EMPRESA INDUSTRIAL QUITO S.A.

Inicia sus operaciones el 1 de enero de 2021, con los siguientes datos:

PRODUCTO Faldas
CAPACIDAD 400 faldas
TASA PREDETERMINADA CIF Unidades de producción

PRESUPUESTO DEL PRODUCTO

CANT UNID DETALLE V.UNIT
2 Mts Tela $ 10.00
1 u Cierres $ 0.25
1 m Hilo $ 2.00
4 u Botones $ 0.25

1 F. Ing. 1/1/2015 Jefe de Producción $ 1,200.00

1 F. Ing. 11/1/2018 Obrero $ 400.00
1 Seguro fábrica mensual $ 200.00
1 Depreciación $ 400.00

1/1/2021 Asiento de apertura

Bancos
Inventario de materia prima directa
10 mts Tela a $ 20.00 c/m
100 u Cierres a $ 0.25 c/u
Maquinaria (procesa los materiales)
Capital calcular

Nota: La maquinaria se deprecia por el método de línea recta

Valor residual 10%
Vida útil: 10.00 años

TRANSACCIONES
1/1/2021 Se recibe la orden de producción N° 01-2021 para la fabricación de
Las caracteristicas de las faldas son: Falda Talla 38, color negro, 4 botones

1/2/2021 Se realiza la adquisición del 50% material, necesario para la producción de las fald
tela que incremento un 20% y la cierre en un

1/3/2021 Mediante orden de requisición N° 101 se envía el 40%

1/10/2021 El jefe de producción, solicita que se le compre 5 lts de aceite de máquina a

cada uno, este material fue adquirido a Kywi S.A., el pago es en efectivo
 1/18/2021 Al mismo proveedor, se adquiere el material restante para terminar la producción a los mismos costos de la com
a crédito y se envía a producción

1/18/2021 Mediante orden de requisición N° 102 se envía el resto de material necesario para com

1/30/2021 Se realiza el rol de la fábrica, el jefe de producción presenta la proyección de gastos eprsonales al límite permiti

1/30/2021 Se liquida la hoja de costos

1/30/2021 A CE, Se realiza la venta de 200 faldas, ganando 55%

De la venta total se concede el 1.10% de descuento.

1/31/2021 Se realiza el apgo del seguro a un CE

1/31/2021 Se calcula y registra la depreciación de la maquinaria

1/31/2021 Se calcula y registra la variación de CIF.

Se pide:
Estado de situación financiera al 1 de enero
Elaborar libro diario
Elaborar los kardex por el método FIFO
Elaborar la mayorización
Elaborar el balance de comprobación
Elaborar el estado de costos de productos vendidos
Elaborar el estado de resultados
Elaborar el estado de situación financiera al 31 de enero de 2022
Elaborar las hojas de costos
Elaborar el rol de pagos
Elaborar el rol de provisiones
 V.UNIT V.TOTAL
$ 10.00 $ 20.00
$ 0.25 $ 0.25
$ 2.00 $ 2.00
$ 0.25 $ 1.00

$ 1,200.00 $ 1,200.00
$ 400.00 $ 400.00
$ 200.00 $ 200.00
$ 400.00 $ 400.00

$ 150,000.00
$ 225.00

$ 20,000.00

350 faldas las mismas que deben ser entregada el 1/30/2021

ra la producción de las faldas, con un costo igual al del presupuesto, a excepcion de la

15% c/u la compra se realiza a un CE, pagamos 60% efectivo y la diferencia a 30 dias plazo

de material requerido a producción

e máquina a $ 5.50 c/lt y adicional 20 resortes para mantenimiento a $ 4.55

os mismos costos de la compra anterior se paga el 50% de efectivo y 50%

aterial necesario para completar la producción

eprsonales al límite permitido por la ley

adicional al costo nos pagan 80% efectivo y se cobra en efectivo y 20% a crédito
30 dias plazo
a crédito
 EMPRESA INDUSTRIAL QUITO S.A.
ESTADO DE SITUACION INICIAL
AL 01 DE ENERO DE 2021

ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO $ 150,000.00
Bancos $ 150,000.00

