UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE NICARAGUA

UNAN-León

Facultad de Ciencias y Tecnología.

Ciencias Actuariales y Financieras.
V Año
Componente:
Auditoria de Empresas Financieras y de Seguros.

Docente:
Lic. Elizabeth Reyes.

Elaborado por:
Ariadna Scarlet Trujillo Sánchez.

Francis Saraí Nicaragua Briceño.

Kesling Trinidad Cadena Delgado.

Bayron Antonio Martínez Calderón.

Christie Melissa Morales Romero.

León, 19 de junio del 2019

“A la libertad por la Universidad”

 Preguntas capítulo 7

1. Explique que son los papeles de trabajo de la auditoría.

Son los documentos en los que el auditor registra los datos y la información obtenidos en su examen y los
resultados de las pruebas realizadas.

2. ¿Existen papeles de trabajo electrónicos? Explique.

Si existen gracias a los avances tecnológicos se han elaborado sistemas electrónicos de registro en
computadora, por lo cual los papeles de trabajo han tenido que modificarse y actualizarse. La tendencia a
documentar en archivos electrónicos va en aumento, y aunque se requieran de cedulas de auditoria en
papel, se dirigirá a una disminución hasta alcanzar un mínimo, por lo que la mayor parte del trabajo realizado
quedará documentado en archivos electrónicos.

3. ¿Los papeles de trabajo de quién son propiedad y qué limitaciones tiene su uso?

Son propiedad del auditor y son la prueba material del trabajo, el cual queda obligado por secreto profesional
a no revelar por ningún motivo los hechos, datos o circunstancias de que tenga conocimiento en el ejercicio
de su profesión.

4. ¿Por qué son importantes los papeles de trabajo?

Son fundamentales, puesto que es la evidencia del trabajo que se realiza de los diferentes aspectos
auditados y el alcance al cual llega los aspectos a evaluar, estos papeles de
trabajo son la recopilación de los datos dispuestos a la observación e interpretación, los cuales sirven como
fuente de información para los terceros que requieran tener conocimiento de temas inherentes a una
información financiera. Los papeles de trabajo sirven como soporte para el dictamen final del auditor y guía
para futuras auditorias.

5. En atención a su uso o utilidad en el tiempo. ¿Cómo de clasifican los papeles de trabajo?

Se clasifican en:
a) Papeles de uso continuo
 b) Papeles de uso temporal

6. ¿Qué es una cedula sumaria?

Las cedulas sumarias son aquellas que muestran las cuentas de mayor que forman un rubro de los estados
financieros.

7. ¿Qué es una cedula analítica o de comprobación?

Las cedulas analíticas o de comprobación son las que contiene el trabajo efectuado para verificar el grado
de corrección de una partida u operación.

8. Explique qué es el “índice” de una cedula de auditoria

Se define como el orden que se les da en el expediente que es el mismo que presentan las cuentas de
estados financieros.
Los índices permites archivar ordenadamente las cedulas de auditoria, sean papeles o archivos electrónicos
y se vuelve un instrumento de localización altamente eficaz.

9. ¿Para qué sirve el índice de las cedulas de auditoria?

Los índices permiten archivar ordenadamente las cedulas de auditoria, sean papeles o archivos electrónicos
y se vuelven un instrumento de localización altamente eficaz.
Además, los índices permiten referenciar fácilmente las cedulas que, por contener datos comunes, al ser
verificados en una, obviamente están comprobados en la otra.

10. Mencione tres elementos indispensables de una cedula de auditoria.

Nombre de la empresa a que se refieren.

Titulo o descripción breve de su contenido.
Descripción concisa del trabajo efectuado.

11. ¿Para qué sirve las marcas que se utilizan en las cedulas de auditoria?
La utilización de marcas de trabajo realizado es de lo más común y facilita extraordinariamente, por un lado,
la transcripción del trabajo que efectúa el auditor ejecutante y, por otro, la interpretación de dicha labor por
parte del supervisor que revisa.
 12. ¿Qué es una marca estándar?
La definición de marcas estándar, con el mismo significado, acelera siempre de forma importante tanto el
proceso de ejecución del trabajo como el de revisión y supervisión del mismo.

Preguntas capítulo 8

1. Mencione 3 aspectos que se deben tener presentes en la revisión de cada cuenta de

mayor.

 Concepto y contenido.
 Normas de información financiera.
 Objetivos.

2. ¿Por qué es importante determinar el contenido de una cuenta antes de su revisión?

Es importante comprender los movimientos y contenido: el por qué concepto se carga, se abona y lo que
representa el saldo, esto para efectuar el examen de una cuenta.

3. Por qué las Normas Financieras (NIF) son importantes para el contador público?
Las NIF son importantes para el contador ya que este, para poder interpretar la información de la situación
financiera de un ente económico, debe conocer los lineamientos necesarios así como los conceptos técnicos
para poder emitir y transmitir dicha información a los usuarios interesados.

4. Mencione 3 de las NIF descritas en el Apéndice A.

 Sustancia económica.
 Entidad económica.
 Negocio en marcha.

5. Describa las NIF denominada de la consistencia.

NIF A-2, lo define como:
Cuando existan varias soluciones de registro para operaciones específicas, la solución seleccionada debe
aplicarse a todas ellas, sin cambio, cada año, para garantizar la comparabilidad de la información financiera
que generan.

6. ¿Qué es hacer pruebas selectivas en auditoria?

Es el sistema técnico especial que debe utilizar un auditor para derivar conclusiones sobre las características de un
grupo numeroso de partidas, mediante el examen de un grupo parcial de ellas. Es también verificar algo
selectivamente de algunas de sus partes para concluir al todo.

7. ¿Qué se entiende por universo y por muestra cuando de revisa una cuenta?

A las partes que integran el todo a probar, se llama universo y a las partidas seleccionadas muestra. La
relación entre la muestra y el universo dependen de muchos factores, entre ellos el control interno y la
homogeneidad de las partidas y las características mismas del universo a examinar.

8. Explique que es la importancia relativa en auditoria.

La importancia relativa se refiere a la cifra o cifras determinadas por el auditor, por debajo del nivel de la
importancia relativa establecida para los estados financieros en su conjunto, al objeto de reducir a un nivel
adecuadamente bajo la probabilidad de que la suma de las incorrecciones no corregidas y no detectadas
supere la importancia relativa determinada para los estados financieros en su conjunto. En su caso, la
importancia relativa para la ejecución del trabajo también se refiere a la cifra o cifras determinadas por el
auditor por debajo del nivel o niveles de importancia relativa establecidos para determinados tipos de
transacciones, saldos contables o información a revelar.

9. Mencione dos procedimientos comunes que se aplican en la revisión de todas las cuentas.

a) Verificación de que las cifras que se dictaminarán provengan del sistema contable que las
genera, y que dicho sistema cerró el ejercicio social con esas y no con otras.
b) Verificación de sumas y cálculos en las relaciones de saldos.