UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA

DE SANTIAGO (UTESA) RECINTO

GASPAR HERNÁNDEZ

NOMBRES
Isamar Alexandra Arias Pérez

MATRICULA
1-20-9849

TEMA:
Propuesta de Auditoria

ASIGNATURA
Auditoria I

PROFESOR(A):
Maria Acosta, M.A

FECHA
20 de noviembre del 2023
TEMAS A TRATAR

Propuesta de Auditoria:
Elementos que contiene la propuesta.
Contrato de servicios profesionales.
Planeación de la Auditoria, factores a considerar: entrevista con el
cliente.
Inspección y observación de las instalaciones físicas. Participación
del cliente.

Plan de trabajo.
Elementos que contienen un plan de trabajo en una auditoria.
Programa de Auditoria.
Utilidad del programa de Auditoria.
Supervisión de la Auditoria y escalafones de la supervisión.
Propuesta de Auditoria:
Una propuesta de auditoría es un documento que describe y formaliza el
servicio profesional ofrecido por un auditor externo o revisor fiscal. Según la
Norma Internacional de Contabilidad (NIA) 210, la carta propuesta debe
documentar y confirmar la aceptación del auditor de los términos de su
compromiso, los objetivos y alcance de la auditoría, los términos en que se
establece la responsabilidad del auditor en relación con el cliente y la forma de
su informe
La propuesta debe considerar tanto el objetivo y el alcance de la auditoría,
como la necesidad del cliente de contratar un auditor externo que conozca el
sector en el que opera
El contenido de la propuesta puede variar para cada cliente, pero generalmente
incluirá referencias al objetivo de la auditoría de los estados financieros, el
alcance del trabajo, los procedimientos de auditoría, los plazos y los honorarios

Elementos que contiene la propuesta.

una propuesta de auditoría generalmente incluye varios elementos clave que
detallan la naturaleza, el alcance y los términos del trabajo propuesto. Estos
elementos pueden variar, pero suelen abordar aspectos como la naturaleza y
objetivo del trabajo, el alcance de la auditoría, los términos del convenio, la
presentación de la propuesta y la necesidad de personalización según las
circunstancias específicas del cliente.

Algunos de los elementos comunes que suelen incluirse en una

propuesta de auditoría son:
Naturaleza y objetivo del trabajo: Describe la naturaleza y el objetivo de la
auditoría, así como las normas y criterios aplicables.
Alcance del trabajo: Detalla el alcance de la auditoría, incluyendo las pruebas
y procedimientos que se llevarán a cabo.
Términos del convenio: Establece los términos del acuerdo, incluyendo la
designación de los auditores, la independencia profesional, la responsabilidad
del auditor y la conformidad con las normas de auditoría.
Presentación de la propuesta: Describe la forma en que se presenta la
propuesta al cliente, incluyendo la documentación y confirmación de la
aceptación de los términos del compromiso.
Personalización del modelo: Señala la necesidad de adaptar el modelo de
propuesta a las necesidades específicas del trabajo y del cliente.
Es importante tener en cuenta que estos elementos pueden variar según las
circunstancias específicas de cada propuesta y las normativas aplicables en
cada jurisdicción.

Planeación de la Auditoria, factores a considerar: entrevista

con el cliente.
En la planificación de una auditoría, la entrevista con el cliente es un factor
importante para considerar. Durante esta entrevista, el auditor debe determinar
el objetivo, las condiciones y limitaciones del trabajo Además, es importante
que el auditor adquiera una comprensión de la naturaleza operativa del
negocio, su organización, ubicación de sus instalaciones, las ventas,
producción, servicios prestados, su estructura financiera, las operaciones de
compra y venta y muchos otros asuntos que pudieran ser significativos en la
que va auditar