INVENTARIO $ 225.00
Inventario de materia prima directa $ 225.00
Tela mts 10 a $ 20.00
Cierres u 100 a $ 0.25
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 150,225.00

NO CORRIENTE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Maquinaria $ 20,000.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 20,000.00

TOTAL ACTIVOS $ 170,225.00

PASIVOS
CORRIENTE
A CORTO PLAZO $ -

TOTAL PASIVO CORRIENTE $ -

NO CORRIENTE
A LARGO PLAZO $ -

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $ -

TOTAL PASIVOS $ -

PATRIMONIO
Capital Social $ 170,225.00
TOTAL PATRIMONIO $ 170,225.00

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 170,225.00

 EMPRESA INDUSTRIAL QUITO S.A.
AL 31 DE ENERO DE 2021
LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE PARCIAL

1/1/2021 1
Bancos
Inventario de materia prima directa
Maquinaria
Capital Social
R./ Saldos iniciales, S/ Estado de Situacion Inicial al 01/01/2022
1/2/2021 2
Inventario de materia prima directa
Inventario Materia Prima Indirecta
IVA Compras
Bancos
Cuentas por pagar C/P
Ret Fte 1,75%
R./ Primera compra de Materiales para la producción
1/3/2021 3
Inventario productos en proceso
Costos Indirectos de fabricación - real
Inventario de materia prima directa
Inventario Materia Prima Indirecta
R./ Orden de requisición 0101, envió de materia prima a producción
1/10/2021 4
Costos Indirectos de fabricación - real
Aceite y resortes para mantenimiento de maquinaria $ 118.50
IVA Compras
Bancos
Ret Fte 1,75%
R./ Compra aceite y resortes, mantenimiento de maquinaria
1/18/2021 5
Inventario de materia prima directa
Inventario Materia Prima Indirecta
IVA Compras
Bancos
Ret Fte 1,75%
R./ Segunda compra de Materiales para la producción
1/18/2021 6
Inventario productos en proceso
Costos Indirectos de fabricación - real
Inventario de materia prima directa
Inventario Materia Prima Indirecta
 R./ Orden de requisición 0102, envió de materia prima a producción
1/30/2021 7
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de fabricación - real
Bancos
IESS por pagar
R./ Rol de pagos Enero 2021
1/30/2021 8
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de fabricación - real
Beneficios sociales por pagar
IESS por pagar
R./ Rol de provisiones Enero 2021
1/30/2021 7
Inventario productos en proceso
Costos Indirectos de fabricación - aplicados
R./ Asignacion de CIF a Orden de Producción 01-2022
1/30/2021 9
Inventario productos en proceso
Mano de Obra Directa
R./ Asignación de Mano de Obra Directa a Orden de Producción 01-2022
1/30/2021 10
Inventario de productos terminados
Inventario productos en proceso
R./ Liquidación hoja de costos, terminación de producción O.P 01-2022
1/30/2021 11
Bancos
Cuentas por cobrar
Impuesto retenido 1,75%
IVA retenido 30%
Ventas
IVA Ventas
R./ Venta de mercaderia
1/30/2021 12
Costo de ventas
Inventario de productos terminados
R./ Costo de Ventas
1/31/2021 13
Costos Indirectos de fabricación - real
Depreciación acumulada Maquinaria
R./ Depreciación mensual maquinaria de fábrica
1/31/2021 14
Costos Indirectos de fabricación - real
Seguro de fábrica $ 200.00
IVA compras
 Bancos
Ret Fte 1,75%

1/31/2021 14
Costos Indirectos de fabricación - aplicados
Gasto variación CIF
Costos Indirectos de fabricación - real
R./ Cierre y variación CIF
1/31/2021 15
Gasto Capacidad normal de MOD
Mano de Obra Directa
 DEBE HABER

