de auditoría que es responsable del

encargo y de su realización, así como del informe que se emite en nombre de la firma de
auditoría, su función principal es la responsabilidad global del trabajo.
Revisor de control de calidad del encargo: un socio, otra persona de la firma de auditoría, una
persona externa debidamente cualificada, o un equipo formado por estas personas, ninguna
de las cuales forma parte del equipo del encargo, con experiencia y autoridad suficientes y
adecuadas para evaluar objetivamente los juicios significativos que el equipo del encargo ha
realizado y las conclusiones alcanzadas a efectos de la formulación del informe.

2 cuales son los requerimientos o las evaluaciones que deben realizar los revisores de calidad
del encargo, para dar seguridad del trabajo de aseguramiento.

a) la discusión de las cuestiones significativas con el socio del encargo

b) la revisión de los estados financieros y del informe de auditoría propuesto;

c) la revisión de la documentación de auditoría seleccionada, relacionada con los juicios

significativos realizados por el equipo del encargo y con las conclusiones alcanzadas;

d)
La evaluación de las conclusiones alcanzadas a efectos de la emisión del informe de auditoría
y la consideración de si el informe de auditoría propuesto es adecuado

3- Objetivo de la aplicación de políticas de calidad, La firma de auditoría tiene la obligación de

establecer y mantener un sistema de control de calidad que le proporcione una seguridad razonable
de que:

a) la firma de auditoría y su personal cumplen las normas profesionales y los requerimientos

legales y reglamentarios aplicables; y

b) los informes emitidos por la firma de auditoría o por los socios del encargo son adecuados en
función de las circunstancias.
Taller 10- NIA 230 DOCUMENTACIÓN DE LA AUDITORIA

1 Que son los papeles de trabajo y en que etapa del trabajo se realizan? Mencione ejemplos de ellos

2- Mencione algunas de las ventajas de tener una documentación del trabajo de Auditoria ?

a)
b)
c)
d)
e)

3-

Jaime es auditor interno del banco xyz, por su trabajo en la verificación del procesos de otorgamiento
de créditos a clientes le fueron entregados documentos privados (como la declaración de Renta y
extractos bancarios) de los cliente y del banco, teniendo en cuenta que estos soportes son papeles de
trabajo para Jaime, quien es el dueño de la documentación? La entidad o el auditor? y por que?

3-
Existen procedimientos específicos para documentar los trabajos de Auditoria? Y cuales son?
Taller 10- NIA 230 DOCUMENTACIÓN DE LA AUDITORIA

1 Que son los papeles de trabajo y en que etapa del trabajo se realizan? Mencione ejemplos de ellos

registro de los procedimientos de auditoría aplicados, de la evidencia pertinente de auditoría

obtenida y de las conclusiones alcanzadas por el auditor
se realizan en todas las etapas del trabajo, ya que muestran todos los pasos realizados de la
auditoria (todo el trabajo)
Ejemplos: Actas, cartas, cronogramas, aceptación de trabajo, procedimientos realizados
Documentación de hallazgos, informes presentados, seguimiento realizado.
Análisis realizados, reuniones, y documentación requerida.

2- Mencione algunas de las ventajas de tener una documentación del trabajo de Auditoria ?

las Ventajas de la documentación son infinitas,

a) permite al auditor seguir el hilo conductor de la auditoria
b) en caso de surgir diferencias con el equipo, permite documentar los análisis realizados
c) en auditorias recurrentes permite tener un plan a desarrollar y agregar valor al trabajo
d) Tener la información y la base de las conclusiones en caso de un requerimiento de una entidad
e) Si existe algún auditor nuevo, permite ubicarse en los trabajos anteriormente realizados

3-

Jaime es auditor interno del banco xyz, por su trabajo en la verificación del procesos de otorgamiento
de créditos a clientes le fueron entregados documentos privados (como la declaración de Renta y
extractos bancarios) de los cliente y del banco, teniendo en cuenta que estos soportes son papeles de
trabajo para Jaime, quien es el dueño de la documentación? La entidad o el auditor? y por que?

los documentos privados hicieron parte de las muestras utilizadas por los auditores, fueron base
para la conclusiones del informe final, se constituyen pruebas en caso de investigación por ende
los documentos o papeles de trabajo son del auditor claramente no los originales, pero si los
obtenidos por este, además que uno de los principios bases de la auditoria es la confidencialidad.