En una auditoría, la entrevista con el cliente es crucial para obtener información

clave. Aquí hay algunos factores a considerar:
1. Objetivos de la Entrevista:
 Define claramente los objetivos de la entrevista, ya sea obtener
información sobre procesos, identificar riesgos o aclarar dudas.
2. Preparación:
 Investiga sobre el cliente y su industria antes de la entrevista para
comprender mejor su contexto y posibles riesgos.
3. Identificación de Partes Interesadas:
 Asegúrate de identificar a todas las partes interesadas relevantes y
planifica entrevistas con ellas para obtener perspectivas diversas.
4. Documentación:
 Revisa cualquier documentación relevante antes de la entrevista para
familiarizarte con los procesos y procedimientos del cliente.
5. Entorno de la Entrevista:
 Elige un entorno adecuado para la entrevista, asegurándote de que sea
cómodo y libre de distracciones.
6. Preguntas Abiertas:
 Formula preguntas abiertas que fomenten la discusión y permitan al cliente
proporcionar información detallada.
7. Escucha Activa:
 Presta atención activa a las respuestas del cliente, haciendo preguntas de
seguimiento para obtener clarificaciones si es necesario.
8. Confidencialidad:
 Asegúrate de que el cliente se sienta cómodo compartiendo información
confidencial al garantizar la confidencialidad de la entrevista.
9. Registro de Información:
 Lleva un registro detallado de la información proporcionada durante la
entrevista para referencia futura.
10. Clarificación de Expectativas:
 Asegúrate de que tanto tú como el cliente tengan claras las expectativas
con respecto a los resultados de la auditoría.

Inspección y observación de las instalaciones físicas.

Participación del cliente.
La inspección y observación de las instalaciones físicas son aspectos
fundamentales en la auditoría. La participación del cliente en este proceso
puede proporcionar información valiosa para el auditor. Al visitar las
instalaciones físicas, el auditor puede comprender mejor el funcionamiento de
las operaciones del negocio, identificar activos físicos y su protección,
comparar lo observado con la información registrada en los estados
financieros, identificar situaciones que puedan impactar los estados financieros
y detectar oportunidades de mejora.

Aquí hay algunos puntos a considerar, especialmente en relación con la

participación del cliente:
1. Planificación de la Inspección:
 Define un plan detallado para la inspección de las instalaciones,
identificando áreas críticas y estableciendo un cronograma.
2. Participación Activa del Cliente:
 Invita al cliente a participar en la inspección para obtener información
directa sobre los procesos y resolver preguntas en el acto.
3. Comunicación Previa:
 Informa al cliente sobre el propósito de la inspección y cualquier
documentación o preparación necesaria por su parte.
 4. Listas de Verificación:
 Desarrolla listas de verificación específicas para cada área a inspeccionar,
asegurándote de cubrir todos los aspectos relevantes.
5. Registro de Observaciones:
 Documenta cuidadosamente las observaciones durante la inspección,
incluyendo detalles como condiciones de equipos, cumplimiento de
normativas, y cualquier área de mejora identificada.
6. Feedback en Tiempo Real:
 Proporciona retroalimentación al cliente durante la inspección para abordar
inquietudes inmediatas o aclarar aspectos que requieran más información.
7. Seguridad:
 Asegúrate de que la inspección se realice de manera segura y cumpla con
todas las normativas de seguridad aplicables.
8. Evaluación de Riesgos:
 Identifica y evalúa los riesgos potenciales durante la inspección, trabajando
en colaboración con el cliente para mitigarlos si es necesario.
9. Colaboración para Soluciones:
 Si surgen problemas durante la inspección, colabora con el cliente para
encontrar soluciones prácticas y viables.
10. Informe Detallado:
 Incluye todas las observaciones y hallazgos en un informe detallado,
proporcionando recomendaciones claras y acciones correctivas si es
necesario.

Plan de trabajo
Un plan de trabajo en una auditoría debe contener varios elementos
importantes, como los objetivos de la auditoría, el alcance, la identificación del
responsable de la empresa, departamento o gerencia a auditar, los auditores
asignados, sus responsabilidades y funciones, los lugares donde se realizará la
auditoría, la fecha, hora y duración de las actividades, los recursos que se
emplearán, los documentos de referencia, entre otros.