$ 150,000.00
$ 225.00
$ 20,000.00
$ 170,225.00

$ 4,425.31
$ 350.00
$ 573.04
$ 3,354.66
$ 1,910.13
$ 83.57

$ 3,616.50
$ 280.00
$ 3,616.50
$ 280.00

$ 118.50

$ 14.22
$ 130.65
$ 2.07

$ 4,425.31
$ 350.00
$ 573.04
$ 5,264.78
$ 83.57

$ 5,310.38
$ 420.00
$ 5,310.38
$ 420.00
$ 499.99
$ 1,433.29
$ 1,782.08
$ 151.20

$ 65.27
$ 195.80
$ 66.67
$ 194.40

$ 2,650.46
$ 2,650.46

$ 494.60
$ 494.60

$ 12,071.93
$ 12,071.93

$ 9,162.95
$ 2,114.93
$ 185.06
$ 380.69
$ 10,574.66
$ 1,268.96

$ 6,898.24
$ 6,898.24

$ 150.00
$ 150.00

$ 200.00

$ 24.00
 $ 223.65
$ 0.35

$ 2,650.46
$ 147.14
$ 2,797.59

$ 70.66
$ 70.66

$ 230,076.74 $ 230,076.74 $ -
 Inventario de materia prima
Bancos Maquinaria
directa
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 150,000.00 $ 3,354.66 $ 225.00 $ 5,310.38 $20,000.00
$ 9,162.95 $ 130.65 $ 4,425.31 $ 3,616.50
$ 5,264.78 $ 4,425.31
$ 1,782.08
223.65

$ 159,162.95 $10,755.82 $ 9,075.63 $ 8,926.88 $20,000.00 $ -

Inventario Materia Prima Costos Indirectos de

IVA Compras
Indirecta fabricación - real
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 350.00 $ 280.00 $ 573.04 $ 280.00 $ 2,797.59
$ 350.00 $ 420.00 $ 14.22 $ 118.50
$ 573.04 $ 420.00
$ 24.00 $ 1,433.29
$ 195.80
$ 200.00
$ 150.00
$ 700.00 $ 700.00 $ 1,184.30 $ - $ 2,797.59 $ 2,797.59

Cuentas por cobrar Ret Fte 1,75% Mano de Obra Directa

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

$ 2,114.93 $ 83.57 $ 499.99 $ 494.60
$ 2.07 $ 65.27 $ 70.66
$ 83.57
$ 0.35

$ 2,114.93 $ - $ - $ 169.56 $ 565.25 $ 565.25

Inventario de productos
Costo de ventas Gasto variación CIF
terminados
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 6,898.24 $ 12,071.93 $ 6,898.24 $ 147.14

$ 6,898.24 $ - $ 12,071.93 $ 6,898.24 $ 147.14 $ -

 IVA retenido 30% Ventas IVA Ventas

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

$ 380.69 $ 10,574.66 $ 1,268.96

$ 380.69 $ - $ - $ 10,574.66 $ - $ 1,268.96

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

$ - $ - $ - $ - $ - $ -

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

$ - $ - $ - $ - $ - $ -

DEBE HABER
$ - $ -
 Inventario productos en
Capital Social
proceso
DEBE HABER DEBE HABER
$ 170,225.00 $ 3,616.50
$ 5,310.38
$ 2,650.46
$ 494.60
$12,071.93

$ - $ 170,225.00 $12,071.93 $12,071.93

Costos Indirectos de
Cuentas por pagar C/P
fabricación - aplicados
DEBE HABER DEBE HABER
$ 2,650.46 $ 2,650.46 $ 1,910.13

$ 2,650.46 $ 2,650.46 $ - $ 1,910.13

Beneficios sociales por

IESS por pagar
pagar
DEBE HABER DEBE HABER
$ 151.20 $ 66.67
$ 194.40

$ - $ 345.60 $ - $ 66.67
$ -66.67

Gasto Capacidad normal de

Impuesto retenido 1,75%
MOD
DEBE HABER DEBE HABER
$ 70.66 $ 185.06

$ 70.66 $ - $ 185.06 $ -
 Depreciación acumulada
Maquinaria
DEBE HABER DEBE HABER
$ 150.00