3-
Existen procedimientos específicos para documentar los trabajos de Auditoria? Y cuales son?

No existen como tal procedimientos específicos, esto teniendo en cuenta que las auditorias
difieren de acuerdo con la industria, el cliente, los procedimientos a realizar.
 Taller 11- NIA 240 RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR EN LA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS CON
RESPECTO AL FRAUDE

Encuentre en la siguiente sopa, términos relacionados con el tema y defínalos:

W P E D N J Z F H C W I S V C W I N G O C
J B I G N V D F Q Z F P U I V P T S C N O
B O C R F A C A M Q Y B N O O O O P N A L
H O U V G U O D Y M G Q D P E O U S X C U
J E X J J A N U I A C O R R U P C I O N S
S Q D C A S T L I L T T D S H K Y X N I I
W B N U R M R T L V E V X N A J F K S I O
M G Y D A C O E E E Q H B W I L E Q P L N
Z Y A E W R L R S R Z T I F N V R X S J H
S U P S P F F A T S S P U J T B R G X I D
O C S F F W Z C A A Y K S I E V O C S V V
Q H Q A V H N I F C R T P U N L R N N K E
O S K L Q B D O A I O M P D C A W X N F V
G U Z C G P B N P O Q Q T I I G X S L V P
Z X I O H O L O D N G H O Y O L N N K X D
E B R O D A D U A R F E D P N U L J I L Z
F U E X C E P T I C I S M O M U K F V J N
P P L A G O X T V U B B G A X E Y R K M F
H A O V N O I C E R R O C N I J I J F V R
U Q N O I C C E T E D M B T M L Q T V Z S

Fraude
Colusión
corrupción
Error
Intención
Incorreción
Detección
Escepticismo
Control
Malversación
dolo
adulteración
Desfalco
 Estafa
Defraudador
Taller 11- NIA 240 RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR EN LA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS CON
RESPECTO AL FRAUDE

Encuentre en la siguiente sopa, términos relacionados con el tema de la NIA y defínalos:

W P E D N J Z F H C W I S V C W I N G O C
J B I G N V D F Q Z F P U I V P T S C N O
B O C R F A C A M Q Y B N O O O O P N A L
H O U V G U O D Y M G Q D P E O U S X C U
J E X J J A N U I A C O R R U P C I O N S
S Q D C A S T L I L T T D S H K Y X N I I
W B N U R M R T L V E V X N A J F K S I O
M G Y D A C O E E E Q H B W I L E Q P L N
Z Y A E W R L R S R Z T I F N V R X S J H
S U P S P F F A T S S P U J T B R G X I D
O C S F F W Z C A A Y K S I E V O C S V V
Q H Q A V H N I F C R T P U N L R N N K E
O S K L Q B D O A I O M P D C A W X N F V
G U Z C G P B N P O Q Q T I I G X S L V P
Z X I O H O L O D N G H O Y O L N N K X D
E B R O D A D U A R F E D P N U L J I L Z
F U E X C E P T I C I S M O M U K F V J N
P P L A G O X T V U B B G A X E Y R K M F
H A O V N O I C E R R O C N I J I J F V R
U Q N O I C C E T E D M B T M L Q T V Z S

Fraude
Colusión
corrupción
Error
Intención
Incorreción
Detección
Escepticismo

Control
Malversación
dolo
adulteración
Desfalco
Estafa
Defraudador
 Taller 12- NIA 250 -CONSIDERACIÓN DE LAS DISPOSICIONES LEGALES Y REGLAMENTARIAS EN LA
AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS

