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Universidad Católica Tecnológica de Barahona

UCATEBA

DIRECCION DE LAS CARRERAS DE NEGOCIOS

Programa De La Asignatura Auditoria III

DATOS GENERALES:

ASIGNATURA : Auditoría III

CLAVE : CON-403

No. DE CREDITOS : 04

No. DE HORAS SEMANALES : 04

TEORICAS : 02

PRACTICAS : 02

PRERREQUISITO : Auditoría II

DESCRIPCIÓN:

Durante la ejecución del trabajo de auditoría los auditores deben discutir con los
funcionarios de la entidad, los informes parciales que contengan los hallazgos que se vayan
obteniendo a fin de que adopten las medidas correctivas pertinentes.  Los resultados finales
deberán trasmitirse en el menor tiempo posible a través de un informe escrito aprobado por
el auditor jefe y el cual también deberá ser discutido con los funcionarios de la entidad
auditada. Al recibir esta materia, el estudiante tiene un dominio de las normas de Auditoría
de Aceptación General, así como de los procedimientos de auditoría que se aplican para
poder emitir una opinión. Con esta Asignatura, el estudiante adquirirá para informar en
cuanto al trabajo realizado.
OBJETIVO GENERAL:

Lograr que los estudiantes entiendan la importancia y tipos de dictamen que emite
el Auditor. Al recibir esta materia, el estudiante tiene un dominio de las normas de
Auditoría de Aceptación General, así como de los procedimientos de Auditoría que se
aplican para poder emitir una opinión. Con esta Asignatura, el estudiante adquirirá
conocimientos para informar en cuanto al trabajo realizado.

OBJETIVOS ESPECIFICOS:

Al finalizar la materia, el estudiante estará en capacidad de:

 Conocer su responsabilidad al emitir un dictamen.


 Ante cualquiera situación, poder identificar el dictamen que corresponde.
 Elaboran dictamen de auditoría, en cualquiera de sus modalidades o tipos de
dictamen.

CONTENIDO PROGRAMATICO:

UNIDAD I: AUDITOR, PREDECESOR Y SUCESOR

1.1 Auditor predecesor.


1.2 Auditor sucesor.
1.3 Comunicación entre el predecesor y el sucesor.
1.4 Actitud del CPA cuando el cliente rehúsa la comunicación entre el predecesor y el
sucesor.

UNIDAD II: UTILIZACION DEL TRABAJO DEL AUDITOR INTERNO POR


PARTE DE CPA

2.1 Identificación del objetivo de Auditor Interno.


2.2 Identificación del objetivo de Auditor Independiente.
2.3 Utilización del trabajo realizado por el Auditor Interno.
2.4 Uso del personal de Auditoría Interna en el trabajo del auditor externo.

UNIDAD III: ASPECTOS GENERALES

3.1 Resumen general de lo tratado en Auditoría I y II.


3.2 Carta de abogado.
3.3 Carta de representación.
3.4 Certificado de actas.
3.5 Carta de gerencia.
3.6 Estados Financieros ajustados.
3.7 Normas de Auditoría Relativa al Informe.
UNIDAD IV: INFORME DEL AUDITOR

4.1 Dictamen Estándar o limpio.


4.2 Partes fundamentales del dictamen.
4.3 Análisis por párrafo del dictamen.
4.4 Fecha del dictamen.
4.5 Evaluación del dictamen a través del tiempo.

UNIDAD V: DICTAMEN CON SALVEDAD

5.1 Significado.
5.2 Causas del dictamen con salvedad.
5.3 Limitación en el alcance: Observación de inventarios, confirmación de cuentas por
cobrar.
5.4 Incertidumbres.
5.5 Violación de PCGA.
5.6 Desviación de PCGA.
5.7 Inconsistencia en aplicación de PCGA.
5.8 Omisión del estado de flujo de efectivo.
5.9 Casos prácticos.

UNIDAD VI: EL DICTAMEN ADVERSO O NEGATIVO

6.1 Significado.
6.2 Causas del dictamen adverso.
6.3 Violación del CPGA.
6.4 Desviación el CPGA.
6.5 Referencia a la Uniformidad.
6.6 Casos prácticos.