$ - $ 150.00 $ - $ -

DEBE HABER DEBE HABER

$ - $ - $ - $ -

DEBE HABER DEBE HABER

$ - $ - $ - $ -
 EMPRESA INDUSTRIAL QUITO S.A.
HOJA DE COSTOS

ARTICULO Falda Talla 38, color negro, 4 botones UNIDADES PRODUCIDAS

ORDEN DE PRODUCCION: 01-2021
FECHA DE INICIO 1/1/2021
FECHA DE FINALIZACION 12/30/1899

MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA

ORD.
REQUISICI
FECHA DETALLE ON CANT P.U V. TOTAL FECHA N° HORAS
1/3/2021 Tela 101 10 $ 20.00 $ 200.00 1/30/2021 140
1/3/2021 Tela 101 270 $ 12.00 $ 3,240.00
1/3/2021 Cierres 101 100 $ 0.25 $ 25.00
1/3/2021 Cierres 101 40 $ 0.29 $ 11.50
1/3/2021 Botones 101 560 0.25 $ 140.00

1/18/2021 Tela 102 80 $ 12.00 $ 960.00

1/18/2021 Tela 102 340 $ 12.00 $ 4,080.00
1/18/2021 Cierres 102 135 $ 0.29 $ 38.81
1/18/2021 Cierres 102 75 $ 0.29 $ 21.56
1/18/2021 Botones 102 840 $ 0.25 $ 210.00

TOTALES $ 8,926.88

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION APLICADOS

RESUMEN
FECHA DETALLE CANT V.UNIT/T. A V. TOTAL

1/30/2021 APLICACIÓN CIF 350 $ 7.57 $ 2,650.46 MATERIA PRIMA DIRECTA

MANO DE OBRA DIRECTA
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION APLICADOS
COSTO DE PRODUCCION TOTAL
UNIDADES PRODUCIDAS
COSTO UNITARIO DE PRODUCCCION

TOTALES $ 2,650.46
 350

MANO DE OBRA DIRECTA

VALOR H.H V. TOTAL

$ 3.53 $ 494.60

$ 494.60

RESUMEN

$ 8,926.88
$ 494.60
BRICACION APLICADOS $ 2,650.46
$ 12,071.93
$ 350.00
$ 34.49
EMPRESA INDUSTRIAL QUITO S.A.
KARDEX DE EXISTENCIAS

MATERIA PRIMA

ARTICULO Tela EXISTENCIA MAX

UNIDAD DE MEDIDA Mts EXISTENCIA MIN
METODO DE VALORACION FIFO

ENTRADAS SALIDAS
FECHA DETALLE
CANT V/UNIT V/TOTAL CANT V/UNIT V/TOTAL
1/1/2021 Asiento de apertura
1/2/2021 Primera compra 350 $ 12.00 $ 4,200.00

1/3/2021 Orden de requisicion N° 101 10 $ 20.00 $ 200.00

270 $ 12.00 $ 3,240.00
1/18/2021 Segunda compra 350 $ 12.00 $ 4,200.00

1/18/2021 Orden de requisición N° 102 80 $ 12.00 $ 960.00

340 $ 12.00 $ 4,080.00
8,400.00

ARTICULO Cierres EXISTENCIA MAX

UNIDAD DE MEDIDA u EXISTENCIA MIN
METODO DE VALORACION FIFO

ENTRADAS SALIDAS
FECHA DETALLE
CANT V/UNIT V/TOTAL CANT V/UNIT V/TOTAL
1/1/2021 Asiento de apertura
1/2/2021 Primera compra 175 $ 0.29 $ 50.31

1/3/2021 Orden de requisicion N° 101 100 $ 0.25 $ 25.00

40 $ 0.29 $ 11.50
1/18/2021 Segunda compra 175 $ 0.29 $ 50.31

1/18/2021 Orden de requisición N° 102 135 $ 0.29 $ 38.81

75 $ 0.29 $ 21.56
$ 100.62

ARTICULO Hilo EXISTENCIA MAX

UNIDAD DE MEDIDA m EXISTENCIA MIN
METODO DE VALORACION FIFO

ENTRADAS SALIDAS
FECHA DETALLE
CANT V/UNIT V/TOTAL CANT V/UNIT V/TOTAL
1/2/2021 Primera compra 175 $ 2.00 $ 350.00
1/3/2021 Orden de Requisición N° 101 140 $ 2.00 $ 280.00
1/18/2021 Segunda compra 175 $ 2.00 $ 350.00

