NIC 1

Presentación de los Estados Financieros

Balance General
Posición financiera a una determinada fecha de elaboración.

Activo = Pasivo + Patrimonio

Estado de Resultados
Actividad comerical en un espacio de tiempo.

Ingreso = Costos + Utilidad

Flujo de efectivo
Relación de efectivo en las actividades de operación,
inversión y financiamiento.

Actividades de operación
Actividades de inversión
Actividades de financiamiento

Saldo inicial de efectivo

Saldo final de efectivo

Estado de evolución del patrimonio

Movimiento del patrimonio en un espacio de tiempo.

Capital
Utilidades
Reservas
Ajustes
Balance General

Empresa Nro.1

Balance General

Disponibilidades 120,000.00
Exigible 150,000.00
Realizable 200,000.00
Fijo 500,000.00
TOTAL ACTIVO 970,000.00

Pasivo a corto plazo 300,000.00 30.93%

46.39%
Pasivo a largo plazo 150,000.00 15.46%
Patrimonio 520,000.00 53.61%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 970,000.00 100.00%

Nota. Compensación del pasivo a corto plazo

Disponibilidades 120,000.00 12.37% 26.67%

Pasivo a corto plazo 300,000.00
Saldo de pasivo a corto plazo 180,000.00 Compensación inmediata
Politica de descuento por pronto pag
10% El primer mes
Balance General 5% El segundo mes
4 meses
Exigible 150,000.00
Realizable 200,000.00 Tiempo en meses Amortización
Fijo 500,000.00 0
TOTAL ACTIVO 850,000.00 1 25%
2 25%
Pasivo a corto plazo 180,000.00 3 25%
Pasivo a largo plazo 150,000.00 4 25%
Patrimonio 520,000.00 100%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 850,000.00

Nota. Efectivización de cuentas por cobrar

34,173.64
35,922.49
37,656.25
37,500.00
145,252.38 Efectivo

Nota. Compensación del pasivo a corto plazo

Exigible 145,252.38
Pasivo a corto plazo 180,000.00
Saldo de pasivo a corto plazo 34,747.62 Compensación al 4 mes

Nota. Ajuste de patrimonio

Patrimonio 520,000.00
Pérdida de descuento por pronto pago 5,625.00
Intereses percibidos 877.38
Evolución patrimonio 515,252.38

Balance General Rotación de inventarios

4 meses despues del ajuste 4 meses

Realizable 200,000.00 Tiempo en meses Inventarios

Fijo 500,000.00 0
TOTAL ACTIVO 700,000.00 1 50,000.00
2 50,000.00
Pasivo a corto plazo 34,747.62 3 50,000.00
Pasivo a largo plazo 150,000.00 4 50,000.00
Patrimonio 515,252.38 200,000.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 700,000.00 -

Nota. Compensación del pasivo a corto plazo

Realizable 200,000.00
Intereses percibidos 1,253.48
Pasivo a corto plazo 34,747.62
Saldo de efectivo 166,505.85 Compensación al 4 mes

Nota. Ajuste de patrimonio

Patrimonio 515,252.38
Intereses percibidos 1,253.48
Evolución patrimonio 516,505.85

Balance General
4 meses despues del ajuste

Disponible 166,505.85
Fijo 500,000.00
TOTAL ACTIVO 666,505.85

Pasivo a largo plazo 150,000.00

Patrimonio 516,505.85
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 666,505.85 -

Nota. Compensación del pasivo a largo plazo

Pasivo a largo plazo 150,000.00

Disponible 166,505.85
Saldo de efectivo 16,505.85 Compensación al 4 mes

Balance General
4 meses despues del ajuste

Disponible 16,505.85
Fijo 500,000.00
TOTAL ACTIVO 516,505.85

Patrimonio 516,505.85
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 516,505.85
olitica de descuento por pronto pago Costo de oportunidad
0% El primer mes 5% DPF
% El segundo mes

Ctas. p/c Efectivo Tiempo en meses Interes Monto

1 33,750.00
37,500.00 33,750.00 2 140.63 33,890.63
37,500.00 35,625.00 3 141.21 34,031.84
37,500.00 37,500.00 4 141.80 34,173.64
37,500.00 37,500.00 423.64
150,000.00 144,375.00

5,625.00 Pérdida de descuento por pronto pago

otación de inventarios Costo de oportunidad
5% DPF

Inventarios
-
50,000.00 Meses Interes Monto Meses
100,000.00 1 50,000.00 2
150,000.00 2 208.33 50,208.33 3
200,000.00 3 209.20 50,417.53 4
4 210.07 50,627.61
627.61
Tiempo en meses Interes Monto Tiempo en meses Interes Monto
2 35,625.00 3 37,500.00
3 148.44 35,773.44 4 156.25 37,656.25
4 149.06 35,922.49 156.25
297.49
Interes Monto Meses Interes Monto
50,000.00 3 50,000.00
208.33 50,208.33 4 208.33 50,208.33
209.20 50,417.53 208.33
417.53
Tiempo en meses Interes Monto
4 37,500.00
Meses Interes Monto
4 50,000.00
-