UNIDAD VII: EL DICTAMEN CON ABSTENCION DE OPINION


7.1 Significado.
7.2 Causas del dictamen con abstención.
7.3 Limitación en el alcance.
7.4 Incertidumbres.
7.5 Falta de independencia.
7.6 Estados Financieros sin auditar. Ayuda en su preparación.
7.7 Casos prácticos.

UNIDAD VIII: DICTAMEN SOBRE COMPAÑIAS MATRICES.

8.1 Registro de inversiones bajo método de participación.


8.2 Participación de otros auditores.
8.3 El Auditor principal.
8.4 Curso de acción del Auditor principal.
8.5 Decisión de hacer o no referencia.
8.6 Salvedades en el dictamen de otros Auditores.
8.7 Casos prácticos.

UNIDAD IX: EVENTOS SUBSIGUIENTES

9.1 Tipos de eventos subsiguientes.


9.2 Efectos sobre el dictamen.
9.3 Procedimientos aplicables de auditoría.
9.4 Descubrimiento de situación que existían a la fecha del dictamen.
9.5 Valor agregado a través del Informe de Auditoría (Identificación).
9.6 Casos prácticos.

UNIDAD X: TIPOS DE DICTAMEN

10.1 Dictamen en forma larga. Consideraciones.


10.2 Dictámenes especiales.
10.3 Dictámenes sobre Estados Financieros para propósitos especiales.
10.4 Dictámenes sobre Organizaciones sin fines de lucro.
10.5 Dictamen con incertidumbre por negocio en marcha (SAS-59).
10.6 Casos prácticos.

ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS:

Exposiciones teóricas y prácticas del profesor


Investigaciones y prácticas individuales o grupos
Uso de los diferentes medios audiovisuales
Participación en talleres, seminarios, exposiciones relacionadas con la asignatura.
Análisis y controles de lecturas en libros, revistas, periódicos, etc.

EVALUACION:

La evaluación de los objetivos propuestos se realizará mediante las exposiciones orales, las
prácticas, tareas de investigación o trabajos escritos individuales o en grupo, plenarias,
seminarios, que medirán la participación del alumno en clase, grupal e individual, así como
la asistencia a clases. Se realizarán pruebines a consideración del profesor.

Todos estos elementos se medirán en sentido general en forma de: Evaluación de


Asistencia, Participación, Práctica y dos exámenes parciales durante el período a evaluar, y
un examen final, usando el sistema de evaluación continua y acumulativa.

Los contenidos serán evaluados numéricamente, se considera que las formas más adecuadas
de evaluación son las siguientes:

Exámenes Parciales .............................................30


Examen final ....................................................... 30
Participación ....................................................... 10
Prácticas .............................................................. 30

Todas las calificaciones serán en valores enteros, los valores decimales de 0.1 a 0.49 se
aproximarán al valor entero inmediato inferior, los valores decimales de 0.5 a 0.99 se
aproximarán al valor entero inmediato superior.

La evaluación de esta asignatura pretende medir en el estudiante elementos de


memorización y de razonamiento y comprensión, a través del planteamiento de problemas
lógicos en las evaluaciones, en los que el profesor pueda reconocer las habilidades
adquiridas por el mismo.

BIBLIOGRAFIA
LIBROS DE TEXTOS

1. J. Antonio Arcenegui - Isabel Gómez -Horacio Molina, Manual De Auditoría


Financiera1 Editora Person, México, 2003.

2. José Vilar Barrio, La Auditoría De Los Sistemas De Gestión De La Calidad, 1era.


Edición, Editora Editora Person, México, 2001.

2. Whittington O., Pany K. Auditoría. Un Enfoque Integral, 12 ava. Edición, Editora


McGraw Hill, México, 2001.

3. Gómez Morfín, J. Introducción a la Auditoría de Estados Financieros, 1era. Edición,


Editora McGraw Hill, Colombia, 2000.

Lecturas Adicionales:
 Declaraciones sobre Normas de Auditoría (SAS-1)

 Normas y Procedimientos de Auditoría (Instituto Mexicano de Contadores


Públicos).

 Boletín: Principios de contabilidad generalmente Aceptado (IC PARD) y


Confederación Iberoamericana de Contadores II Congreso, 1985, R.D.

 Barajas Palomo, Jorge. Auditoría con valor agregado, 1985.

 Soriano Guzmán, Genaro. La Auditoría Interna en el Proceso Administrativo.

BARAHONA, ENERO 2006

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