1/18/2021 Orden de requisición N° 102 35 $ 2.00 $ 70.00

 175 $ 2.00 $ 350.00
$ 700.00

ARTICULO Botones EXISTENCIA MAX

UNIDAD DE MEDIDA u EXISTENCIA MIN
METODO DE VALORACION FIFO

ENTRADAS SALIDAS
FECHA DETALLE
CANT V/UNIT V/TOTAL CANT V/UNIT V/TOTAL
1/2/2021 Primera compra 700 $ 0.25 $ 175.00
1/3/2021 Orden de Requisición N° 101 $ - 560 $ 0.25 $ 140.00
1/18/2021 Segunda compra 700 $ 0.25 $ 175.00

1/18/2021 Orden de requisición N° 102 140 $ 0.25 $ 35.00

700 $ 0.25 $ 175.00
$ 350.00

INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS

ARTICULO Falda Talla 38, color negro, 4 botones EXISTENCIA MAX

UNIDAD DE MEDIDA u EXISTENCIA MIN
METODO DE VALORACION FIFO

ENTRADAS SALIDAS
FECHA DETALLE
CANT V/UNIT V/TOTAL CANT V/UNIT V/TOTAL
1/30/2021 Producción terminada 350 $ 34.49 $ 12,071.93
1/30/2021 Venta 200 $ 34.49 $ 6,898.24

TOTALES $ 12,071.93 $ 6,898.24

 EXISTENCIAS
CANT V/UNIT V/TOTAL
10 $ 20.00 $ 200.00
10 $ 20.00 $ 200.00
350 $ 12.00 $ 4,200.00
0 $ 20.00 $ -
80 $ 12.00 $ 960.00
80 $ 12.00 $ 960.00
350 $ 12.00 $ 4,200.00
0 $ 12.00 $ -
10 $ 12.00 $ 120.00

EXISTENCIAS
CANT V/UNIT V/TOTAL
100 $ 0.25 $ 25.00
100 $ 0.25 $ 25.00
175 $ 0.29 $ 50.31
0 $ 0.25 $ -
135 $ 0.29 $ 38.81
135 $ 0.29 $ 38.81
175 $ 0.29 $ 50.31
0 $ 0.29 $ -
100 $ 0.29 $ 28.75

EXISTENCIAS
CANT V/UNIT V/TOTAL
175 $ 2.00 $ 350.00
35 $ 2.00 $ 70.00
35 $ 2.00 $ 70.00
175 $ 2.00 $ 350.00
0 $ 2.00 $ -
 0 $ 2.00 $ -

EXISTENCIAS
CANT V/UNIT V/TOTAL
700 $ 0.25 $ 175.00
140 $ 0.25 $ 175.00
140 $ 0.25 $ 35.00
700 $ 0.25 $ 175.00
0 $ 0.25 $ -
0 $ 0.25 $ -

EXISTENCIAS
CANT V/UNIT V/TOTAL
350 $ 34.49 $ 12,071.93
150 $ 34.49 $ 5,173.68
 EMPRESA INDUSTRIAL QUITO S.A.
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS
AL 31 DE ENERO DE 2022
(EXPRESADO EN DOLARES AMERICANOS )

Materia Prima directa utilizada

Inventario Inicial de MPD $ 225.00
(+) Compras netas de MPD $ 8,850.63
(=) Inventario de MPD disponible para producción $ 9,075.63
(-) Invetario Final de MPD $ 148.75
(=) MPD utilizada $ 8,926.88

Mano de Obra directa utilizada $ 494.60

Costos Indirectos de Fabricación utilizados $ 2,650.46

(=) Costos de produccion del periodo $ 12,071.93

(+) Inventario Inicial de productos en proceso $ -
(=) Costos de produccion en proceso del periodo $ 12,071.93
(-) Inventario final de productos en proceso $ -
(=) Costos de productos terminados del periodo $ 12,071.93
(+) Inventario inicial de productos terminados $ -
(=) Costos de productos terminados disponibles para la venta $ 12,071.93
(-) Inventario final de productos terminados $ 5,173.68
(=) Costo de ventas $ 6,898.24
 EMPRESA INDUSTRIAL QUITO S.A.
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL 31 DE ENERO DE 2022