Plan de Trabajo: El plan de trabajo en una auditoría es esencial para guiar y

organizar el proceso. Incluye:
1. Objetivos de la Auditoría:
 Define claramente los objetivos que se buscan lograr con la auditoría.
2. Alcance:
 Establece los límites y la extensión de la auditoría, especificando qué áreas
o procesos se evaluarán.
3. Cronograma:
 Detalla el calendario de la auditoría, incluyendo fechas clave y plazos para
cada fase.
4. Recursos Necesarios:
 Identifica los recursos requeridos, como personal, tecnología o
documentación.
5. Responsabilidades:
 Asigna roles y responsabilidades claras a los miembros del equipo de
auditoría.
6. Metodología:
 Especifica la metodología que se seguirá durante la auditoría, incluyendo
técnicas de muestreo y enfoques de análisis.

Programa de Auditoria.
Un programa de auditoría, también conocido como plan de auditoría, es un
sistema de objetivos, alcance, calendario y actividades de auditoría que
llevarán a cabo los auditores. Este programa es esencial para validar el
cumplimiento de una organización con las regulaciones y evaluar la eficacia de
los controles internos.
El programa de auditoría es un documento que relaciona de manera lógica y
ordenada los procedimientos de auditoría a ser empleados, así como la
extensión Se prepara de manera particular para cada auditoría, teniendo en
cuenta las normas de auditoría, las técnicas y procedimientos de auditoría, la
legislación vigente y aplicable al cliente, entre otros factore.
El programa de auditoría es la planificación de todas las auditorías que se
llevarán a cabo en un período determinado, estableciendo una agenda de las
diferentes auditorías que se realizarán en un tiempo determinado. Además, el
objetivo de un programa de auditoría es crear un marco detallado para que
cualquier auditor externo entienda qué exámenes oficiales se han completado,
a qué conclusiones se ha llegado y cuál es el razonamiento detrás de cada
conclusión.
Utilidad del programa de Auditoria
Un programa de auditoría es un plan de acción que documenta los
procedimientos a seguir en una auditoría para verificar el cumplimiento de
regulaciones internas y externas. Su utilidad radica en varios aspectos:

Mantenimiento de controles internos

Ayuda a mantener un sistema eficaz de controles internos

Visión objetiva de las operaciones

Proporciona una visión objetiva de las operaciones de la empresa

Identificación de riesgos
Permite identificar los riesgos de fraude y malversación de activos

Cumplimiento de leyes y reglamentos

Contribuye a garantizar el cumplimiento de las leyes o reglamentos pertinentes

Asignación de tareas y enfoque

Facilita la asignación de tareas durante la ejecución de la auditoría y el enfoque
en el trabajo

Flexibilidad y revisión periódica

Debe ser flexible, sencillo y conciso, y ser revisado periódicamente en función
de los cambios en la legislación y las condiciones del cliente

En resumen, un programa de auditoría es fundamental para evaluar la eficacia

de los controles internos, identificar riesgos, garantizar el cumplimiento
normativo y facilitar la ejecución de la auditoría.

Supervisión de la Auditoria y escalafones de la supervisión

La supervisión en el proceso de auditoría es fundamental para garantizar la
calidad y eficacia de las auditorías, así como para contribuir a la mejora
continua de las prácticas de control interno y gestión de riesgos de una
organización. La supervisión implica dirigir los esfuerzos de los auditores
involucrados, instruirlos, mantenerse informado de problemas significativos,
revisar el trabajo realizado y proporcionar capacitación en el campo. Además,
la supervisión debe ejercerse en todas las fases de la auditoría, desde la
planificación hasta la culminación del trabajo, y debe adaptarse a la capacidad
y experiencia de cada miembro del equipo. Los auditores supervisores tienen la
responsabilidad de asegurarse de que el personal encargado de la auditoría
reciba la orientación necesaria para garantizar la calidad del trabajo.