1- Esta NIA distingue las responsabilidades del auditor en relación con el cumplimiento de los dos
tipos de disposiciones legales y reglamentarias a tener en cuenta son (mencione ejemplos):

a)

b)

2 Guie al auditor en su camino a la entidad de acuerdo con los pasos que debe realizar para obtener
el conocimiento suficiente del marco normativo y del cumplimiento del mismo en la entidad

Averiguar con los vecinos del indagar ante la dirección

sector sobre posibles efectos
por la presencia de la entidad
en el gremio, analizar los
empleados y su entorno
indagar ante la dirección sobre las
políticas establecidas para la
comunicación de leyes internas,
procesos disciplinarios existentes y
demás.
sobre las políticas o los
procedimientos adoptados
para identificar, evaluar y
contabilizar las
reclamaciones en litigio
judicial
indagar ante la dirección sobre las
políticas y los procedimientos de la
entidad relativos al cumplimiento de las
disposiciones legales y reglamentarias

actualizar su conocimiento de las indagar a la dirección Leer Revistas y datos

curiosos sobre entidades
disposiciones legales y sobre otras de similar complejidad.
reglamentarias de información a disposiciones legales y
revelar en los estados financieros reglamentarias que
pudieran tener un
efecto.
Averiguar con los amigos y
utilizar el conocimiento que familia, que impresiones
ya tenga del sector de hay del sector.
actividad de la entidad.
 utilizar el conocimiento que familia, que impresiones
ya tenga del sector de hay del sector.
actividad de la entidad.

Taller 12- NIA 250 -CONSIDERACIÓN DE LAS DISPOSICIONES LEGALES Y REGLAMENTARIAS EN LA

AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS

1- Esta NIA distingue las responsabilidades del auditor en relación con el cumplimiento de los dos
tipos de disposiciones legales y reglamentarias a tener en cuenta son (mencione ejemplos):

a) Las disposiciones legales y reglamentarias que, de forma generalmente admitida, tienen un

efecto directo en la determinación de las cantidades e información materiales a revelar en los
estados financieros, tales como las disposiciones legales y reglamentarias sobre impuestos o
pensiones. Por ejemplo: Normas Tributarias, conceptos DIAN .

b) otras disposiciones legales y reglamentarias que no tienen un efecto directo en la

determinación de las cantidades e información a revelar en los estados financieros, pero cuyo
cumplimiento puede ser fundamental para los aspectos operativos del negocio
Ejemplo: Normas Ambientales, Normas de contaminación visual o auditiva.

2 complete de acuerdo con los pasos que realiza un auditor para obtener el conocimiento suficiente
del marco normativo y del cumplimiento del mismo en la entidad

Averiguar con los vecinos del Indagar ante la dirección

sector sobre posibles efectos
por la presencia de la entidad
en el gremio, analizar los
empleados y su entorno
sobre las políticas o los
procedimientos adoptados
para identificar, evaluar y
contabilizar las
reclamaciones en litigio
judicial

Indagar ante la dirección sobre las
políticas establecidas para la
comunicación de leyes internas,
procesos disciplinarios existentes y
demás.
Indagar ante la dirección sobre las
políticas y los procedimientos de la
entidad relativos al cumplimiento de las
disposiciones legales y reglamentarias

Actualizar su conocimiento de las Indagar a la dirección Leer Revistas y datos

disposiciones legales y sobre otras curiosos sobre
reglamentarias de información a disposiciones legales y entidades de similar
revelar en los estados financieros complejidad.
reglamentarias que
pudieran tener un
efecto.

utilizar el conocimiento que Averiguar con los amigos y

ya tenga del sector de familia, que impresiones hay
actividad de la entidad. del sector.
utilizar el conocimiento que Averiguar con los amigos y
ya tenga del sector de familia, que impresiones hay
actividad de la entidad. del sector.
datos
entidades
plejidad.

amigos y
siones
siones

datos

milar

migos y
iones hay
migos y
iones hay
 Taller 13- NIA 260 COMUNICACIÓN CON LOS RESPONSABLES DEL GOBIERNO DE LA
ENTIDAD