PARCIAL SALDOS
N°
CUENTAS DEBE HABER DEBE
1 Bancos $ 159,162.95 $ 10,755.82 $ 148,407.13
2 Cuentas por cobrar $ 2,114.93 $ - $ 2,114.93
3 IVA Compras $ 1,184.30 $ - $ 1,184.30
4 Impuesto retenido 1,75% $ 185.06 $ - $ 185.06
5 IVA retenido 30% $ 380.69 $ - $ 380.69
6 Inventario de materia prima directa $ 9,075.63 $ 8,926.88 $ 148.75
7 Inventario de productos terminados $ 12,071.93 $ 6,898.24 $ 5,173.68
8 Inventario productos en proceso $ 12,071.93 $ 12,071.93 $ -
9 Inventario Materia Prima Indirecta $ 700.00 $ 700.00 $ -
10 Maquinaria $ 20,000.00 $ - $ 20,000.00
11 Depreciación acumulada Maquinaria $ - $ 150.00
12 Cuentas por pagar C/P $ - $ 1,910.13
13 IVA Ventas $ - $ 1,268.96
14 Ret Fte 1,75% $ - $ 169.56
15 IESS por pagar $ - $ 345.60
16 Beneficios sociales por pagar $ - $ 66.67
17 Capital Social $ - $ 170,225.00
18 Ventas $ - $ 10,574.66
19 Costos Indirectos de fabricación - real $ 2,797.59 $ 2,797.59
$ -
20 Costos Indirectos de fabricación - aplicados $ 2,650.46 $ 2,650.46
$ -
21 Costo de ventas $ 6,898.24 $ -
$ 6,898.24
22 Mano de Obra Directa $ 565.25 $ 565.25
$ -
23 Gasto variación CIF $ 147.14 $ -
$ 147.14
24 Gasto Capacidad normal de MOD $ 70.66 $ -
$ 70.66
$ -
TOTALES $ 230,076.74 $ 230,076.74 $ 184,710.58
SALDOS
HABER

$ -
$ -

$ 150.00
$ 1,910.13
$ 1,268.96
$ 169.56
$ 345.60
$ 66.67
$ 170,225.00
$ 10,574.66
$ -
$ -

$ -

$ -
$ 184,710.58
 EMPRESA INDUSTRIAL QUITO S.A.
Estado de Resultados
AL 31 DE ENERO DE 2022

VENTAS $ 10,574.66
(-) COSTO DE VENTAS $ 6,898.24
(=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 3,676.42

(-) GASTOS ADMINISTRATIVOS Y VENTAS $ 217.79

Gasto variación CIF $ 147.14
Gasto Capacidad normal de MOD $ 70.66

(=) UTILIDAD OPERACIONAL $ 3,458.63

(-) 15% PARTICIPACIÓN TRABAJORES $ 518.79

(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 2,939.83
(-) 25% IMPUESTO A LA RENTA $ 734.96

(=) UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 2,204.87

 EMPRESA INDUSTRIAL QUITO S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 01 DE ENERO DE 2022

ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO $ 148,407.13
Bancos $ 148,407.13

EXIGIBLE $ 3,864.97
Cuentas por cobrar $ 2,114.93
IVA Compras $ 1,184.30
Impuesto retenido 1,75% $ 185.06
IVA retenido 30% $ 380.69

INVENTARIO $ 5,322.43
Inventario de materia prima directa $ 148.75
Inventario de productos terminados $ 5,173.68

TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 157,594.54

NO CORRIENTE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Maquinaria $ 20,000.00
(-) Depreciación acumulada Maquinaria $ -150.00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 19,850.00

