> DETRACCIONES

(1) COMPRADOR

- Cada vez que realice compras mayores a 700so, tiene que pagar el monto de
detracciones en la cuenta
del VENDEDOR. Debe contar con la CONSTANCIA DEL PAGO.

(2) VENDEDOR

- Cada vez que realice ventas mayores a 700so, le tiene que declarar la
detracción en el comprobante.

POR EJEMPLO:

El VENDEDOR realiza una venta por 1000so, pero esta venta está sujeta a
detracción del 4%.
Entonces:
- COMPRADOR NO PAGA los 1000so al VENDEDOR, solo le paga 960so y el 4%
restante (40so) es depositado
en la cuenta de detracciones del VENDEDOR.
- Si el VENDEDOR realiza la AUTODETRACCION, es necesario que le brinde
la CONSTANCIA DE PAGO AL COMPRADOR.

> RETENCIONES

- Aplicar retenciones a montos mayores de 700so.

- Todas las actividades están sujetas a RETENCIONES, depende del AGENTE DE
RETENCIÓN.

(1) SUNAT

- Declara LISTADO DE AGENTES DE RETENCIÓN, por ejemplo MPT

(2) COMPRADOR

- Asignado como AGENTE DE RETENCIÓN

- Flujo de dinero elevado

(3) VENDEDOR

POR EJEMPLO:

Cada vez que el COMPRADOR realice alguna adquisión de un bien o servicio,

tiene que RETENER una parte del pago al VENDEDOR (3% del valor total).
Entonces:
BASE IMPONIBLE => 847.46
IGV => 152.54
TOTAL => 1000
===========================
(1) RETIENE => 3% => 30.00 => EL COMPRADOR EMITE COMPROBANTE DE
RETENCIÓN
(2) PAGA => 97% => 970.00 => EL COMPRADOR REALIZA EL PAGO AL
VENDEDOR
TOTAL => 100% => 1000.00

EL COMPRADOR HACE LA DECLARACIÓN DE LO QUE RETIENE Y PAGA A SUNAT

> PERCEPCIONES

- No hay monto mínimo

- Pagos parciales y por cada pago un CPP
- Se puede tener muchos porcentajes de percepción en un solo documento
- Cada producto tiene percepción

(1) SUNAT

- Declarada LISTADO DE AGENTES DE PERCEPCIÓN, por ejemplo Backus

(2) COMPRADOR

- Paga las percepciones

(3) VENDEDOR

- Asignado como AGENTE DE PERCEPCIÓN

- Flujo de dinero elevado
- Hace la percepción a TODOS sus clientes: Boleta / Factura
- Declara las percepciones a SUNAT

POR EJEMPLO:

El COMPRADO realiza la adquisión de un bien al VENDEDOR

Entonces:

(1) Lo PRIMERO que se entrega es el CP por el bien

BASE IMPONIBLE => 10000

IGV => 180
TOTAL => 1180
=============================
(2) En la PARTE INFERIOR del CP se visualiza el CPERCEPCIÓN
TOTAL => 1180
PERCEPCIONES => 23.60
==============================
MONTO TOTAL => 1203.60 => MONTO TOTAL A PAGAR PO PARTE DEL
COMPRADOR

DERIVADOS DE PETROLEO => 1%

BIENES IMPORTADOS => 10% - 5% - 3.5%
OTROS BIENES => 2%
ENTRE CLIENTES DE PERCEPCION => 0.5%