1 Que se entiende por Gobierno y quienes conforman el gobierno de la entidad?

2 Mencione Falso o Verdadero según corresponda, de acuerdo con la NIA 260

(F/V)

El auditor determinará la persona o personas que, dentro de la estructura de gobierno de la

entidad, sean las adecuadas a efectos de realizar sus comunicaciones
El Auditor deberá conocer al gobierno en pleno y comunicar siempre los resultados de cada
uno de sus análisis a todos los integrantes del mismo

Cuando el auditor se comunique con un subgrupo de los responsables del gobierno de la

entidad, como, por ejemplo, con un comité de auditoría, determinará si es necesario
comunicarse también con el órgano de gobierno en pleno.
Las comunicaciones del Auditor deberán siempre estar aprobadas por el gobierno de la
entidad.
En algunos casos, todos los responsables del gobierno de la entidad participan en su
dirección.
Antes de iniciar la auditoria el Auditor deberá comunicar al Gobierno, el cronograma, fechas
y datos detallados de todas las fases del Trabajo.
El auditor comunicará a los responsables del gobierno de la entidad una descripción general
del alcance y del momento de realización de la auditoría planificados.
La auditoría de los estados financieros no exime a la dirección ni a los responsables del
gobierno de la entidad del cumplimiento de sus responsabilidades
El auditor deberá comunicarle al Gobierno en su caso, las dificultades significativas
encontradas durante la realización de la auditoría.
El auditor comunicará a los responsables del gobierno de la entidad la forma, el momento y
el contenido general previsto para las comunicaciones.
 Taller 13- NIA 260 COMUNICACIÓN CON LOS RESPONSABLES DEL GOBIERNO DE LA
ENTIDAD

1 Que se entiende por Gobierno y quienes conforman el gobierno de la entidad?

persona o personas u organizaciones (por ejemplo, una sociedad que actúa como administrador
fiduciario) con responsabilidad en la supervisión de la dirección estratégica de la entidad y con
obligaciones relacionadas con la rendición de cuentas de la entidad. Ello incluye la supervisión
del proceso de información financiera. Las estructuras de gobierno varían según la jurisdicción
y el tipo de entidad de que se trate, reflejando las diversas influencias existentes.
En la mayoría de las entidades, el gobierno es responsabilidad colectiva de un órgano de gobierno
tal como un consejo de administración, un consejo de supervisión, socios, propietarios, un consejo

2 Mencione Falso o Verdadero según corresponda, de acuerdo con la NIA 260

(F/V)

El auditor determinará la persona o personas que, dentro de la estructura de gobierno de la

entidad, sean las adecuadas a efectos de realizar sus comunicaciones V
El Auditor deberá conocer al gobierno en pleno y comunicar siempre los resultados de cada
uno de sus análisis a todos los integrantes del mismo F

Cuando el auditor se comunique con un subgrupo de los responsables del gobierno de la

entidad, como, por ejemplo, con un comité de auditoría, determinará si es necesario
comunicarse también con el órgano de gobierno en pleno. V

Las comunicaciones del Auditor deberán siempre estar aprobadas por el gobierno de la
entidad. F
En algunos casos, todos los responsables del gobierno de la entidad participan en su
dirección. V

Antes de iniciar la auditoria el Auditor deberá comunicar al Gobierno, el cronograma, fechas

y datos detallados de todas las fases del Trabajo. F
El auditor comunicará a los responsables del gobierno de la entidad una descripción general
del alcance y del momento de realización de la auditoría planificados. V
La auditoría de los estados financieros no exime a la dirección ni a los responsables del
gobierno de la entidad del cumplimiento de sus responsabilidades V

El auditor deberá comunicarle al Gobierno en su caso, las dificultades significativas

encontradas durante la realización de la auditoría. V

El auditor comunicará a los responsables del gobierno de la entidad la forma, el momento y

el contenido general previsto para las comunicaciones. V