TOTAL ACTIVOS $ 177,444.54

PASIVOS
CORRIENTE
A CORTO PLAZO $ 5,014.66
Cuentas por pagar C/P $ 1,910.13
IVA Ventas $ 1,268.96
Ret Fte 1,75% $ 169.56
IESS por pagar $ 345.60
Beneficios sociales por pagar $ 66.67
15% Participacion trabajadores por pagar $ 518.79
25% Impuesto a la renta por pagar $ 734.96

TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 5,014.66

 NO CORRIENTE
A LARGO PLAZO $ -

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $ -

TOTAL PASIVOS $ 5,014.66

PATRIMONIO
Capital Social $ 170,225.00
Utilidad del ejercicio $ 2,204.87
TOTAL PATRIMONIO $ 172,429.87

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 177,444.54

$ -
 PRESUPUESTO DEL PRODUCTO
CANT UNID DETALLE V.UNIT V.TOTAL
2 Mts Tela $ 10.00 $ 20.00
1 u Cierre $ 0.25 $ 0.25
1 m Hilo $ 2.00 $ 2.00
4 u Botones $ 0.25 $ 1.00

1 F. Ing. 1/1/2015 Jefe de Producción $ 1,200.00 $ 1,200.00

1 F. Ing. 11/1/2018 Obrero $ 400.00 $ 400.00
1 Seguro fábrica mensual $ 200.00 $ 200.00
1 Depreciación $ 400.00 $ 400.00
1 Arriendo de la planta de fábrica $ 800.00 $ 800.00
1 Mantenimiento $ 100.00 $ 100.00

MATERIAL NECESARIO
CANT A
CANT MED DETALLE P.UNIT V. TOTAL PRODUCIR
2 Mts Tela $ 10.00 $ 20.00 350
1 u Cierre $ 0.25 $ 0.25 350
1 m Hilo $ 2.00 $ 2.00 350
4 u Botones $ 0.25 $ 1.00 350

VENTA

CANT MED DETALLE COSTO PROD INCREMENTO P. UNIT

200 u Falda Talla 38, color negro, 4 botones $ 34.49 55% $ 53.46

VALOR HORA

N° NOMINA CARGO FECHA ING DIAS TRABAJ. SUELDO

1 Jefe de Producción 11/1/2015 30 $ 1,200.00

2 Obrero 1/1/2018 30 $ 400.00
$ 1,600.00

CAPACIDAD NORMAL 400

PRODUCCION DEL MES 350
% PRODUCCIÓN 88%
HORAS NORMALES AL MES 160
HORAS TRABAJADAS 140

TASA APLICACION CIF

CIF PRESUPUESTADO
Materia Prima Indirecta 400 a $ 2.00
Mano de Obra Indirecta
Seguro de Fábrica
Depreciación

TASA APLICACION CIF: CIF PRESUPUESTADO

CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN

DEPRECIACIONES
%
VIDA ÚTIL V.
PPE VALOR ACTIVO DEPRECIACI
AÑOS RESIDUAL
ON
Maquinaria $ 20,000.00 10.00 10% $ 2,000.00
 1ERA COMPRA 40% 2DA COMP
TOTAL MATERIAL 50% INCREMENTO P. UNIT V. TOTAL 1ER ENVIO 50%

700 350 20% $ 12.00 $ 4,200.00 MPD 280 350

350 175 15% $ 0.29 $ 50.31 MPD 140 175
350 175 0% $ 2.00 $ 350.00 MPI 140 175
1400 700 0% $ 0.25 $ 175.00 MPD 560 700
TOTAL $ 4,775.31

P. TOTAL DESC. DESCUENTO VTA NETA

$ 10,692.28 1.10% 117.6150732 $ 10,574.66

13ER SUELDO 14TO SUELDO FONDOS DE VACACIONES APORTE TOTAL TOTAL HORAS
RESERVA PATRONAL MENSUAL
$ 100.00 $ 33.33 $ 99.96 $ 50.00 $ 145.80 $ 1,629.09 160
$ 33.33 $ 33.33 $ 33.32 $ 16.67 $ 48.60 $ 565.25 160
$ 133.33 $ 66.67 $ 133.28 $ 66.67 $ 194.40
$ 800.00
$ 1,629.09
$ 200.00
$ 400.00
$ 3,029.09

$ 3,029.09 $ 7.5727
=
400

VALOR
DEPRECIACION

$ 150.00 CIF
 2DA COMPRA
INCREMENTO P. UNIT V. TOTAL 2DO ENVIO

0% $ 12.00 $ 4,200.00 MPD 420

0% $ 0.29 $ 50.31 MPD 210
0% $ 2.00 $ 350.00 MPI 210
0% $ 0.25 $ 175.00 MPD 840
TOTAL $ 4,775.31

V. HORA

$ 10.18
$ 3.53
EMPRESA INDUSTRIAL QUITO S.A.
ROL DE PAGOS
MES ENERO
PERIODO 2021

DIAS SUELDO
N° NOMINA CARGO FECHA ING TRABAJ. SUELDO EFECTIVO

1 Jefe de Producción 11/1/2015 30 $ 1,200.00 $ 1,200.00

2 Obrero 1/1/2018 30 $ 400.00 $ 400.00
$ 1,600.00 $ 1,600.00

ROL DE PROVISIONES
MES ENERO
PERIODO 2021

DIAS TOTAL FONDOS DE

N° NOMINA CARGO FECHA ING TRABAJ. INGRESOS RESERVA
GRAVADOS
1 Jefe de Producción 11/1/2015 30 $ 1,200.00
2 Obrero 1/1/2018 30 $ 400.00
$ 1,600.00 $ -

DATOS ROL
SUELDO BASICO 2021 400
% FONDOS DE RESERVA 8.33%
DIAS TRABAJADOS 30
APORTE PERSONAL IESS 9.45%
APORTE PATRONAL IESS 12.15%
 INGRESOS
HORAS HORAS TOTAL FONDOS DE 14TO TOTAL
EXTRAS SUPLEMENTA COMISIONES INGRESOS RESERVA 13ER SUELDO SUELDO INGRESOS
RIAS GRAVADOS
$ - $ - $ - $ 1,200.00 $ 99.96 $ 100.00 $ 33.33 $ 1,433.29
$ - $ - $ - $ 400.00 $ 33.32 $ 33.33 $ 33.33 $ 499.99
$ - $ - $ - $ 1,600.00 $ 133.28 $ 133.33 $ 66.67 $ 1,933.28

14TO APORTE TOTAL

13ER SUELDO SUELDO VACACIONES PATRONAL BENEFICIOS
IESS SOCIALES
$ 50.00 145.8 $ 195.80 MOI
$ 16.67 48.6 $ 65.27 MOD
$ - $ - $ 66.67 $ 194.40 $ 261.07

Jefe de Producción
CALCULO IMPUESTO A LA RENTA
(-) IESS PERSONAL
(-) GASTOS PERSONALES
BASE IMPONIBLE

(-) FRACCION BASICA

(=) FRACCION EXCEDENTE
IMP FRACCION BASICA
(+) IMP FRACCION EXCEDENTE
(=) IMP RENTA CAUSADO

TABLA DEL IMPUESTO A LA RENTA ANUAL 2021

Impuesto
Fracción Exceso
Fracción
básica hasta
Básica
11,212.00 -
11,212.01 14,285.00 -
 14,285.01 17,854.00 154.00
17,854.01 21,442.00 511.00
21,442.01 42,874.00 941.00
42,874.01 64,297.00 4,156.00
64,297.01 85,729.00 8,440.00
85,729.01 114,288.00 13,798.00
114,288.01 en adelante 22,366.00
 EGRESOS
LIQUIDO A
APORTE IMPUESTO A RET TOTAL RECIBIR
PERSONAL LA RENTA JUDICIALES PRESTAMOS EGRESOS

113.4 $ - 113.4 $ 1,319.89 MOI

37.8 $ - 37.8 $ 462.19 MOD
$ 151.20 $ - $ - $ - $ 151.20 $ 1,782.08

$17,199.52
$ 1,625.35
$14,575.60
$ 998.57

$ -
$ 998.57
$ -
$ -
$ -

A RENTA ANUAL 2021

% Impuesto
Fracción
Excedente
0%
5%
10%
12%
15%
20%
25%
30%
35%